第八章销售与应收账款系统
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第 八 章 销售与应收账款系统
1
学习要点
通过本章的学习
了解销售管理与应收账款子系统的主要 功能和特点 掌握销售管理与应收账款子系统的业务 和数据处理流程 熟悉和掌握销售管理与应收账款子系统 的初始设置和日常业务处理
主要内容
第一节 销售与应收账款子系统概述 第二节 销售与应收账款子系统的内部结 构分析 第三节 销售与应收账款子系统初始设置 第四节 销售与应收账款子系统日常处理 第五节 账表输出
参数设置 录入基础资料 输入期初数据 其他初始设置 启用业务系统
（一）参数设置
1.需要设置的参数一般可以分成核算参数和 系统参数两大类。 （1）核算参数设置 系统需要设置的核算参数包括以下内容： ①启用年度和启用期间 ②核算方式 ③库存更新控制 【系统设置】-【初始化】-【销售管理】【系统参数设置】
本节内容
销售与应收账款子系统的目标 与其他业务子系统之间的关系 销售的业务流程
一、销售与应收账款子系统的目标
进行市场预测，及时、准确地编制销售计划，反映和监 督销售合同的执行情况。 完成销售的日常业务处理。包括销售报价和订货、销售 出库、销售发货、销售退货、发票处理、结算等日常处 理工作。 完成应收账款的核算和管理。
销售管理子系统属于供销链的一部分， 应收帐款子系统属于财务系统的一个子 系统，二者可以各自独立执行，完成各 自功能。由于两者有着紧密的联系，作 为一个整体结合运用可以提供更完整、 全面的企业物流业务管理和财务管理信 息，实现对企业销售活动的物流和资金 流的全面管理和核算。 本章基于信息化后业务财务一体化模式 来讨论该流程中关键业务环节的管理与 控制问题。
在【系统设置】-【基础资料】-【销售管理】 -【价格资料维护】中设置
2、折扣资料设置
折扣资料是针对不同客户、不同产品、不同销 售数量范围、不同折扣类型建立起的企业折扣 信息 建立折扣信息时需要输入的信息主要有：进行 折扣的产品代码和名称、当前产品确定折扣所 在的数量范围、折扣类型（即折扣计算的方式 ，折扣率or单位折扣额）、折扣数值等。 折扣数值即针对当前产品、当前数量段、当前 折扣类型，可以提供给客户的折扣，如果折扣 类型是“折扣率”，则折扣数值按百分比表示 ；如果折扣类型是“单位折扣额”，则折扣数 值按数值方式表示
销售出库单 – 审核
销售发票 – 录入 销售发票 – 审核 销售发票 – 钩稽 费用发票 – 录入 费用发票 – 审核 退货通知单 – 录入 退货通知单 – 审核
退款单 – 新增 退款单 – 审核 退款单 – 新增
第三节 销售与应收账款 子系统初始设置
销售管理系统初始化 应收账款管理系统初始化
一、销售管理子系统初始化
先 发 货 后 开 票 的 销 售 业 务 流 程
客户
协商价格
销售部门
销售报价单 销售订单 发货通知单
仓储部门
财务部门
签署订单
销售出库单
确认销售 成本 销售发票 确认收入 与应收
收到货物
发出货物
收款单 支付货款 收到货款
先 开 票 后 发 货 的 销 售报价单 销售订单
4
5 7 6
总账子系统
8
财务分析子系统 7 应收帐款子系统按销 售发票生成往来款凭证， 对发票进行收款结算处 理，并把凭证数据传递 到总账子系统
应付账款子系统
8 向财务分析子 系统提供各种 分析数据
三、销售的几个业务流程
普通销售业务流程
销售与收款涉及的部门
客户 销售部门 仓储部门 财务部门
审核、记账 （总账系统）
凭证
销售发票录入 （销售管理）
核销制单 借：银行存款 录入收款单 （应收账款系统） 贷：应收帐款
4、退货业务
发生销售退货时，销售人员填制退货通 知单，输入红字专用发票，并对该退货 单审核后据此输入红字出库单，财务部 门进行退货核算。
销售出库单录入 审核（红字销售 管理） 销售出库单记账 （存货核算） 制单 借：主营业务成本 (红) 贷：库存商品(红) 凭证 凭证 审核、记账 （总账系统） 凭证 录入退款单 （应收款系统） 核销制单 借：应收帐款 贷：银行存款
销售出库单记 制单 账（存货核算）
借：主营业务成本 贷 ：库存商品
凭证 发票制单 借：应收帐款 凭证 （存货管理系统） 贷：主营业务收入 应交税金 审核、记账 （总账系统） 凭证
销售发票录入 （销售管理）
录入收款单 （应收账款系 统）
核销制单 借：银行存款 贷：应收帐款
2、先开票后发货销售业务
销 售 报 价 单 销 售 订 单
