2013版企业所得税年报A类_20130101_20131231_430681736780919

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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类,2014年版填报说明

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明国家税务总局2014年11月目录《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明 (6)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (7)A000000《企业基础信息表》填报说明 (12)A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (15)一、有关项目填报说明 (15)二、表内、表间关系 (19)A101010《一般企业收入明细表》填报说明 (22)一、有关项目填报说明 (22)二、表内、表间关系 (24)A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (25)一、有关项目填报说明 (25)二、表内、表间关系 (27)A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (28)一、有关项目填报说明 (28)二、表内、表间关系 (30)A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (31)一、有关项目填报说明 (31)二、表内、表间关系 (33)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (34)一、有关项目填报说明 (34)二、表内、表间关系 (36)A104000《期间费用明细表》填报说明 (38)一、有关项目填报说明 (38)二、表内、表间关系 (38)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (40)一、有关项目填报说明 (40)二、表内、表间关系 (46)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明.. 49一、有关项目填报说明 (49)二、表内、表间关系 (52)A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (54)一、有关项目填报说明 (54)二、表内、表间关系 (54)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (56)一、有关项目填报说明 (56)二、表内、表间关系 (57)A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (58)一、有关项目填报说明 (58)二、表内、表间关系 (59)A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明 (60)一、有关项目填报说明 (60)二、表内、表间关系 (62)A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (63)一、有关项目填报说明 (63)二、表内、表间关系 (64)A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明 (65)一、有关项目填报说明 (65)二、表内、表间关系 (65)A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明 (66)一、有关项目填报说明 (66)二、表内、表间关系 (67)A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明 (68)一、有关项目填报说明 (68)二、表内、表间关系 (70)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (71)二、表内、表间关系 (72)A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (74)一、有关项目填报说明 (74)二、表内、表间关系 (74)A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明 (76)一、有关项目填报说明 (76)二、表内、表间关系 (77)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (78)一、有关项目填报说明 (78)二、表内、表间关系 (80)A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明 (81)一、有关项目填报说明 (81)二、表内、表间关系 (83)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (84)一、有关项目填报说明 (84)二、表内、表间关系 (85)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (86)一、有关项目填报说明 (86)二、表内、表间关系 (89)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (90)一、有关项目填报说明 (90)二、表内、表间关系 (91)A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》填报说明 (92)一、有关项目填报说明 (92)二、表内、表间关系 (93)A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》填报说明 (94)二、表内、表间关系 (95)A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (96)一、有关项目填报说明 (96)二、表内、表间关系 (97)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (99)一、有关项目填报说明 (99)二、表内、表间关系 (104)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (105)一、有关项目填报说明 (105)二、表内、表间关系 (105)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (107)一、有关项目填报说明 (107)二、表内、表间关系 (114)A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (116)一、有关项目填报说明 (116)二、表内、表间关系 (118)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (120)一、有关项目填报说明 (120)二、表内、表间关系 (123)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (125)一、有关项目填报说明 (125)二、表内、表间关系 (126)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (128)一、有关项目填报说明 (128)二、表内、表间关系 (129)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (131)一、有关项目填报说明 (131)二、表内、表间关系 (132)A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 (133)一、有关项目填报说明 (133)二、表内、表间关系 (133)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (134)一、有关项目填报说明 (134)二、表内、表间关系 (134)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明.135一、有关项目填报说明 (135)二、表内、表间关系 (136)A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (138)一、具体项目填报说明 (138)二、表内、表间关系 (139)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

