企业发放员工通讯费用的财税处理

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北京市地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个人所得税规定征收个人所得税规定

北京市地方税务局关于对公司员工报销手机费征收个人所得税规定征收个人所得税规定
文章属性
•【制定机关】北京市地方税务局
•【公布日期】2002.03.18
•【字号】京地税个[2002]116号
•【施行日期】2002.03.18
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税
正文
北京市地方税务局关于对公司员工报销手机费
征收个人所得税规定征收个人所得税规定
（京地税个[2002]116号）
北京市地方税务局第二稽查分局：
你局《关于央视索福瑞媒介研究有限公司员工报销手机费是否征收个人所得税问题的请示》(京地税稽二(2001)36号)收悉。

经研究，批复如下：对企、事业单位未按市财政局京财行(2000)394号文件规定实行通讯制度改革，为个人手机(包括无线寻呼机)负担通讯费，应区分不同情况征收个人所得税：
一、单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取全额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。

二、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。

此前规定与上述规定不一致的，按上述规定执行。

二00二年三月十八日。

国有企业通讯费发放依据

国有企业通讯费发放依据国有企业通讯费发放依据国有企业是国家的重要财富，其发展直接关系到国家的繁荣与富强。

因此，对于这些企业的管理和运营需要遵循严格的规定和制度。

其中，通讯费的发放依据是非常重要的一项，本文将从三个方面来介绍这个问题。

一、依据的法律法规国家法律法规明确规定，国有企业可以为其员工报销通讯费用，但需遵循规定的标准和依据。

最新的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》对于企业通讯费的计算和报销有非常明确的规定。

据此，国有企业在核算员工的通讯费用时，应该依照国家规定进行核算，并上传税务机关审核确认。

二、依据的具体标准通讯费的报销标准应该是根据通讯设备的使用情况和通信的频率而定的。

例如，如果一个员工需要经常出差，那么他的电话和上网费用自然就会高于不需要出差的员工。

因此，在核算通讯费用时，需要考虑到员工的实际使用情况，并根据实际情况设定标准。

此外，在发放通讯费时还需要注意一些问题，例如员工私人手机的使用、公共场所的使用等，这些都需要在具体的报销标准中考虑到。

三、依据的核算方法通讯费的计算和核算方法也需要遵循规定的标准。

在国有企业中，通讯费的核算方法通常有几种，例如员工自费、企业代付等不同形式。

在核算通讯费时，需要根据实际情况进行选择，并依据规定的标准进行核算。

同时，在核算通讯费时，还需要注意到相关的税务规定和企业自身的财务规定。

需要保证核算的准确性和规范性，避免因为不规范的核算方法而导致的财务问题。

总之，通讯费的发放依据是国有企业管理和运营中非常重要的一项，需要严格遵守相关法律法规和规定的标准，保证通讯费的使用和核算的规范性和准确性。

只有这样，国有企业才能够在竞争激烈的市场环境中稳健前行。

企业为员工报销通讯费个人所得税如何处理

企业为员工报销通讯费个人所得税如何处理？（1）《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

（2）《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）中的公务费用的扣除标准在执行中各省不一。

《浙江省地方税务局关于个人取得通讯费补贴收入征收个人所得税问题的通知》（浙地税发[2001]118号）二、公务费用的扣除标准规定如下：1．根据浙委办[2000]99号文件规定享受通讯费补贴的党政机关工作人员，参照浙委办[2000]99号文件规定的标准予以扣除；2．按照企事业单位规定取得通讯费补贴的工作人员，其单位主要负责人在每月500元额度内按实际取得数予以扣除，其他人员在每月300元额度内按实际取得数予以扣除；3．既按浙委办[2000]99号文件规定取得补贴、又按企事业单位规定取得通讯费补贴收入的个人，只能选择上述标准之一进行扣除；个人取得超过上述标准的通讯费补贴收入一律并入个人“工资、薪金所得”征收个人所得税。

《天津市地方税务局关于单位为个人负担办公通讯费征收个人所得税问题的通知》（津地税所[2007]18号）一、单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

