08-审计管理流程说明书

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审计管理流程

5.1.5审计主管发出审计通知书
5.1.6审计主管负责组织进点前的现场见面会。
5.2审计实施阶段
5.2.1审计主管按《审计工作方案》的安排，通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，记录并形成审计工作底稿，并就所发现事项与经办人员核实。
4.2.5负责建议的落实和问题的整改。
4.4离任、转岗人员者(适合公司中高管、关键财务岗位)
4.4.1负责提交审计报告的反馈意见和审计报告签收。
5.工作程序
5.1审计准备阶段
5.1.1编写审计工作计划.审计主管根据公司的经营控制目标确定审计工作重点，拟定《年度审计计划》，报总裁助理审核、集团总裁批准实施。
5.3.5审计小组针对在审计工作中发现的公司流程管理体系建设方面的问题提出改善的建议，并提交给战略运营主管或运营专员，由其针对提出的建议组织对流程文件进行检讨，提出修订或改善的意见。
6 支持性文件
6.1 《内部审计制度》
6.2 《内部审计制度实施办法》
7 通知书》
5.1.2确定审计对象。针对各分项审计工作重点，列明审计对象：集团本部、下属公司和项目部开展的财务、成本、工程项目、离任审计。
5.1.3确定审计组成员。审计主管提名审计小组成员，报总裁助理审核、总裁审批确定。
5.1.4拟定审计方案,包括:
a)研究确定项目分阶段审计时间、时限
b)确定审计范围及重点
c)确定被审单位、个人应准备的资料内容
4.1.2负责组织编制《审计方案》；
4.1.3负责控制审计进度和审计质量；
4.1.4负责审计档案归档；
4.1.5负责向公司管理层报告审计结果和建议并签发审计报告。

管理审计流程简介

管理审计流程简介一、引言管理审计是指对组织的管理活动进行全面、系统和独立的评估和审查，以确保其有效性、合规性和高效性。

管理审计流程是指在进行管理审计时所遵循的一系列操作步骤和程序。

本文将对管理审计流程进行详细介绍。

二、管理审计流程的基本步骤1. 确定审计目标和范围：在进行管理审计前，首先需要明确审计的目标和范围。

审计目标可以是评估组织的内部控制、风险管理、合规性等方面，审计范围可以是整个组织或特定部门或项目。

2. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划。

审计计划应包括审计的时间安排、审计方法和技术、所需资源等内容。

3. 数据收集和分析：在进行管理审计时，需要收集相关的数据和信息，如组织的政策文件、报告、会议记录等。

收集到的数据需要进行分析，以评估组织的运营情况、风险水平等。

4. 进行实地调查：除了收集文件资料外，管理审计还需要进行实地调查。

实地调查可以通过走访、观察、访谈等方式进行，以了解组织的实际运作情况。

5. 发现问题和风险：在进行数据收集和实地调查的过程中，可能会发现组织存在的问题和风险。

这些问题和风险可以是内部控制缺陷、违规行为、资源浪费等。

6. 进行数据验证和分析：对于发现的问题和风险，需要进行数据验证和分析，以确定其真实性和影响程度。

数据验证可以通过抽样、对比、计算等方法进行。

7. 输出审计报告：在完成数据验证和分析后，需要编制审计报告。

审计报告应包括审计的目的、范围、方法、发现的问题和风险、建议等内容。

审计报告应以简明扼要、准确清晰的方式呈现，便于组织的管理层和相关人员理解和采纳。

8. 跟踪和评估改进措施：审计报告完成后，管理层需要对报告中提出的问题和风险进行跟踪和评估，并采取相应的改进措施。

跟踪和评估改进措施的执行情况，以确保问题和风险得到有效解决。

三、管理审计流程的重要性管理审计流程的实施对组织具有重要意义：1. 促进组织的持续改进：通过对组织的管理活动进行审计，可以发现问题和风险，并提出改进建议，促进组织的持续改进和发展。

审计管理流程

1.范围本流程适用于涉及公司总部领导班子、各职能部门以及下属子公司范围内的常规审计和专项审计工作2.控制目标规范常规（专项）审计工作，提高审计工作质量和效率，加强和完善内部控制，促进公司依法合规经营3.职责3.1董事长1)有权下达涉及公司全系统各层级的内部审计任务2)重点关注和听取公司总部领导班子层级的内部审计报告3)就涉及公司总部领导班子层级的内部审计报告做出批示3.2总裁1)有权下达涉及公司总部各职能部门和下属子公司层级的内部审计任务2)重点关注和听取公司各职能部门和下属子公司内部审计报告3)就涉及公司总部职能部门和下属子公司层级的内部审计报告做出批示3.3审计部1)按照董事长和总裁的要求，组织实施内部审计工作2)协调被审计部门配合完成审计计划3)编报有关审计报告4.管理流程5.流程说明5.1审计计划5.1.1每年12月份编制下年度审计工作计划，并报公司总裁批准，当该计划涉及公司总部高级管理人员，应将该计划报备董事长。

