秋林集团：全面预算内部控制制度
试论全面预算管理下的企业内部控制
试论全面预算管理下的企业内部控制
全面预算管理是企业管理中的一种先进管理方法，它包括计划、实施、控制和调整预算，旨在确保企业能够实现预期目标。
企业内部控制是指企业为了达到经营目标，制定一
系列管理措施，以确保经营活动得到有效控制和监督。
全面预算管理下的企业内部控制有
以下特点：
第一，全面预算管理下的企业内部控制需在预算编制阶段就制定控制措施，并在实施
阶段不断进行调整。
企业需要根据预算编制出控制预算执行的约束力量，为实现预期目标
提供可行性支持，然后针对实际情况实施调整。
只有这样，企业内部控制措施才能更好地
发挥作用。
第二，全面预算管理下的企业内部控制需加强对预算执行的监督。
企业需要设计科学
有效的监督机制，对各项预算执行情况进行监控，发现偏差及时进行调整，确保企业全面
预算管理的实施效果。
第三，全面预算管理下的企业内部控制需对预算实施过程中的风险予以关注，并采取
相应措施予以控制。
企业在预算编制阶段需要识别重要风险，以便在实施过程中充分控制，进一步确保企业达成预算目标。
第四，全面预算管理下的企业内部控制需加强预算执行人员的培训和管理。
预算执行
人员需要严格遵守内部控制制度，确保预算编制和实施的有效性和准确性，而企业需要加
强管理和培训，确保所有员工充分理解和执行预算控制措施。
综上所述，全面预算管理下的企业内部控制是企业管理中必不可少的一部分。
不仅需
加强对预算执行过程的监督、加强对风险的识别与控制、同时还要加强员工之间的培训和
管理，才能真正实现企业预算管理目标。
全面预算管理内控制度
全面预算管理内控制度一、引言全面预算管理是现代财务管理的核心理念之一，它以预算为中心，通过制定、执行和监控预算，实现组织资源的合理配置和管理。
为了确保全面预算管理的有效实施，建立一套科学、系统、规范的内控制度势在必行。
本文将就全面预算管理内控制度展开阐述，旨在提高财务管理水平，确保预算的科学性、合理性和可操作性。
二、内控制度的基本原则1. 合规性原则：内控制度应符合国家法律法规和相关政策的要求，确保组织的财务管理活动合法合规。
2. 内部控制原则：内控制度应建立在完善的内部控制体系基础上，明确责任分工，保证各环节的内部控制有效运作。
3. 风险管理原则：内控制度应考虑组织内外部风险因素，制定相应的风险防控措施，降低财务管理风险。
4. 适度原则：内控制度应根据组织规模、性质、特点等因素确定，既要满足全面预算管理的要求，又要适应组织实际情况。
三、内控制度的主要内容1. 预算策划与编制（1）明确目标：制定明确的财务目标和预算指标，确保预算的科学性和可操作性。
（2）合理分配：根据组织的资源状况和需求，合理分配预算，确保资源的最优配置。
（3）参与公开：鼓励部门和员工参与预算编制过程，提高预算的透明度和可信度。
2. 预算执行与监控（1）责任制定：明确预算执行的责任人和责任部门，建立预算执行的责任制度。
（2）执行监控：建立预算执行的监控机制，定期对预算执行情况进行审查和评估，及时发现问题并采取有效措施。
（3）信息披露：及时向相关部门和人员披露预算执行情况，确保透明度和监督效果。
3. 预算调整与决策（1）灵活调整：根据实际情况，及时对预算进行调整，确保预算的灵活性和适应性。
（2）决策支持：为管理层提供科学的预算决策支持，提高决策的准确性和效率。
四、内控制度的实施步骤1. 内控环境的建立：明确全面预算管理的重要性，加强组织内部控制文化建设，营造良好的内控工作氛围。
2. 风险评估与防范：对全面预算管理过程中存在的风险进行评估和分析，采取相应的风险防控措施。
哈尔滨秋林集团股份有限公司内部控制研究
哈尔滨秋林集团股份有限公司内部控制研究作者：王婷婷来源：《农村经济与科技》2018年第02期[摘要]如今的企、事业单位在管理经济活动时所采用的一种管理手段就是内部控制制度，它是企、事业单位有效的管理体系中不可或缺的重要组成部分。
任何一个公司，无论规模大小、企业性质特点如何，都应该根据各自的情况构建必要的内部控制制度。
