出纳实务基础知识培训讲义
银行出纳业务基础知识讲义
•
•
• • • • • • •
第三章 现金收、付款与整点
一、现金收付的基本规定
(一)办理营业柜台的现金收付业务，必须经培训持证上岗，并取得由中国人 民银行颁发的《反假货币上岗资格证书》。 (二)收付款项应坚持日清日结，出纳人员每天应对现金库存簿与会计账核对 并签章(字)确认，保证账款相符。 (三)一笔收付款业务尚未办理完毕，经办人员不得中途离岗或者换人。 (四)现金业务量较大的营业机构，可根据情况分别设立收或付款专柜。 (五)实行单人临柜的出纳岗位必须配备有效监控设备，办理大额现金(金额各 行自行确定)收付款业务时，应换人复核。 (六)实行双人临柜的出纳岗位，经办、复核人员应按照各自的职责和程序， 办理每笔业务。 (七)收付现金发现长短款、假币要进行登记，妥善保管并及时报告。
• 第四章 现金尾箱管理
• 十、尾箱的设置 • 十一、尾箱的撤销、合并
• 十二、尾箱的保管
• 十三、尾箱的交接 • 十四、尾箱监管人的职责
• 第五章 假币收缴、鉴定管理办法
• 中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法 （人民银行[2003]第4号令）
• 第六章 残缺污损人民币兑换办法
• 中国人民银行残缺污损人民币兑换办法 (中国人民银行令〔2003〕第7号) • 中国人民银行关于做好特殊残缺污损人民币兑换工作有关 事项的通知 银发〔 2007 〕 280 号
出纳业务基础知识
唐红伟编制
培训內容:
第一章 出纳业务的主要内容 第二章 出纳业务的基本原则
第三章 现金收、付款与整点
第四章 现金尾箱管理
第五章 假币收缴、鉴定管理办
第六章 残缺污损人民币兑换办法 第七章 不宜流通人民币挑剔标准
• 第一章 出纳业务的主要内容:
出纳实务基础知识培训讲义
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
（一）出纳人员的素质要求
----没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩 ”很多，必须熟悉、掌握有关的财经法规制度，并 认真执行。
如：—《会计法》及各种会计制度； — 《现金管理制度》及《银行结算制度》； —《会计基础工作规范》； —《成本管理条例》及《费用报销制度》； —《税收管理制度》及《发票管理办法》； —还有本单位自己的财务管理规定等等。
精品ppt模板
❖ 3应付票据备查登记簿
❖ 出纳员在寄交商业汇票时，应登记“应付票据备查 簿”，逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票或
商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日
期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。“应 付票据备查簿”的基本格式见表2-4。
表2-4
应付票据备查登记簿
票据种类：
凭
合
❖ ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审 查销售业务的有关凭证，严格按照销售合 同和银行结算制度办理销售款项结算，催 收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付 时，要通知有关部门及时处理。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
❖ （2）往来结算。
①办理往来结算，建立清算制度。
“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来 说是十分适用的。
出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电
脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。 作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事 务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出 纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能 力。
另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作
《出纳实战培训》课件
使用场景
电子银行业务可以用于查 询账户信息、转账汇款、 支付账单、购买理财产品 等场景。
04
税务申报及涉税业务处理
税务登记与申报
税务登记概述
税务登记是纳税人按照国家规 定向税务机关提交必要的信息 和文件，并获得税务登记证书
的过程。
税务登记程序
包括申请、审核、发证和变更等 环节。
税务登记内容
包括单位名称、住所、经营项目、 投资方及比例等。
个人所得税的纳税人包括中国公民、 在中国境内有住所或无住所但受雇于 中国企业的外籍人士等。
要点二
个人所得税的计算方 法
根据税法规定，个人所得税的计算涉 及到应纳税所得额、税率和扣除等因 素。
要点三
个人所得税的申报要 求
个人应当按照规定的时间和格式向税 务机关提交申报表和相关资料。
05
出纳工作中的风险防范
总结词
安全意识、防范措施
及时报告可疑情况
发现可疑人员或情况，及时向上级汇报。
随时保持警惕
时刻保持清醒，避免被顾客偷窃。
合理安排收银台工作
确保收银台工作有序进行，避免出现混乱 局面。
建立良好的安全意识
加强安全教育，提高员工的安全意识。
现金管理的风险防范措施
01
总结词
制度完善、严格执行
02
03
04
05
随着政策和规定的不断变化，需要及时学习 新知识，不断提高自身素质。
遵守财务法规和职业道德规范，保证财务工 作的合规性和公正性。
THANK YOU.