二、单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

企业公司通讯费用报销制度

企业公司通讯费用报销制度1. 制度目的本制度的主要目的是规范企业员工的通讯费用报销，保障公司利益，提升公司管理效率。

2. 适用范围本制度适用于企业公司内所有的通讯费用报销管理。

3. 报销范围以下是企业公司内通讯费用的报销范围：3.1 电话费电话费包括固定电话和移动电话的通话费用。

3.2 上网费上网费包括固定宽带和移动上网流量费用。

3.3 邮费邮费包括公司内部信件、包裹的邮寄费用。

3.4 其他其他包括短信费用、传真费用、网络会议费用等。

4. 报销标准通讯费用报销的标准分为两种：4.1 固定报销标准针对公司内部部分人员的通讯费用设定了固定报销标准，本标准不包括额外的超额费用。

通讯方式报销标准固定电话按月固定收费标准移动电话按月固定收费标准固定宽带按月固定收费标准移动上网按月固定收费标准邮费按实际邮费报销4.2 额外费用报销标准额外费用包括超额费用，如通话时长、超过套餐范围的流量等。

以下是额外费用的报销标准：通讯方式超额费用报销标准固定电话0.2元/分钟移动电话0.1元/分钟；0.1元/MB固定宽带0.1元/GB移动上网0.1元/MB5. 报销流程通讯费用的报销需要遵守以下流程：5.1 提交申请在申请通讯费用报销前，员工须先填写报销申请单，经由所在部门领导审批后提交至财务部门。

5.2 财务审核财务部门会核对申请表信息，并评估是否符合企业通讯费用报销制度。

5.3 报销审批上级主管对已批准的申请进行审批，并记录在册。

5.4 报销发放报销审批通过后，报销费用将在3-7个工作日内通过发放。

6. 注意事项以下为通讯费用报销的注意事项：1.收到来自通讯公司的账单后，及时提交报销申请；2.通讯费用报销单必须注明详细的费用性质，如可列举所有通话记录、流量使用、邮寄物品等明细；3.通讯费用报销单的报销金额必须与详细的费用性质一一对应，不得超过申请单总费用。

7. 附录以下模板适用于申请通讯费用报销的处理：### 申请人信息- 姓名：- 部门：- 岗位：- 联系方式：### 报销明细- 报销时间段：- 报销金额：- 报销事由：### 审批意见- 部门领导：- 出纳：- 财务主管：### 批复意见- 上级主管：- 出纳：- 财务主管：。

员工通讯费补贴财务制度

员工通讯费补贴财务制度一、总则为了规范员工通讯费补贴的发放，提高员工的工作积极性和工作效率，保证公司正常的运营和发展，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有员工。

三、补贴标准1. 基本补贴标准：公司将每个员工的月通讯费用补贴定为100元；2. 特殊补贴标准：在一些岗位特殊性质需要员工使用高额通讯费的情况下，公司可以根据实际情况对这些员工进行特殊补贴，最高不超过300元。

四、补贴发放1. 公司通讯费补贴将于每月工资发放之时一并发放到员工的银行卡账户中；2. 员工在入职时需提供有效的通讯费用发票或账单，公司将根据员工的实际通讯费用进行核实，并在后续的每月发放中核定实际补贴金额；3. 员工在离职时，如有未领取的通讯费补贴，将在离职手续办理完毕后进行一次性发放。

五、审核制度1. 公司设立财务部门负责员工通讯费补贴的审核和发放工作；2. 公司将每月的通讯费用和补贴情况进行记录和备案，并定期进行核对；3. 公司将定期对通讯费用进行审核核实，确保补贴的合理性和有效性。

六、违规处理1. 员工在申请通讯费补贴时提供虚假资料或信息，公司有权取消其补贴资格，并要求其退还已领取的补贴，并做出相应的处罚；2. 员工私自将通讯费补贴用于非法用途或者不当用途，公司有权取消其补贴资格，并要求其退还已领取的补贴，并做出相应的处罚；3. 对于多次违规或情节严重的员工，公司将通过内部调查和处理程序对其做出相应的处罚，甚至追究其法律责任。