文章以哈尔滨秋林集团股份有限公司（以下简称为秋林集团）为例，从内部控制五要素的角度分析了其在进行内部控制方面存在的问题，并提出了改进措施。
[关键词]内部控制；五要素；改进措施[中图分类号]F715.5 [文献标识码]A1 建立内部控制体系的重要性1.1 能促进企业的规章制度和经营决策顺利执行企业制定的健全的内部控制制度可以使企业各个部门的经营活动得到有效的监督，能够促进企业的决策方针顺利实施。
企业通过内部控制的实施，能及时发现其在经营管理中的不足，及时摸清问题的解决办法，调整纠正，促进规章制度和业务决策。
1.2 是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要会计信息的真实性、有效性、可靠性一直是企业的关键问题，它们是所有企业做出管理和经营决策的前提和基础。
通过内部审计、轮岗和分工等方式，内部控制制度能够监督和控制会计信息的收集、记录、分类和汇总过程，可以及时发现问题，并予以纠正，最终使会计信息可以有效、真实地反映出企业生产经营的实际情况。
1.3 是企业进行风险防范的需要当今，市场经济发展迅速，企业面临的市场竞争环境日趋激烈，经营风险也在加剧。
企业要想变得强大，就必须能够控制其面临的风险。
企业的风险管理体系能通过内部控制体系得以改善，内部控制体系也可以加强企业对风险识别、风险评估等工作的进行，促进企业对其薄弱环节的有效控制，顺利实现企业的生产经营目标。
2 秋林集团简介哈尔滨秋林集团有限公司历史悠久，在国内外享有盛誉。
它创建于1900年，先后由沙俄资本家、英国汇丰银行、日本商人、和前苏联政府经营，1953年10月有偿移交我国。
全面预算管理内控制度
全面预算管理内控制度全面预算管理内控制度是指为了实现有效的预算管理，确保资源的合理配置和预算目标的实现，建立的一套规范、科学、可行的管理制度。
本制度的制定旨在提高组织的决策效率和经济效益，保证预算过程的透明度和合规性。
二、目的与意义全面预算管理内控制度的目的在于建立一套协调、完善、高效的预算管理机制，实现预算目标的科学制定、科学执行和科学监督，以保证组织各项工作的顺利进行。
本制度的意义在于提高内部资源的配置效率、加强内部控制的有效性，从而提升组织的综合竞争力。
三、内控制度的主要内容1. 预算目标的确定在制定预算之前，必须明确和确定预算目标，并根据组织的战略目标和经营计划进行合理的设定。
预算目标应当具有明确性、可实现性和可衡量性，以便后续预算编制和执行中能够进行有效的监控和评估。
2. 预算编制的程序与方法预算编制应当遵循一定的程序和方法，包括数据收集、预测技术应用、制定预算方案、编制预算报告等环节。
同时，应当充分考虑外部环境、内部因素和管理需求，确保预算编制的科学性和准确性。
3. 预算执行的监控与评估预算执行的监控与评估是确保预算管理有效运行的重要环节。
应当建立预算执行的监控机制，制定相应的监控指标和方法，及时跟踪预算执行情况，并根据情况进行及时调整和修正。
4. 预算管理的信息化建设信息化建设是提高预算管理效率和效果的关键。
应当通过引入先进的信息技术手段，实现预算管理的数字化、网络化和智能化，提高信息的及时性、准确性和可靠性，从而提升预算管理的水平和能力。
五、预算管理的内外部环境因素预算管理的内外部环境因素对预算制定和执行都有重要影响。
内部环境因素包括组织的战略布局、内部控制体系、资源配置状况等；外部环境因素包括宏观经济环境、市场竞争状况、法律法规等。
应当充分考虑这些因素的变化和影响，及时进行预警和调整。
六、预算管理的监督与评估预算管理的监督与评估是确保预算管理内控制度有效运行和实施的关键。
应当建立健全的监督与评估机制，明确监督与评估的主体、对象、内容和方法，加强对预算管理的考核和追责，提高管理的规范性和效能。
全面预算管理下的集团企业内控体系构建
全面预算管理下的集团企业内控体系构建随着市场的不断变化和竞争的日益激烈，集团企业在发展过程中面临着日益复杂的内部管理和控制问题。
为了有效应对这些挑战，集团企业需要建立健全的内控体系，以提高财务透明度、降低风险、增强企业管理效率和有效性。