2013年度企业所得税年度申报表附报资料受理清单

其他资料
本表一式二份，受理后一份交还纳税人，一份留税务所备查；受理人：受理时间：201 年及附报资料受理清单
申报企业名称：项目序号 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 1 2 3 4 软件企业技术先进企业研发费加计扣除选择房产企业项目政策性搬迁企业 1 1 1 2 3 4 1 2 1 2 1 本市总机构 2 3 在沪分支机构小型微利企业核定征收企业 1 2 1 1 1 2 报送人：提供受理资料项目内容联系电话：企业申报税务受理（√）（√）
基本项目
涉税事项
高新技术企业
企业所得税年度申报表及全部附表年度会计报表或《审计报告》及报表附注、财务情况说明书中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 2013年1-4季度预缴企业所得税税单企业工资薪金制度，社保部门核定的国有企业工资薪金发放数额证明材料缴纳社会保险、住房公积金、工会经费等缴款凭证研发费加计扣除回执（通过网上打印）《企业所得税优惠审批结果通知书》《企业所得税优惠事先备案结果通知书》《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》并附送相关资料加盖主管税务机关受理专用章的《企业资产损失税前扣除申报表》《高新技术企业研究开发费比例计算表》《高新技术企业企业年度研究开发费用结构明细表》《高新技术产品（服务）收入情况表》《浦东新区新设立高新技术企业经营情况表》(适用于享受区内所得优惠的企业) 《软件企业年检有关指标情况表》《技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表》《企业研发项目登记信息告知书》《享受企业所得税优惠申请表》研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》《房地产开发产品计税成本确认原则备案结果通知书》房地产开发业产品实际毛利额与预计毛利额差异调整情况报告及相关资料《上海市企业政策性搬迁项目备案登记结果通知书》《上海市政策性搬迁单独核算年度报表》 2013年度《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(一年内多次备案的，提供最新的分配表) 《本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表》《本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表》《外省市总机构在沪分支机构企业所得税年度纳税申报表》《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》《小型微利企业所得税优惠申请表》《2013年度企业所得税核定征收鉴定表》不征税收入用于支出所形成的费用情况等有关资料公益性捐赠社会团体税前扣除有关票据凭证

2013年度企业所得税汇算清缴有关资料

国家税务总局公告2013年第11号
对中国保险保障基金有限责任公司取得的下列收入免征所得税： 1.境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；
保险保障基金免税号
财税〔2013〕81
2.依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向
有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得；
关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知税总发〔2013〕26号
目标：强化所得税汇算清缴管理，提高所得税征管质量和效率
做好汇算清缴事前服务。利用办税服务厅、12366、短信平
台、所得税网上知识库等，广泛宣传汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意事项，使纳税人熟悉汇算清
缴操作流程，明晰纳税人汇算清缴权利和责任。
会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。
企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
纳税申报表与税收政策的关系
税收政策是纳税申报表的法律依据设计依据、填报依据纳税申报表是税收政策的具体落实填报申报表是履行税法义务的形式纳税申报表体现税法实施的力度与深度提示：纳税人在填报申报表时必须全面、系统，特别是准确理解和把握税收政策，尤其是新的政策。
（一）哪些企业需要汇算清缴
■
1.在年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营） 2.在年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减
■
税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应进行企业所得
税汇算清缴。 3.实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
（二）汇算清缴的时间
■
1.年度终了之日起5个月内进行汇算清缴 2.在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税

2013居民企业所得税汇算清缴

三、企业所得税汇算清缴申报方式
• 2、纳税人进行汇算清缴网上申报后，无需再向主管税务机关报送纸质申报资料。申报后发现有误，需重新填写企业所得税年度纳税申报表，并到主管税务机关办税服务厅进行更正申报。 • 3、跨地区经营汇总纳税企业的纳税人（包括总机构和分支机构）暂不采用网上申报方式。
三、企业所得税汇算清缴申报方式
二、企业所得税汇算清缴时限
• 纳税人自纳税年度终了之日起5个月内，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。 • 2013年度汇算清缴期截止期为2014年6 月9日。
三、企业所得税汇算清缴申报方式
• （一）网上申报 • 1、已在广州市数字证书管理中心（、83963838转3线）申请数据证书并开通国税应用的纳税人，均可登陆广州市国家税务局门户网站（）办理企业所得税年度汇算清缴申报。
五、企业所得税汇算清缴注意事项
• （一）所得税纳税申报表的格式更新 • 1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A）类》主表格式增加了4栏(4346)；增加了附表十二《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》；
五、企业所得税汇算清缴注意事项
• 2、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构在年度纳税申报时使用《2013分支机构企业所得税年度纳税申报(A类)》及附表一《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。
五、企业所得税汇算清缴注意事项
• （六）汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴的企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款；预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