销售系统录入的发票传入应收账款子系统进行 应收账款的核算。 采购管理子系统录入的采购发票与应收账款子 系统进行应付冲应收的核算。 应付账款子系统录入的采购发票、其他应付单 与应收账款子系统进行转账处理，完成应收冲 应付的核算。 应收账款子系统按销售发票生成往来款凭证， 对发票进行收款结算处理，并把凭证数据传递 总账子系统。 向财务分析子系统提供各种分析数据。
仓储部门
财务部门
确认销售 成本
签署订单
发货通知单
销售出库单 销售发票 确认收入 与应收
收到货物
发出货物
收款单 支付货款 收到货款
开 票 发 货 同 时 进 行 的 销 售 业 务 流 程
客户
协商价格
销售部门
销售报价单 销售订单
仓储部门
财务部门
确认销售 成本
签署订单
发货通知单
销售出库单 销售发票 确认收入 与应收
借：主营业务成本 贷 ：库存商品
3、先发货后开票销售业务
销 售 报 价 单 销 售 订 单
发货通知单录 入、审核（销 售管理） 销售出库单录 入、审核（销 售管理） 销售出库单 制单 记账（存货 核算） 借：主营业务成本 贷 ：库存商品
凭证 发票制单 借：应收帐款 （存货管理系统） 贷：主营业务收入 应交税金 凭证
收到货物
发出货物
收款单 支付货款 收到货款
退货流程
退 货 业 务 基 本 流 程
客户
退货协商
销售部门
退货申请单
仓储部门
财务部门
退货 成本核算
审核 销售出库单 （红字） 销售发票 （红字） 货物退回 仓库
销售退货单 审核
冲销收入
退款单
收到货款
第二节 销售管理与应收账款子系 统内部结构分析
销售管理与应收账款子系统内部流 程 销售管理与应收账款子系统功能模 块
（2）系统参数设置 系统参数是定义业务操作的基本信息、操 作原则和方法。 【系统设置】-【系统设置】-【销售管理 】-【系统参数】
（二）录入基础资料
销售管理与应收账款核算涉及到的基础信 息主要包括客户、部门、职员、物料、价 格资料、折扣资料、信用管理以及应收业 务涉及的会计科目、币别、凭证字、计量 单位、结算方式、核算项目等。 其中会计科目、核算项目、凭证字、币别 、部门、职员、结算方式等资料的录入参 见总账子系统。
一、销售管理与应收账款子 系统日常业务处理流程
根据货物发出、发票开具的时间和处理先 后顺序的不同，可以将销售业务归纳为 几种情况： 开票发货同时进行的业务 先开票后发货销售业务 先发货后开票销售业务 退货业务
1、开票发货同时进行的业务
销 售 报 价 单 销 售 订 单
发货通知单录 入、审核（销 售管理） 销售出库单录 入、审核（销 售管理）
1 与客户或购货机构签订销售订 单，确认产品需求信息 3 向存货核算子系统传递销售 出库单、销售结算单凭证，销 售结算成本自动记录到存货的 成本账中；同时，从存货核算 子系统获得存货的销售成本
应收帐款子系统
1
2 3
库存管理子系统 存货子系统 4 销售系统录入的发票传入应 收账款子系统进行应收帐款 的核算
包括完成应收账款业务的日常核算，全面反映企业各项债 权的时点状况，便于及时催款； 及时反映和监督各项赊销业务的货款收回情况，以尽量减 少坏账损失，并对可能的坏账数额进行估计； 按照企业既定的计提方法计提坏账处理，及时处理确实无 法收回的款项以及已确认并已转销为坏账损失后又收回的 款项； 及时记录客户资料，对客户的欠款情况、资信程度等进行 动态跟踪管理，及时评价各客户的偿债能力和信用，确定 信用政策，准确完成账龄分析。
第一节 销售与应收账款子 系统概述
销售是企业生产经营成果的实现过程， 是物料在企业内流动的终点，也是企业 经营活动的中心。当企业的销售活动与 货款的取得在时间上不一致，即销售产 品、提供劳务等而未取得销售款项时， 就形成了应收帐款。 销售与收款活动构成企业的基本业务循 环。销售与收款处理流程是企业最为重 要的业务流程。
退货申请单录入 审核 （销售管理） 结 算 红字发票录入 （销售管理）
红字发票制单 借：应收帐款(红) （存货管理系统） 贷：主营业务收入(红) 应交税金(红)
销售业务与系统的对应图
业务处理
客户
咨询产品、价格 订购
业 务 流 程
销售人员
仓管人员
会计
出纳
销售处理 报价 （报价单）
发出商品
财务处理
收款 收款 （收款单）
实现其他有关业务的管理。包括客户管理、价格管理 、订单管理、信用管理、折扣管理和物料对应管理 。 能够完成有关销售分析、统计工作，打印输出各种需 要的台帐、报表，通过网络等将各种信息按照需求传 递到其他子系统。 建立数据传输通道，实现销售管理子系统与应收帐款 子系统之间，以及其与库存子系统、总账子系统、应 付账款子系统、存货核算子系统等的数据共享。
系 统 实 现 流 程
发货 开票 （销售出库单） （销售发票）
签定合同 （销售订单)）
