全国税务系统企业所得税业务知识试题参考答案
税务考试测试题及答案
税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税务知识试题及答案
税务知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为哪几个档次？A. 3%B. 6%和13%C. 13%和17%D. 17%和21%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的一般税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：C5. 以下哪项是税务机关对纳税人进行税务检查的依据？A. 纳税人的财务报表B. 纳税人的税务登记证C. 纳税人的纳税申报表D. 所有选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 职工福利费D. 业务招待费答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
答案：正确2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
答案：正确3. 企业所得税的税率是固定的，不随企业性质和规模变化。
答案：错误4. 纳税人可以选择是否缴纳印花税。
答案：错误5. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行不定期的检查。
答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
简易计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额按照销售额和规定的征收率计算。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。
（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。
（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 描述企业所得税的计算方法。
四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。
企业所得税习题及参考答案
企业所得税一、单项选择题1. 某生产白酒的集体企业，1998 年全年销售额1600 万元，成本600 万元，销售税金及附加460 万元，按规定列支各种费用400万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费80 万元（该费用比上年实际发生额增长20% ）、粮食白酒广告费支出50 万元。
该企业当年应纳企业所得税（）。
(99 注会)A.33 万元B.46.2 万元C.49.5 万元D.62.7 万元2. 下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是( ) 。
(01 注会)A. 投资风险准备基金B. 残疾人就业保障基金C. 短期投资跌价准备金D. 长期投资减值准备金3. 某小型企业，2001 年1 月20 日向其主管税务机关申报2000 年度取得收入总额150 万元，发生的直接成本120 万元、其他费用40 万元，全年亏损10 万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000 年度应缴纳的企业所得税为（）。
(01 注会)A. 7.92 万元B. 9.90 万元C. 10.56 万元D. 13.20 万元4.2002 年1 月甲公司从联营企业分回2001 年的税后利润37 万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33 ％。
甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。
(02 注会)A 、6.66 万元B 、7.20 万元C 、7.84 万元D 、10.20 万元5. 下列各项中，不得在企业所得税扣除的是（）。
(02 注会)A 、无形资产开发支出未形成资产的部分B 、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C 、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失D 、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用6. 对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。
税务知识培训考试题及答案
税务知识培训考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务答案：D3. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点为多少元？A. 3000B. 5000C. 8000D. 10000答案：B4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高不超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：C5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例为：A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之五D. 百分之十答案：B6. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率通常为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C7. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，卷烟在生产（进口）环节的适用税率为：A. 5%B. 20%C. 45%D. 60%答案：C10. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高不超过销售（营业）收入的：A. 10% B. 15% C. 30% D. 50%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A B C D12. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供非应税劳务D. 销售无形资产答案：A B D13. 个人所得税法规定，下列哪些所得可以免征个人所得税？A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费D. 彩票中奖所得答案：A B C14. 下列哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 无形资产转让D. 不动产租赁答案：A B C D15. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 赞助支出B. 罚款C. 税收滞纳金D. 非公益性捐赠答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选(20 分)1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C )A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D )A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置彻底价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。