1)年度审计工作计划应体现董事长、总裁的要求2)年度审计工作计划应结合公司年度经营计划的要求进行编制3)年度审计工作计划的任务、范围、频次和审计人员的安排，应考虑可行性5.1.2审计专员根据“年度审计计划”或董事长、总裁临时安排的审计任务，进行审计准备，并编制“现场审计工作方案”，报审计经理审核、总裁审批，涉及公司总部高级管理人员的审计，由董事长审批。

5.1.3审核方案的要求包括1)审计目的的明确性2)审计范围的合理性3)审计内容的恰当性，4)如果认为“现场审计工作方案”不能满足其中某一或某几个方面的要求，由审计专员对方案进行修改完善。

5.2审计准备5.2.1审前准备，并收集资料，主要包括：1)与本次审计有关的国家法律、政策和法规，以及公司相关的程序、规范、指南等；2)被审计部门/单位有关情况和资料，包括但不限：被审计部门/单位的内部组织结构，被审计部门/单位的会计核算方法等，以及实施审计必要的其他资料。

审计管理业务流程

审计管理业务流程审计管理业务流程是指对组织内部的活动和过程进行全面、系统的评估和检查，以确定其是否符合相关的法律法规、政策和标准的要求，以及是否有效地实施和达到预期目标。

审计管理业务流程是企业内部控制体系的一个重要组成部分，对企业的正常运营、风险控制和持续改进有着重要的作用。

下面是审计管理业务流程的一个简要介绍。

1.确定审计目标和范围审计管理业务流程开始于确定审计目标和范围。

在这一阶段，审计团队与企业管理层共同确定审计的目标和范围，并编制审计计划。

审计目标通常包括评估组织的财务状况和财务报告的准确性、内部控制的有效性和合规性、业务流程的规范性和效率等方面。

2.数据收集数据收集是审计管理业务流程的核心环节之一、审计人员需要收集各种与审计目标相关的数据和信息，包括财务报告、会计凭证、票据、合同、人员档案、业务流程手册等。