全面预算管理下的集团企业内控体系的构建尤为重要，本文将围绕此主题展开讨论。
一、内控体系的重要性内控是指组织为达到经营目标而制定的、以其领导层为首的管理人员所采取的有关风险管理、控制和治理的措施的总称。
内控体系是指组织为实现经营目标而建立的一系列政策、程序和控制措施。
建立健全的内控体系对于集团企业而言具有重要的意义。
内控体系有助于提高企业的财务透明度。
透明度是投资者对企业进行投资决策时非常重要的考量因素之一，健全的内控体系可以确保企业的财务信息能够及时、准确地披露给投资者，从而增强其信任和好感。
内控体系有助于降低企业面临的各种风险。
随着企业规模和业务范围的扩大，风险管理成为企业管理的重要组成部分。
健全的内控体系可以帮助企业识别、评估和管理各种风险，有效降低风险对企业经营的不利影响。
内控体系有助于提高企业的管理效率和有效性。
通过建立规范的管理程序和流程，内控体系可以有效地协调和整合企业的各项资源，提高决策的准确性和效率，从而促进企业的可持续发展。
内控体系有助于保护企业的资产和利益。
集团企业拥有庞大的资产和利益，建立健全的内控体系可以有效地保护这些资产和利益，防止其遭受各种内部和外部的不当侵害。
二、全面预算管理下的内控体系构建全面预算管理是一种集成了战略规划、业务规划和预算管理的管理方法，旨在通过预算编制、执行和控制，实现企业的财务目标和战略目标。
在全面预算管理下，建立健全的内控体系对于实现企业财务目标至关重要。
1.建立合理的预算编制制度预算编制是全面预算管理的重要环节，也是内控体系构建的关键内容之一。
建立合理的预算编制制度，可以确保预算编制的科学性、准确性和公正性，避免出现主管部门为了达到个人或部门的目标而制定“故意”和“夸大”的预算目标，从而使得预算执行失去实际意义。
基于哈尔滨秋林集团的企业内部控制有效性分析
基于哈尔滨秋林集团的企业内部控制有效性分析作者：费智雅沈杰来源：《中国集体经济》2019年第23期摘要：内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。
近年来，被出具否定意见的内部控制审计报告的数量较2012年的有所增加，这暴露出我国上市公司内部控制的重大缺陷。
文章以哈尔滨秋林集团股份有限公司为研究对象，从设计有效性和运行有效性方面对秋林集团内部控制进行分析，找出秋林集团内部控制存在的重大缺陷并分析其原因，提出改善内部控制有效性的具体建议，进而使我国上市公司的内部控制质量得到提升。
关键词：内部控制;审计报告一、引言新中国成立以来，为了适应经济的变革以及企业经营管理的要求，我国企业内部控制经历了包括内部牵制、会计控制以及内部控制规范体系的三个阶段。
21世纪初，我国经济转型的速度加快，开始建立社会主义市场经济，为了适应经济社会，我国也明显加快了对内部控制的监督与管理。
《企业内部控制配套指引》要求：自2012年主板上市公司实行强制性内部控制审计。
自此，披露内部控制审计报告的上市公司的数量每年都在增长。
据统计，2012年披露内部控制审计报告的上市公司达到61.73%，2013年披露内部控制审计报告的上市公司达到72.85%，2014年披露内部控制审计报告的上市公司达到92.99% ，到2015年披露内部控制审计报告的上市公司已经达到94.58%。
随着审计报告的披露数量的提升，近年来会计师事务所出具的非标准审计报告的数量也大大增加。
2015和 2016年，针对哈尔滨秋林集团股份有限公司内部控制的有效性，瑞华会计师事务所进行了审计并分别出具了瑞华专审字[2016]23030004号和瑞华专审字[2017]23030002号的《内部控制审计报告》，该报告对秋林集团内部控制有效性均出具了否定意见。
随着世界经济的发展、经济全球化进程的加速以及我国市场竞争的加剧，科学企业制度的建立和科学管理手段的运用是我国上市公司提升核心竞争力的必然手段。
秋林里道斯全面预算管理
费用分配率计算
项目
A
单价
数量
金额
B
单价
数量
金额
… 合计
……
原辅材料采购预算表
