1资金平衡表审计程序表

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审计试算平衡表

审计试算平衡表
审计试算平衡表（Trial Balance）是用于审计或核对分录是否
正确的一种工具。

它是一张以会计期间结束时所有科目的借贷余额为基础所列出的表格。

审计试算平衡表的制作步骤如下：
1. 首先，按照会计科目的分类将所有的账户分类汇总，如现金、应收账款、应付账款等。

2. 确定每个账户的借贷方向和余额，根据借贷规则来确定。

3. 将所有科目的余额以借方和贷方分列在审计试算平衡表中的对应栏目中。

4. 按照会计科目的顺序将所有账户的余额填写到表格中。

5. 计算每一栏的借方和贷方总额，并比较两者是否相等，以确保试算平衡。

6. 检查表格中每个科目的余额是否正确，是否有遗漏或错误。

审计试算平衡表可以帮助审计师或财务人员快速检查账户余额的准确性，并发现潜在的差错或错误。

如果试算平衡表中借方和贷方金额相等且科目余额正确，这意味着账目平衡，否则必须进一步审查并调整账目。

02 审计程序表(企业会计制度)2

索引号底稿目录有无索引号底稿目录有无索引号底稿目录有无流动资产231预提费用综合审计程序101货币资金232预计负债CA1审计计划阶段111短期投资CA2审计实施阶段112应收票据长期负债CA3审计完成阶段113应收股利241待转资产价值内部控制审计114应收利息242长期借款CT1签约前对审计项目的调查问卷115应收账款243应付债券CT2内部控制审计总控表116其他应收款246长期应付款CT3重要项目内控调查问卷117预付账款251专项应付款CT4控制环境和会计系统问卷118应收补贴款CT5财务与管理循环问卷119存货261递延税款CT6采购与付款循环问卷120待摊费用CT7生产或服务循环问卷130内部往来所有者权益CT8销售与收款循环问卷301股本CT9计算机系统问卷长期资产311公司拨入资金CT10货币资金内控测试151长期股权投资312已归还投资CT11财务与管理循环测试152拨付所属资金321资本公积CT12采购与付款循环测试153长期债权投资331盈余公积CT13生产或服务循环测试161固定资产341未分配利润CT14销售与收款循环测试162累计折旧CT15计算机系统测试163固定资产减值准备损益类项目CT16财务欺诈测试164工程物资501主营业务收入须关注的重要事项165在建工程502主营业务成本K1期初余额166固定资产清理503主营业务税金及附加K2期后事项171无形资产504劳务成本K3或有事项181长期待摊费用505其他业务利润K4财务承诺190待处理财产损溢509营业费用K5持续经营能力510管理费用K6违反法规行为流动负债511财务费用201短期借款512投资收益202应付票据513补贴收入k8债务重组203应付账款514营业外收入K9非货币性交易204预收账款515营业外支出K10关联方及其交易205应付工资516所得税K11借款费用206应付福利费517以前年度损益调整K12企业合并或分立209应付股利K13合并会计报表210应交税金K14少数股东权益221其他应交款601现金流量表工作底稿K15其它特殊事项审计程序222其他应付款(请到“参数”页中填写审计机构名称)业务类审计工作底稿目录客户名称: 会计年度: 年档案编号:*1、本表按企业会计制度规定的会计报表项目来设置。

审计步骤流程图

审计流程一、审计流程的意义（一)概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤.广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。

狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。

（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。

缺点：过分依赖对内部控制的审计.二、准备阶段(审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。

具有法定约束力。

⑴签约双方的名称;⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。

会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。

⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。

⑺审计收费;⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。

(三）初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。

（四）确定重要性重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

企业债券资金——审计程序表

（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．取得项目评估报告等立项文件和生产企业发行企业债券时的文件、合同等，检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、同意，并了解有关企业债券资金用于本项目建设的规定、债券的期限、利率等。
3．检查企业债券资金总账和明细账记录，检查生产企业是否按规定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入项目单位。
5．核查企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入是否按规定冲减了工程成本，并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。
6．结合对资金占用科目的审计，检查项目单位所取得的企业债券资金是否按规定的用途使用。
7．检查企业债券资金是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
4．对本年度增加的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容和金额等是否一致。
（2）当年增加的项目如属债券本金，应检查是否与有关债券发行批准文件的规定相符，并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。如属计付的债券利息，则应对照债券发行时的条款，复算所计利息是否准确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。
企业债券资金——审计程序表
表4－56 索引号：
（审计机关名称）
企业债券资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：项目执行单位：审来自计程序执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制企业债券资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。

