银行微贷风险经理分享如何调查客户隐形负债

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如何发现隐形负债

[同城金融风控知识篇]关于隐形负债我们是风控从业者，从风控视角出发，更多从“如何发现企业刻意隐藏的负债”为视角来阐述这个问题。

的确，在实物操作中，有不少企业，尤其是民营企业，因为存在大量帐外的隐性负债，导致企业资金链断裂，活生生的出险案例比比皆是。

大的思路层面，我们常用的方法是“资金盘子分析”通过资产负债表视角，简单说就是“资产=负债+权益”。

具体实务操作过程中，我遵循的原则是“帐外看资产，帐内看负债”。

帐外看资产的意思是“最完整的口径还原企业及企业实际控制人的资产”。

这点在尽调过程中其实并不难，因为中国的民营企业老板都很喜欢吹嘘自己的资产，以此来证明自己有实力，因此在说自己的资产时通常会毫无保留。

个人资产包括自己名下和亲属名下的土地房产。

公司资产包括两个部分，营运资金占用和经营性资产。

营运资产占用一般会根据不同的细分行业，有不同的账期，可经验判断加现场访谈，同时做好现场盘点，这部分营运资产的占用在加工制造业企业中是能够做的相对扎实的。

经营性资产我通常定义为“干货”资产，包括设备、土地和厂房等。

一般原值入账，现场复核时，先转一圈厂房，看土地啥时候买的，多大，了解下当时当地工业用地通常的价格。

厂房多大面积，每平方的建安成本基本心里应该也有数。

转一圈，查查权证，基本能够判断入账价值是否合理。

设备通常看是国产还是进口，一般设备型号的价格通常也会有数。

另外和主营业务类型及收入规模交叉验证，基本可以挤掉资产中的水分。

如果企业还涉及到非主业相关的投入，如和别人合伙开发个房地产项目什么的，务必拿到支撑资料，同时核实到走账往来。

上述动作基本可以把资产层面坐实，此所谓帐外看资产，因为很多企业老板会把一些资产，尤其是个人投资等放到帐外的，因此全口径还原至关重要。

帐内看负债，基本就是传统的套路，打印企业征信报告，通常账上的负债与贷款卡出入不会太大。

除了能看得到的银行刚性负债外，还要看商业信用，包括应付拖欠什么的，这个基本在计算营运资金占用时已考虑，在此不再赘述。

贷前调查技巧

风险管理部虞玲强
目录
一、贷前调查的重要性
二、贷前调查的误区
三、贷前调查的基本方式四、贷前调查的主要内容
一.贷前调查的重要性
基础不牢
贷前调查在三查制度中起首要作用，是整个贷款流程的基础
地动山摇
一.贷前调查的重要性
高
贷前调查质量
低
可全面地、比较真实地掌握客户的第一手资料，为贷款流程的后面几个环节提供准确的信息，并能够有效的识别风险，以保证贷款决策的正确性，达到从源头上控制信贷风险的管理目标增大了授信审查环节的压力，审批效率也难以有效提升，影响贷款决策，加大了风险

四.贷前调查的主要内容
(三）查业务
3、通过合同、税票、付款凭证、电话或实地核实五大供应商，查明采购额、进货条件、进货价格，当前应付账款余额、付款条件。

四.贷前调查的主要内容
(四）查报表
1、向注册会计师核实审计报告、验资报告情况。 2、通过查看原始帐务凭证（水费、电费、税费、报关单、银行对帐单、纳税凭证、入库单、发货单等），核实近三年及近期的销售收入、净利润的真实性，对企业上升趋势应有合理的判断。此外，还应通过考察企业应收账款、预收账款的变化来判断企业收入、利润的增长是否真实，是否有实际的现金流入作为支持等。
二.贷前调查的误区
“4不愿”包括：在现场调查前，不愿做好现场调查与现场调查事项的准备，调查类似参观，调查参观的区别质量无法保证；不愿进行深入细致的调查，调查不实、家底不清；不愿对担保人（特别是异地企业）进行现场调查，收集一份担保人的资料就算大功告成，不愿到现场调查抵押物的现状，致使考察第二还款来源环节存在缺失；不愿整理、分析现场调查信息，仅仅对调查信息做简单传递，收集片面、过时、失真的信息，使信贷审查人员难于分析判断

如何调查客户的隐形负债？

如何调查客户的隐形负债？隐形负债，这是包括隐性负债在内的企业负债形式，是金融贷款机构对客户进行贷前调查的一个重要方向，万贝贷为你尽可能的罗列出在金融业务贷前调查中该如何调查客户的隐形负债方式，希望能帮助到有相关需要的朋友。

话不多说，直接罗列我们该如何调查客户的隐形负债方式，具体如下：一、财务报表、银行交易流水以及贷款卡信息，必须查询分析。

1、“隐性负债”在财务报表中往往隐匿于其他应收账款、其他应付账款两个科目，且通常情况下以“其他应付账款”的甄别为主。

往来明细中的几个观察重点包括“是否全为企业上下游客户”、“客户群体分布是否与合同相符”以及“是否存在自然人的大额往来款挂账”等。

类似的方式也同样适用于核查企业的银行交易流水，应对其资金往来与日常经营情况进行对照，并发现其中存在的异常。

2、一个地产公司，在银行流水中出现了对另外一家毫无关联也不可能有业务合作的地产公司的打款，后来证实即为民间借贷。

对于不合理的应付账款，部分企业会解释为资金来源于集团调拨等，此时则应进一步要求核查其母公司的合并报表，看是否能够“出”、“入”平账，如果不能，则怀疑为民间借贷或其他资金来源。