发票的开具、认证与管理
发票的种类与使用范围
发票分为普通发票和增值税专用发 票，使用范围和对象不同。
发票的开具要求
出纳岗位工作实务培训
出纳岗位工作实务培训1. 前言出纳岗位是一个重要的财务岗位，负责公司资金的收支管理、记账、报表等工作。
本文档将介绍出纳岗位的工作实务，包括日常操作流程、注意事项以及常见问题解答，帮助新入职的出纳快速上手。
2. 出纳岗位工作流程出纳岗位的工作流程通常包括以下几个环节：2.1. 现金收付管理•接收现金：包括对现金的验收、登记、封存等操作；•发放现金：根据公司规定和相关申请单据，核对并发放现金；•银行存取款：负责将现金存入银行、提取银行存款，保持现金流的安全和合理性。
2.2. 账务处理•收款登记：将收到的各种款项按照类型、金额等进行登记，并办理相关的票据、凭证；•付款处理：根据公司的付款申请和合同约定，核对账户余额并办理付款；•费用报销：处理员工的日常费用报销，并进行审核、登记和凭证制作。
2.3. 与银行的对接•银行对账：定期对账公司账户余额与银行提供的对账单进行核对，发现差异及时调查和处理；•银行电汇：根据公司的支付需求，办理银行间的电汇业务；•结算管理：与银行沟通并处理各种结算业务，确保公司的资金畅通无阻。
3. 出纳岗位注意事项在出纳岗位工作中，需要特别注意以下事项：3.1. 资金安全出纳工作涉及大量现金和公司资金，务必做好资金的安全管理，确保没有丢失或被盗。
在现金收付过程中，要严格按照规定的流程进行，做到记录清晰、签字确认，并保证现金的封存和保管。
3.2. 凭证制作准确出纳的核算工作需要制作各种票据和凭证，例如收据、发票、付款凭证等。
在制作凭证时，要确保凭证内容准确无误，包括金额、时间、账户等信息的正确性，以免给公司和个人造成不必要的麻烦。
3.3. 保密工作作为出纳岗位，往往能够接触到公司的财务、资金等敏感信息。
出纳在工作中要保守秘密，不得将公司的财务情况泄露给未授权的人员，以防止信息泄露和不利于公司的行为。
4. 常见问题解答4.1. 有哪些常见的资金异常情况？常见的资金异常情况包括：资金缺失、账户余额错误、银行对账单与公司账户不一致等。
出纳实务第一章教学课件讲义
讨论：
什么是空头支票？ 什么是空白支票？ 二者有何区别？
空白支票：单位签发的没有填写收款单位名称，没有付款日期， 没有付款金额，而已经加盖了印鉴的支票，有时也包括未经签 章的支票。该种支票一般在无法提前确定购货单位或购货金额 的情况下使用。
空头支票：是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实 有的可供合法支配的存款不足以支付票据金额的支票。 票据 法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实 有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自出票 日起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支 付支票金额的资金。对签发空头支票骗取财物的，要依法追究 刑事责任。如果签发空头支票骗取财物的行为情节轻微，不构 成犯罪，票据法规定要依照国家有关规定给予行政处罚。
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（8点）
爱岗敬业
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知 识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
会计人员应当按照会计法律、法规和国家统 一会计制度规定的程序和要求进行会计工作， 保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、 完整。
二、出纳的日常工作
（二）往来结算 （三）工资核算
（四）年检和涉税工作
三、出纳的核算方法
（一）设置账户 （二）复式记账 （三）审核与填制凭证 （四）登记账簿 （五）财产清查 （六）编制报告单
四、出纳工作的要求
（1）熟悉财经法规和公司财务管理制度。
（2）向有关领导及会计主管及时请示资金 安排计划。
（11）每月终了后，出纳人员应当对其保管 的支票、发票、有价证券，重要结算凭证 进行清点，按顺序进行登记核对。
出纳实务操作基础知识手册讲解
2.出纳人员 从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业
务部门的各类收款员（收银员）。狭义的出纳人员仅指会计 部门的出纳人员。
二、出纳工作的特点
1.社会性。出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方 面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。
2.专业性。出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。凭证如 何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理 也是有讲究的。
8
3.工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严 谨细致的工作作风和职业习惯，概括起来就是：精力集中， 有条不紊，严谨细致，沉着冷静。 4.安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内 部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安 措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险 柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配 合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知 识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的 首要任务来完成。 5.道德修养。
