审计工作底稿-3 货币资金内部控制的了解

…… 备用 金支付— 零散购买 和员工报 销。具体 如下：
* 了解公 司收款和 付款的控 制程序 收款
银行电汇 是将现金 自动地存 入公司帐 户中，如 公司未记 录该笔收 款，它将 反映在月 底的银行 余额调节 表中。
支票通常 由出纳来 收取并存 到公司帐 户中。销 售人员在 没有公司 其他人员 陪同时不 允许从客 户手中收 取现金或 支票。
内部控制程序
* 了解基 本情况[内 容：开户 情况、各 帐户功能 、收款和 付款方式 企业开户 情况如 下： 公司有8个银行帐户 —---- 一个人民币帐户，一个美元帐户，一个工资帐户和一个纳税帐户，4个外地的采购帐 的控制，后四个帐户采用相同的控制。 公司银行帐户的开户手续是：……
公司没有大额的现金购买和现金销售。
备用金 – 出纳在 确认批准 签字后支 付现金。
* 了解银 行余额调 节表的处 理程序/现 金盘点制 度 银行余额 调节表 每月月底，出纳在7天内取得所有帐户的银行对帐单。总帐会计次月10号以前编制好银行余额调节表。财务经理应 且关注并解决长期未达款。
每天结帐后，出纳在当天盘点现金并与只能帐簿核对，又有差额及时调整。
* 了解发 票与账务 处收理款与发 票核对
通常情况 下当客户 付款时， 他们会采 取一笔总 付的支付 方式而不 标明发票 号或其他 的与付款 有关的信 息。 负责应收帐款的会计从出纳处得到收款的信息后，要求相应的销售人员去核实。销售人员向客户确认款项对应的 会计再把收到的现金和销售发票一一对应。
* 了解收 款和付款 的记录和 确认 应付帐款 的支付程 序 公司每两周对供应商进行一次支付。负责应付帐款的会计准备应付帐款帐龄和到期应付帐款明细表。财务副总裁 决定付款。出纳据此准备银行电汇申请或支票。
应收 / 应 付帐款的 确认 财务部门没有定期地发出应收 / 应付帐款的确认函。但他们每月月底编制应收 / 应付款的帐龄分析，并把这些 相应的人员去确认。
notes:
[对了解的 内控制度 进行简要 评价]
B1-1 该对企业货币资金的内部控制有一个全面的描述]，企 根据自己的判断设计相应的控制测试程序
款的帐龄分析，并把这些信息传递给销售和采购部门的
小额现金 必须在部 门经理在 场时由出 纳收取。
付款 采购原材 料和费用 报销。 管理层的 付款审批 权限如 下：
……董事 会 > RMB 5,000,000
……总裁 > RMB 2,000,000 ……副总 裁 > RMB 500,000 ……所有的付款都必须由相应的部门经理和财务经理审阅和签字。对于财务部门的支出，除由财务经理签字外， 监)签字。
帐户，4个外地的采购帐户。前4个帐户全部采用相同
，除由财务经理签字外，还需由财务副总裁(或财务总
。 章由出纳保管。财务副总裁需在支票上手签。出纳保管
余额调节表。财务经理应每月审阅银行余额调节表并
员向客户确认款项对应的是哪一笔销售。负责应收款的 帐款明细表。财务副总裁(或财务总监)审阅该明细表并
被审单位: 审计期间/ 时点:
货币资金 - 了解内 部控制 文字
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这里提供的是一个参考的模板[红体字调查程序，蓝体字为描述模板示例，工作结束后应该对企业货币资金的内部 业的实际情况与模板会存在较大的差别，审计人员应根据企业的实际设计了解程序，并根据自己的判断设计相应
* 了解公司的收款和付款方式 1、公司的收款和付款方式如下： 该公司从下列渠道收取银行存款和现金：
…… 来自 客户的银 行电汇；
…… 公司 收到客户 的支票；
…… 小笔 销售获得 的零散现 金。
2、公司以 下列方式 支付现 金： …… 通过 银行电汇 给供货 商； …… 通过 银行支票 给供货 商；
……对于 高级管理 人员的费 用支出(总 裁和副总 裁)，需由 其他高管 人员签字 。
电汇 – 所有的银行电汇申请需由财务副总裁(或财务总监)签字，否则银行将不予汇出。 支票 – 所有的支票都需有公司盖章及财务副总裁和总裁的签字。公司章和总裁的签字章由出纳保管。财务副总 空白支票，并对已签发的支票制做支票登记本。不准开具空白支票。