数据收集是通过审计工具和方法进行的，如文件分析、抽样调查、实地检查等。

3.数据分析与评估在数据收集完毕后，审计人员通过数据分析和评估来判断组织内部的活动和过程是否符合要求。

数据分析可以通过比较各种数据和信息的差异、趋势、比率等来发现异常情况和潜在风险，并对其进行评估。

数据分析和评估的方法包括统计分析、趋势分析、比对分析等。

4.发现问题和风险并编制审计报告在数据分析和评估的基础上，审计人员将发现的问题和风险进行汇总，并编制审计报告。

审计报告应当包括审计的目标、范围、方法、发现的问题和风险、建议的改进措施等内容。

审计报告通常由审计团队和企业管理层一起讨论和确定，并提交给企业高层和相关部门。

5.跟踪改进措施的实施情况审计报告完成后，审计团队需要跟踪并评估企业对于审计报告中提出的改进措施的实施情况。

跟踪的方法包括现场检查、核实数据、采访相关人员等。

跟踪结果应当记录并进行评估，以便后续的审核和改进。

6.评估审计效果最后一步是评估审计的效果。

通过收集相应的数据和信息，评估审计对组织的影响和效果。

审计管理流程

审计管理流程审计管理流程是指企业或组织在进行审计工作时所遵循的一系列规范和步骤，旨在确保审计工作的有效性、准确性和合规性。

一个完善的审计管理流程能够帮助企业及时发现和解决问题，提高内部控制效率，保障财务信息的真实性和可靠性。

下面将从审计管理流程的建立、执行和改进三个方面进行详细介绍。

首先，审计管理流程的建立是审计工作的基础。

企业需要明确审计的目标和范围，确定审计的责任人和审计小组，制定审计计划和时间表。

同时，还需要建立完善的审计文件和档案管理制度，确保审计过程中的信息记录和保存。

此外，审计管理流程还需要明确审计工作的标准和方法，包括审计程序、技术要求和工作程序等，以确保审计工作的规范和一致性。

其次，审计管理流程的执行是审计工作的关键。

在执行过程中，审计人员需要严格按照审计计划和程序进行工作，全面收集和分析审计证据，进行审计测试和检查。

审计管理流程还要求审计人员与被审计单位进行充分沟通和合作，及时反馈审计结果和问题，确保审计工作的顺利进行。

此外，审计管理流程还需要对审计人员进行培训和考核，提高其审计技能和专业素养，保障审计工作的质量和效果。

最后，审计管理流程的改进是审计工作持续发展的保障。

企业需要定期对审计管理流程进行评估和审查，发现和解决存在的问题和不足，不断完善和优化审计管理流程。

同时，还需要及时关注审计管理的最新发展和趋势，引入新的审计技术和方法，提高审计管理的科学性和先进性。

通过不断改进审计管理流程，企业能够提高内部审计的效率和效果，为企业的稳健发展提供有力支持。

总之，审计管理流程是企业内部控制和风险管理的重要组成部分，对于企业的经营和管理具有重要意义。

建立完善的审计管理流程，严格执行和不断改进，能够帮助企业提高内部控制效果，保障财务信息的真实性和可靠性，为企业的可持续发展提供有力支持。

审计流程审批流程说明

审计流程审批流程说明一、审计流程审计是一项重要的财务管理工作，旨在评估和验证一个组织或企业的财务报表的准确性和合规性。

审计流程通常包括以下步骤：1. 计划：审计的第一步是制定审计计划，确定审计目标和范围。

这个过程涉及确定审计的时间表、选定审计团队以及搜集和分析相关的财务数据和文件。

2. 风险评估：在审计过程中，审计团队会评估组织内部控制的有效性，并确定可能的风险和风险防范措施。

这有助于确定重点审计领域和关键风险。

3. 执行：执行审计是实地考察，搜集证据和进行数据分析的过程。

审计员将与相关的工作人员会晤，检查账户和文件，并进行数据抽样和测试以验证财务报表的准确性。

4. 结果评估：在完成审计工作后，审计团队将对收集到的证据进行评估，并形成审计结论。

他们会根据财务报表的准确性和合规性，对内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议和问题。

5. 报告：最后，审计团队将编写审计报告，详细说明审计结果和结论。

报告应以客观和中立的方式描述审计的调查过程和结果，并提供建议和改进意见。

二、审批流程审批流程是指组织内部对特定事务、合同或请求进行批准的一系列步骤。

以下是一个通常的审批流程示例：1. 提交申请：申请人向适当的部门或人员提交审批申请。

申请人应提供相关的文件和信息，以便审批人员对申请进行评估和审查。

2. 评估和审查：审批人员对申请进行评估和审查，以确定其符合相应的标准和要求。

他们可能需要与申请人进一步沟通，并检查相关文件和数据。

3. 决策：审批人员根据对申请的评估和审查，作出决策是否批准或拒绝申请。

他们可能需要考虑预算限制、合规性问题以及其他相关因素。

4. 通知：一旦审批决策做出，审批人员将与申请人沟通结果，并解释决策的理由。

如果申请被批准，相关部门将被告知并开始执行。

5. 记录和存档：所有审批流程的步骤和决策应记录下来，并存档以备将来参考和审查。

这有助于确保审批过程的透明度和合规性。

结论审计流程和审批流程是组织内部管理和运营的关键环节。

审计管理程序

整
改
及
后
续
审
对后续审计报
告，给予批复。
计
阶
段
一般审计工作流程图
审计部依据管理要求，部长组织编制内部审计。
LC－审计－01
被审计单位及相关职能部门
审计部长组织实施
综合科相关人员下发内部审计计划及通知
审计小组成员实施审计，编制审计工作底稿
审计组形成内部审计报告初稿
部长进行复审
编写正式内部审计报告
1
4.3.2 负责组织审计组成员开展审计工作； 4.3.3 负责组织编制各类《审计报告》。 4.4 审计人员：按审计计划完成相关审计方案的编制并按《审计方案》实施审计。 4.5 被审计单位、部门和人员：满足审计条件，接受审计活动，主动配合依法提供相
关资料和客观证据，并对所提供的相关资料真实性负责。 5 工作程序
根据要求整理上报资料
根据工作分配，由审计人员
实施审计，形成二审意见，
并出具二审意见书；对存在
实
问题的形成整改建议书。
施
阶
根据整改建议书的意见进行整改落实，完善后再次报送资料。
段
造价审计主
部门主管领
管复审
导审批
二审意见书加盖审计部公章
审
计
定期将审
总
计结果向党委会和
结
Hale Waihona Puke 主管领导阶进行汇报
段
造价审计室根据审计档案管理办法整理装订资料。并根据规定组织归档工作。定期总结审计发现的问题，并进行通报。
6 相关文件
6.1《内部审计管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-001-2019) 6.2《任期经济责任审计管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-002-2019) 6.3《工程项目审计管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-004-2019) 6.4《分包工程竣工结算审计管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-010-2019) 6.5《后续审计管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-003-2019) 6.6《货币资金内部控制审计管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-007-2019) 6.7《职工薪酬管理审计办法》(22nd MCC/审计部-办法-006-2019) 6.8《审计项目质量控制管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-005-2019) 6.9《内部审计档案管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-011-2019) 6.10《内部审计信息报告管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-012-2019) 6.11《应收账款审计管理办法》(22nd MCC/审计部-办法-013-2019)