2013年度企业所得税汇算清缴辅导

情况表1 情况表2 情况表3 情况表4 情况表5 情况表6 情况表7
情况表8 情况表9
情况表10
企业所得税汇算清缴补充情况表(1-10) 企业所得税汇算清缴补充情况表
本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表
本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表
高新技术产品(服务)收入情况表(高新技术企业填报)
企业如果发生股票买卖、股权交易、或分得股息红利（含上市和非上市，可以办理一个免税手续）等其他权益类投资都应在企业的财务报表中体现并在年度申报表中得到反映，不能走帐外。（附表七、十一）
企业的代扣代缴手续费作为营业外收入并入当年应纳税所得额。
小型微利企业
标准：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元； (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”
2.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。
3.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。
4.新药研制的临床试验费。
5.研发成果的鉴定费用。
汇算清缴相关工作
4.补充情况表8：上海市政策性搬迁单独核算年度报表
5.增加汇总纳税企业相关报表除了原有客户端中已有的《本市总机构所属外
（3）若委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
（4）发生的涉税事项属于事先备案类的，应附送事先备案涉税事项结果通知书；属于事后报送资料类的，应附送相关资料。

2013年度企业所得税分支机构年度纳税申报表——模拟填报

权，不得用于本网站以外用途。
中华人民共和国企业所得税分支机构年度纳税申报表
税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角项目行次本期金额累计金额 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 3 营业成本 4 利润总额 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 6 减：不征税收入免税收入 7-1 农、林、牧、渔项目所得减免额 7-2 弥补以前年度亏损 8 9 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行） 10 税率(25%) 11 应纳所得税额 12 减：减免所得税额其中：高新技术企业 12-1 软件企业 12-2 集成电路企业 12-3 动漫企业 12-4 小型微利企业 12-5 过渡期优惠 12-6 技术先进型服务企业 12-7 其他 12-8 13 减：实际已预缴所得税额 —— 14 减：特定业务预缴（征）所得税额 15 应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行） —— 16 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 17 本期实际应补（退）所得税额 —— 18 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 19 上一纳税年度应纳税所得额 —— 20 本月（季）应纳税所得额（19行×1/4或1/12） 21 税率(25%) 22 本月（季）应纳所得税额（20行×21行） 23 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 24 本月（季）确定预缴的所得税额总分机构纳税人 25 26 27 28 29 30 31 32 总机构总机构应分摊所得税额（15行或22行或24行×总机构应分摊预缴比例）财政集中分配所得税额分支机构应分摊所得税额(15行或22行或24行×分支机构应分摊比例）其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额总机构已撤销分支机构应分摊所得税额分支机分配比例构分配所得税额谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国

【VIP专享】2013年度企业所得税纳税申报情况说明(A类)(征求意见稿)

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6.培养学生观察、思考、对比及分析综合的能力。过程与方法1.通过观察蚯蚓教的学实难验点，线培形养动观物察和能环力节和动实物验的能主力要；特2征.通。过教对学观方察法到与的教现学象手分段析观与察讨法论、，实对验线法形、动分物组和讨环论节法动教特学征准的备概多括媒，体继课续件培、养活分蚯析蚓、、归硬纳纸、板综、合平的面思玻维璃能、力镊。子情、感烧态杯度、价水值教观1和.通过学理解的蛔1虫.过观适1、察于程3观阅六蛔寄.内列察读、虫生出蚯材让标容生3根常蚓料学本教活.了据见身：生，师的2、解问的体巩鸟总看活形作用蛔题线的固类结雌动态业手虫自形练与本雄学、三：摸对学动状习人节蛔生结4、、收一人后物和同类课虫活构请一蚯集摸体回并颜步关重的动、学、蚓鸟蚯的答归色学系点形教生生让在类蚓危问纳。习从并状学理列学平的害题线蚯四线人归、意特出四生面体以形蚓、形类纳大图点常、五观玻存表及动的鸟请动文本小引以见引、察璃现，预物身类 3学物明节有言及的、导巩蚯上状是防的体之生和历课什根蚯环怎学固蚓和，干感主是所列环史学么据蚓节二样生练引牛鸟燥染要否以举节揭到不上适动、区回习导皮类还的特分分蚯动晓的同节于物让分答。学纸减是方征节布蚓物起一，课穴并学蚯课生上少湿法。?广的教，些体所居归在生蚓前回运的润；4泛益学鸟色生纳.靠物完的问答动原的4蛔，处目类习和活环.近在成前题蚯的因？了虫以。标就生体的节身其实端并蚓快及触解寄上知同物表内特动体结验和总利的慢我摸蚯生适识人学有容点物前构并后结用生一国蚯蚓在于与类的什，的端中思端线问活样的蚓人飞技有基么引进主的的考?形题环吗十体生行能着本特出要几变以动，境？大节活的1密方征本“特节化下物.让并为珍近习会形理切法。课生征有以问的小学引什稀腹性态解的。2课物。什游题主.结生出么鸟面和起结蛔关观题体么戏：要利明蚯？类处适哪构虫系察：的特的特用确蚓等，于些特适。蛔章形殊形征板，这资是穴疾点于可虫我态结式。书生种料光居病是寄的们结构，五小物典，滑生？重生鸟内学构，学、结的型以还活5要生类部习与.其习巩鸟结的爱是如原活生结了功颜消固类构线鸟粗形何因的存构腔能色化练适特形护糙态预之结的，肠相是系习于点动鸟？、防一构现你动适否统。飞都物为结蛔。和状认物应与的行是。主构虫课生却为和”其结的与题、病本理不蛔扁的他构特环以生？8特乐虫形观部特8征境小理三页点观的动位点梳相组等、这；，哪物教相，理适为方引些2鸟，育同师.知应单面导鸟掌类结了；？生识的位学你握日构解2互.。办特生认线益特了通动�

2013年度企业所得税汇算清缴重点提示

2013年度企业所得税汇算清缴纳税辅导材料之致纳税人的一封信尊敬的纳税人：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发[2009]79号）的规定，缴纳企业所得税的纳税人应在年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

为帮助您顺利进行2013年度企业所得税汇算清缴，我们编写了《2013年度企业所得税汇算清缴纳税辅导材料之致纳税人的一封信》（以下简称《一封信》）。

《一封信》主要包括享受税收优惠企业事前备案时限问题、应附送中介机构鉴证报告的企业类型、鉴证报告的报送要求等内容。

由于时间仓促、不免有遗漏和不足之处，敬请广大纳税人指正。

一、税收优惠备案纳税人应按照《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（2012年第5号）的规定，认真做好2013年度税收优惠项目的备案资料准备工作，主要通过两种途径办理：网上备案、手工备案。

具体优惠项目办理时限、资料要求、办理流程可参阅北京市国税局网站“查账征收纳税人（A类）—汇缴准备—优惠备案”栏目内容。

备案建议：考虑到税收优惠备案事项的复杂性，如无特殊情况，我局建议纳税人在4月30日前到征收大厅（国税2所）完成事前备案。

二、汇缴资料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：1.《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表；2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；3. 财务会计报表（一般企业报送《资产负债表》和《利润表》，金融企业和重点税源企业还应同时报送年度《现金流量表》和《所有者权益变动表》）；4. 中介机构鉴证报告三、下列企业所得税纳税人，在进行年度纳税申报时应附送中介机构鉴证报告1、当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；2、当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复报送；3、本年度实现销售（营业）收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告；4、房地产开发企业；5、研发费加计扣除企业。

2013企业所得税年度纳税申报表(A)类的表内及表间关系

《企业所得税年度纳税申报表（A）类》表内及表间关系1.主表1、1行=附表一（1）2行或附表一（2）1行或附表一（3）[2+3+4+5+6+7行]2、2行=附表二（1）2行+7行或附表二（2）1行或附表二（3）14行3、4行=附表二（1）26行，4、5行=附表二（1）27行，5、6行=附表二（1）28行，6、9行=附表一（3）8行7、10行=主表1-2-3-4-5-6-7+8+9行8、11行=附表一（1）17行或附表一（2）42行或附表一（3）9行9、12行=附表二（1）16行或附表二（2）45行10、13行=主表10+11-12行，如13行≤0，则附表三28行第2列为011、14行=附表三55行3列12、15行=附表三55行4列13、16行=附表三14行4列14、17行=附表三15行4列=附表五1行15、18行=附表三16行4列=附表五6行16、19行=附表三17行4列=附表五14行17、20行=附表三39行4列=附表五9行18、21行=附表三18行4列=附表五39行（注：附表五39行填写时，应既包含当年度发生的可抵免额，还包含以前年度结转抵免）当21行＞0，且13+14-15+21行<21行时，作如下校验：当主表13+14-15+21行≤0时，调21行为0，调附表三18行4列为0，调附表五39行为0；当主表13+14-15+21行＞0时，与13+14-15+21与21行比较，按照孰小原则调整21行，同时调附表三18行4列，调附表五39行；19、22行=附表六7列合计当22行＞0，系统在主表保存环节对22行作如下校验:当13+14-15-以前年度待弥补亏损额（从【弥补亏损信息维护】模块中取“待弥补亏损信息”）＜0时，将[（13+14-15）行－以前年度待弥补亏损额]的绝对值与附表六6列合计数比较，按照孰小原则填入22行，同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等；当13+14-15-“待弥补亏损信息”（从【弥补亏损信息维护】模块中取“待弥补信息数”）≥0，22行＝0，同时系统提示调整附表六7列合计数与22行数据相等；20、23行=第13+14-15+22行。