货币资金审计程序表

银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。
会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。”
获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。
必要时适当增加审计程序项目Biblioteka 理复核意见：货币资金审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A1
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
一
1、
2、
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
现金的损失认定：
A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件：
1)现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）
2)现金保管人对于短款的说明及相关核准文件
3)由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明
4)涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
银行存款损失认定
未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。
货币资金科目的审阅

审计程序表

货币资金审计工作底稿
清算备付金审计工作底稿
应收款项审计工作底稿
买入返售证券审计工作底稿
自营证券审计工作底稿
待转发行费用审计工作底稿
代买卖证券款审计工作底稿
代发行证券款审计工作底稿
预计负债审计工作底稿
卖出证券回购款审计工作底稿
受托资金审计工作底稿
一般风险准备审计工作底稿
手续费收入审计工作底稿
自营证券差价收入审计工作底稿
证券发行差价收入审计工作底稿
受托资产管理收益或损失审计工作底稿
审计工作底稿。

审计底稿程序表大全

审计底稿程序表大全审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。

2、监盘库存现金：1）制定监盘计划，确定监盘时间；2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。

3、抽查大额库存现金收支。

检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。

4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。

是否适用索引号（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。

2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。

6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。

7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所具有。

1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。

2）对未质押的定期存款，应搜检开户证实书原件。

3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。

8、取得并检查银行存款余额调节表：1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付单子金额及存款金额是否与对账单记录一致。

审计试算平衡表

审计试算平衡表摘要：一、审计试算平衡表的定义和作用二、审计试算平衡表的内容和结构三、审计试算平衡表的编制方法四、审计试算平衡表的审核要点五、审计试算平衡表的应用实例正文：一、审计试算平衡表的定义和作用审计试算平衡表是审计工作中常用的一种财务报表，主要用于检验企业财务报表的准确性和真实性。

简单来说，审计试算平衡表就是一个对照表，通过比较企业财务报表的数据，来检查报表是否存在错误或者虚假情况。

二、审计试算平衡表的内容和结构审计试算平衡表主要包括以下几个部分：1.报表名称：通常为“审计试算平衡表”。

2.报表日期：指审计试算平衡表涉及的财务报表日期。

3.报表范围：包括审计的对象、范围和目的。

4.审计依据：指进行审计试算平衡表的依据，一般为国家审计准则和相关法律法规。

5.试算平衡表：是审计试算平衡表的核心部分，主要包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等五个方面的数据。

三、审计试算平衡表的编制方法审计试算平衡表的编制方法通常包括以下几个步骤：1.收集数据：收集企业财务报表的相关数据，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。

2.核对数据：核对收集到的数据是否准确，是否与企业财务报表一致。

3.编制试算平衡表：将核对无误的数据按照审计试算平衡表的结构填入相应的表格。

4.检查试算平衡表：检查试算平衡表是否平衡，即资产总额是否等于负债和所有者权益总额，收入总额是否等于费用总额。

四、审计试算平衡表的审核要点审计试算平衡表的审核要点主要包括以下几个方面：1.报表格式：检查审计试算平衡表的格式是否符合要求，如表头、列名等是否正确。

2.数据准确性：检查审计试算平衡表中的数据是否准确，是否与企业财务报表一致。

3.报表平衡：检查审计试算平衡表是否平衡，即资产总额是否等于负债和所有者权益总额，收入总额是否等于费用总额。

4.审计依据：检查审计试算平衡表的编制是否符合审计准则和相关法律法规。

五、审计试算平衡表的应用实例假设某企业财务报表显示，资产总额为1000 万元，负债总额为600 万元，所有者权益总额为400 万元，收入总额为800 万元，费用总额为600万元。

会计报表审计程序表

索引号：(审计机关名称)会计报表审计程序表页次： 1审计程序1.实施资产负债表实质性测试程序资产负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与资产负债表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制情况。

(1)复查和评价与资产负债表有关的审计证据。

审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。

如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。

(2)检查资产负债表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。

2.实施损益表实质性测试程序损益表实质性测试，就是在审计结束之时，对与收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情况。

(1)复查和评价审计证据。

审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。

如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。

(2)审查损益表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。

3．实施实质性分析性复核审计程序在会计报表项目实质性测试结束之后，审计人员应对会计报表及有关资料总体分析性复核。

4．审查现金流量表(1)索取现金流量表工作底稿，检查其现金流量表内容、格式及编制方法的正确性。

(2)如果被审计企业没有编制现金流量表，审计人员应要求被审计企业根据经过审计的资产负债表、损益表及有关账簿资料，编制现金流量表，然后进行审查。

5．会计报表附注审计(1)审查会计报表各项目的增减变动(2)审查会计基本假设(3)审查或有事项和资产负债表日后事项(4)审查会计政策和会计估计及其变动(5)审查关联方关系及其交易执行情况说明被审计企业:工作底稿索引号。

