北京市土地开发整理项目财务资金管理

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Байду номын сангаас北京市土地开发整理项目财务资金管 理
三、项目资金管理的基本要求
• （一）财务机构设置的要求
• 项目承担单位必须单独设有财务机构和一定数量的会计人员， 在本单位负责人领导下，具体负责项目资金日常管理工作。
• 在财务管理上，应按项目资金管理的要求，设置管理岗位，明 确各岗位的职责和权限。 • 单位负责人为项目资金管理第一责任人。
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北京市土地开发整理项目财务资金管 理
四、项目资金管理的内容和方法
•（一）项目资金请拨款管理 •（二）项目资金使用的管理 •（三）项目竣工财务决算的管理
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北京市土地开发整理项目财务资金管 理
四、项目资金管理的内容和方法
•（一）项目资金请拨款管理
• 项目资金请拨款管理主要是指国土资源部门收到专项拨 款并拨付下级项目管理单位和下级项目管理单位收到专项拨 款的管理。具体指：
• 各级项目管理单位对收到的项目拨款，应进行专款管理， 保证项目资金专款专用。
• 项目承担单位应根据工程进度提出资金需求，上级单位根 据规划设计、招投标协议及工程合同等要求，结合工程进度， 及时、足额地拨付资金。同时，按有关规定保留一部分专款作 为工程质量保证金，待项目竣工验收合格后再拨付。
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北京市土地开发整理项 目财务资金管理
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2020/11/12
北京市土地开发整理项目财务资金管 理
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内容介绍
▪ 背景介绍 ▪ 项目资金管理的依据 ▪ 项目资金管理的基本要求 ▪ 项目资金管理的主要内容和方法 ▪ 项目资金的支出范围 ▪ 项目资金的会计核算
北京市土地开发整理项目财务资金管 理
用。 • 不得挪用、侵占和转移项目资金； • 不得擅自改变资金用途、扩大使用范围和提高支出标准； • 不得用于购建项目配套设备以外的固定资产； • 不得用于对外投资； • 不得用于支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金等； • 不得用于捐赠和赞助
• • 竣工项目结余资金按原渠道退回，超预算支出，
一律不予补助。
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三、项目资金管理的基本要求
• （二）建章建制的要求
• 必须建立项目资金管理的各项规章制度，如实物资产管理、 工程合同管理、项目成本管理、费用开支标准及审批程序等 •
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三、项目资金管理的基本要求
• （三）项目预算和资金计划的要求
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四、项目资金管理的内容和方法
•（二）项目资金使用的管理
• 按资金使用用途的不同，项目资金使用管 理分为工程施工费管理、固定资产管理、其 它费用管理和不可预见费管理四个部分。
• 及时上报会计报表和项目竣工决算，保证会计信息质量。
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三、项目资金管理的基本要求
•（六）监督检查的要求
• 首先强化内部监督机制，充分发挥内部监督机构对项目 资金管理的监督作用； • 其次，接受上级主管部门、财政部门、审计机构等的监 督检查，并对检查中的问题及时整改。
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二、项目资金管理的依据
•（二）专业性法规制度规定
•《新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法》（财建[2001]330 号） •《土地开发整理项目资金管理暂行办法》（国土资发[2000]282号） •《国家投资土地开发整理项目管理暂行办法》（国土资发[2003]316号） •《国家投资土地开发整理项目实施管理暂行办法》（国土资发03]122号） •《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》（国土资发[2003]21号 •《土地开发整理若干意见》（国土资发[2003]363号） •《土地开发整理项目预算编制办法》（国土资源部财[2001]41号） •《土地开发整理项目定额》
• 项目资金使用和管理应严格执行预算 • 经批准的项目预算和年度资金计划，原则上不得 随意变更，如因特殊原因确需调整预算，应按有关规 定报批。
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三、项目资金管理的基本要求
• （四）项目资金专款专用的要求
• 项目资金必须专款专用，按照规定的用途和支出标准安排使
•《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》 《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位会 计制度》及相关法规制度
••涉及土地开发整理项目资金管理的主要是项目专项资金收支 管理、会计核算、会计监督等项工作的基本要求和原则规定
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•《审计法》及相关法规制度
••涉及土地开发整理项目资金管理的主要是内部审计监督、 外部审计监督以及项目预决算审计等工作
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三、项目资金管理的基本要求
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•（五）会计核算的要求
• 项目承担单位应对项目资金进行单独核算。
• 采用集中核算形式的，应单独设置账户，单独反映项目资金 收支情况和项目成本构成情况； • 采用二级核算形式的，应按照单独核算要求，完整地设置账 薄，反映项目资金运行全过程；要严格划清项目资金与其他资金 的界限，项目资金与经营资金的界限，不同项目资金之间的界限， 项目资金与留存基金的界限，对土地开发整理项目实行全成本核 算。
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二、项目资金管理的依据
•（三）地方专业性法规制度规定
•《北京市土地开发整理项目管理暂行办法》
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三、项目资金管理的基本要求
•（一）财务机构设置的要求 •（二）建章建制的要求 •（三）项目预算和资金计划的要求 •（四）项目资金专款专用的要求 •（• 五）会计核算的要求 •（六）监督检查的要求
一、背景介绍
•(一）土地开发整理资金来源 • （二）近年来资金增长情况
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二、项目资金管理的依据
• （一）通用性法律、法规和制度
•《预算法》、《预算法实施细则》及相关法规制度
•• 涉及土地开发整理项目资金管理主要是项目预算的编 制、审批、执行、监督、拨款、支出核销等工作。