七、附则1. 本通讯费补贴制度自颁布之日起生效；2. 本制度的最终解释权归公司所有。

以上是公司员工通讯费补贴的财务制度，希望各员工认真执行，遵守规定，共同维护公司的正常秩序和良好发展。

如有任何疑问或建议，请随时与财务部门联系。

祝各位员工工作顺利，事业蒸蒸日上！。

公司手机费报销管理制度

第一章总则第一条为规范公司手机费用报销管理，加强公司财务管理，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于正式员工、实习生、临时工等。

第二章报销范围与标准第三条报销范围：1. 公司为员工配发的手机所产生的通话费、短信费、流量费等。

2. 因工作需要，员工个人手机产生的通话费、短信费、流量费等。

3. 因工作原因，员工个人手机产生的漫游费。

第四条报销标准：1. 公司为员工配发的手机，按照以下标准报销：- 管理人员：每月最高报销100元。

- 一般员工：每月最高报销40元。

- 特殊岗位人员：根据岗位性质和工作需求，经批准后可适当提高报销标准。

2. 因工作需要，员工个人手机产生的费用，按照实际发生额报销。

3. 漫游费用按照实际发生额报销，但每月最高不超过100元。

第三章报销流程第五条报销流程：1. 员工每月底前，将手机话费账单整理成册，附上本人签字确认的报销申请表，提交给所在部门负责人审核。

2. 部门负责人对报销申请进行审核，确认无误后，签署意见并提交给财务部门。

3. 财务部门对报销申请进行复核，确认无误后，办理报销手续。

4. 财务部门将报销款项打入员工工资卡。

第四章管理与监督第六条员工应妥善保管手机，避免遗失、损坏等情况发生，否则需承担相应责任。

第七条部门负责人应加强对员工手机费用报销的监督管理，确保报销流程规范、合理。

第八条财务部门应定期对手机费用报销情况进行汇总分析，发现异常情况及时报告公司领导。

第五章附则第九条本制度由财务部门负责解释。

第十条本制度自发布之日起实施。

通过以上制度，我们旨在规范公司手机费用报销管理，确保公司资金使用合理、透明，提高员工工作效率，为公司发展提供有力保障。

报销手机通讯费的处理方式有哪些

报销⼿机通讯费的处理⽅式有哪些企业为职⼯报销⼿机通讯费，各地规定不⼀，店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑。

报销⼿机通讯费的处理⽅式有哪些⼀、不得税前扣除如《北京市国家税务局2008年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》规定：“按照《国家税务总局关于企业⼯资薪⾦及职⼯福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)的规定，个⼈报销的通讯费未列⼊职⼯福利费的范围，因此其不能计⼊企业发⽣的职⼯福利费⽀出从税前扣除。

个⼈报销的通讯费，其通讯⼯具的所有者为个⼈，发⽣的通讯费⽆法分清是⽤于个⼈使⽤还是⽤于企业经营，不能判断其⽀出是否与企业的收⼊有关，因此应作为与企业收⼊⽆关的⽀出，不予从税前扣除。

”这个政策⾄今有效。

⼆、据实税前扣除如《河北省地⽅税务局关于企业所得税若⼲业务问题的公告》(2014年第4号)第⼆⼗五条规定：“企业在依据真实、合法的凭据为本企业职⼯(已签订《劳动合同》)报销的与取得应税收⼊有关的合理的办公通讯费⽤，准予在税前据实扣除。

”三、作为⼯资薪⾦⽀出税前扣除如《陕西省国家税务局关于职⼯通讯费企业所得税税前扣除问题的批复》(陕国税函[2014]47号，注：该⽂件在百度中搜索不到)规定：“企业在标准范围内据实向职⼯报销的通讯费，属于职⼯个⼈的货币收⼊，应作为职⼯⼯资薪⾦收⼊按有关规定在企业所得税税前扣除。