政府会计之“资金平衡表”

政府会计之“资金平衡表”政府会计之资金平衡表政府会计学习是一个过程，大家在新旧衔接和日常账务核算的过程中，会不断加深对政府会计的理解和认识。

从实践出发到实践中去，在不断总结的基础上，会逐渐形成本部门、本单位的一些经验和做法，行政事业单位也好，特殊行业也罢，政府会计制度只有一个，大多数业务是相通的。

在此分享一下关于政府会计资金平衡表的做法，希望给大家学习和实践助力。

我在以前“政府会计学习(十一)丨资金结存—货币资金与银行存款的关系”的文章中，曾经提到算单位货币的资金的一个简洁公式：资金结存的金额=单位银行存款财政应返还额度单位可收回款项-不纳入部门预算管理的款项。

从这个公式中，我们可以理解单位资金结存—货币资金与银行存款之间的关系，基于不同的情况，可以是大于、小于和等于的关系。

同样，我们也可以根据这一公式，来验证我们新旧衔接的正确与否。

新旧衔接之后，大家按照新旧衔接的规定，对资产负债表的有关项目进行了调增和调减，最后确定了预算会计相关结转和结余的金额，以及相对应的资金结存金额，但正确与否，就需要拿这个公式来验证了。

上述过程只是提到了新旧衔接的过程，那么在2019年具体的会计核算中，如何检验2019年的账务处理是否正确，是否都按规定进行平行记账了呢。

第一种方法：月末编制本期预算结余与本期盈余的差异调节表，如果平了，说明核算正确，但手工编制也比较复杂，也让大家比较头疼。

第二种方法：月末编制资金平衡表，具体格式如下。

财务会计货币资金明细一、单位货币资金101 现金 12 银行存款 23 财政应返还额度 34 零余额账户用款额度 4二、减去不纳入预算管理的资金 2 其他应付款 2 1234三、加上可收回资金 3 其他应收款 3四、单位纳入预算管理资金金额11预算会计资金明细资金结存金额111 货币资金 42 财政应返还额度 33 零余额账户用款额度 4平衡财务会计与预算会计差额0从上述表中，我们不难分析预算会计资金结存各个项目与财务会计货币资金之间的关系，无论是新旧衔接还是日常核算，都是可以利用这一张表的。

第二节资金平衡表

第二节资金平衡表资金平衡表是总括反映建设单位月末或年末全部资金来源和资金运用情况，说明建设单位某一时点财务状况的会计报表。

可用以检查各类资金的构成情况，考核基建投资计划和财务计划的执行情况，分析基建投资的使用效果和基建资金对完成基建计划的保证程度，以及基建结余资金变动和动员内部资源的情况。

一、资金平衡表的结构和内容资金平衡表的结构分为左右两方，左方为资金占用，右方为资金来源。

年末资金平衡表的格式如表10—1所示。

根据资金来源与相对应的资金占用相等的平衡原理，资金平衡表中资金来源总计必须等于资金占用总计。

它也是建设单位会计进行试算平衡的基础。

资金平衡表中，资金占用设置了七大类内容，前五类项目反映基建资金占用情况，后两类项目反映其他资金占用情况；资金来源设置了十类内容，前八类项目反映各项基建资金的来源情况，后两类项目反映其他资金来源情况。

“资金平衡表”中“年初数”的设置，不同于企业“资产负债表”中“年初数”的设置。

企业资产负债表中的“年初数”是各个项目都设置的，而建设单位只对8个资金占用项目要求填列“年初数”。

这些项目包括“在建工程”、“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”、“应收生产单位投资借款”、“器材”和“待处理器材损失”。

填列方法是：按照上年年末本表对应项目的年末数填列。

资金平衡表20××年12月31日编制单位：财建01表单位：元本表主要公式：1行=（2+7+8+9）行；2行=（3+4+5+6）行；9行=（10+11+12+13）行；15行≥16行；17行≥18行；19行=-（20+21+22+23+24+25）行；27行=（30+31+32）行；30行=（28-29）行；38行=（1+14+15+17+19+26+27）行；39行=（40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52-53）行；56行≥57行；57行≥58行；61行=（62+63+64+65+66+67+68）行；69行=（70+71+72+73）行；76行=（39+54+55+56+59+60+61+69+74+75）行=38行。