4
三、出纳员的职责和权限
? 根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人 员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责和权限：
1、职责
（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办 理现金收付和银行结算业务。
（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付 业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付 款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现 金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销 售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
13
（二）结算往来
1.办理往来结算，建立清算制度 ? 现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和 职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和 个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据 规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、 暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。 对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明 原因，按照规定报经批准后处理。
出纳业务教程培训讲义
出纳业务教程培训讲义第一章：出纳岗位职责和要求（200字）1.1 出纳岗位职责和作用- 负责公司现金、银行存款和支票等资金管理工作- 核对和记录每笔现金收入和支出的情况- 管理公司银行账户和财务软件系统- 协助编制财务报表和进行资金预算和预测等1.2 出纳岗位的要求- 具备一定的财务知识和经验- 严谨细致，工作态度认真负责- 具备良好的沟通和协调能力- 具备一定的数学和分析能力- 熟练操作财务软件和办公软件第二章：出纳的日常操作流程（600字）2.1 收支管理- 收入管理：核对每项收入，登记收款凭证，记录入账情况- 支出管理：核对每项支出，登记付款凭证，记录出账情况2.2 银行存款管理- 每日核对银行存款余额与公司账务一致性- 登记银行存款凭证，记录存入和取出的金额和日期- 特殊情况下，及时通知财务主管或相关部门2.3 现金管理- 定期清点现金资金，确保账面现金余额与实际现金一致- 登记现金收支凭证，记录每笔现金的来源和去向- 妥善保管现金资金，确保安全性和准确性2.4 支票管理- 核对支票的开具和收款情况- 登记支票凭证，记录支票号码、开具日期和金额等信息- 定期对已清的支票进行销账，确保账目准确性第三章：财务报表的编制和分析（400字）3.1 资产负债表- 根据公司账户余额和资产负债情况，编制资产负债表- 分析和评估公司的资产配置和债务情况，为决策提供依据3.2 利润表- 根据公司收入和支出情况，编制利润表- 分析和评估公司的盈利能力和经营状况，为经营策略调整提供依据3.3 现金流量表- 根据公司的现金收入和支出情况，编制现金流量表- 分析和评估公司的现金流动性和经营稳定性，为资金管理提供依据第四章：反欺诈和风险控制（300字）4.1 反欺诈控制- 监测和预防财务欺诈行为，如虚报收入和隐瞒支出等- 建立严格的审核机制和审计制度，发现并处理可能的欺诈行为4.2 风险控制- 风险评估：对公司的财务风险进行评估和分析- 风险预防：制定相应的风险控制策略和措施- 风险应对：在风险事件发生时，及时采取行动进行应对和解决第五章：常用财务软件的操作（300字）5.1 财务软件的选择- 根据公司的规模和需求，选择适合的财务软件- 学习和掌握财务软件的基本功能和操作流程5.2 财务软件的操作- 编制账套和科目，建立财务数据库- 输入和处理财务信息，生成财务报表- 进行数据分析和决策支持结语（200字）通过本教程的学习，出纳可以全面了解和掌握出纳岗位的职责和要求，熟悉日常操作流程以及财务报表的编制和分析方法。
《出纳实战培训》课件
《出纳实战培训》课件xx年xx月xx日CATALOGUE目录•出纳的基础知识•现金管理•支票管理•银行结算•风险管理•服务客户01出纳的基础知识出纳是指企业、事业、行政单位内部的货币资金核算人员，主要负责办理货币资金收支业务、保管库存现金和有价证券等工作。
出纳的含义出纳的基本职责是负责企业货币资金的收付和核算，保证货币资金的安全和完整，并协助会计做好企业的财务管理工作。
出纳的职责出纳的含义和职责1 2 3出纳需要具备良好的职业道德和诚信意识，遵守国家法律法规和企业内部规章制度。
基本素质出纳需要具备一定的会计基础知识和技能，熟悉使用现代化的支付系统和相关软件。
专业技能出纳需要具备良好的沟通能力和协调能力，与银行、客户、同事等各方面保持良好的沟通和合作关系。
沟通能力出纳负责接收客户提供的货币资金，并核实货币资金数额、真伪和来源。
收取款项出纳负责审核相关凭证和手续是否符合企业规定，确认无误后进行付款，并将支付凭证和相关单据归档保存。