”四、作为职⼯福利费限额扣除如《河北省国家税务局关于印发〈企业所得税若⼲政策问题解〉的通知》(冀国税函[2013]161号)第⼗四条规定：“根据《国家税务总局关于企业⼯资、薪⾦及职⼯福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)、《财政部关于企业加强职⼯福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定，企业为职⼯凭票报销的通讯费，应计⼊职⼯福利费；企业以现⾦形式按⽉按标准发放或⽀付给全体职⼯的通讯补贴，应计⼊职⼯⼯资薪⾦。

”即使在同⼀省，国、地税对于报销通讯费的规定也是不⼀致的。

国家税务总局尽快明确通讯费的税务处理，便于税务机关和纳税⼈执⾏。

通讯费税前扣除标准

通讯费税前扣除标准
通讯费是指企业为员工提供的手机、电话、上网费用等通讯支出。

根据国家相关政策规定，企业可以将员工的通讯费用在发放工资前进行税前扣除。

那么，通讯费税前扣除标准是如何规定的呢？
首先，根据《个人所得税法》相关规定，企业在扣除通讯费用时需要符合以下条件，一是必须是企业为员工提供的通讯费用；二是必须是实际发生的费用，必须有相关的发票或凭证作为支持；三是必须在税务法规定的标准内进行扣除。

其次，通讯费税前扣除标准是由国家税务部门根据实际情况和通讯费用的变化而不断调整的。

目前，通讯费税前扣除标准主要包括手机费、电话费、上网费等。

具体标准如下，手机费每月不超过100元可以全额扣除；电话费每月不超过50元可以全额扣除；上网费每月不超过50元可以全额扣除。

再次，对于超出标准范围的通讯费用，企业需要按照相关规定进行税前扣除。

超出标准范围的通讯费用，可以根据实际情况按照相关比例进行扣除，但是必须有相关的发票或凭证作为支持。

最后，企业在进行通讯费税前扣除时，需要注意以下几点，一
是要严格按照国家税务部门的规定进行扣除，不得随意调整标准；
二是要及时了解通讯费用的变化情况，确保扣除标准的准确性；三
是要做好相关的记录和档案工作，确保税前扣除的合规性。

总之，通讯费税前扣除标准是企业在发放工资前可以扣除的一
项费用，但是需要符合一定的条件和标准。

企业在进行通讯费税前
扣除时，要严格按照国家相关规定进行操作，确保合规性和准确性。

同时，也要加强对通讯费用的管理和监控，避免超出标准范围的费
用无法进行税前扣除。

员工话费报销怎么做会计分录

员工话费报销怎么做会计分录如果是销售部门员工，则借：销售费用- 费，贷：银行存款/现金;如果是〔管理〕部门员工，借：管理费用- 费，贷：银行存款/现金。

1.销售部门借：销售费用- 费贷：银行存款/现金2.管理部门借：管理费用- 费贷：银行存款/现金销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用，比如企业支付的运输费、装卸费、展览费、包装费、广告费、租赁费以及为销售本企业产品而专设的销售机构的费用。

销售费用科目用于核算销售费用的发生和结转状况，借方表示企业所发生的各项销售费用，贷方表示期末转入“本年利润〞科目的销售费用，结转后，销售费用科目无余额。

2员工报销通讯费会计分录怎么做1、属于公司的通讯费，员工拿公司抬头的费发票来报销，分录为;借：管理费用-通讯费贷：库存现金等2、属于员工自己的支出，是公司给的补贴。

则计入到员工工资缴纳个税。

分录为;借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-通信补贴借：应付职工薪酬-通信补贴贷：库存现金等什么是管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳作保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期计入当期的损失或是利得。

企业应通过“管理费用〞科目，核算管理费用的发生和结转状况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润〞科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