3、应关注报表中是否有不合理的帐期和大额整数进出款项，有所怀疑的部分，应该要求交易对手提供相关凭证、合同和财务明细，直至落实款项的真实来源和去向为止。

4、在查阅企业明细账和银行对账单时，正常经营往来的资金款项整数情况比较少，而民间借贷往往以整数大笔金额形式出现，若有这种情况，则可作为一项非绝对但可供观察的敏感信号。

5、“销售收入”也是重要的观察窗口。

如果报表中企业的销售收入前后出现可疑的不合理变动，也可能有“隐性负债”藏身其中。

部分房地产企业为了美化报表，常常会将社会集资采用另类的方式进行“包装”。

比如通过签订购房合同，甚至可能只是签订所谓意向型的认购协议，实际都是虚假销售，真实的目的是融资，利息也可在协议中以其他名目进行约定。

类似的模式如今已并不鲜见，因此考察房地产企业的“隐性负债”也应与销售收入的真实性结合分析。

【干货】一键了解银行『贷前调查』和『贷后检查』的那些事

【干货】一键了解银行『贷前调查』和『贷后检查』的那些事信贷风险管理信贷人专属交流、学习的平台精品课程链接：2020年7月（郑州）：疫情下的『逾期催收」及『不良资产处置』专题研修班！出品 | 信贷风险管理贷前调查贷前调查是拓展客户、发放贷款的第一道关，做好贷前调查，是每个信贷员的职责，凡事预则立，不预则废，要想保证贷款调查的质量，做好必要的贷前调查工作是非常重要的，下面我们就来谈谈，如何做好贷前调查工作。

一、什么是贷前调查贷前调查指的是贷款发放前，银行对贷款申请人的基本情况调查，并对其是否符合贷款条件和可发放的额度做出初步判断。

调查的重点主要包括申请人资信状况、经营情况、申请贷款用途的合规性和合法性、贷款担保情况等。

二、贷前调查调查什么1、个人：对于个人贷款而言，他的调查比较直观，着重看一个人的信用记录以及贷款用途。

2、企业：企业贷款调查不仅需要看他的贷款用途，还要看借款人的资格；企业的真实性（需要到工商行政管理部门核查企业的登记记录表）；企业的生产经营能力；企业的盈利能力。

三、贷前调查信息渠道1、直接向借款人和担保人询问2、进行实地考察3、通过一些实用网站4、第三方渠道，如外部走访，向行业协会政府部门查询，或者通过百度、谷歌等搜索引擎。

四、怎么做好贷前调查1、坚持四个步骤。

（1）第一要听，听贷款人自我陈述的基本情况，以及听贷款人周边人对贷款人的描述，听舆论尤其是不好的舆论，还可以通过贷款人的上下游客户了解了解借款人是否及时支付供货商款，这一步骤帮助客户经理对客户整体情况做出一个初步判断；（2）第二就要查，在第一步的基础上，客户经理要对真实性进行调查，可以通过看客户的营业执照，税务登记证、贷款卡等的原件，财务报表，资质证明材料，对借款主体以及资质做出一个合理判断，（3）第三就要核实，第三步是根据前两步搜集的信息的基础上对财务信息、企业的经营状况、抵质押物和保证人进行核实，如有不一致的情况，要求借款人进行合理解释。

尽职调查-隐性负债的识别全解析

尽职调查-隐性负债的识别全解析一、隐性负债的原因客户进行民间借贷的原因，主要有以下几种：1.经营需要a)客户正常经营活动需要流动资金，由于达不到银行贷款要求或银行贷款满足不了其资金需求量。

b)客户进行关联性或非关联性多元化投资，如投资房地产公司。

2.非经营需要a)借款进行归还银行贷款或归还民间借贷。

b)企业主个人生活习惯问题，如涉及黄、赌、毒、包养小三等，借款用于归还上述行为导致的欠款。

c)企业参股投资公司、担保公司、小贷公司等，借款用于参与民间借贷活动。

d)股市等市场火爆，盈利高于主业，借款用于炒股、投机等。

二、隐性负债的核实通过对企业进行民间借贷的原因分析，我们可以通过以下方法来对隐性负债进行核实。

1.企业借款用途的分析分析企业借款用途的真实性，结合行业情况、企业经营情况、上下游结算方式及账期、银行贷款数额等，核算企业借款的用途是否真实，是否用于经营活动。

2.企业资料的核实企业资料主要包括企业财务报表、征信报告、流水等。

a)财务报表●应付账款、预收、其他应付款科目发生明细分析一是看是否有长期固定不变的款项；二是看是否与其行业状况、企业经营状况不匹配的大额、整数金额发生；三是看是否有与其主业无关的交易对手；四是看应付股东借款、关联公司借款变动趋势。