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
项目
A
单价
数量
金额
B
单价
数量
金额
… 合计
……
备品备件采购预算
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
项目 原材料采购 辅助材料采购 备品备件采购 采购资金合计 期初应付账款金额 上期采购本期付款数 本期采购本期付款数 现金支出合计
3.运输部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，编制物流费用预算。 4.人力资源部——成本中心、费用中心，编制本部门的管理费用预算，人事成本预 算。
5.行政部——费用中心，编制本部门及公司主要领导的管理费用预算，审核公司 各部门的办公费用预算，后勤维护、采购成本预算。
6.采购部——成本中心、费用中心，编制本部门的管理费用预算，采购成本预算。
预算编制程序
（一）下达目标。公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策 的基础上，于每年9月中旬以前提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费 用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算管理委员会下达各 预算执行部门。
（二）编制上报。各预算执行部门按照财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结 合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案，于10月底前上报预算管 理工作组。
二、设计本全面预算管理方案目的 1.预算促进了企业计划工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与财务风险； 2.预算促进了企业内部各部门间的合作与交流，减少了相互间的冲突与矛盾； 3.预算提供了企业绩效的评价标准，便于考核，强化了内部控制；
全面预算管理下的集团企业内控体系构建
全面预算管理下的集团企业内控体系构建全面预算管理是指企业在经营过程中，通过编制、实施和监控预算来实现有效的资源配置和绩效管理。
集团企业内控体系构建是指在全面预算管理的基础上，建立健全的内控体系，以保障企业的经营活动顺利进行。
本文将结合全面预算管理的特点和集团企业内控体系构建的目标，阐述在全面预算管理下如何构建集团企业内控体系。
全面预算管理的特点包括全员参与、目标导向、绩效评价和动态调整。
全员参与意味着各部门、各层级的员工在预算编制过程中都要积极参与，确保预算的可执行性。
目标导向意味着预算编制的目的是为了实现企业的战略目标。
绩效评价意味着通过预算编制和实施的情况对各个部门和员工进行绩效考核和激励。
动态调整意味着预算在执行过程中需要不断进行调整和修订，以保持与市场环境和公司内外部因素的匹配。
集团企业内控体系的目标包括风险控制、资源优化、信息保护和规范运作。
风险控制是指通过内部控制来识别、评估和管理企业面临的各种风险，以减少和避免潜在的经营风险。
资源优化是指通过内部控制来实现资源的有效配置和使用，以提高企业的经营效率和效益。
信息保护是指通过内部控制来保护企业的核心信息资产，以防止信息泄露和滥用。
规范运作是指通过内部控制来规范企业的各项经营活动，以符合法律法规和公司内部政策的要求。
在全面预算管理下，构建集团企业内控体系的关键步骤包括制定内控政策和制度、明确内控目标和责任、建立内控制度和流程、加强内控监督和评价。
制定内控政策和制度是基础，它是指在全面预算管理的基础上，通过制定相应的内控政策和制度，规范企业各项经营活动和决策程序，为内控体系的建立提供指导。
内控政策和制度要与企业的战略目标和经营特点相适应，要根据不同的业务场景和风险特征进行差异化制定。