A.工资总额 2%B.计税工资总额 2%C.工资薪金总额 2%D.薪金总额 2%10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。
企业所得税试题及答案
【例16—12】假定某企业为居民企业，201X年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。
（2）产品销售成本5 200万元.（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元.（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。
（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）.（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。
要求：计算该企业201X年度实际应纳的企业所得税.1.直接法计算：（1）扣除项目金额调整①不准予扣除的职工福利费=62-400X14%=6不准予扣除的工会经费=10—400X2%=2不准予扣除的教育经费=14—400X2.5%=4准予扣除的产品销售成本=5 200 —（6+2+4） =5 188②本年度不准予扣除的广告费=1 300 - 8 000X15%=100准予扣除的销售费用=1 540 - 100=1 440③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50X60%=30标准2准予扣除的业务招待费=8 000X5%°=40不准予扣除的业务招待费=50-30=20准予扣除的管理费用=960-20=940④准予扣除的销售税金=320—240=80⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 - （8 000+160-5 200—1 540—960—120—80-100）X12%=40.8税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100—12—40。
8=47.2（2）应纳税所得额=8 000+160-5 188—1440-940—120—80—47.2 =344。
8（3）201X年应缴企业所得税= 344。
8X25%=86.2 （万元）2。
企业所得税业务测试题
企业所得税业务测试题一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1分，共30分）1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%B、12%C、15%D、20%2.以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人3.甲公司20XX年度的销售（营业）收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。
A、150B、200C、100D、504.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
其合理方法不符的是（）A、可比受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、交易净利润法5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。
A、15B、20C、40D、606.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（）收入。
A、加倍B、加成C、加计D、减计7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（）。
A、5 年B、10 年C、20 年D、15 年&按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（）。
A、核算经营地B、生产经营地C、货物销售地D、登记注册地9.某非居民企业在境内未设立机构、场所，20XX年度取得来源于河北承德的特放权使用费所得100万元，其20XX年度应该在境内缴纳的企业所得税为（）万元。
A、25B、20C、10D、510.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通过支付现金以外方式取得的存货，以该存货的（）和支付的相关税费为存货成本。
A、评估价格B、购买价款C、合同约定价格D、公允价值11.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）劳动保护支出，准予扣除。
2023年企业所得税业务知识试题
市地税局企业所得税业务知识试题考试时间150分钟。
试卷中波及税收政策截止2023年6月30日。
A.一人有限责任企业B.个人独资企业C.一般合作企业D.有限合作企业2.企业所得税法实行条例判断股权转让所得是来源于中国境内旳所得还是来源于中国境外旳所得旳原则是（）A.股权协议签订地B.被投资企业所在地C.企业股东所在地D.股权转让所得支付地3.工业企业将购进旳货品用于下列用途, 应视同销售旳是（）A.委托加工B.客户品尝C.移交分支机构D.将其用于生产另一产品4.企业在年度中间终止经营活动旳, 应当在规定旳时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴, 规定旳时间是自实际经营终止之日起（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内5.企业所得税法规定, 不得计提折旧旳固定资产是（）A.经营性出租旳固定资产B.以经营租赁方式租入旳固定资产C.以融资租赁方式租入旳固定资产D.煤矿企业已计提维简费旳固定资产6.A企业吸取合并B企业, B企业资产、负债旳账面价值分别为1000万元、800万元, 公允价值为1200万元、800万元, A企业向B企业旳股东C定向增发市价为380万元旳股票和支付银行存款20万元, 假定符合特殊处理旳其他条件, C企业对B企业旳原始投资成本（计税基础）为300万元, 则C企业应确认对A企业投资旳计税基础为（）A.280万元B.285万元C.305万元D.380万元7.下列固定资产旳折旧年限, 对旳旳是（）A.房屋建筑物一律为23年B.机器、机械等生产设备, 为5年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家俱等最短为5年8.A房地产开发企业采用基价加超基价提成方式委托B房产营销企业销售开发产品,委托销售协议约定每平方米基价5000元, 超过基价旳金额双方提成比例是4: 6。
2023年第三季度, B企业共销售开发产品10000平方米, 销售协议以A企业旳名义与购房人签订, 均价为6800元。
企业所得税试题一及答案
企业所得税试题一一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。
按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。
但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.1B.1.5C.2D.2.56.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A.850B.842C.844D.9027.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