审计试算平衡表

审计试算平衡表摘要：一、审计试算平衡表的定义和作用二、审计试算平衡表的组成部分1.资产部分2.负债和所有者权益部分3.收入和费用部分三、审计试算平衡表的编制方法1.搜集和整理数据2.确定账户性质3.核对借贷方向和金额四、审计试算平衡表的审核与调整1.内部审核2.外部审计3.审计调整五、审计试算平衡表的意义和价值正文：审计试算平衡表是审计工作中重要的一个环节，它是对被审计单位财务报表进行试算平衡，以确保财务报表真实、准确、完整地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量情况的一种手段。

审计试算平衡表主要由三部分组成：资产部分、负债和所有者权益部分、收入和费用部分。

资产部分主要包括流动资产和非流动资产，如现金、银行存款、存货、长期投资等；负债和所有者权益部分主要包括流动负债、长期负债和所有者权益，如应付账款、预收账款、应付工资、长期借款、股本、未分配利润等；收入和费用部分主要包括各类收入和费用项目，如主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

在编制审计试算平衡表时，首先需要搜集和整理被审计单位的财务数据，如会计报表、总账、明细账等。

然后根据账户的性质确定其归属的类别，如资产、负债、所有者权益、收入或费用。

接下来，需要核对借贷方向和金额，确保试算平衡表的借贷双方金额相等。

审计试算平衡表编制完成后，需要进行内部审核和外部审计。

内部审核主要是由被审计单位内部的审计部门进行，外部审计是由独立的审计机构进行。

在审计过程中，如发现试算平衡表存在问题，需要进行相应的调整。

审计试算平衡表具有重要的意义和价值。

首先，它可以检查被审计单位财务报表的准确性和完整性，为决策者提供可靠的决策依据。

其次，它可以揭示被审计单位财务状况、经营成果和现金流量方面的问题，为管理层提供改进经营管理的线索。

审计试算平衡表

审计试算平衡表
摘要：
1.审计试算平衡表的定义和作用
2.审计试算平衡表的组成部分
3.审计试算平衡表的编制方法
4.审计试算平衡表的分析和应用
正文：
审计试算平衡表是审计工作中常用的一种工具，用于检验财务报表的准确性和完整性。

它通过对比财务报表中的各项数据，来检查报表是否符合会计准则和法律法规的要求。

审计试算平衡表主要由三部分组成，分别是资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的情况；利润表反映了企业的收入、成本和利润的情况；现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。

编制审计试算平衡表的方法主要有两种，一种是直接法，一种是间接法。

直接法是将财务报表中的各项数据直接进行对比，间接法是通过计算财务报表中各项数据的比例和关系，来间接验证报表的准确性。

审计试算平衡表的分析应用主要体现在两个方面，一是对财务报表的准确性进行检验，二是对企业的经营情况进行分析。

通过对审计试算平衡表的分析，可以及时发现财务报表中的问题和漏洞，为企业提供准确的财务信息，帮助企业做出正确的经营决策。

1货币资金审计程序表

1货币资金审计程序表表4－21 索引号：（审计机关名称）货币资金审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.取得或编制现金.银行存款和其他货币资金明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。

（2）年末余额是否与财务报表.总分类账，以及明细账的数额一致。

（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。

2.抽取现金日记账部分记录，取得与之有关的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法；审阅对应科目栏，检查现金收付账务处理是否正确；审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。

（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容.数量.单价.金额是否一致。

（3）审阅现金支出外来凭证。

根据外来原始凭证应具备的要素，检查发票上单位名称是否真实.同一单位开来发票在短期内有无号码相连或相近的情况；凭证上单位图章.税务图章.银货两讫图章是否清晰.金额是否清楚，所有字迹，包括单位名称.日期.单价.数量.金额有无被涂改的痕迹；外来原始凭证应办的审核手续是否齐备等。

（4）审阅现金支出自制凭证。

将有关支款单与记账凭证进行核对，检查支出项目的合法性.审核手续的齐备性以及收款人的真实性。

（5）审阅现金收款外来原始凭证。

检查外来凭证抬头是否与本单位名称相符,内容是否与本单位业务相关，摘要.日期.单价.数量.金额等是否被涂改。

（6）审阅现金收款自制凭证。

检查收据存根是否连续编号，作废的收据是否加盖“作废”戳记，收据的日期与入账日期是否相近，收据的抬头.日期.摘要等有无被涂改的痕迹。

3.监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对。

（1）组织安排库存现金清点工作。

营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存并填写《现金出纳报告书》，突击进行盘点。

审计试算平衡表

审计试算平衡表【实用版】目录一、审计试算平衡表的概述二、审计试算平衡表的作用三、审计试算平衡表的编制方法四、审计试算平衡表的审核要点五、审计试算平衡表的应用实例正文审计试算平衡表是审计工作中常用的一种财务报表，主要用于检验企业财务报表的准确性和真实性。