付款业务出纳需要根据收付款业务的发生，及时编制相关凭证和账务记录，确保账务信息的准确性和完整性。
编制凭证出纳负责对库存现金和有价证券进行妥善保管，确保货币资金的安全和完整。
同时还要定期进行库存盘点，确保账实相符。
库存管理02现金管理现金的定义现金是指企业在经济活动中所使用的货币，包括纸币和硬币。
现金的特点现金具有广泛的使用范围、高度的流动性和便利性，同时也具有较大的风险和保管成本。
现金的定义和特点现金收入现金收入是指企业因提供产品或服务而获得的货币资金收入，包括销售收入、劳务收入等。
现金支出现金支出是指企业因购买原材料、支付工资、租金等而支出的货币资金，是企业经营活动中必不可少的部分。
现金的收入和支为保证现金的安全和完整，企业需要采取有效的措施进行现金保管，如使用保险柜、定期检查等。
现金保管为确保企业经营的合法性和规范性，企业应遵守相关法规制度，合理使用现金，保证资金的有效运转。
出纳实务基础培训
处理程序
出纳员 出纳员 银行收款员 制证会计 出纳
整理现金 填送解款单 核对收款盖章交回回单
现付凭证 相应核算处理
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
(一)发票
发票是指企业、事业单位在购销商品 ，提供和接受劳务以及从事其他经营活 动中 开具的票据。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
支出 的分录
借：相关科目 贷：现金
定额备用金. 企业对实行定额 备用金的单位先 核定发放其定额, 今后报销费用时 直接记入费用账 户,补足其定额.其 特点:一次领用、 定期报销、简化 核算、补足定额 。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
一、现金管理制 度
• 钱账分管制度
• 现金开支审批制 度
• 日清月结制度
• 现金清查制度
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
1．超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2．为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
企业应当设置“现金日记账” 现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三
栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多 时，也可以采用多栏式）， 由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务 发生顺序逐笔登记。 每日终了，应当计算当日的现金收人合计数 、现金支出合计数和结余数，并将结余数与 实际库存数核对，做到随时发生随时登记， 日清月结，账款相符。
出纳实务讲义
出纳实务讲义第一部综述一、出纳含义出纳：是会计工作中的一个重要岗位，担负着现金收付、银行结算、其他货币资金核算以及现金和各种有价证券的保管等重要工作。
二、出纳的对象货币资金运动。
三、实务中，出纳人员的工作职责（1）按国家现金管理规定和银行结算制度规定，办理现金收付和银行结算业务；（2）审核资金类原始凭证，并对其进行编号（部分单位要求出纳编制《收、付款凭证》），同时根据已编号的原始凭证或《收、付款凭证》逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；（3）随时掌握银行存款余额，不签发空头支票，不出租出借银行账户为其他单位办理结算；（4）保管库存现金和有价证券的安全与完整；（5）保管印章、空白收据、空白支票、电汇凭证、进账单等；四、出纳日常工作内容1、货币资金核算、往来结算、工资结算（支付款项时，一定要审查批准权限是否齐备，审查金额是否无误）2、《现金日记账》、《银行存款日记账》的登记3、传递资金类原始凭证：一般是由出纳传递给会计，并记录在册4、根据单位的要求编制《资金日、周、月报表》5、开具暂收款、预收款、应收款收据等6、每月末必须配合会计人员盘点库存现金，并核对记现金日记账和银行存款日记账；7、填制《银行存款余额调节表》（与《银行对账单》有别）。
五、出纳工作的基本要求（1）政策水平：会计法、会计基础工作规范、费用报销额度、税收管理制度、发票管理制度、本单位财务管理制度。
（2）业务技能：数字运算、票据填写（3）工作作风：精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静（4）安全意识：现金、有价证券、票据、印鉴保管（会计与出纳各持一枚）（5）道德修养：精业、敬业、实事求是、真实客观第二部分出纳主要业务事例的处理实操与知识点讲解业务1：现金支票提取备用金操作流程：查看银行存款日记账余额--填写现金支票--盖银行预留印鉴--剪下现金支票存根--到开户银行会计窗口办理取现--核对所取现金与应取数是否相符现金支票的填写：一、现金支票正面1、出票日期栏：填写实际出票日期、不得补填和预填；左边日期栏填小写，右边日期栏填大写2、收款人栏：右边栏中，收款人名称填写应与银行预留印鉴名称保持一致；左边栏也应一致，但可以简写。
《出纳实战培训》课件
2023-11-08CATALOGUE 目录•出纳基础知识•出纳工作流程•实操技能训练•风险防范及职业道德•经验分享与案例分析01出纳基础知识出纳的含义出纳人员需承担管理货币资金、票据、有价证券等进进出出工作的责任。
出纳是企业财务部门中不可或缺的一环，负责处理货币资金的流入流出，保证企业资金安全和正常运作。
出纳是指企业或单位中与货币资金收付有关的人员。
出纳人员需对企业的货币资金进行核算和管理，包括现金、银行存款和其他货币资金等。