审计管理流程

2、各部门发起投诉或审计需求时，风控审计部初步审核后发起立项。
年度审计计划
审计需求
审计立项申请书
年度审计计划
5.
审核
风控分管高管审核立项申请
从审计管理和公司管理两方面进行审核，侧重审计视角
审计立项申请书
审核意见
审计立项申请书
6.
审批
董事会审批立项申请
综合专业意见进行审批
审计立项申请书
审批意见
审计立项申请书
1、审核被审计部门/个人提交的整改报告；
2、必要时现场核实整改情况；
3、对重要的审计项目实行后续审计，以检查
审计意见和决定的整改情况，验证实施效果，后续审计一般在下次审计时执行。
整改通知书
整改报告
24.
审批
风控分管高管审批整改报告
从审计管理和公司管理两方面考虑进行审批
整改报告
审批意见
25.
抄送
风控审计部将审批通过的整改报告总经理
审计报告初稿
书面回复意见
审计报告初稿
17.
汇总形成审计报告
风控审计部根据被审计部门/个人意见汇总形成审计报告正式版
根据被审计部门/个人意见修订完善
审计报告初稿
书面回复意见
审计报告（正式版）
审计报告

审核
风控分管高管审核审计报告
从审计管理和公司管理两方面进行审核，侧重审计管理视角
审计报告（正式版）
1、审计人员对审计事项实施审计后，应汇总审计底稿中的事项，分析后编写审计报告（征求意见稿）：
1)审计报告须及时准确，清晰明了，客观审慎；
2)审计报告须具备充分的依据，审计底稿应对审计报告的结论充分支持；
3)审计报告应说明审计的背景资料、目的、范围；审计事项的现状；

审计管理流程

审计管理流程审计管理流程啊，这可是个相当重要但又有点复杂的事儿。

咱先来说说啥是审计管理流程。

简单讲，就像是你要出门旅行，得先规划路线、准备行李、安排交通啥的，审计管理流程就是给审计工作做的一系列规划和安排，保证审计能顺顺利利，还能达到想要的效果。

比如说一家公司要进行财务审计。

第一步呢，得先确定为啥要审计，是公司老板觉得账目有点不对劲儿，还是要准备上市得规范财务状况。

这就好比你旅行前得先搞清楚是为了放松还是去考察学习。

接下来就得制定审计计划啦。

要审哪些方面，是只看今年的账，还是过去几年都得查一查；要派多少人手，是请经验丰富的老手，还是带几个新手锻炼锻炼。

这就像规划旅行路线，去几个城市，每个城市待几天，是坐火车还是坐飞机。

然后呢，就是收集审计证据。

查账本、看合同、对发票，不放过任何一个可能有问题的小细节。

这感觉就像你在旅行中到处拍照、收集纪念品，为的就是留下美好的回忆和证明你去过。

证据收集完了，就得进行审计分析。

把那些数据和资料好好琢磨琢磨，看看有没有不合理的地方，有没有不符合规定的操作。

这就像你旅行回来整理照片和纪念品，回忆每个精彩瞬间，发现一些之前没注意到的小美好或者小遗憾。

再之后就是写审计报告啦。

把审计的结果明明白白地写出来，有问题就指出来，没问题也得说清楚。

这就好比你旅行回来给朋友分享，好的不好的都得说，让人家心里有数。

最后，还得对整个审计过程进行监督和评估。

看看有没有哪里做得不好，下次得改进，就像你回顾旅行，总结经验，下次能玩得更开心。

我给你讲个我亲身经历的事儿啊。

有一次我参与一个小公司的审计，那公司不大，但账目乱得像一团麻。

我们按照流程一步步来，制定计划的时候可费了不少心思，因为他们的业务种类特别杂。

收集证据的时候，那真是眼睛都不敢眨，就怕错过啥关键的。

分析的时候，大家一起讨论，有时候争得面红耳赤的，可热闹了。

最后写报告的时候，反复核对，生怕有一点差错。

等整个审计结束，那感觉就像打了一场硬仗，但特别有成就感。

审计管理流程

审计管理15．1 审计管理业务流程15．1．1 内部审计管理流程总经理关键步骤说明审计部主管审计工作组15．1．6 成本审计工作流程审计小关键步骤出会15．2 审计管理制度设计15．2．1 企业内部审计管理制度15．2．2 财务收支作业审计制度15．2．3 企业经济效益审计制度15．2．4 应收款和负债审计办法15．2．5 基建工程管理审计办法15．2．6 经理离任责任审计办法15．2．7 企业审计档案管理办法2．审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及编研、利用和移交等活动。

第2章审计档案管理人员的职责第3条贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度。

第4条按照有关规定，做好审计档案的收集、归类、整理、立卷和保管、利用等工作。

第5条如期移交应由档案室进行保管的审计档案。

第3章审计文件材料的归档、立卷第6条下列文件和材料应当归入审计档案。

1．审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务文书资料。

2．审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明，审定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料。