明确内控目标和责任是关键，它是指在全面预算管理的基础上，通过明确内控目标和责任，明确各级部门和员工的内控职责和监督职责，以促进内控目标的实现。
内控目标要与企业的战略目标一致，要根据不同的业务场景和风险特征进行调整和修订。
全面预算管理下的集团企业内控体系构建
全面预算管理下的集团企业内控体系构建随着全球市场的不断发展和竞争的加剧，集团企业在经营管理上面临着日益复杂的挑战。
为了有效应对这些挑战，集团企业需要建立健全的内控体系，以确保企业在全面预算管理的情况下能够实现持续稳定的发展。
全面预算管理是指企业在经营管理过程中，通过全面掌握和规划预算，实现企业目标的管理方法。
在这种背景下，如何构建集团企业的内控体系，成为了管理者们需要重点关注和解决的问题。
一、内控体系构建的重要性集团企业是由多个企业组成的，在经营管理上面临的风险和挑战也相对更大。
内控体系是集团企业管理中的一项重要制度，它以规划、组织、控制、协调、把控的方式，帮助企业实现战略目标，保障财务报告的真实性和完整性，降低各种风险和满足监管要求。
在全面预算管理的情况下，集团企业需要建立健全的内控体系，以保障预算的执行和效果，确保企业的经营活动得到有效规避和控制。
1.明确内控目标和任务集团企业需要在预算管理的框架下，明确内控的目标和任务。
内控的目标是确保预算管理的实施，提高企业经营效率和效果，降低管理风险，确保财务报告的真实性和透明度，以实现企业的长期发展目标。
集团企业需要明确内控的任务，即要保证预算的制定、执行、考核等环节的规范和有序性，要依法依规地落实各项制度和政策，要有效地掌握和管理各类资源，以确保预算目标的实现。
2.建立内控框架和制度在全面预算管理的框架下，集团企业需要建立健全的内控框架和制度，以支持预算管理的执行和效果。
内控框架是指集团企业内控制度的总体安排和组织，它要根据公司规模、行业特点和管理需求等因素来设计和搭建，要确保内控框架的完整性和有效性。
内控制度是内控框架的具体体现，它是集团企业内控的具体程序和方法，主要包括风险管理制度、内部控制制度、法律合规制度等。
在全面预算管理的框架下，集团企业需要建立完善的预算管理制度，包括预算的编制流程、预算的执行程序、预算的考核评价等。
3.强化内控意识和培训集团企业内控的有效运行离不开全员的参与和共同努力。
全面预算管理下的集团企业内控体系构建
全面预算管理下的集团企业内控体系构建全面预算管理是一种集中统一进行全面、系统的预算编制、执行、管理和监督的管理模式，旨在提高集团企业的预算编制和执行效率，实现预算目标的有效控制。
为了支持全面预算管理的实施，集团企业需要构建一套完善的内控体系，以确保预算管理的科学性、规范性和可操作性。
集团企业应该明确全面预算管理的目标和原则，并将其融入到内控体系的设计中。
预算管理的目标主要包括全面统一、科学合理、有效实施和及时监控，内控体系的设计应该充分考虑这些目标，确保每个环节都与预算管理的要求相符。
集团企业需要建立一套科学、规范的预算编制和执行流程，并将其纳入内控体系。
预算编制流程应包括预算目标确定、预算计划编制、预算指标设定和预算方案制定等环节，执行流程应包括预算执行、预算调整和预算监督等环节。
这些流程应该设定明确的职责和权限，确保每个环节的规范操作和协调配合。
集团企业还应该建立一套完善的预算管理制度和规范，明确各项制度和规范的内容和要求，并将其纳入内控体系。
预算管理制度应包括预算编制制度、预算执行制度、预算报告制度和预算考核制度等，这些制度和规范要求严格遵循预算管理的原则和要求，确保预算管理的科学性和规范性。
集团企业还需要建立一套有效的信息系统和技术平台，支持全面预算管理的实施。
信息系统应能够及时、准确地提供各种预算数据和报表，为预算管理提供科学的决策依据和监控手段。
技术平台应能够满足集团企业的预算管理需求，包括预算编制、预算执行和预算监督等方面的要求。
集团企业还需要加强对内部控制的持续监督和改进。
集团企业应建立一套科学的内部控制评估和改进机制，定期对预算管理的内部控制进行评估，发现问题并及时采取措施进行改进，提高全面预算管理的效果和效益。
全面预算内部控制