3员工的报销费用怎么记账1、不用区分到个人，按照他们的部门计入费用就可以了，再在管理费用、营业费用按照差旅费、费等计入二级明细科目。

2、可以按照汇总的日期做账，但注意定期清理，不然丢了就麻烦了，不过养成单据日清日毕习惯比较好，员工拿来报销，会计可以把今天的汇起来做个登记记账。

通讯费用报销管理制度

通讯费用报销管理制度一、背景为规范企业内部通讯费用的使用和报销，提高费用使用效率和资金使用安全性，订立本制度。

二、适用范围本制度适用于全体企业员工，在企业内部发生通讯费用支出的场景下执行。

三、费用范围及报销方式1.通讯费用包含但不限于员工因公出差期间的电话费、移动电话费、上网费、短信费、传真费等相关费用。

2.企业采用报销方式进行通讯费用的核销，员工需依照规定的程序和要求提交报销申请，复核后由财务部门进行费用报销。

四、报销标准1.依据公司政策和个人职位要求，不同级别的员工享有不同的报销标准。

2.具体的报销标准以公司财务部门最新发布的文件为准，包含费用额度、报销比例、报销期限等。

3.员工应当依照公司规定的标准进行报销，不得超出报销标准额度。

五、报销流程1.员工发生通讯费用支出后，应及时将费用凭证整理并填写报销申请表格。

2.报销申请表格应包含以下内容：–员工基本信息：姓名、部门、职位等；–费用明细：费用发生日期、费用项目、金额等；–凭证附件：相关费用的发票、收据等凭证的扫描件或照片；–相关审批：对于特定金额或特定部门的申请，需要上级审核的员工应供应相应的审批文件。

3.完成报销申请后，员工应将申请表格和凭证附件一并提交给财务部门。

4.财务部门收到申请后，将进行费用核对和审批。

如发现问题，将及时与员工沟通。

5.验证无误后，财务部门将进行费用报销，报销金额将依照公司政策和报销标准进行处理。

六、报销时间及方式1.报销时间：员工应在费用发生后的一个月内提交报销申请，逾期将不予受理。

2.报销方式：企业将采用银行转账方式进行报销。

员工应供应正确的银行账户信息，以便财务部门进行转账。

七、违规处理1.员工如存在以下行为，将被视为违反本制度：–供应虚假的费用凭证或信息；–超出报销标准额度进行费用报销；–未按规定时间内提交报销申请；–未供应必需的审批文件等。

2.对于违规行为，企业将采取以下处理措施：–对违规员工进行警告、记过、暂时停止报销资格、降低绩效评级等纪律处分；–对于情节严重、损害企业利益的行为，将视情况进行经济惩罚，甚至追究法律责任。

通讯费用列支及税务问题解答

现在，很多企业为员工报销全部或部分手机通信费用。

在我国，手机大多由个人购买，手机卡由个人办理并显示为持卡人姓名，但作为企业的经济事项，费用票据反映到财务部门则表现为“以个人名义列支的手机费”，加之手机费用支出兼有办公和日常私人事务用途，无法准确加以区分，因此，如何合理合法地扣除员工手机费支出、降低可能产生的涉税风险成为企业财务人员财税处理的难点。

个人凭缴费发票报销在这种方式下，手机费用先由个人垫付，再凭个人缴费发票在财务报销。

企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税法实施条例也规定，企业所得税法有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

企业财务人员认为，员工的手机费支出属于与企业收入直接相关和合理的支出，只要企业能提供此类费用属于企业正常支出的测评依据或依话费清单计算的结果，即使发票抬头是个人，但符合“实质重于形式”原则，应该允许税前扣除。

但在往年的汇算清缴中，大多数税务机关对此并不认可。

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

税务人员依据“以票管税”原则，认为此类抬头为个人的发票所产生的费用不得在税前扣除，应被调减补税。

部分省市税务机关以本省有效的文件认可个人凭发票列支手机费，但是要视为职工福利费。

显然，在职工福利费已经明显超支的企业，这样的规定其实等同于不允许扣除。

另外，有企业要求个人在索取手机费发票时向通信部门索取本企业抬头的发票，但是索取过程并不顺利，由于通信部门是微机联网管理，在通信营业大厅里面开具的针对具体手机号码的发票抬头是由微机自动带出的个人机主姓名，无法更改，只能在一些个体代理收费处索取定额发票，此类发票是税务机关监控的重点，假票、虚开情况大量存在，真实性不可控，如果税务机关到通信经营商处调查原始档案，发现并没有以单位名义开通的手机号码或者以单位名义开通的手机号码并没有发生大量话费支出，容易被认定为个人支出以单位名义索取发票报销，带来不必要的涉税风险。

