秋林集团：全面预算内部控制制度

哈尔滨秋林集团股份有限公司全面预算内部控制制度

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版本号：2017 年第二版

目录

第一章、总则

第二章、全面预算管理岗位责任

第三章、全面预算组织领导与运行体系管理

第四章、全面预算编制管理

第五章、全面预算执行管理

第六章、全面预算调整分析考核管理

第一章总则

第一条为进一步加强哈尔滨秋林集团股份有限公司全面预算管理工作，强化公司内部控制，防范经营风险，优化资源配置，提高公司经营管理水平，促进公司持续、稳定、健康发展，结合实际情况，制订本制度。

第二条全面预算管理是公司为了实现战略规划和经营目标，对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等通过预算的形式进行合理的规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动，凡涉及各预算单位生产、经营、建设等经济活动和主要管理工作，均应纳入公司预算管理范畴。

第三条公司及各预算单位实行事前分析预测、事中有效控制、事后分析考核的全程预算管理模式。通过编制战略规划及年度预算，协调与控制各项生产经营活动，及时分析并反馈预算执行情况，有效开展预算考核与评价，完成既定的经营及管理目标，实现公司效益最大化。

第二章全面预算管理岗位责任

第四条建立预算编制工作的部门经理负责制，主要创收部门及主要费用发生部门成立本部门预算小组，充分研究、详细论证、缜密分析、周到规划，保证公司年度预算编制工作落到实处。第五条公司预算编制工作小组在董事会领导下，负责公司全面预算编制工作的组织及协调工作，预算编制工作的具体承办以公司财务审计部为主，各预算单位协调配合，在预算编制工作中各部门必须服从公司预算编制小组及财务审计部的调度、指挥。

第三章全面预算组织领导与运行体系管理

第六条预算编制工作的组织领导。公司董事会负责年度预算编制工作的领导，同时成立公司预算编制工作小组，其组成为：董事会成员、公司高管、各部门经理和部门预算员、财务审计部相关工作人员。

第七条公司各部门编制预算分工

（一）财务审计部负责编制费用性税金、存货损益、无形资产摊销、折旧费、聘请中介费、财产保险费、坏帐准备、垃圾排污清扫费、其他费用（其他零星费用）、利息的预算项目。（二）电脑信息部负责编制设备修理、其他费用（网站域名、软件服务费、租用外部服务器）的预算项目。

（三）人力资源部负责编制工资性费用、职工热费、中高层电话补助、招聘广告费的预算项目。（四）综合办公室负责编制差旅费、业务招待费、车船使用税、印刷费、报刊费、邮费、会议费、小车队费用、电话费、其他费用的预算项目。

（五）证券部负责编制独立董事、监事津贴、聘请中介费、上市费的预算项目。

（六）物业服务部负责编制低值易耗品摊销、水电气费、办公费、物料消耗、印刷费、修理费、垃圾排污清扫费、装卸搬运费、包装费、其他费用项目的预算。

（七）保卫部负责编制消防、监控系统维护费、消防系统检测费、消防系统维保费、灭火器更换、对讲机管理费、远程服务费、消防演练费、消防保险费、消防疏散指示标识更换等项目的预算。

（八）企划部负责编制支付广告费、美工耗材、赠品、业务宣传费、刷卡费、VIP 返利等项目的预算。

（九）客服商管部负责售后服务费项目的预算。

（十）法律事务部聘请中介费（律师费）、诉讼费预算项目的预算。

（十一）营运部负责编制销售额、主营业务收入等项目的预算。

（十二）招商部负责毛利、租赁利润、商品折扣折让、广告费店庆费等项目的预算。

第四章全面预算编制管理

第八条编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡。

（一）各预算编制部门经理在充分研究分析以前年度各项指标的基础上，结合下年度公司盈利目标、本部门年度工作计划，制定下年度收入和费用等预算指标，形成部门预算草案或专门预