试算平衡表在审计过程中起着至关重要的作用，可以帮助审计人员快速定位财务报表中的错误和问题，从而提高审计工作的效率和准确性。

一、审计试算平衡表的概述审计试算平衡表是一种特殊的财务报表，由审计人员根据企业提供的财务报表数据进行编制。

试算平衡表主要包括资产、负债和所有者权益三个部分，通过比较各项财务数据之间的平衡关系，来检验财务报表的准确性和真实性。

二、审计试算平衡表的作用审计试算平衡表在审计过程中具有重要的作用，主要包括以下几点：1.检验财务报表的准确性：试算平衡表可以帮助审计人员快速发现财务报表中的数据错误和遗漏，保证财务报表的准确性。

2.分析企业财务状况：通过试算平衡表，审计人员可以对企业的财务状况进行全面分析，为企业提供决策依据。

3.提高审计效率：试算平衡表可以有效地提高审计工作的效率，节省审计时间和成本。

三、审计试算平衡表的编制方法审计试算平衡表的编制方法主要包括以下几个步骤：1.根据企业提供的财务报表数据，将各项财务数据按照资产、负债和所有者权益的分类进行整理。

2.计算各项财务数据的总额，并填写到试算平衡表相应的单元格中。

3.对试算平衡表中的各项财务数据进行核对，确保各项数据之间的平衡关系成立。

四、审计试算平衡表的审核要点在审核审计试算平衡表时，审计人员需要注意以下几个要点：1.核对财务数据的准确性：审计人员需要对试算平衡表中的各项财务数据进行核对，确保数据准确无误。

2.分析财务数据的合理性：审计人员需要对试算平衡表中的财务数据进行分析，判断数据是否符合企业的经营状况和行业特点。

3.关注财务数据的异常波动：审计人员需要关注试算平衡表中财务数据的异常波动，对可能存在的问题进行深入调查。

审计试算平衡表

审计试算平衡表摘要：一、审计试算平衡表的定义和作用二、审计试算平衡表的内容和结构三、审计试算平衡表的编制方法四、审计试算平衡表的审核要点五、审计试算平衡表的应用实例正文：一、审计试算平衡表的定义和作用审计试算平衡表是一种用于审计的财务工具，它是在审计过程中对财务报表进行试算平衡的依据。

试算平衡表的作用主要体现在以下几个方面：1.检查财务报表的准确性：通过试算平衡表，审计师可以快速检查财务报表的各项数据是否准确，有无遗漏或错误。

2.分析财务状况：试算平衡表可以清晰地反映出企业的财务状况，有助于审计师对企业的财务状况进行全面分析。

3.提供审计依据：试算平衡表是审计报告的重要组成部分，可以为审计师提供详细的审计依据。

二、审计试算平衡表的内容和结构审计试算平衡表主要包括以下几个部分：1.表头：包括试算平衡表的名称、编制单位、编制日期等。

2.科目分类：按照财务报表的科目分类，将各项财务数据进行归类。

3.期初余额：填写各科目的期初余额。

4.本期发生额：填写各科目在本期内的发生额。

5.期末余额：计算各科目的期末余额，通常等于期初余额加上本期发生额，减去本期结转额。

6.审计意见：审计师根据试算平衡表的数据，对财务报表的准确性提出意见。

三、审计试算平衡表的编制方法审计试算平衡表的编制方法如下：1.根据财务报表的数据，按照科目分类填写期初余额、本期发生额和期末余额。

2.计算各科目的期末余额，并确保试算平衡表的借贷方总额相等。

3.对试算平衡表进行审核，确保各项数据的准确性。

4.填写审计意见，对财务报表的准确性提出审计意见。

四、审计试算平衡表的审核要点在审核试算平衡表时，应注意以下几个要点：1.审核各科目的期初余额、本期发生额和期末余额是否填写完整，计算是否正确。

2.审核各科目的借贷方总额是否平衡。

3.审核试算平衡表的格式和内容是否符合审计要求。

4.结合其他审计程序，对试算平衡表的数据进行验证。

五、审计试算平衡表的应用实例假设某企业2021 年度财务报表如下：资产总额期初余额为1000 万元，期末余额为1200 万元；负债总额期初余额为500 万元，期末余额为600 万元；所有者权益期初余额为500 万元，期末余额为600 万元；营业收入本期发生额为800 万元，期末余额为0 万元；营业成本本期发生额为600 万元，期末余额为0 万元。