3．审计工作方案、审计意见书的落实回访情况，后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录。

4．与审计项目有关的群众来信和来访记录。

5．有关审计项目的请示、报告和会议记录。

6．其他按规定应归入审计档案的文件和材料。

第7条在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见等），以确保档案字迹清楚，具有耐久性。

第8条审计档案应当按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。

跨年度的审计项目，应当在项目审计终结的年度立卷。

第9条审计卷宗内的文件材料的分类和排列见下表。

15．2．8 采购与付款审计制度15．4．3 年度内部审计计划书15．4．7 固定资产审计工作报告15．4．9 公司年度审计工作报告精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑2020年2月17日精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑2020年2月17日。

审计管理系统操作手册

审计管理系统一般人员操作手册目录第一章检查设置 (3)第二章阅文 (10)第一节待阅公文 (10)第二节已阅公文 (12)第二节免读公文 (13)第二章办文 (15)第一节待办公文 (15)第二节已办公文 (18)第三节个人流转查询 (19)第四节已办结公文 (19)第三章起草公文 (21)第一节起草行政公文 (21)第二节起草业务公文 (22)第四章计划项目 (25)第一节项目执行 (25)第二节本人察看项目 (27)第三节浏览被审计单位信息 (28)第四节AO现场审计实施软件与计划项目管理交互的相关设置 (29)第五节使用AO自动建立项目 (30)第六节使用AO打包 (36)第五章个人设置 (43)第一节个人文件夹设置 (43)第二节惯用语设置 (44)第三节密码修改 (45)第四节委托办办理 (45)第六章信息类信息浏览 (46)第一节浏览专家经验 (47)第二节浏览法律法规库（暂无，正在申请中）·········································错误！未定义书签。

第三节审计文献 (47)第四节信息 (49)2 / 61第一章检查设置检查IE版本方法1．点击IE工具栏中“帮助（H）”中“关于Internet Explorer”，如下图：2．察看版本，版本为6.0…….即可达到本系统所需标准第一节检查OFFICE版本方法1．在计算机上找到Office图标，如下图的Office Word图标，双击或者右3 / 61键“打开”2．点击“帮助(H)”中的“关于Microsoft Word”3．察看版本，建议使用Office2000以上的版本，如下所示为Office2003：4 / 61第二节设置“信任站点”方法在用IE登录OA系统的页面右下方，当此处不是“可信任站点”的绿色图标时：当为以下两种图标时或者“混合区域”时，双击此图标5 / 612．弹出下图，请单击绿色“受信任的站点”图标3．点击“站点(S)”4．在“添加(A)”区域中添入服务器主机名以及端口号,点击“添加”6 / 61把服务器网站 http://10.112.194.196http://10.112.194.198 http://10.112.194.199http://10.0.2.30加入后点击“确定”，这样就把服务器主机加入到受信任站点，第三节“ActiveX”控件问题1．屏幕右下方“可信任站点”绿色图标7 / 612．点击“受信任站点”3．选中“ActiveX”中所有“启用”后，点击“确定”8 / 614．完成以上步骤后，您就可以正常使用审计管理系统办公了9 / 61第二章阅文第一节待阅公文1)在IE中输入登录首页面,并输入用户名和密码,如下图：2)点击“登录”,直接进入如下界面：10 / 613)登陆的首页面能看到所以需要自己阅读、办理，参与的项目信息，还有厅机关发布的公告信息；4)点击待阅公文标题即可打开正文进行阅文。