2013年度企业所得税年度纳税申报表的填报讲解

2013年度企业所得税年度企业所得税2013年度纳税申报表填报讲解（内部材料，仅供业务学习参考，不得对外，与总局、市局政策不一致，以总局、市局的规定为准）1一、年度纳税申报表的结构及逻辑关系成本收入明细表费用明细表以公允价值计量资产纳税调整表广告业务宣传费跨年度纳税调整表利润总额计算应纳税额资产折旧、摊销纳税调整表资产减值准备项目纳税调整明细表应纳税所得额计算应纳税额纳税调整明细表长期股权投资所得（损失）明细表计算附列资料弥补亏损明细表附表五（1）税收优惠明细表境外所得税抵免以前年度境外所得税抵免情况表附表五（1）～附表五（9）2计算明细表二、年度纳税申报表的结构及逻辑关系补充情况表对跨地区经营的汇总纳税企业：总机构—补充情况表1、2、9；分支机构—补充情况表10对高新技术企业—补充情况表3、4、5对软件企业、集成电路企业—补充情况表6对技术先进性服务企业——补充情况表7对取得政策性搬迁收入的企业—补充情况表83二、年度纳税申报表的变化对年度纳税申报表作了修订、对汇算清缴客户端进行了升级1.研发费用加计扣除政策客户端：两个→一个申报表：明细表、汇总表作了调整2.创业投资企业的政策增加了一种投资方式：通过注册在苏州工业园区内有限合伙制创业投姿企业投资。

4二、年度纳税申报表的变化3.补充情况表数量的增加：7张→10张信息的内容4.增加校验关系研发费：附表五（1）与高新技术企业补充情况表软件企业、集成电路企业：条件技术先进型服务企业：条件5.财务报告的调整小企业会计准则、事业单位会计报表5三、年度纳税申报表主表现行的所得税申报表采用间接法计算应纳税所得额，即以企业会计利润总额为基础，以税法相关政策的规定进行纳税调整计算出应纳税所得额及应纳税额构成：利润总额计算应纳税所得额计算应纳税额计算附列资料6三、年度纳税申报表主表第一部分：利润总额计算第13行“三、利润总额”必须与企业会计报表中利润表的利润总额一致。

2013年企业所得税申报表

企业所得税年度纳税申报表附表十二：税金及附加、基金表
填报时间：2014年5月30日
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 金及附加、基金类别一、营业税金及附加小计 1、营业税 2、消费税 3、城市维护建设税 4、资源税 5、土地增值税 6、教育费附加二、增值税三、列入管理费用的税金小计1、房产税 2、车船税 3、土地使用税 4、印花税四、基金类小计 1、基本养老保险费 2、基本医疗保险费 3、补充养老保险费 4、补充医疗保险费 5、失业保险费 6、工伤保险费 7、生育保险费 8、文化事业建设费 9、工会经费 10、水资源费 11、住房公积金 12、水利建设基金 13、散装水泥基金 14、残疾人就业保障金 15、煤炭价格调节基金 16、石油特别收益金 17、其他合计上年未（多）缴数（多缴数为“－”）本年应交 2
金额单位：元（列至角分）
本年已交 3 年末未交（多缴数为“一”） 4
1
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：

2013年度企业所得税汇算清缴常见问题解答及常见差错提醒

2013年度企业所得税汇算清缴常见问题解答及常见差错提醒一、收入类1.问：企业取得具有专项用途的财政性资金如何做所得税处理?答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)规定，自2011年1月1日起，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：⑴企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件; ⑵财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;⑶企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业将符合上述规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