货币资金核算往来结算工资结算出纳人员需与其他企业和单位进行往来结算，包括款项的支付和收取等。
出纳人员还需承担员工的工资结算工作，根据员工的工作量和绩效计算并支付工资。
03出纳的基本内容0201收支分离原则出纳人员需将企业的收入和支出分开核算，不得将收支直接抵销，保证财务数据的准确性和可靠性。
遵守制度原则出纳人员需遵守国家和企业制定的相关制度和规定，保证货币资金收付的合法性和规范性。
安全原则出纳人员需保证货币资金的安全和完整，采取措施防止被盗、遗失或损坏。
同时，出纳人员还需保管好印章、密钥等重要物品，确保企业资金安全。
出纳的基本原则02出纳工作流程货币资金收支管理货币资金收入的管理对销售收入、借贷款项、投资收益等收入进行及时核算和管理，确保资金及时入账。
货币资金支出的管理严格执行审批程序，对各项支出进行审核和监督，确保资金使用合法、合理。
货币资金收支管理的原则确保资金的安全性、流动性、合规性和效益性。
按照公司规定和银行要求，开立公司账户并妥善保管相关资料。
银行账户的开立合理使用账户资源，规范账户使用行为，确保账户安全、合规。
银行账户的使用及时办理账户变更手续，确保账户信息准确无误。
银行账户的变更银行账户管理严格遵守票据管理规定，及时领用和开具符合财务制度和税收法规的票据。
票据结算管理票据的领用和开具对已开具和审核通过的票据进行妥善保管，防止遗失和损坏。
票据的审核和保管在符合法规的前提下，进行票据背书和贴现操作，提高资金流动性。
出纳实操培最新训讲义(DOC 51页)
学习目的：通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员基本业务技术与基本程序、出纳档案管理的内容，重点掌握现金业务处理、银行存款业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运用，帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。
学习内容：学习方法：案例分析法、实务展示法 第一章 出纳必备的业务技术第一节 出纳概述一、出纳的含义企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。
如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。
货币资金对于任何一个单位而言，都是一项非常重要的资产。
因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。
这个岗位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。
所以，我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。
从内容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。
二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。
三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。
从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。
我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。
二、出纳员的职责与权限出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。
因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：（一）出纳人员的职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
领用 人员
证件
签名
批准 人
核销 日期
备注
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
❖ （5）有价证券登记簿
❖ 出纳人员保管的有价证券主要是股票和债券， 其登记簿如表2-6所示。
•表2-6
有价证券登记簿
发行年度
期 面 利 张 号码 合计 入 次 额 率 数 起 止 金额 库
依 据
兑换日期 兑换本息
年月日 本利合 金息计
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
v ⑤保管有关印章，登记注销支票。
v 出纳必须妥善保管所管的印章，严格按 照规定用途使用（但签发支票的各种印章， 不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收 据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登 记，认真办理领用注销手续。
v ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查 销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和 银行结算制度办理销售款项结算，催收销售 货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通 知有关部门及时处理。
•表2-3
应收票据备查登记簿
•票据种类：
第页
凭 年证
合 同
票据基本情况
承 兑
背 书
贴 现
承 兑
转让
人人
摘
签到
及及
受票 实
月
日
字
号
要
字
号
号 码
发 日
期 日
金单 额位
单 位
日净日金日理 面 收 期额期额期单 金 金
期期
名名
位额 额
称称
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