审计管理流程

审计管理15. 1审计管理业务流程15. 1. 1内部审计管理流程总经理审计部主管审计工作组关键步骤说明①根据审计任务和企业:规划，审计部主管负；责组建审计工作组:②根据审计任务和被审:计单位的实际情况，:审计工作组制定审计:方案，而后交审计部: 主管审核再交总经理:审批:③审计工作组设计审计;工作所用表单;④审计工作组向被审计:单位签发审计通知单.⑤审计工作组按照计划!方案展开各项现场审:计；⑥审计工作组在审计过:程中如实记录审计结I I;果:⑦审计工作组组长根据;审计结果编制审计底:稿，交审计部主管审I I:核:⑧审计工作组组长编制; 审计报告，总结审计:工作，呈交审计部主: 管审核和总经理审批;⑨审计工作组根据审核:审批意见向被审计单;位反馈审计结果1-⑩审计工作组将审计工—15. 1. 2长期借款审计流程审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标1•确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整「2 •确定长期借款的年末余额是否正确:3 •确定长期借款在会计报表上是否充分披露；获取或编制本年度的长期借款明细表，复核各项数值的加计是:否正确，并与明细账、总账的余额核对是否相符；1•对年度内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了: 解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利: 率，并与相关会计记录进行核对I；2 •向银行或其他债权人函证重大的长期借款I:对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核审查减少的长期借款■:实还款数额1 .:检查年末有无到期未还借款，逾期借款是否办理了延期手续，审查到期借款":一年内到期的长期借款是否已转到流动负债1 .:1^审查借款利息计算是否正确，如有未计利息应予以记录, ; 必要时进行适当调整I:2 •审查长期借款利息资本化的会计处理是否正确I■ - - - - ----------------------- ■ —■■一------------------------------------------- ■■■■■■■■■■・|审查汇率折算的正确性■ ■■ 11】额是否按规定进行了会计处理■1验查长期借款在资产负债表上的披露情况1验查长期借款是否已在资产负债表上给予了充分披露111111填写审计记录审计工作组组长填写审计记录，交上级审批I长期借款加计、账目核对审查增加的长期借款审查利息处理的正确性上的披露情况■ 1•了解股票、债券在资产负债表日的市值，当市值与成本存:在显著差异时，应提请被审计单位作适当披露|—— 2 .检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50%，若：超过，应提请被审计单位进行恰当披露； ! 3 •查验长期投资是否已在资产负债表上恰当披露 | •i15. 1. 3长期投资审计流程审计工作组组长向组员明确长期投资审计的工作目标：确定长I期投资是否存在、是否归被审计单位所有、长期投资增减变动I及其收益（或损失）的记录是否完整、长期投资年末余额是否 :正确、长期投资的计价（成本法或权益法）是否正确、长期投I资在会计报表上的披露是否恰当I1 •核对长期投资明细账与总账余额是否相符2•获取或编制长期投资明细表（按股票投资、债券投资、其他投资分别列示），分别计算资产负债表日余额的正确性r —1：1•审查长期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，；审查投资入账基础J■会计处理是否正确1 :2•重大投资项目是否有董事会的决议，并取证L _ ___ _ .. _ _ _ _ _ _ . 1■审查投资收益、应收股利和应收利息是否按规定恰当地核算■审查年度内长期投资增减变动的原始凭证，并追索变动的原因 ■及授权批准手续审核投资核算方法1 1・审查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法:2 •对采用权益法的，应获取被投资单位经注册会计师审计的 "■ 年度会计报表；若未经注册会计师审计，则应考虑对被投: 资单位的会计报表实施适当的审计或审阅程序账目核对审查投资收益审查投资变动情况审查长短期投资划转的处理审查长期投资在资产负债表［审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否恰当填写审计记录—-I审计工作组组长填写审计记录，交上级审批I15. 1. 4存货管理审计流程:审计人员向相关单位（采购部、仓储部、生产部）发送审计通 :知，以便相关人员准备好所需的文件资料:审计人员审查采购部的订货合同，检查相关凭证、票据是否齐:审计人员检查材料的入库程序是否合理、有无重大纰漏和弄虚审查材料入库程序■■■;作假现象:审计人员审查采购成本的构成情况，查看采购成本的构成项目审查采购成本是否合理，采购费用分配比例是否合理:________________________________________________________________________ : 审查在途材料:审计人员要与采购人员或根据相关凭证，核实在途材料的数量 :■ ■ r:及其管理情况:1 •审计人员现场审查、盘点存货的数量，核对存货的实有数量，并与账面余额核对是否一致! 2•观察存货的质量，查看是否有明显不符合要求的存货■通过核实生产部的生产计划，审查材料的发岀计划及岀库存货：的品种、数量，核查是否存在弄虚作假现象- _ ~ -- -- -核对账面和实际存货，注意检查有无代他人保存和来料加工的账实审查E- <8 » d存货，有无未入账而置于（或寄存）他处的存货，这些存货是否正确列示于账面填写审计记录 '审计组长填写审计记录，交上级审批I审计通知审查订货合同库存盘点审查核实生产计划审计小组出纳会计关键步骤说:①出纳整理账目，将所 :有抵账的凭证票单入 :账:②出纳结算完现金日记II: 账余额后，填写《现II: 金岀纳报告书》 :③出纳在会计人员及审 :计人员在场的情况下 :清点现金，并作记录 :④岀纳填写库存现金清 '点表后，由会计人员 : 签字确认:⑤审计人员核对库存现 ! 金清点数和现金日记 ——账结余数是否相符一-15. 1. 6成本审计工作流程1. 审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作2 •确定成本开支审查的项目：材料费、人工费、制造费用审查材料的计价与直接材料费用的分配情况I15. 1. 5货币资金审计流程一八审查工资分配、结算及人工费用账目处理的正确性II __________________________________ ______ ________________1 •审查制造费用项目的合理性及会计处理的正确性 2•审查辅助生产费用的归集及生产费用的分配情况审查材料费工资分配审查审查制造费用、辅助生产费用审查在产品、产成品成本1•审查在产品的结存量及产品的计价方法2.审查产成品数量及成本的计算填写审计记录审计组长填写审计记录，交上级审批审计通知:审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作审查销售收入:审查销售过程是否符合企业的规定审查成本计价审查成本结转是否合理：审查销售成本结转是否符合配比原则审查利润总额:审查“本年利润账户”并核对相关账户记录的一致性审查净利润 :审查所得税征收范围、计税依据、税率、应纳税税额的计算是 ■否正确填写审计记录:审计组长填写审计记录，交上级审批15. 1. 7利润审计工作流程-审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等，审核计价方 ….法是否前后保持一致15. 2审计管理制度设计15. 2. 1企业内部审计管理制度第2条审计机构及审计人员。