2.软件企业收到的软件产品增值税即征即退税款，如何做所得税处理?答：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

根据《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

2013年企业所得税汇算清缴专题

2013年（2012年度）企业所得税汇算清缴常见问题汇总1、2012年度的企业所得税从什么时间开始申报依据企业所得税法及实施条例，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

2012年企业所得税汇算清缴自2013年1月1日开始。

2、今年亏损需要做审计吗？企业发生亏损可以用以后五个纳税年度内实现的利润弥补，企业发生的亏损要经税务师事务所审核确认方可到税务机关申报弥补。

3、2012年亏损多少需要审计？（一）当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；（二）当年弥补亏损的纳税人，需附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告。

4、哪些事务所可以做所得税汇算清缴报告？经国家税务总局批准具有涉税鉴证资格的专业税务师事务所才可以进行所得税涉税审计，其他单位、会计个人、从事会计服务的公司出具的税审报告不具有法律效力，其税审报告税务机关不予采纳和受理。

5、什么情况下必须做税审？凡发生下列事项的企业所得税纳税人，在进行年度纳税申报时必须附送中介机构鉴证报告。

（一）当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；（二）当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送；...[ 详情]6、财产损失什么时间申报扣除？依据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（2011年第25号），企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除...[ 详情]7、申报财产损失需要哪些证明资料？（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；（二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；...[ 详情]8、申请研发费用加计扣除的流程？（研发费用加计扣除为列入事先备案的减免税项目，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。

2013年度企业所得税年度申报表附报资料受理清单

ห้องสมุดไป่ตู้
本表一式二份，随年度申报表下发企业。受理后一份给纳税人，一份税务所备查；受理人：受理时间：201 年月日
2013年度企业所得税年度申报表附报资料受理清单
申报企业名称：项目序号 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 1 2 3 4 软件企业技术先进企业研发费加计扣除 1 1 1 2 3 4 1 2 1 2 1 总分机构 2 3 小型微利企业 1 核定征收企业 1 1 2 其他资料报送人：提供受理资料项目内容联系电话：企业申报税务受理（√）（√）
基本项目
涉税事项
高新技术企业
选择项目
房产企业政策性搬迁企业
企业所得税年度申报表及全部附表年度会计报表或《审计报告》及报表附注、财务情况说明书中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 2013年1-4季度预缴企业所得税税单企业工资薪金制度，社保部门核定的国有企业工资薪金发放数额证明材料缴纳社会保险、住房公积金、工会经费等缴款凭证研发费加计扣除回执（通过网上打印）《企业所得税优惠审批结果通知书》《企业所得税优惠事先备案结果通知书》《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》并附送相关资料加盖主管税务机关受理专用章的《企业资产损失税前扣除申报表》《高新技术企业研究开发费比例计算表》《高新技术企业企业年度研究开发费用结构明细表》《高新技术产品（服务）收入情况表》《浦东新区新设立高新技术企业经营情况表》(适用于享受区内所得优惠的企业) 《软件企业年检有关指标情况表》《技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表》《企业研发项目登记信息告知书》《享受企业所得税优惠申请表》研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》《房地产开发产品计税成本确认原则备案结果通知书》房地产开发业产品实际毛利额与预计毛利额差异调整情况报告及相关资料《政策性搬迁或处置收入备案结果通知书》《上海市企业政策性搬迁或处置收入使用结、清算表》及结、清算报告外埠分支机构已预缴税款的完税凭证、总机构的“分配表” 根据2013年度数据计算填列的“分配表”(有税率差企业提供）汇总纳税企业2013年度企业所得税汇算清缴相关数据计算表(有税率差企业提供）《小型微利企业所得税优惠申请表》《2013年度企业所得税核定征收鉴定表》不征税收入用于支出所形成的费用情况等有关资料公益性捐赠社会团体税前扣除有关票据凭证

