【参考文档】资产负债表案例-实用word文档 (8页)

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资产负债表案例
篇一：资产负债表的分析报告 (案例分析)
某服务性企业201X年的资产负债表分析
一、资产规模和资产结构分析
（一）资产规模分析：
从上表可以看出，该公司的非流动资产的比重56.09%远远高于流动资产比重43.58%，说明该企业非流动资产周转缓慢，变现能力低，增大了企业的经营风险，削弱了企业的应变能力。

流动资产的比重，由20.90%上升到43.58%，非流动资产的比重由78.58%下
降到56.09%，说明企业的抗风险能力和变现能力提高了，企业创造利润和发展机会也增强了，加速资金周转的潜力较大。

（二）资产结构分析
从上表可以看出，非流动资产占总资产的比重为56.09%，说明企业的非流动资产比重较高，进一步说明了企业的非流动资产周转缓慢，变现能力较低，增大企业经营风险，削弱企业的应变能力
流动资产占总资产比重为43.58%，比重较低，说明该企业的底子较厚，但灵活性较差。

流动负债占总负债的比重为100%，说明企业对短期资金的依耐性很强，从而企业偿债的压力也就加大。

该企业的非流动资产的负债为0，说明该企业在经营过程中不借助外来长期资金。

从而减轻的企业的偿债压力。

二、短期偿债能力指标分析
（一）营运资金分析
营运资金越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。

债权人收回债权
的机率就越高。

因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。

应该注意，营运资本指标必须与过去期间的营运资本指标相比才能衡量指标
的合理性，但要注意企业规模的扩大和缩小问题，如果营运资本显得不正常，
过高或是过低，就必须逐项分析流动资产和流动负债。

对该企业而言，年初的营运资金为-558268.1000 ，年末营运资金为-
713021.9600 ，金额都
为负，表明企业不能偿债的风险较大，而且与年初数相比减少了154753.8600 ，表明营运资金状况继续下降，而且还增大了不能偿债的风险。

但是，营运资金是流动资产与流动负债之差，是个绝对数，相比的意义很有限，不便于不同企业的比较，因此在务实中很少直接使用。

（二）流动比率分析
流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。

它可以衡量企业短期偿债能力
的大小。

对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债
权就有保障。

对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大
量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影
响资金使用效率。

若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。

当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说
明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。

就该企业而言，期初流动比率为0.5157，期末流动比率为0.7342 ，都小于1，按一般公认标准来说，说明该企业的偿债能力非常困难，并且存在短款长用的
情况，虽然期末流动比率较期初增长了0.2185，说明短期偿债能力有所好转，
但与公认标准—2，还相差甚远，这说明该企业存在着一定的财务风险，因而该企业应积极采取措施，比如：
①尽快增加流动资产，尤其是流动资产的现金。

②应尽快减少流动债务，以提高短期偿债能力，减小风险。

（三）速动比率分析
流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是
短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。

这
就是速动比率。

通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿
债风险。

影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。

帐面上的应收帐款不
一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与
应收账款周转率相结合。

速动比率同流动比率一样，反映的是期末状况，不代
表企业长期的债务状况。

就该企业而言，期初速动比率为0.4075，期末速动比率为0.6900，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是较弱的，虽然期末有所上升，但仍然小于1，
说明该企业仍然存在着较大的偿债风险。

但是，这仅仅是一般的看法。

因为行
业不同速动比率会有很大差别。

例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应
收帐款，大大低于1的速动比率则也是很正常的。

相反，一些应收帐款较多的
企业，速动比率可能要大于1，尽管企业偿还的债务的安全性较高，但却可能
会因为企业现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。

因而该企业应充分分析出其偿债能力较弱的真实原因，并可根据不同情况采取
以下措施：
①如果是由于应收账款过多，则应该对应收账款进行密切跟踪，以免成为坏账；
②如果不是，则应该对此高度重视，设置安全警戒线，以便临近或达到警戒线
时及时调整；
③ 还有就是对速动资产的结构进行分析，以免造成虽然速动比率合理，但企业仍然面临困难的情况。

（四）现金率分析
现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。

速动资产扣除应收帐款后计算出
来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。

现金比率一般认为20%以
上为好。

但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金
类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。

在评价企业变现能力中，这个指标不能作为重要指标来分析，只是在最坏的情
况下看短期偿债能力如何。

一般情况下，在存货和应收账款的期限相当长的企
篇二：资产负债表案例
某公司201X年12月31日总分类科目及明细科目余额表
资产负债表
编制单位：201X年12月单位：元。