财务知识一点通

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第一章财务基本知识
1、会计语言词汇:(会计六大要素)
反映企业财务状况:资产、负债、所有者权益
反映企业经营成果:收入、费用、利润
恒等式:资产=负债+所有者权益;收入=费用+利润
基本原则:
权责发生制:a公司三月份销售产品给b公司,收入为2万,b公司承诺4月份付款,根据这一原则,2万应确认为3月份收入,而不是4月份;
(2)历史成本:购入时一台电脑为2万元,现在只要1万元,记账时应该是2万,而不是1万;
(3)划分资本性支出和收益性支出:eg 购买机床设备是资本性支出,因为是长期使用;购买原材料是收益性支出,因为是短期使用;
2、会计语言载体:会计凭证;会计账簿;会计报表
凭证:要统一,eg车票机票等。

有原始凭证(不得涂改)和记账凭证
账簿:正常记账用蓝墨水,特殊记账用红墨水。

法定账簿有:总账、明细账、日记账、备查账簿
3、会计报表:有两种分法
财务报表(外部报表)→资产负债表;损益表(利润表);现金流量表;
→{
成本报表(内部报表)→财务状况变动表
动态报表→损益表;现金流量表;财务状况变动表
→{
静态报表→资产负债表
会计报表:资产负债表;利润和利润分配表;现金流量表;4、财务会计报告会计报表附注:解释说明报表内容;
财务情况说明书:概括介绍生产经营情况、盈利情况等;
资产负债表→资产、债务、偿还能力、所有者权益、企业未来的财务趋势
利润表→收入、费用、损益情况、应交所得税和净利润实现情况
利润分配表→税后利润、可用于分配的利润、年末还没分配的利润
财务状况变动表→资金从哪儿来,用来哪里,资金是增加还是减少了
第二章资产负债表
账户式资产负债表:左资产,右负债和所有者权益。

我国通用1、资产负债表→{报告式资产负债表:上资产,下负债和所有者权益。

营运资金式资产负债表
2、资产
(1)流动资产:货币资金,短期投资,应收票据,应收账款,预付款,待摊费用,存货(企业拥有所有权的)→企业流动资产提高,说明支付和变现能力增强;(2)长期投资:长期股权投资(购买股票),长期债券投资(购买债券),(3)固定资产;
(4)无形资产;
(5)其他资产;
3、负债
(1)流动负债:短期借款,应付账款和应付票据,预收账款,应付工资及福利费,应交税金,其他应交款;
(2)长期负债:长期借款,应付债券,长期应付款
4、所有者权益
(1)实收资本:原始资本,即注册资金,股份企业则称股本;
投资者投入{
(2)资本公积:储备资本,超过注册资本的份额;
(3)盈余公积:法定公积金(≦50%),法定公益金;
留存收益{ 从利润中提取的留存在企业的内部积累。

(4)未分配利润:除了盈余公积剩下的留存在企业的;
5、借助相关财务比率透视企业财务状况
(1)资产负债率:负债总额/资产总额×100%
→财务状况是否稳定。

(≈40%,≦50%),但各国家要求不一样。

(2)产权比率:负债总额/所有者总额×100%
→财务结构是否稳定。

(150%~200%)
理想:1,健全:2,资金周转不灵:3,危险:10,关门清算:30 (3)流动比率=流动资产/流动负债→理想的为2。

(4)速动比率=速动资产/速动负债→理想的为1,速动即除去存货。

第三章利润及利润分配表
1、利润表
(2)其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出;
(3)投资收益:企业对外投资获得的收益,eg:企业从其他企业所得的分红;(4)补贴收入:政府的补贴资金;
(5)营业外收入:不是日常活动所得,是偶然交易或其他所得,eg:债权人死亡;
2、检查经营成果
原则:从下往上看
总体把握→企业赚了多少?
分层观察→在哪里赚了?
项目对比→满意吗?与上期对比满意吗?与预算对比满意吗?
3、借助财务比率
(1)毛利率=毛利额÷主营业务收入×100%
其中,毛利额=主营业务收入-主营业务成本
→衡量企业主营业务的盈利大小
(2)主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)÷上期主营业务收入×100%
→衡量企业产品生命周期,公司所处的阶段(>10%,成长期;5%—10%,稳定期;<5%衰退期)
(3)主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100%
→越高,说明经营越好,经营效益越好
(4)销售净利率=净利润÷主营业务收入×100%
→越高越好
(5)资产净利润=净利润÷资产总额
越高经济效益越好,也是衡量企业管理水平高低的指标
(6)净值报酬率=净利润÷平均股东收益×100%
→越高越好,说明投资回报率越高
(7)每股净利润率=(净利润-分配给优先股的利润)÷普通股股数
→企业盈利能力和评估投资该股票的风险
(8)市盈率=普通股股票的现价÷每股净利润
→投资者对没元利润所愿支付的价格,越高说明成长潜力越大,但如果故意操作利润,该指标就失去意义
第四章现金流量表
1、现金流量表由主表和补充资料两部分组成
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
→{筹资活动产生的现金流量
汇率变动对现金的影响
现金流量净增额
2、五看现金流量表
看企业有没钱;看有多少钱;看钱从哪儿来;看利润质量高不高;结合其他
报表;
3、怎样看利润质量高低
⑴经营活动现金净流量至关重要
①经营现金指数=经营活动产生的现金净额÷营业利润
(≈1,盈利质量高;<1,盈利质量低,应收账款多)
②销售收现率=销售商品提供劳务收到的现金÷主营业务收入×100%
(≈100%,正常;<95%,销售工作不正常;<90%,虚盈亏空)
③现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金÷销售商品出售劳务收到的现金×100%(接近商品销售成本,正常;否则不正常:商品积压或业务萎缩)
④企业自身创造现金能力比率=经营活动的现金流量÷现金流量总额
(越高说明创造现金能力越好)
⑵偿债能力比率
①销售现金比率=经营活动现金净流量÷销售额
②现金比率=现金余额÷流动负债(短期偿债能力,0.5~1,正常)
③经营净现金比率=经营活动现金净流量÷流动负债(短期偿债能力)
④经营净现金比率=经营活动现金净流量÷全部债务(长期偿债能力)
⑶支付能力比率
①每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量÷总股本
(越高,说明支付股利和资本支出能力越好)
②支付现金股利的经营净现金流量=经营活动净现金流量÷现金股利
(越高,说明支付现金股利能力越好)。

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