全面预算内部控制概述预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。
通过预算控制，使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。
全面预算，是指企业对一定期间的各项生产经营活动作出的预算安排。
企业全面预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算等。
（一）企业至少应当关注全面预算管理的下列风险：1.缺乏预算或预算编制不完整，可能导致企业盲目经营；2.预算执行不力，可能导致企业无法实现生产经营目标。
（二）应对措施企业应当建立全面预算管理制度，强化预算约束，明确预算编制、执行、考核等环节的主要风险点，采取相应措施，实施有效控制。
企业在建立与实施预算内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；2.全面预算编制、执行、调整、分析与考核、评估与披露等的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。
关键内部控制一、岗位分工与授权批准企业应当建立全面预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保全面预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（一）全面预算工作不相容岗位一般包括：1.预算编制（含预算调整）与预算审批编制预算的人员与审批人员是不相容的。
审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作。
对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并同时向上级部门报告。
2.预算审批与预算执行预算审批与执行工作也是不相容的，执行这两个工作的人员应该各司其职，具有明确的界限，跨过了这个界限，就属于违背了内部控制关于预算控制的基本规范。
3.预算执行与预算考核预算执行人员与对预算进行考核的人员不能由一个人同时担任，这两者属于不相容岗位。
全面预算管理下的集团企业内控体系构建
全面预算管理下的集团企业内控体系构建随着经济全球化的不断发展，集团企业规模不断扩大，业务范围也日益广泛，对于集团企业来说，内控体系构建变得尤为重要。
全面预算管理下的集团企业内控体系构建需要从以下几个方面进行考虑。
集团企业应该明确内控目标和内控策略。
内控目标是指通过内部控制措施的实施，确保企业的经营目标能够得到达成，并对企业的组织架构、业务流程、内部业务活动、财务报告等进行有效的管理和监控。
在全面预算管理下，集团企业需要根据预算目标制定相应的内控目标，确保预算的执行过程能够符合相关要求。
集团企业应该建立完善的内控制度和控制措施。
内控制度是指为了实现内部控制目标而建立的一整套制度和规范。
在全面预算管理下，集团企业需要建立预算编制、实施、执行和监督的相关制度，明确预算编制的流程和责任，确保预算的编制过程规范和科学。
集团企业还需要建立与预算管理相关的风险控制和内部审计制度，加强对预算执行情况的监督和检查。
集团企业应该加强内控的意识和培训。
全面预算管理需要全员参与，集团企业需要通过培训和教育，增强员工对内控的意识和理解，使他们能够主动配合和执行相关的内控措施。
集团企业还可以通过内部宣传、案例分析等方式，提高员工对内控的重要性的认知，增强员工对内控的积极性和主动性。
集团企业应该加强内部控制的监督和评估。
集团企业应该建立起一整套的内部控制监督机制，确保内部控制的有效性和合规性。
集团企业可以通过定期进行内部审计和自查，对内部控制制度的执行情况和效果进行评估，及时发现和纠正问题，防止和减少内部控制方面的风险。
全面预算管理下的集团企业内控体系的构建既是一项复杂的工作，也是一项长期的过程。
集团企业需要根据自身实际情况和发展需求，结合预算管理的要求，制定相应的内控体系构建方案，不断完善和优化内部控制制度，提高集团企业经营管理的水平和效率。