公司员工通讯费用补贴管理办法

公司员工通讯费用补贴管理办法1．目的：规范通讯费用补贴的标准以及发放方式。

2．通讯费用的定义：员工因公务而产生的个人通讯费用，包括但不限于手机费。

3．适用范围：本办法适用于集团公司以及各地区地产公司所有正式员工。

4．基本原则：简化管理；遵守法律。

5．通讯费用补贴标准
6．发放方法
Ø为简化操作，各地区公司均不再采取报销的方式。

当月补贴将随固定工资发放，与其他工资项目一起由公司代扣代缴个人收入所得税。

员工不再需要提供发票（即使其能够一贯地提供足额的实名发
票）。

Ø在员工入职、离职、病假、事假、产假等特殊情况时，为简化管理，只要在当月正常出勤一天就享有当月的通讯费用补贴。

一天都没有正常出勤的，当月额度作废。

Ø如果当地税务法规允许，且不增加大量行政工作，地区公司人力资源及行政部可以和计财部合作争取一些减免的优惠。

在这一点上不要求各地区公司的统一。

7．其它
Ø新员工入职尚未定级时可以按照其可能定级中的较低级别的通讯费用标准暂定。

转正定级后即使调整，差额也不再追溯。

Ø集团人力资源及行政部门将每年度回顾本政策并在需要时调整（额度、发放频率等）。

8.本办法自20XX年XX月XX日开始执行。

单位发放的通讯费补贴应记入“福利费用”还是“管理费用”

单位发放的通讯费补贴应记⼊“福利费⽤”还是“管理费⽤”单位给职⼯的发放通讯费补贴应记⼊“福利费⽤”还是“管理费⽤”？接下来由店铺的⼩编为⼤家整理⼀些有关于这⽅⾯的法律知识，希望可以帮助到您。

单位发放的通讯补贴费应记⼊“福利费⽤”还是“管理费⽤”应该计⼊“福利费⽤”。

《国家税务总局关于企业⼯资薪⾦及职⼯福利费扣除问题的通知》三、关于职⼯福利费扣除问题《实施条例》第四⼗条规定的企业职⼯福利费，包括以下内容：（⼆）为职⼯卫⽣保健、⽣活、住房、交通等所发放的各项补贴和⾮货币性福利，包括企业向职⼯发放的因公外地就医费⽤、未实⾏医疗统筹企业职⼯医疗费⽤、职⼯供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职⼯防暑降温费、职⼯困难补贴、救济费、职⼯⾷堂经费补贴、职⼯交通补贴等。

关于⼯资薪⾦总额问题《企业所得税法实施条例》第四⼗、四⼗⼀、四⼗⼆条所称的“⼯资薪⾦总额”，是指企业按照本通知第⼀条规定实际发放的⼯资薪⾦总和，不包括企业的职⼯福利费、职⼯教育经费、⼯会经费以及养⽼保险费、医疗保险费、失业保险费、⼯伤保险费、⽣育保险费等社会保险费和住房公积⾦。

属于国有性质的企业，其⼯资薪⾦，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计⼊企业⼯资薪⾦总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

根据上述⽂件规定，现⾏的企业会计制度和准则中已不再有“福利费”的科⽬，公司发放给员⼯通讯费补贴应该计⼊“应付职⼯薪酬”中，同时根据《国家税务总局关于企业⼯资薪⾦及职⼯福利费扣除问题的通知》的规定，在计算企业所得税时如果附合⼯资的五个条件可以做为⼯资处理，并在计算允许税前扣除的五费时可以做为基数计算在内。