企业所得税考试试卷及答案
企业所得税政策考试试卷及答案（注意！！请在答题纸上作答；满分为100分；考试时间为150分钟）一、单项选择题（请将正确答案的序号填入答题纸的空格内。
共10×1分＝10分）1.某市地税局为了检测干部培训学习的成果，该市地税局于2013年06月份进行了一次企业所得税业务知识笔试。
考试后，小张、小刘、老李、老赵围坐在一起就试卷中一道计算2012年企业应纳税所得额的结果发生了以下争议，你认为谁的观点是对的。
题干为：假设××企业2012年度共取得生产经营收入50万元，国债利息收入10万元，实际发生的成本费用80万元，在不考虑其他因素的情况下，则应纳税所得额是（）。
（注意：要求根据现行企业所得税法对该题进行判断选择，不按企业所得税纳税申报表的填表要求进行判断选择）A.小张认为，应纳税所得额＝－20万元B.小刘认为，应纳税所得额＝－30万元C.老李认为，应纳税所得额＝－40万元D.老赵认为，小张、小刘、老李采用的计算公式和方法都不对，老赵的计算正在进行中2.2012年3月，A公司为提升企业经营资质。
需要增加企业注册资本2000万元，但股东无力增资，于是公司控股股东B向他人借款2000万元，用于公司注册资本验资。
3月31日验资结束，当日，B从A公司将2000万元款项借出，归还他人。
同年7月1日，A公司因经营需要向银行贷款1000万元，年利率6%。
B向A公司的2000万元借款年底未归还，A公司未收取借出款项利息。
根据资料，下列表述正确的是（）。
A.A公司向银行支付的利息可以税前扣除B.A公司向银行支付的利息不能税前扣除C.A公司向银行支付的利息不能税前扣除，且应补税额要加收滞纳金D.上述说法都不对3.企业固定资产转让取得的转让净收益，按规定应填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)中的( )项目中。
A.处置固定资产净收益B.销售(营业)收入C.其他业务收入D.让渡资产使用权4.甲有限公司2010年以银行存款500万元投资于A股份公司，占A公司全部股权的40%，并采用权益法核算。
2023年税务系统企业所得税业务知识试题及答案
2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧旳装订线内均要填写你旳工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按规定填涂到答题卡中，否则无效。
其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有规定外，计算成果均保留两位小数。
（4）考试时间150分钟。
（5）试卷中波及旳税收政策截止时间为2012年6月30日。
一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、D中选一种]填入答题纸中。
本题共30小题，每题1分，共30分。
)1．对非居民企业在中国境内设置旳机构、场所获得旳下列所得合用预提所得税税率旳是（D ）。
A．来源于中国境内旳经营活动所得B．来源于中国境内旳财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联络旳所得D．来源于中国境内但与其无实际联络旳所得2．根据企业所得税法及其实行条例，下列所得为来源于中国境内所得旳是（A ）。
A．不动产在中国境内旳财产转让所得B．境外提供劳务获得旳所得C．境外企业分派旳股息D．境外企业支付旳租金3．有关应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述对旳旳是（B ）。
A．亏损是应纳税所得额不不小于零旳金额B．申报表中旳应纳税所得额不得不不小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算措施和过程相似D．当应纳税所得额不小于零时，可以按规定弥补此前年度旳亏损4．某居民企业2023年成立，当年亏损100万元。
2023、2023、2023、2023年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2023年上六个月汇算清缴旳纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认旳弥补此前年度亏损前旳所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。
A．4.75B．62.5C．67.5D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”旳二级分支机构，2023年两个分支机构旳经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2023、400和4000、1200、100，该企业在2023年7～12月分派预缴所得税时，甲分支机构旳分摊比例是（B ）。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
税务试题及答案
税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 15%C. 10%D. 20%答案：A3. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪个不是税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税法D. 稽查税收答案：C5. 增值税专用发票的认证期限是：A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：D6. 企业所得税的年度汇算清缴截止日期是：A. 5月31日B. 6月30日C. 7月31日D. 8月31日答案：B7. 以下哪个不是个人所得税的税目？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 企业所得答案：D8. 增值税的征税对象是：A. 应税服务B. 应税货物C. 应税劳务D. 以上都是答案：D9. 个人所得税的征收方式包括：A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 以上都是答案：D10. 以下哪个不是税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 吊销营业执照D. 没收违法所得答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款D. 广告费答案：ABD2. 个人所得税的征收方式包括：A. 代扣代缴B. 自行申报C. 预扣预缴D. 预缴预扣答案：ABC3. 以下哪些是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 非营利组织答案：ABCD4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC5. 以下哪些属于个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业不同而变化。
企业所得税题目及答案
企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。
在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。
本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。
一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。