全面预算管理下的集团企业内控体系构建
全面预算管理下的集团企业内控体系构建随着市场经济的不断发展和全球化的步伐加快，企业面临的风险和挑战也日益增加。
在这种背景下，内控体系的构建显得尤为重要。
而对于集团企业来说，内控体系的构建更加复杂和重要。
全面预算管理下的集团企业内控体系构建，不仅需要关注内部财务控制，还需要考虑战略管理、风险管理、合规性管理等各个方面。
本文将从全面预算管理的角度出发，探讨集团企业内控体系的构建。
了解全面预算管理概念。
全面预算管理是一种管理方法，它通过全面的、系统性的预算编制、执行和控制，实现企业目标的全面管理。
全面预算管理的核心是预算，它包括战略预算、资本预算、经营预算等多个方面。
全面预算管理强调企业各部门之间的协调和合作，实现全员参与、全员预算，促进资源的整合和效益的最大化。
基于全面预算管理的理念，集团企业在构建内控体系时需要从以下几个方面进行工作。
一、明确内控目标和任务。
集团企业内控目标应该是支持公司战略目标的实现，同时保护公司的资产安全和完整性。
内控任务包括制定内控政策和程序、建立内部控制标准、加强内部控制的监督和评价等。
在全面预算管理下，内控的首要任务是确保预算的编制准确性和执行有效性，同时防范财务风险，保证企业财务的稳定和健康发展。
二、完善内控机制和流程。
内控机制和流程是内控体系的核心，对于集团企业来说，尤其重要。
在全面预算管理下，集团企业需要建立健全的预算编制和执行机制，明确预算责任人的职责和权限，加强预算执行的监督和考核。
还需要建立预算调整和反馈机制，及时调整预算方案，保证预算与实际运作的一致性。
三、强化内控意识和文化。
内控意识和文化是内控体系的重要保障，也是实现全面预算管理的关键。
集团企业应该加强内控意识的培养和教育，让员工都意识到内控对企业的重要性，形成全员参与、全员预算的企业文化。
只有在这种文化氛围下，集团企业才能真正做到全面预算管理，有效地实施内控。
四、运用信息技术支持内控。
在全面预算管理下，信息技术是内控体系的有力支持。
全面预算管理下企业内部控制体系的探讨
全面预算管理下企业内部控制体系的探讨随着企业的发展和规模的扩大，全面预算管理成为了企业管理的重要手段之一。
全面预算管理是指通过对企业各项活动和资源进行科学规划和控制，以达到预定目标的管理方法。
在全面预算管理下，企业需要建立起一个完善的内部控制体系，以保证预算的有效执行和目标的实现。
全面预算管理下的企业内部控制体系需要明确的预算目标和预算流程。
企业的预算目标应当具体、明确，能够体现企业的战略和发展方向。
预算流程应当包括预算的编制、审核、执行、控制和评估等环节，确保每个环节的人员和部门能够清楚自己的职责和任务。
全面预算管理下的企业内部控制体系需要建立起一个有效的信息系统。
信息系统应能够提供准确、及时的预算数据和信息，以便与预算目标进行对比和分析。
通过信息系统，企业能够及时了解各项预算指标的执行情况，及时调整和控制预算的执行进度。
全面预算管理下的企业内部控制体系需要建立起一个完善的预算执行机制。
预算执行机制包括预算控制、预算调整和预算责任等方面。
预算控制主要包括对预算的执行计划、预算的收支情况和预算的变动情况进行监控和控制。
预算调整主要是根据实际情况对预算进行调整和修正，确保预算的灵活性和准确性。
预算责任主要是明确各个岗位和部门对预算目标的责任和权力，以确保预算目标的实现。
全面预算管理下的企业内部控制体系需要建立起一个有效的内部沟通机制。
企业内部各个部门和岗位需要通过有效的沟通和协调，以保持预算目标的一致性和统一性。
企业需要建立起一个有效的反馈机制，及时收集和反馈员工和客户的意见和建议，以改进和完善预算管理的控制体系。
全面预算管理下的企业内部控制体系是企业能够有效实施预算管理的基础。
通过建立完善的预算目标和预算流程、有效的信息系统、完善的预算执行机制和有效的内部沟通机制，企业能够确保预算的有效执行和目标的实现，实现企业的长远发展。