❖ 3应付票据备查登记簿
❖ 出纳员在寄交商业汇票时，应登记“应付票据备查 簿”，逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票或
②审核工资单据，发放工资奖金。
审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包 括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、 失业保险金等），计算实发工资。
按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇 总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关 人员提取现金，组织发放。
发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表 附在记账凭证后或单独装订成册，
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
v ③登记日记账，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔 顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额。银行存款日记账的账面余额要及 时与银行对账单核对。月末要编制银行存款 余额调节表，使账面余额与对账单上的余额 调节后相符。对于未达账款，要及时查询。 要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支 票。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
（二）出纳人员的技能要求
“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作 来说是十分适用的。
出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电 脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作 为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的 财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务 的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
v ④保管库存现金，保管有价证券。
v 对于现金和各种有价证券，要确保其安 全和完整无缺。
v 库存现金不得超过银行核定的限额，超 过部分要及时存入银行。
v 不得以“白条”充抵现金，
v 更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有 短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处 理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负 赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙， 不得任意转交他人。
v 三是，根据需要编制当天的现金和银行存款 日报表，报送有关领导。
v 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽 屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
一 出纳概述
（一）出纳的涵义：
v 出纳，作为会计名词，运用在不同场合 有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一 词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
Байду номын сангаас
商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日
期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。“应 付票据备查簿”的基本格式见表2-4。
•表2-4
应付票据备查登记簿
•票据种类：
第页
年
凭 证
摘
合 同
票据基本情况
到期付 延期付
款
款
要 月日字号
字 号
号 码
签发 日期
到期 日期
收款 金 人额
日 期
金 额
日 期
金 额
PPT文档演模板
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
v （2）出纳人员。
v 从广义上讲，既包括会计部门的出 纳工作人员，也包括业务部门的各类收 款员（收银员）。收款员（收银员）， 从其工作内容、方法、要求，以及他们 本身应具备的素质等方面看，与会计部 门的专职出纳人员有很多相同之处。
v 狭义的出纳人员仅指会计部门的出 纳人员。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
❖ 2应收票据备查登记簿
❖ 出纳人员收到付款单位的商业汇票时，应登记“应收票 据备查簿”，逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票 或商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、 到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。 “应收票据备查簿”基本格式如表2-3所示。