●实收资本、资本公积变动分析一是看股东构成、变化，是否有小股东的入股；二是看资本公积是否有较大的变动，核实变动原因。

●财务费用、销售费用、管理费用的分析查看财务费用的明细，是否有与其现有银行融资规模不符的费用发生。

查看销售费用、管理费用变动是否与销售收入同比例变动，若费用非正常快速增长，与行业状况偏离严重，有可能将其他外部融资费用纳入其中。

●企业资产、历年累计盈余的分析根据企业的发展情况，估算每年的盈利状况、根据现有负债情况，估算企业大概资产规模，与现有资产进行对比，查看是否有较大差距，继而估算其他负债规模。

b)征信报告一是看征信报告的查询频率、原因以及查询后贷款变动情况；二是看企业每月贷款余额的变动趋势，是否逐渐减少，核实逐渐减少的原因；三是看查询企业征信报告的主体，是否有非银行金融机构、异地机构等；四是看企业贷款机构变动情况，如由大银行转到股份制，然后转到地区性银行或村镇银行。

银行信贷：识别借款人隐性负债的4个常用方法

银行信贷：识别借款人隐性负债的4个常用方法本文所指隐性负债主要是小贷公司、民间借贷、私人借款、上下游欠款等无法从人行征信报告中体现出的各类债务。

这类负债的信息可获取渠道较窄，调查难度较大，是金融机构小微企业贷款及小微企业主贷款调查及信审环节的难点，也是决定信贷决策是否科学、合理的关键要点。

笔者通过多年工作实践，对识别借款人隐性负债进行过一些思考和总结，*-现将笔者所常用的一些方法与大家分享，希望对大家有所帮助。

受本人水平、经验、能力和精力所限，本文难免有不当之处，请各位看官多多包容并指正。

另外，本文所述相关方法仅是个人工作的一些思考和总结，并非本人所在机构对相关客户的信审标准，本文可以转载分享，但不得用于非法用途。

方法一：恒等式分析法我们都知道，会计学中有一个恒等式关系式：资产=负债+所有者权益，那么这个公式如何应用到隐性负债识别中呢？请看下面笔者对恒等式的推演：首先，把所有者权益还原至企业初创时，公式变种成：资产=负债+初始投资+历年经营积累然后，考虑我国企业主经营获利后往往会给家庭置办资产，会计恒等式形成第二个变种：企业资产+家庭资产=初始投资+企业负债+家庭负债+历年累计未分配利润；最后，还要考虑一个因素，就是我国近20年来资产价格高速增长的实际情况，而资产增值并非企业经营所得，这样，会计恒等式形成第三个变种：企业资产+家庭资产=初始投资+企业负债+家庭负债+历年累计未分配利润+资产增值企业资产（小微企业的厂房、土地在银行实务中往往按照市值确定，并非取得成本）、企业负债是最容易获取的数据，家庭资产及家庭负债不难获取，有些企业主可能不愿意透漏过多资产线索，但只要信贷人员坚持，一般也能配合提供，初始投资获取相对难一些，这要结合企业主家庭背景、从业经历、企业主口述等综合判定，资产增值结合资产取得时间基本可以推算，这个公式的最大难点在于企业历年累计未分配利润的把握，企业历年累计未分配利润是企业历年累计实现利润扣除日常消费支出（房产消费已经在家庭资产和家庭负债的差额中体现），历年消费支出结合企业主家庭消费习惯、子女教育、婚嫁等因素综合判定，企业历年累计实现利润更多依靠信贷从业人员的对行业、企业发展史的把握估算，是这个公式误差比较大的指标。

贷后管理操作要点及重大风险警告与如何识别借款人的隐性负债

贷后管理操作要点及重大风险警告与如何识别借款人的隐性负债一、借款人分类管理借款人的贷款期限、金额、资金用途等的差异较大，小额贷款公司在管理时应将借款人分类进行监督管理，采取不同的贷后管理措施。

小额贷款公司信贷管理部门按照贷款人是否有一定的营业收入、生产经营活动是否正常以及贷款形态是否正常，抵(质)押物是否有效、足额、易于变现的标准将贷款人分为正常类和退出类。

正常类贷款人是指有一定的营业收入、生产经营活动正常，提供的抵(质)押物有效、足额、易于变现的贷款人;而退出类贷款人是指不具备以上标准的贷款人。

信贷管理部门可根据贷款人的生产经营、财务状况、发展前景以及偿债能力等情况，对经营状况趋于恶化、信贷资产质量出现风险的正常类贷款人及时调整为退出类贷款人，但是退出类贷款人调整为正常类贷款人须报风险管理部、贷款审批委员会批准。

二、专项检查及间隔期检查1、专项检查及间隔期检查定义贷款人信贷业务办理后，小额贷款公司的信贷管理部门要定期或不定期对贷款人的请款进行专项检查及间隔期检查。

专项检查是指信贷业务办理后专门就某一事项进行的检查，它包括贷款用途检查、特殊事项检查等。

间隔期检查是指信贷业务办理后按固定的间隔期对企业的生产经营、偿债能力、担保情况等进行的常规性检查。

2、间隔期检查的期限(1)期限在三个月以上的贷款小额贷款公司的信贷管理部门对正常类贷款人进行间隔期检查的时限最长不超过3个月;对退出类贷款人的间隔期检查根据实际情况确定，但一年不少于6次。