审计管理流程

审计管理流程一、概述。

审计管理流程是指组织内部对审计活动进行规划、组织、实施和监督的过程。

它是确保审计活动高效、有序进行的关键环节，对于提高审计工作的质量和效率具有重要意义。

二、审计管理流程的重要性。

1. 提高工作效率。

审计管理流程的建立可以规范审计活动的各项操作流程，明确责任分工，避免工作重复和交叉，从而提高工作效率。

2. 保障审计质量。

通过严格的审计管理流程，可以确保审计活动的全面性、客观性和准确性，防止因流程不畅导致的疏漏和错误。

3. 强化内部控制。

审计管理流程的建立可以加强对内部控制的监督和检查，发现问题及时纠正，防范和减少审计风险。

三、审计管理流程的主要内容。

1. 制定审计计划。

首先，审计管理流程需要根据组织的实际情况，制定审计计划，明确审计的目标、范围、内容和方法，确定审计的时间节点和工作进度。

2. 组织审计资源。

审计管理流程需要合理配置审计资源，包括人力、物力和财力，保障审计活动的正常开展。

3. 实施审计活动。

在审计管理流程中，需要按照审计计划，组织实施审计活动，包括收集资料、分析数据、开展现场核查等环节，确保审计工作的顺利进行。

4. 编制审计报告。

审计管理流程要求对审计结果进行整理和分析，编制审计报告，提出审计意见和建议，为组织决策提供依据。

5. 跟踪审计整改。

审计管理流程的最后一步是对审计报告中的问题进行跟踪整改，确保问题得到及时解决，防止问题再次发生。

四、审计管理流程的优化。

1. 制度建设。

建立健全的审计管理制度，明确各项审计活动的程序和要求，规范审计活动的各个环节。

2. 信息化手段。

借助信息化技术，建立电子审计档案和审计管理系统，提高审计工作的效率和质量。

3. 绩效考核。

建立健全的审计绩效考核机制，激励审计人员的工作积极性和责任感。

五、结语。

审计管理流程是组织内部审计工作的重要保障，它的建立和完善对于提高审计工作的质量和效率具有重要意义。

只有不断优化审计管理流程，才能更好地适应日益复杂多变的审计环境，为组织提供更有力的支持和保障。

审计管理流程

审计管理流程一、引言。

审计管理是企业内部控制的重要组成部分，它通过对企业财务、运营和风险管理等方面的全面检查，为企业提供客观、公正的意见和建议。

审计管理流程的建立和完善对于企业的发展至关重要，下面将从审计管理的定义、目的、内容和流程等方面进行详细介绍。

二、审计管理的定义。

审计管理是指企业内部对财务、运营和风险管理等方面进行全面检查和评估的管理活动。

其目的是为了发现和解决存在的问题，提高企业运营效率，保障企业的财务安全和稳定发展。

三、审计管理的目的。

审计管理的目的在于对企业内部控制进行全面检查，发现存在的问题和不足，提出改进建议，保障企业的财务安全和运营效率。

同时，审计管理还可以帮助企业发现潜在的风险，并采取相应的措施加以避免和化解。

四、审计管理的内容。

审计管理的内容主要包括财务审计、运营审计和风险管理审计。

财务审计主要是对企业的财务状况进行审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性和准确性。

运营审计主要是对企业的生产经营活动进行审查，包括生产成本、生产效率、市场销售等方面的运营情况。

风险管理审计主要是对企业的风险管理制度和措施进行审查，包括对市场风险、信用风险、操作风险等方面的评估。

五、审计管理流程。

1. 确定审计对象，首先需要确定审计的对象，包括审计的范围和内容，明确审计的目标和重点。

2. 制定审计计划，根据审计对象的特点和需求，制定审计计划，包括审计的时间、人员、方法和程序等。

3. 实施审计工作，按照审计计划，组织审计人员进行实地调查和检查，获取相关的数据和信息。

4. 数据分析和评价，对获取的数据和信息进行分析和评价，发现存在的问题和风险，并提出相应的建议。

5. 编制审计报告，根据审计结果，编制审计报告，对存在的问题和风险进行总结和分析，提出改进建议。

6. 跟踪和监督，对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督，确保改进建议的有效实施和落实。

六、结论。