v 一是，应清点库存现金，并将其与现金日记 账余额进行核对，保证现金实有数与现金日 记账余额相符。
v 二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要 将对账单与银行存款日记账进行
v 逐笔核对，编制“银行存款
v 余额调节表”，保证
v 银行存款账实相符。
v 三是，将多余现金存入银行。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
补充：出纳与会计的关系 v 出纳工作是整个会计工作中的重要一环，出纳人
员又是会计人员不可缺少的部分。
v 从广义上讲，会计包括了出纳和狭义上的会计； 从狭义上讲，会计是相对出纳以外的会计核算人 员。
v 会计工作岗位一般可分为： v 会计机构负责人或者会计主管人员， v 出纳， v 财产物资核算，工资核算， v 成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来
（1）出纳工作。 顾名思义，出即“支出”，纳即
“收入”。 出纳工作是管理货币资金、票据、有价 证券进进出出的一项工作。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
具体地讲，出纳是按照有关规定和制 度，办理：
①本单位的现金收付、 ②银行结算及有关账务， ③保管库存现金、有价 证券、财务印章及有关票据 等工作的总称。
并注明记账凭证编号，妥善保管。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
③负责工资核算，提供工资数据。
按照工资总额的组成和工资的领取对象， 进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制 有关工资总额报表。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
二 出纳人员的素质要求和业务技能要求
（一）出纳人员的素质要求 ----没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩” 很多，必须熟悉、掌握有关的财经法规制度，并 认真执行。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
（3）工资结算。
①执行工资计划，监督工资使用。
根据批准的工资计划，会同劳动人事部 门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付， 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政 策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导 和有关部门报告。
v
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳 人员不得兼管①稽核、②会计档案保管③收 入、费用、债权债务账目的登记工作。”
钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、 结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人 以上分工办理，以起到相互制约作用。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
例如：
——现金和银行存款的支付，应由会计主管 人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人 员付款，记账人员记账；
如：—《会计法》及各种会计制度； — 《现金管理制度》及《银行结算制度》； —《会计基础工作规范》； —《成本管理条例》及《费用报销制度》； —《税收管理制度》及《发票管理办法》； —还有本单位自己的财务管理规定等等。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
2.掌握专业知识、熟悉本单位业务； 3.具有良好的职业道德；（教材p4） 4.具有协作精神。 （教材p4-p5）
出纳实务基础知识培训 讲义
PPT文档演模板
2020/11/10
出纳实务基础知识培训讲义
（4）按顺序办理各项收、付款业务。
（5）根据所有的货币资金收付原始凭证 或会计转来的收付记账凭证登记现金日记 账和银行存款日记账， 并结出当天的余额。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
v （6）下班前出纳人员必须做好下面几件事：
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
❖ （1）支票领用登记簿
❖ 每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票 必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。出纳 人员设置和登记的支票领用登记簿如表2-2所示。
•表2-2
空白支票签发登记簿
领用 日期
支票 号码
领用 人员
用途
收款 单位
限额
批准 人
销号 日期
备注
建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务 以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债 务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理， 及时清算。
PPT文档演模板
出纳实务基础知识培训讲义
②核算其他往来款项，防止坏账损失。