(2)期限在三个月以内(含)的贷款小额贷款公司的业务部门对于贷款期限小于三个月的贷款人应在贷款期限届满前至少进行一次检查。

3、贷款用途检查贷款用途检查主要是指在信贷业务办理后十天内，检查贷款实际用途是否符合借款合同的约定，有无挪作他用。

贷款用途检查主要是通过调查企业账户资金划付、调阅支付凭证、资金流向分析及审核有关合同附件等方法，检查贷款用途，并作好检查记录。

如借款人存在改变原定的贷款用途的情况，检查人员应出具检查报告，并提出解决措施并组织实施;如借款人出现挪用贷款用于股票、期货炒作或对外股本权益性投资等重大风险类投资的情况，检查人员应及时汇报公司主要领导，采取措施及时清收贷款。

如何识别借款人的隐性负债

如何识别借款人的隐性负债识别借款人的隐性负债对于债权人和借款人都非常重要。

隐性负债是指借款人在财务报表上没有明确披露的债务，可能会对借款人的还款能力和信用风险产生重大影响。

以下是一些实用的方法来识别借款人的隐性负债。

1.深入调查借款人的财务状况：在进行贷款审核前，债权人应该进行详尽的调查，包括评估借款人的财务状况、资产负债表、现金流量表以及利润表等财务报表。

这些报表将提供给债权人一个全面的了解借款人的财务状况，并揭示任何可能存在的隐性负债。

2.分析借款人的资产负债表：仔细分析借款人的资产负债表，可以帮助债权人确定是否有未公开的负债。

通常情况下，负债在资产负债表上是明确列出的，但有时候借款人可能会隐瞒一些负债。

通过比较不同时间点的资产负债表，可以检测到任何新增的负债或减少的负债。

3.检查不常见的交易和账户：债权人可以仔细检查借款人的银行对账单和信用卡对账单，以寻找任何不寻常的交易或账户。

例如，大额的转账、奢侈品购买、频繁的现金提取等可能暗示着借款人有额外的债务。

此外，不同的信用卡账户、支付宝账户、生活费账户等也应该被审查，以确保没有隐藏的债务存在。

4.借款人的个人资产调查：了解借款人的个人资产情况也是识别隐性负债的重要步骤之一、债权人可以查看借款人的房屋产权、汽车所有权、投资组合等资产的所有权证明和价值评估报告。