2013年度企业所得税年度纳税申报表(A类)——模拟填报

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项目一、营业收入（填附表一）减：营业成本（填附表二）营业税金及附加销售费用（填附表二）管理费用（填附表二）财务费用（填附表二）资产减值损失
金额单位：元（列至角分）金额
加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入（填附表一）减：营业外支出（填附表二）三、利润总额（10＋11－12）加：纳税调整增加额（填附表三）减：纳税调整减少额（填附表三）其中：不征税收入免税收入减计收入减、免税项目所得加计扣除抵扣应纳税所得额加：境外应税所得弥补境内亏损纳税调整后所得（13＋14－15＋22）减：弥补以前年度亏损（填附表四）应纳税所得额（23－24）税率（25%）应纳所得税额（25×26）减：减免所得税额（填附表五）减：抵免所得税额（填附表五）应纳税额（27－28－29）加：境外所得应纳所得税额（填附表六）减：境外所得抵免所得税额（填附表六）实际应纳所得税额（30＋31－32）减:本年累计实际已预缴的所得税额其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例合并纳税企业就地预缴的所得税额本年应补（退）的所得税额（33－34）以前年度多缴的所得税额在本年抵减额以前年度应缴未缴在本年入库所得税额总机构应分摊所得税额（40行×总机构应分摊预缴比例）财政集中分配所得税额（40行×总机构预缴所在地分配比例）分支机构应分摊所得税额（40行×分支机构应分摊比例）其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：2013年1月1日至2013年12月31日纳税人名称: 纳税人识别号: 类别行次 1 2 3 4 5 6 利润总额 7 计算 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 应纳税 19 所得额 20 计算 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 应纳税额 33 计算 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 附列资料 44 45 46

2013版企业所得税年报A类_20130101_20131231_430105083556855

现金流量表
纳税人识别号： 430105083556855 2014年05月05日编制单位：长沙市昊康电子科技有限公司 2013 年度录入日期：项目本年累计金额行次一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 0.00 1 收到其他与经营活动有关的现金 0.00 2 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 0.00 3 支付的职工薪酬 0.00 4 支付的税费 0.00 5 支付其他与经营活动有关的现金 0.00 6 经营活动产生的现金流量净额 0.00 7 二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8 0.00 取得投资收益收到的现金 0.00 9 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 0.00 10 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 0.00 11 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12 0.00 投资活动产生的现金流量净额 0.00 13 三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金 0.00 14 吸收投资者投资收到的现金 0.00 15 偿还借款本金支付的现金 0.00 16 偿还借款利息支付的现金 0.00 17 分配利润支付的现金 0.00 18 筹资活动产生的现金流量净额 0.00 19 四、现金净增加额 0.00 20 加：期初现金余额 0.00 21 五、期末现金余额 0.00 22
4年05月05日
会小企03表单位：元上年金额 0.00
0.00
0.00
0.

市国税局2013年企业所得税汇算清缴相关事项汇编

武威市国税局2013年企业所得税汇算清缴相关事项汇编汇算清缴告知事项一、汇算清缴对象凡是2013年度在我市从事生产经营的企业所得税纳税人（查账征收和定率征收企业），无论是否在减免税期间，也无论盈利或亏损，均应办理2013年度企业所得税汇算清缴。

实行跨地区经营汇总纳税的分支机构，由总机构办理汇算清缴，分支机构不单独进行汇算清缴。

以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供相关证据（总机构出具的二级及以下分支机构的有效证明和总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等）证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人，进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

二、汇算清缴期限纳税人应在2014年1月1日至5月31日期间向主管税务机关办理2013年度企业所得税汇算清缴，结清企业所得税税款。

汇算清缴期限结束前，纳税人发现申报有误的，可重新办理年度纳税申报。

纳税人因不可抗力因素，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

三、年度纳税申报办法2013年度企业所得税纳税申报可直接通过网上申报、主管税务分局、办税大厅进行。

纳税人要在完成2013年度四季度或12月份企业所得税预缴申报后，方可进行年度纳税申报，不得以2013年4季度或12月预缴申报代替年度汇缴申报。

四、资料报送要求（一）查账征收纳税人1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表；2.2013年度财务报表；3.涉及其他备案类税收优惠、资产损失专项申报、特殊业务重组等业务的企业，请在2014年4月30日前报送相关资料至主管税务分局；4.委托中介机构代理纳税申报的企业，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

2013年度所得税年报填报注意事项

2013年度所得税年报填报注意事项一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用年报填报问题根据《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知》(财会[2012]13号)第四点“增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理”：(一)增值税一般纳税人的会计处理：按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。

(二)小规模纳税人的会计处理：按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。

按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。