根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。
二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。
应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。
一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。
税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。
2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。
这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。
3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。
三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。
根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。
其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。
四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。
具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。
企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。
五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。
2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。
3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。
4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。
需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。
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全国税务系统企业所得税业务知识试题参考答案一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)
二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共15小题，每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。
)
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。
本题共10小题，每小题1分,共10分。
）
四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。
本题共2小题，每小题5分,共10分。
）（一）简述企业所得税法及其实施条例中关于税前扣除的原则。
评分要点：
1．指出要点即可，具体内容可不要求阐释。
2．如在一句话中表达了两个或两个以上要点，则每表达了一个要点相应给1分。
如“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”这句话表达了三个税前扣除原则：实际发生原则、相关性原则、合理性原则。
则给3分。
3．每答对1个得1分，本题最多5分。
已答对5个，多答的不另加分，多答、错答的，不扣分。
1．权责发生制原则。
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期的费用。
实施条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2．实际发生原则、真实性原则。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3．有关性原则（或称相关性原则、配比性原则）。
有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
4．合理性原则。
合理性支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
5．区分收益性支出和资本性支出原则。
企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
6．非经法定不得重复扣除原则。
除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
7．历史成本原则。
企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
8．纳税调整原则、合法性原则。
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
（二）简述加强企业所得税管理的总体要求。
评分要点：
1．指出要点即可，具体内容可不要求阐释。
2．要点表达尽可能与文件表述一致，如考生表述的文字与文件表述不完全一致，但已将文件表达的意思或精神表达出来的，相应给分。
如将“分类管理”表达为“专业化管理”、“加强管理”等，如将“优化服务”表达为“创新服务理念，突出服务重点”等，将“核实税基”表达为“准确确认税基”、“确保税基完整和准确”等，将“完善汇缴”表达为“不断提高汇算清缴质量”等，将“强化评估”表达为“加强评估”等，将“防范避税”表达为“加强反避税”等。
3．每答对1个给1分，本题最多5分。
加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共10小题，每小题2分，共20分。
)
评分要点：
如有考生在试卷上写了计算过程的，且计算过程和结果正确，只是答案或选项错误的，该小题给1分。
计算过程正确，结果错误，答案或选项错误的，该小题给0.5分。
（一）
1．收入总额=2000+120+23.4+85=2228.4
2．税前准予扣除项目金额=800+60+25+10+4+50+6+16.52+7.08+4=982.6
3．纳税调整后所得=2228.4-982.6-85=1160.8
4．应纳税所得额=1160.8-30=1130.8
5．应纳所得税额=1130.8×25%=282.7
（二）
6．收入总额=5500+10+1000=6510
7．2009年准予扣除的管理费用=900-200+27.5=727.5
业务招待费扣除限额=5500×5‰=27.5
8．2009年所得税前准予扣除的材料被盗损失=40+40×17%-10-8=28.8
9．2009年应纳税所得额
=6510-10-1650-1700-1000-100-727.5-28.8-500=793.7
广告费和业务宣传费扣除限额=5500×30%=1650，实际发生的广告费和业务宣传费允许全额扣除。
10．2009年应纳所得税额=793.7×20%×50%=79.37
判卷组：
六个单位，12个人，两个人判一个省。
两天时间。
北京卷：由黑龙江国税、广西地税。
辽宁卷：安徽国税，宁夏地税。
江苏卷：四川国税，深圳地税
广东卷：青海地税，扬州税院
云南卷：浙江地税，扬州税院
陕西卷：湖北国税，河北地税
（本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
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