如果借款人有额外的未披露的债务，通常在这些资产的所有权证明中会有相应的限制和抵押。

5.查询信用报告和征信记录：检查借款人的信用报告和征信记录可以提供有关借款人可能隐藏的债务的线索。

这些报告会显示借款人的贷款额度、逾期记录、逾期天数、信用卡开户记录等。

通常，如果借款人有额外的债务，其信用报告上会有相应的信息。

6.与专业机构合作：如果债权人没有足够的技术能力和经验来识别借款人的隐性负债，他们可以考虑与专业调查机构合作。

这些机构拥有丰富的经验和资源，可以通过调查、审计和研究来帮助债权人发现借款人可能隐藏的债务。

小微企业信贷风控中的根源性问题：隐性负债

小微企业信贷风控的根源性问题：隐性负债前言风控人员敏感隐性负债问题犹如女人敏感男友感情史一般，甚至于婚后仍然刨根问底。

因为她深知旧情不忘、藕断丝连的潜在危害。

风控人员贷后管理中也是对隐性负债念念不忘，通过各种渠道寻找、排查关于隐债问题的种种疑点。

隐债问题是小微企业信贷中最为普遍的风险引致根源。

在风险恶劣程度排行榜中仅次于恶意信贷欺诈，排名第二。

同时隐债问题又是大多数风险形成的必经问题，所以以隐性负债为切入点系统分析企业信用风险成为了同业常识性认知与共识。

从这个角度讲，隐性负债问题就成为了小微企业信贷风控的根源性问题。

本文拟对隐债问题进行系统性分析，旨在帮助风控人员梳理隐债问题的来龙去脉。

从问题本质出发，分析隐债形成动因、路径与危害，并提出识别方法与应对策略。

鉴于已有很多文章阐述隐债问题的识别，本文更强调系统性分析的内在逻辑，而对于具体的识别技术细节不作展开阐述。

一、隐债雷区与正确的打开方式所谓小微企业信贷难，难于借贷双方的信息不对称。

“不对称”最严重的、最广泛的表现莫过于关于负债信息的不对称—“借者故意隐瞒、贷者无法得知”。

典型的非对称信息博弈，最终导致双方效率损失:贷者惜贷、借者无贷或者贷者错贷、不幸触雷。

借者貌似理性的隐瞒最终导致非理性的结局。

贷者心本向善，苦于理性局限，要么杯弓蛇影造成错杀，要么心慈手软，错失离场时机，深陷风险危机。

银行的小微业务因抵押物的存在而忽视隐性负债，类银行民间机构因高息收入而漠视隐性负债。

最终都在本轮经济调整中深受其害，追悔莫及。

甚至一时间谈小微而色变。

凡此种种，皆因认知肤浅、未入木三分。

由于小微企业成长过程中自有资本不足的普遍性，大多数小微企业存在非征信机构的负债。

鉴于小微企业融资难的现状，融资过程隐去非征信负债，美化还款能力也的确情有可原。

所以笔者认为应该认清隐债本质、客观面对，既不能漠视问题隐患、忽视识别、跟踪与预警，也不能因被蛇咬而见井绳畏手无为。

应该回归隐债形成本源，把握隐债危害程度，理性分析判断，趋利避害。

小额贷款客户经理尽职调查报告

小额贷款客户经理尽职调查报告一、调查背景最近，小额贷款公司收到了一位客户申请贷款。

为了遵守公司的尽职调查程序，我作为小额贷款客户经理，进行了详细的尽职调查。

二、调查对象信息调查对象名为张先生，男性，年龄40岁，已婚，有一女儿，家庭住址位于大城市的市中心。

据了解，张先生持有本地大型企业的高级管理职位，并且名下有一辆豪华轿车以及一间自建房产。

三、贷款申请背景张先生的贷款申请金额为50万元，用于偿还他的信用卡欠款和临时周转资金。

他声称由于近期生意不顺，导致了资金链紧张，迫切需要资金支持。

四、个人信用调查1.征信记录：通过向中国人民银行征信中心查询，我们了解到张先生的个人信用记录良好，并没有违约行为或者不良记录。

2.社交媒体调查：在对张先生的社交媒体账户进行调查后，我们发现他的社交圈子主要是同事和家人。

在他的社交媒体上，我们没有发现与贷款申请相冲突的信息。

3.婚姻状况：调查中了解到，张先生已婚，并且有一个稳定的家庭。

妻子是一位家庭主妇，没有固定职业。

4.个人资产调查：根据调查，张先生名下有一辆价值40万元的豪华轿车以及一间价值120万元的自建房产。

五、调查结论通过对张先生的尽职调查，我们可以得出以下结论：1.个人信用记录良好：张先生在征信记录中没有违约或不良记录，显示出一定的信用诚信。

2.家庭稳定：婚姻状况良好，家庭成员和睦，没有产生家庭纠纷。

3.个人资产保值：张先生拥有一辆价值40万元的豪华轿车以及一间价值120万元的自建房产，这些资产能够充分保证他有能力偿还贷款。

4.贷款用途合理：根据调查，张先生的贷款申请金额合理，用于偿还信用卡欠款和临时周转资金的需求是正当的。

六、风险评估尽管张先生的个人信用记录良好且拥有一定的个人资产，但仍存在一定的风险：1.贷款后的偿还能力：虽然张先生拥有一定的个人资产，但是由于目前生意不顺，他在偿还贷款的能力存在一定不确定性。

2.不可预见的风险：由于目前市场经济环境的不确定性，可能面临到公司经营风险、家庭风险等，这些风险有可能对张先生的偿还能力产生一定影响。

信贷经理如何调查客户隐形负债

信贷经理如何调查客户隐形负债信贷经理如何调查客户隐形负债隐性负债是影响贷款质量的关键因素之一，本文所指的隐性负债是指，小贷公司借款、民间借款、上下游欠款等其他在征信中无法体现的贷款。

下文总结出了几点了解客户隐性负债的方法，今天与大家进行分享，希望对大家有帮助。

1查看银行流水银行流水作为贷款提供的最基本资料，是需要调查客户经理及审贷人员仔细查验的。

如何从银行流水中发现客户的隐性负债呢？一是可以看到交易对手的信息，如果有小贷公司的贷款发放及本息的回收的一般会在流水中体现；二是如果交易对手是固定在某日的某个时候打出相同的数值，有可能是客户偿还私人借款的本金或者利息。

以上两点都可以有效的帮助我们发现客户的隐性负债。

值得注意的是，在实际操作中，并不是所有的银行流水的交易对手或是明细都会在银行柜台打印的纸质档中体现，因此优秀的业务员要注意以下三点：1、养成随身携带U 盘的习惯。

到客户处使用网银交易，查询电子版详版交易记录时，可用U盘对交易记录进行拷贝，这些信息和数据是对客户流水分析的有力手段。

2、优秀的客户经理需要具有熟练操作各家银行网上银行，快速下载，以此在客户面前体现优质高效的专业素养，让客户对客户经理产生信任。

3、大部分银行在未开通专业版的网上银行也是可通过大众版的网银工具查询流水。

2财务成本科目分析财务成本科目分析的前提是看到客户真实的内帐，如何看到和甄别内帐真实性就不在此处赘述。

简要的说，一般银行客户经理上门调查是不会让客户事先准备好内帐，那么现场查看的内帐才是最真实的。

现场抽查客户内帐，详细分析各项费用明细，留意到其中的财务成本项目，一般会计会将银行手续费，刷卡费用，利息成本等计入财务成本，一旦客户出现此类数据，且此类数据达到数万以上，则要留心是否是大额隐性负债的利息；关于财务报表另外一点也是需要提一下的，就是利润分配去向，如果在年底中有大额未分配利润，却来银行申请贷款，那就说明可能报表不真实或者利润用于归还了隐性贷款等诸多因素。