审计管理流程的建立和完善对于企业的发展至关重要，只有通过全面的审计管理，才能及时发现和解决存在的问题和风险，提高企业的运营效率和财务安全。

审计管理流程范文

审计管理流程范文审计管理流程是指组织在开展审计活动时，根据一定的原则和方法，进行审计过程的设计、组织、实施和控制的一系列管理活动。

它是指导和规范审计活动的重要环节，能够确保审计的有效性、准确性和可靠性。

本文将详细介绍审计管理流程，包括审计活动的准备阶段、实施阶段和报告阶段。

一、审计管理流程的准备阶段1.确定审计目标：在准备阶段，审计管理人员首先要明确审计目标，根据企业的实际情况确定审计的范围、目的和内容。

审计目标通常包括检查财务报表的真实性和准确性，评估内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题等。

2.制定审计计划：根据审计目标，审计管理人员制定详细的审计计划，确定审计的时间安排、工作任务和人员分配等。

审计计划应该合理、科学，并充分考虑组织的资源和能力。

3.收集背景资料：在准备阶段，审计管理人员需要收集和整理与审计对象相关的背景资料，包括相关的法律法规、政策文件、组织结构、内部控制制度、财务报表等。

4.编制工作程序：审计管理人员根据审计计划，编制详细的工作程序和方法，并明确审计工作的重点和重要性。

工作程序应该符合审计准则和规范，确保审计的科学性和严谨性。

二、审计管理流程的实施阶段1.开展审计工作：在实施阶段，审计管理人员按照工作程序和方法，组织审计人员进行实地勘察、资料收集和分析等工作。

审计人员应该根据审计计划和要求，进行全面、系统的审计工作，确保审计的全面性和准确性。

2.分析审计发现：审计管理人员对审计工作的发现进行分析和评估，准确识别和评价存在的风险和问题。

分析结果应该合理、客观，并提供科学的建议和意见。

3.制定整改措施：根据分析结果，审计管理人员制定整改措施和改进计划，明确整改的责任单位和时间安排。

整改措施应该切实可行，并符合法律法规和组织的要求。

4.跟踪整改结果：审计管理人员对整改措施的落实情况进行跟踪和监督，确保整改工作的有效性和及时性。

必要时，可以进行跟踪审计，以确保问题得到彻底解决。

三、审计管理流程的报告阶段1.编写审计报告：审计管理人员根据分析结果和整改情况，编写审计报告，对审计结果进行总结和概述。

审计工作管理程序

审计工作管理程序依据GB/T 19001-2008 idt ISO 9001：2008标准建立文件编号：发放号：编制：审核：批准：批准日期：1 目的规范集团公司内部审计活动，并通过经济责任审计、基本建设审计等，促进集团公司各单位加强内部管理、规范会计核算、降低经营风险、节约投资成本。

2 适用范围适用于集团公司审计部职责范围内的所有审计工作。

3 职责3.1 集团分管领导3.1.1批准集团公司年度审计工作计划等；3.1.2审批审计报告。

3.2 审计部3.2.1 负责审计政策管理，制定、实施年度审计工作计划；3.2.2负责经济责任（含任中审计、离任审计）、经济效益、风险、募集资金等审计；3.2.3负责监督、检查会计核算、财务管理等工作；3.2.4接受委托，与合资合作方联合对集团公司的参股公司进行年度审计；3.2.5 负责基建资金、建设项目工程结算的审计监督，负责工程建设项目的全过程跟踪审计；3.2.6 负责合同的审核及会签，以及部分基本建设项目的竣工决算审计；3.2.7负责社会审计的委托工作。

3.3审计项目负责人3.3.1制定项目审计计划及审计方案；3.3.2 负责审计项目的具体组织实施；3.3.3 负责对审计组成员的审计工作底稿进行复核，并编写审计报告。

3.4被审计单位本程序文件中的“被审计单位”均指经济责任审计或基建审计所涉及的单位或部室。

3.4.1按要求及时报送审计所需资料；积极配合内部审计人员进行现场审计，包括检查有关的计算机系统及其电子数据和资料等；3.4.2支持、协助审计人员调查取证，如实反映情况，并及时提供真实、合法的证明材料，报送与审计事项有关的资料；3.4.3对审计资料的真实性、合法性、完整性负责。

4 工作程序4.1工作流程图-2-4.2 审计策划4.2.1 编制年度审计计划4.2.1.1年度审计计划的内容包括：内部审计年度工作目标;需要执行的具体审计项目及其先后顺序;各审计项目所分配的审计资源;后续审计的必要安排。