希望对您有所帮助。

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财务制度通讯费报销

财务制度通讯费报销一、背景介绍通讯费报销是公司日常财务管理中的重要环节，涉及到公司各部门之间的沟通和信息传递，对公司的运作和管理起着至关重要的作用。

为了规范通讯费报销的流程，提高财务管理效率，公司制定了相关的财务制度，对通讯费报销进行规范管理。

二、适用范围本制度适用于公司全体员工，包括各个部门和办事处的员工。

三、通讯费报销的种类通讯费包括电话费、传真费、快递费、网络费等。

员工在办公过程中发生的通讯费用，均可以申请报销。

四、报销标准1. 电话费：公司提供通讯费用报销额度，不超过月平均费用的80%。

2. 传真费：根据实际发生费用进行报销。

3. 快递费：根据实际发生费用进行报销。

4. 网络费：公司提供通讯费用报销额度，不超过月平均费用的80%。

五、报销流程1. 员工在发生通讯费用后，需在当月底前填写通讯费报销申请表，注明具体发生费用的种类和金额。

2. 报销申请表需经所属部门主管签字同意后，提交至财务部门进行审核。

3. 财务部门负责对报销申请表进行审核，核实费用的真实性和合理性。

4. 审核通过后，财务部门将费用报销及时进行转账或发放支票给员工。

5. 财务部门负责保留报销申请表和相关票据，方便日后查阅。

六、注意事项1. 通讯费报销必须是员工个人在工作范围内发生的费用，不得超出报销标准。

2. 报销申请表需附有相关票据和发票，财务部门不接受无凭据的报销申请。

3. 通讯费报销申请表需真实、准确地填写费用金额和种类，不得有虚假内容。

4. 财务部门有权对通讯费报销进行随机抽查，发现违规行为将给予严厉处理。

七、结语本财务制度通讯费报销旨在规范公司通讯费用的管理，提高财务管理的效率和透明度。

希望公司员工严格遵守相关规定，如有违反制度的行为，公司将严肃处理。

愿公司在财务管理方面取得更好的成绩，实现共赢共享的目标。

企业承担员工移动或固定通话费能否开增值税专用发票

企业承担员工移动或固定通话费能否开增值税专用发票随着企业业务的不断发展和员工的办公需求，企业往往需要承担员工的通信费用，包括移动通话费和固定通话费。

对于这些费用的开具增值税专用发票的问题，涉及到税务法规以及企业的具体操作和申报流程。

首先，需要明确的一点是，根据中国的税务法规，企业只能开具其自身发生的、与其正常生产经营活动相关的费用的增值税专用发票。

对于非企业本身的费用，税务部门通常是不予认可的。

因此，企业承担的员工通信费用是否可以开具增值税专用发票，需要进一步的分析和了解。

对于企业承担员工的移动通话费用，一般情况下，税务部门认为这类费用是属于员工个人支出范畴，与企业的正常生产经营活动无关。

因此，企业一般无法为员工的移动通话费用开具增值税专用发票。

这意味着企业无法将这部分费用列入企业的抵扣范畴，无法进行增值税发票的开具和申报。

然而，在实际操作中，有些企业可能会选择通过其他方式来间接承担员工的移动通话费用，例如签订月结协议，将员工的通话费用汇总后一次性支付给通信运营商。

在这种情况下，企业往往可以与通信运营商协商并开具增值税专用发票。

但是，值得注意的是，税务部门对于这类情况往往会进行严格的审查，要求企业提供充分的证明材料，明确证明这部分费用确实与企业的正常生产经营活动相关，否则可能会被认定为个人支出而无法开具增值税专用发票。