客户经理如何识别借款人虚假财务报表

客户经理如何识别借款人虚假财务报表银行信贷业务前期评估中，分析借款人财务报表是一个不可或缺的环节。

特别是近年来，企业提供虚假财务报表的现象屡见不鲜，一些企业为获取银行贷款，常常以所有者权益或利润最大化、负债或成本最小化等形式，“迎合”授信条件，粉饰财务数据，以达到银行准入要求，给银行信贷管理埋下风险隐患。

因此，在前期调查评估中，如何有效识别虚假财务报表，从数字的背后还原企业的经营和财务状况，并获得所需的真实信息，是银行经营部门人员的一项基本功，也是有效规避信贷业务风险的关键。

以下是从业实践中总结出的识别企业虚假财务报表的方法，供业内参考借鉴。

一、了解企业背景或非财务信息是关键要了解企业是否有粉饰财务报表的行为，项目前期对企业重要信息的了解至关重要。

许多与评价企业相关甚至是重要的信息是无法从报表中获取的，这些非量化的信息，往往对判定财务报表的真实性有很大帮助。

一是了解企业经营和发展现状。

可充分利用网络、媒体、征信系统及企业自身提供的背景材料进行分析，如果企业存在大额欠款、未决诉讼、不良信用记录等情形，为了掩饰以此产生的财务困境，企业很可能对财务报表进行粉饰。

二是分析企业受行业发展的影响。

任何一个企业的经营必然会受到行业发展状况的影响，所以从行业角度对企业进行分析也可以有效发现粉饰报表的线索。

例如，某个企业所处的行业整体比较低迷和萧条，而被借款人的业绩却一枝独秀，那么就很有可能存在粉饰报表的情况。

三是通过查询和实地走访进行核实。

对于在分析过程中发现的疑问和待定事项，可以通过询问有关人员和单位，查阅有关法规和制度或实地走访，加以核实、确认。

如对存货和固定资产等实物性资产进行实地盘查和走访，核实其存在性，从而判定财务报表是否存在虚假成分。

二、审核外部审计意见是重要步骤拿到企业的财务报表，首先不是做一些复杂的比率计算或统计分析，调查评估人员应对经注册会计师审计过的审计报告、审计意见、报表附注等原件进行审核，因为不同类型审计意见的审计报告反映了企业财务报表的不同质量，他们会在审计报表或会计报表附注中，以适当方式反映企业存在的问题。

隐形负债在会计实践中的识别与处理

隐形负债在会计实践中的识别与处理在会计实践中，负债是指企业所承担的债务或义务，包括明确的债务和隐性的债务。

而隐形负债则是指企业确有存在，但在财务报表中未予以明确披露或计量的债务或义务。

对于企业而言，准确地识别和适当处理隐形负债具有重要的意义，可以有效保护投资者的利益，提升财务报表的可靠性和透明度。

本文将探讨隐形负债在会计实践中的识别与处理方法。

一、隐形负债的识别1.定期审查与调查企业应定期进行全面的审查与调查，以识别和发现可能存在的隐形负债。

这包括审核过期未支付的账款、检查未计提的职工薪酬和福利、核实未披露的法律诉讼风险等。

通过建立良好的内部控制机制和审计制度，企业能够更加细致地发现隐形负债。

2.揭示性注记企业在财务报表中可以采用揭示性注记的方式，对可能存在的隐形负债进行说明。

揭示性注记可以提供相关背景信息和详细说明，帮助投资者全面了解隐形负债的性质和影响。

3.专业估计与披露在某些情况下，企业可能无法准确地计量隐形负债，但其存在与持续性对财务状况和经营结果产生重大影响。

在这种情况下，企业可以依靠专业估计进行披露。

例如，企业可能面临法律诉讼风险，但具体金额无法确定，此时可以在财务报表附注中披露相关信息，并提供合理的估计范围。

二、隐形负债的处理1.重要性评估企业需要对隐形负债的重要性进行评估，确定其对财务报表的影响程度。

对于重要的隐形负债，企业应积极采取措施进行处理和披露，以确保财务报表的准确性和可靠性。

2.会计政策调整针对隐形负债，企业可以考虑调整会计政策，以便更好地反映负债的实质和存在。

例如，对于可能导致未来支付的保修义务，企业可以将其纳入会计政策中，并计提相应准备金。

3.资本充足性考虑隐形负债的存在可能对企业的资本充足性产生影响。

企业应充分考虑隐形负债的风险和影响，合理配置资本，并确保资本充足以覆盖潜在的隐性债务。

4.披露与沟通企业应在财务报表中充分披露隐形负债，并利用适当的方式进行沟通，以确保投资者和其他利益相关方了解企业的财务状况和风险。

【精品】银行都是这样识别借款企业的隐性负债的!.详解

银行都是这样识别借款企业的隐性负债的!.详解导致信贷逾期的原因有很多，未调查出借款人的隐性负债是很常见的一个原因，其中识别企业是否涉及民间借贷的负债存在诸多困难，需从观察企业主经营行为、与客户沟通、开展外围调查、分析企业财务报表、现金流向、融资情况等方面入手甄别，并采取强化贷前调查、贷款审查、授后管理、改进监测技术和完善内控体系等措施加以防范。