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哈尔滨秋林集团股份有限公司全面预算内部控制制度
颁布日期：
批准人：
版本号：2017 年第二版
目录
第一章、总则
第二章、全面预算管理岗位责任
第三章、全面预算组织领导与运行体系管理
第四章、全面预算编制管理
第五章、全面预算执行管理
第六章、全面预算调整分析考核管理
第一章总则
第一条为进一步加强哈尔滨秋林集团股份有限公司全面预算管理工作，强化公司内部控制，防范经营风险，优化资源配置，提高公司经营管理水平，促进公司持续、稳定、健康发展，结合实际情况，制订本制度。
第二条全面预算管理是公司为了实现战略规划和经营目标，对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等通过预算的形式进行合理的规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动，凡涉及各预算单位生产、经营、建设等经济活动和主要管理工作，均应纳入公司预算管理范畴。
第三条公司及各预算单位实行事前分析预测、事中有效控制、事后分析考核的全程预算管理模式。
通过编制战略规划及年度预算，协调与控制各项生产经营活动，及时分析并反馈预算执行情况，有效开展预算考核与评价，完成既定的经营及管理目标，实现公司效益最大化。
第二章全面预算管理岗位责任
第四条建立预算编制工作的部门经理负责制，主要创收部门及主要费用发生部门成立本部门预算小组，充分研究、详细论证、缜密分析、周到规划，保证公司年度预算编制工作落到实处。
第五条公司预算编制工作小组在董事会领导下，负责公司全面预算编制工作的组织及协调工作，预算编制工作的具体承办以公司财务审计部为主，各预算单位协调配合，在预算编制工作中各部门必须服从公司预算编制小组及财务审计部的调度、指挥。
第三章全面预算组织领导与运行体系管理
第六条预算编制工作的组织领导。
公司董事会负责年度预算编制工作的领导，同时成立公司预算编制工作小组，其组成为：董事会成员、公司高管、各部门经理和部门预算员、财务审计部相关工作人员。
第七条公司各部门编制预算分工
（一）财务审计部负责编制费用性税金、存货损益、无形资产摊销、折旧费、聘请中介费、财产保险费、坏帐准备、垃圾排污清扫费、其他费用（其他零星费用）、利息的预算项目。
（二）电脑信息部负责编制设备修理、其他费用（网站域名、软件服务费、租用外部服务器）的预算项目。
（三）人力资源部负责编制工资性费用、职工热费、中高层电话补助、招聘广告费的预算项目。
（四）综合办公室负责编制差旅费、业务招待费、车船使用税、印刷费、报刊费、邮费、会议费、小车队费用、电话费、其他费用的预算项目。
（五）证券部负责编制独立董事、监事津贴、聘请中介费、上市费的预算项目。
（六）物业服务部负责编制低值易耗品摊销、水电气费、办公费、物料消耗、印刷费、修理费、垃圾排污清扫费、装卸搬运费、包装费、其他费用项目的预算。
（七）保卫部负责编制消防、监控系统维护费、消防系统检测费、消防系统维保费、灭火器更换、对讲机管理费、远程服务费、消防演练费、消防保险费、消防疏散指示标识更换等项目的预算。
（八）企划部负责编制支付广告费、美工耗材、赠品、业务宣传费、刷卡费、VIP 返利等项目的预算。
（九）客服商管部负责售后服务费项目的预算。
（十）法律事务部聘请中介费（律师费）、诉讼费预算项目的预算。
（十一）营运部负责编制销售额、主营业务收入等项目的预算。
（十二）招商部负责毛利、租赁利润、商品折扣折让、广告费店庆费等项目的预算。
第四章全面预算编制管理
第八条编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。
自上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡。
（一）各预算编制部门经理在充分研究分析以前年度各项指标的基础上，结合下年度公司盈利目标、本部门年度工作计划，制定下年度收入和费用等预算指标，形成部门预算草案或专门预。