对于企业承担的员工固定通话费用，情况可能会有所不同。

固定通话费用是指企业为员工提供了固定的办公电话线路及通信服务，并承担了相关费用。

与移动通话费用不同的是，固定通话费用往往是企业为员工提供的办公设施与服务，与企业的办公生产环境及员工的工作相关性更高。

因此，有些税务部门会认可企业为员工固定通话费用开具增值税专用发票。

然而，也需要强调的是，即使对于固定通话费用的情况，企业往往也需要提供相关的证明材料，明确证明费用的确与其正常生产经营活动相关。

这些证明材料可能包括与通信运营商的合同、通话费用明细清单以及与员工的办公关系证明等文件。

有关通讯费用的涉税问题

有关通讯费⽤的涉税问题企业⼴⼤员⼯发⽣的通讯费⽤⽀出，是⼀项既涉及企业利益⼜涉及员⼯个⼈利益的普遍花销。

⼜因其属于地税管辖范围，各地的规定⼜有差异，就显得⽐较复杂。

我们不揣浅陋，结合国家税总及各地相关政策，谈⼀下通讯费⽤的财税处理，以及税务稽查的要点和节税筹划思路。

1.通讯费⽤的涉税问题通讯费⽤⼜称通讯补贴收⼊，是指各单位以现⾦形式发放或⽀付的座机电话、移动电话、上⽹等费⽤的个⼈通讯补贴(包括以报销⽅式⽀付的个⼈通讯费⽤以及发放含通讯费⽤性质的⼯作性补贴)。

由于是企业发放给个⼈的补贴，属于前者的费⽤⼜属于后者的收⼊，所以，通讯费⽤的涉税问题主要有⼆：企业所得税的税前扣除问题和个⼈所得税的计缴问题。

(1)税前扣除的财税处理关于通讯费⽤的税前扣除问题，国家税总和各个地区都有相关规定：《国家税务总局关于执⾏〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)⽂件规定，企业发给职⼯与取得应纳税收⼊有关的办公通讯费⽤标准，由省级国税局、地税局协商确定。

依据这个⽂件，京地税企[2003]641号《转发国家税务总局关于执⾏企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》的规定：企业⽀付给职⼯与取得应纳税收⼊有关的办公通讯费⽤，⽆论采取何种⽀付⽅式，企业所得税税前扣除的最⾼限额为平均每⼈每⽉300元。

⼭西省国家税务局转发国家税务总局关于执⾏《企业会计制度》需要明确的有关企业所得税问题的通知(晋国税发[2003]133号)第九条规定：企业发给职⼯与取得应纳税收⼊有关的办公通讯费⽤标准，我省统⼀规定为每⼈每⽉200元。

办公通讯费⽤的发放范围由企业根据各⾃实际情况⾃⾏确定，并报主管税务机关备案。

在规定范围、规定标准内实际发放的办公通讯费⽤，在计算企业所得税时准予据实扣除;未向主管税务机关备案或超范围、超标准发放办公通讯费⽤的，应进⾏纳税调整。

其他省市也出台相关扣除标准，差别就在于“物价”上，北京允许扣除300元，⼭西允许扣除200元，其实就是考虑地区的物价之差。

员工的通讯费300以内可以税前扣除吗？

员工的通讯费300以内可以税前扣除吗？
员工的通讯费300以内可以税前扣除吗?
01是否可以税前扣除?
这个问题其实可以分两个方面来看：
① 这个通讯费是以什么形式产生的通讯费？（因公通讯费还是员工福利）② 这里的税是指哪个税种？（企业所得税还是个税）
1、企业所得税税前是否可以扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：
第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

所以如果是报销与企业取得收入直接相关的通讯费支出（即因公通讯费，需要证明），可以税前扣除。

如果是按职工福利发放，按福利费规定扣除。

2.个人所得税税前是否可以扣除？
根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：
02关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

截止到2021年，有哪些省市出台了当地的扣除标准呢？目前我收集到的文件20个，具体标准如下：
来源：建筑业营改增中心、会计大学、小陈税务08、会计家、财税书籍等；转载请注明以上信息。

厉害了通讯费报销和补贴的区别(附补贴扣除标准)【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

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有不少企业都有给员工发放通讯费补贴，发放的形式有实报实销与固定的工资补贴两种。今天给大家带来的是通讯费的内容：部分地区的通讯费的个税税前扣除标准，通讯费实报实销与工资补贴的在账务处理与税务处理上的差异。
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贷：库存现金/银行存款 2.记入职工福利费：借：管理/销售费用——福利费贷：应付职工薪酬—职工福利费—通讯费借：应付职工薪酬—职工福利费—通讯费贷：库存现金/银行存款与工资一起发放的通讯费补贴的税务处理：个税：合并工资计征（当地税务机关有扣除标准的情况下，扣除标准部分再算个税）企业所得税：全额扣除凭发票报销的通讯费税务处理：个税：无需缴纳个税企业所得税：期间费用全额扣除；福利费不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