民营企业财务不透明的一个重要方面就是存在民间借贷。

由于缺乏有效监管，民间借贷游离于正规金融之外，存在信息不够透明、银行间共享程度低、资金流向查实难，交易隐蔽、缺乏必要的登记和管理制度，法律地位不确定、风险不易监控，容易滋生非法融资、洗钱犯罪等诸多问题。

商业银行如何防民间借贷风险之患于未然，已成为当前信用风险管理不可回避且急需解决的问题。

一、对授信客户民间借贷风险的识别尽管识别企业民间借贷存在诸多困难，但仔细分析企业经营管理、融资等情况，观察企业主（实际控制人或法人）的个人行为，仍然可以发现一些端倪。

1.观察企业主个人行为一是观察企业主的经营行为。

如基本游离主业，经营小额贷款、担保公司或投资性行业，或外流外迁，甚至转向国外，在高息利益驱使下，热衷于挣快钱，将利用实业平台谋得的银行贷款直接转手用于民间借贷等。

二是观察业主的投资行为。

若企业主投资偏好激进，热衷于房地产开发以及股票、贵金属、艺术品等高风险行业跨界投资，或存在炒原材料、大宗商品等投机行为，则该企业将生产经营资金挪用于民间借贷的可能性就比较大；如果投资涉及行业众多、投资分散且其自有资金不能满足投资欲望时，为了维持投资欲望和正常生产经营，在通过正常融资渠道得不到信贷资金支持的情况下，势必会进行民间融资甚至是“高利贷”借款。

三是观察企业主的管理行为。

若公司治理结构混乱，如法人代表经常更换，生产经营处于停产或半停产状态，向银行借款后不能提供有效证明真实贸易背景的支付凭证，申请的贷款金额明显超出实际有效需求，账户往来异常，财务信息失真；或者实际控制人和法人代表非同一人，公司大小事务由实际控制人决定，其他高管对公司财务、管理状况不了解的，则存在逃避监管嫌疑，应对其经营管理、资本运作情况做进一步深入了解。

信贷员必备：如何探寻贷款客户的隐性负债，从而降低客户因多家后偿还能力不足逾期的风险？

信贷员必备：如何探寻贷款客户的隐性负债，从而降低客户因多家后偿还能力不足逾期的风险？随着多家贷款客户的日益增多，很多客户的实际情况我们都不是很清楚，尤其是客户的负债情况，有些负债我们可以从客户的信用报告上看出，可是有些负债是我们看不到的，所以今天我们就来研究研究如何找出客户的隐性负债。

首先我们要知道什么是负债，负债我们可以简单的定义为客户在实际生活中有资金需求时，除了可以向亲戚朋友借以外，也可向银行或其他机构借贷资金有一定的利息支付与本金偿还期限，而隐形负债就是不上客户的个人征信报告，在征信上体现不出来的，那么我们怎么能找出客户的隐性负债那？首先我们要将隐性负债分类，隐性负债可以分为以下几类：1.同行贷款（不上征信的信用贷款，抵押类贷款）2.高利贷（民间借贷）3.亲属借贷（朋友亲属之间产生利息的借贷）4.信用报告查询次数（信用报告末端的记录查询明细）当我们将这些可以产生隐性负债的途径分类出来以后，我们就要开始逐一的去排查客户是否存在隐性负债，1.观察客户流水上面的扣款，是否有带公司名字的扣款款项且每月的固定日期都有相同额度的扣款，例如（宜X的扣款是在流水上面显示“宜X惠民”这四个字，如果有，那么就可以很清楚的知道客户在哪里有贷款；2.我们可以将客户的身份证发给同行去查询（我们可以和同行去这么说“你好，我这有一个单，看看你这里能不能做，你先查一查”，如果客户在那边做过了，这就是客户的负债，如果没做过接下来怎么说你应该知道的.......）；3.还可以让客户提供资产资料的原件，例如（房产证，车辆登记证等），如果客户不能提供，那么你就要小心了，很有可能客户已经做了抵押；4.可以通过观察通话详单，是否有异常：主要是看看客户是否有一些经常打进来或者打出去的电话（主要以固话为主），我们可以做个回访调查，了解这个电话的来源是哪里；5.当客户过来申请贷款，我们可以与客户面对面交流时多注意客户的表情及肢体语言，看看是否有些异常的地方比如（一个客户如果吸毒，那么他的精神绝对会处于萎靡状态，没有什么精气神）；6.电核客户提供的6个联系人：除了看看客户提供的资料是否真实外，还要侧面的去了解客户和家人的关系，客户有没有向亲戚朋友借过钱“这里一定要记住，我们要让这6个联系人认为我们是要帮助客户，从而得到客户的真实情况”；7.如果感觉客户存疑，我们可以上门查看或暗访客户及邻居，了解情况；8.最后查看信用报告末端的征信查询记录，看看客户的最近1-3个月内的征信查询次数，如果过多，可以证明客户在这一段时间内一定有做贷款或者信用卡，这时我们就要去谨慎的去对待了。

贷前调查技巧

说明：该环节目前在贷前调查工作中较为薄弱，我们可以充分利用网络、电视等媒体获得信息
四.贷前调查的主要内容
贷前调查应根据授信种类，搜集客户和授信业务信息资料，并核实资料的真实性，进而熟知客户以及客户的业务，为我行授信分析与评价、审查和审批提供基本依据
查背景
查信用
查业务
查报表
查担保
查贷款用途和还款来源
二.贷前调查的误区
客户经理到企业进行现场调查中普遍存在“2不敢、3不会、4不愿”几种现象，使调查质量大打折扣，甚至走马观花，流于形式。
二.贷前调查的误区
“2不敢” 包括：不敢触及客户已存在的可能影响贷款安
全的不利因素，担心得罪客户；不敢和客户谈贷款条件，担心吓跑客户 “3不会” 包括：不会查看企业帐本；不会运用简单经济学常识进行逻辑（勾稽关系）分析；不会运用现场拍照等有效手段记录客户的真实经营情况，不能给贷款审批人员提供直观的原始的审批依据

四.贷前调查的主要内容
(三）查业务
3、通过合同、税票、付款凭证、电话或实地核实五大供应商，查明采购额、进货条件、进货价格，当前应付账款余额、付款条件。

四.贷前调查的主要内容
(四）查报表
1、向注册会计师核实审计报告、验资报告情况。 2、通过查看原始帐务凭证（水费、电费、税费、报关单、银行对帐单、纳税凭证、入库单、发货单等），核实近三年及近期的销售收入、净利润的真实性，对企业上升趋势应有合理的判断。此外，还应通过考察企业应收账款、预收账款的变化来判断企业收入、利润的增长是否真实，是否有实际的现金流入作为支持等。

四.贷前调查的主要内容
(六）查担保

2、抵（质）押品的调查包括抵（质）押品的权属、抵（质）押行为的合法合规性、价值的合理性、占有控制情况及其变现性。调查抵（质）押物是否为的担保人真实所有，是否存在共有人，了解其取得方式、对价支付情况及共有方式；调查抵（质）押物是否可以用于担保，以及作为银行抵（质）押的有效意义；调查押品的价值，现场察看押品状况，判断评估价值的合理性，调查其中是否存在法定优先受偿权及其具体金额；调查抵（质）押物的现时占有情况，分析其变现的可能性，或者变现的限制条件；如果抵押物为房地产的，必须调查抵押时是否存在租赁，如有，需审查租赁合同了解其租赁条款是否会对抵押权益构成影响。

贷前调查如何调查客户隐性负债

贷前调查如何调查客户隐性负债随着多家贷款客户的日益增多，很多客户的实际情况我们都不是很清楚，尤其是客户的负债情况，有些负债我们可以从客户的信用报告上看出，但是有些负债我们是看不到的。

首先我们要明确什么是隐性负债，这里指不上客户的个人征信报告，在征信上体现不出来的负债，具体可以分为以下几类：1.同行贷款（不上征信的信用贷款，抵押类贷款）；2.高利贷（民间借贷）；3.亲属借贷（朋友亲属之间产生利息的借贷）；4.信用报告查询次数（信用报告末端的记录查询明细）。

隐性负债之所以难以调查，就是在于“隐”这个字。

首先，客户不想告诉我们他过多的负债，其次，隐性负债也不会在征信报告中体现。

隐性负债之所以被我们所重视，原因在于他会影响借款人的贷款目的，我们贷款目的基本都是用于借款人生意相关投资，保证其收入，从而保证其按时还款。

若有隐性负债，会大大降低借款人对此笔贷款的贷款目的的实施，也会对未来现金流产生影响，从而影响借款人未来的还款，对于隐性负债，借款人大多可以隐瞒，大大的增加了信贷人员调查难度。

一、财务数据方面我们要详尽了解借款人的财务报表、银行流水、合同、相关凭证以及征信报告等。

1、查看财务报表财务人员在做表时，隐性负债多隐藏在预收账款和其他预付账款，我们常见于把隐性负债放在其他应付账款里，信贷人员在查看报表时应多给予关注并对此项做重点核实，查看收款方是否是借款人上游供货方，若对此存疑，应先看借款人对此的解释，同时我们要核实相关合同、凭证，或与收款方直接核实。

2、查看现金流我们可以做出一段时间的企业现金流量表，可以是一年，可以是几年，对企业的大额进出款项时点进行分析，是否存在现金流为负数情况，正确的现金流量表可以告诉我们，当时企业是否存在资金短缺。

同时也要查看企业的现金账目，重点关注大额整数资金的进出情况，了解其原因，查看相应凭证或者出入库单据等，并了解真实合理性。

3、银行流水银行流水是考察的重点，包括借款人本人、配偶、财务人员的银行流水，看流水主要观察以下几个方面，首先，看大额资金往来，观察重点同现金流。