通知仓库发货 （发货通知单）
钩稽 （发票、出库单核对）
出库核算
凭证制作
所用系统
销售系统
销售系统
仓存系统
销售系统
存货核算
应收系统
现金系统
二、主要功能模块
1．销售管理子系统的功能模块
销售管理子系统
系 统 初 始 设 置
2 销售系统的发货单、销售发票 或委托代销发货单新增后传递给 库存管理子系统，并由库存管理 客户及购货机构 子系统据此填制销售出库单，冲 减库存系统的货物现存量；同时， 它从库存管理子系统获得最新的 可供销售的存货现存量。 销售管理子系统 5 采购管理子系统录入 的采购发票与应收帐款 子系统进行应付冲应收 的核算 采购管理子系统 6 应付账款子系统 录入的采购发票、 其他应付单与应收 帐款子系统进行转 账处理，完成应收 冲应付的核算
1、价格资料设置
建立价格资料就是利用增加、修改、删除、查 询等功能建立起销售价格的详细信息，如客户 的需求信息、产品的销路信息、销货量、报价 等 价格资料的内容。新增一种产品价格信息时需 要录入的内容包括：购买该产品客户的代码和 名称、当前产品的代码、当前产品名称、规格 型号、计量单位、针对该产品向客户提出报价 的订货量范围、报价、提前购货期等。 企业往往要根据不同的订货量确定不同的价格 标准，因此需要输入订货量范围。
报 价 管 理
销 售 订 单 管 理
销 售 发 货 处 理
销 售 出 库 处 理
销 售 退 货 处 理
销 售 结 算
账 表 输 出 分 析
2．应收款管理子系统的功能模块
应收款管理子系统
系 统 初 始 设 置
发 票 等 单 据 处 理
收 款 、 退 款 单 处 理
票 据 管 理
合 同 管 理
核 销 和 凭 证 处 理
二、与其他子系统之间的关系
销售管理与应收账款子系统是企业生产经营过 程的重要组成部分 与客户或购货机构签订销售订单，确认产品需 求信息。 销售系统的发货单、销售发票或委托代销发货 单新增后传递给库存管理子系统，并由库存管 理子系统据此填制销售出库单，冲减库存系统 的货物现存量；同时，从库存管理子系统获得 最新的可供销售的存货现存量。 向存货核算子系统传递销售出库单、销售结算 单凭证，销售结算成本自动记录到存货的成本 账中；同时，从存货核算子系统获得存货的销 售成本。
期 末 处 理
账 表 输 出 、 分 析
三、K3中的应用流程
销售管理子系统
报价申请单 – 录入
报价申请单 – 审核 销售订单 – 录入
应收账款子系统
销售发票 其他收款单 – 新增 其他收款单 – 审核 收款单 – 新增 收款单 – 审核
销售订单 – 审核 发货通知单 – 录入
发货通知单 – 审核 销售出库单 – 录入
销售发票录入 （销售管理） 发票制单 借：应收帐款 （存货管理系统） 贷：主营业务收入 应交税金
凭证
凭证 审核、记账 （总账系统） 凭证
核销制单 借：银行存款 录入收款单 （应收账款系统） 贷：应收帐款
发货通知单录 入、审核（销 售管理）
销售出库单录 入、审核（销 售管理）
销售出库单记账 制单 （存货核算）
1
学习要点
通过本章的学习
了解销售管理与应收账款子系统的主要 功能和特点 掌握销售管理与应收账款子系统的业务 和数据处理流程 熟悉和掌握销售管理与应收账款子系统 的初始设置和日常业务处理
主要内容
第一节 销售与应收账款子系统概述 第二节 销售与应收账款子系统的内部结 构分析 第三节 销售与应收账款子系统初始设置 第四节 销售与应收账款子系统日常处理 第五节 账表输出
参数设置 录入基础资料 输入期初数据 其他初始设置 启用业务系统
（一）参数设置
1.需要设置的参数一般可以分成核算参数和 系统参数两大类。 （1）核算参数设置 系统需要设置的核算参数包括以下内容： ①启用年度和启用期间 ②核算方式 ③库存更新控制 【系统设置】-【初始化】-【销售管理】【系统参数设置】
本节内容
销售与应收账款子系统的目标 与其他业务子系统之间的关系 销售的业务流程
一、销售与应收账款子系统的目标
进行市场预测，及时、准确地编制销售计划，反映和监 督销售合同的执行情况。 完成销售的日常业务处理。包括销售报价和订货、销售 出库、销售发货、销售退货、发票处理、结算等日常处 理工作。 完成应收账款的核算和管理。
销售管理子系统属于供销链的一部分， 应收帐款子系统属于财务系统的一个子 系统，二者可以各自独立执行，完成各 自功能。由于两者有着紧密的联系，作 为一个整体结合运用可以提供更完整、 全面的企业物流业务管理和财务管理信 息，实现对企业销售活动的物流和资金 流的全面管理和核算。 本章基于信息化后业务财务一体化模式 来讨论该流程中关键业务环节的管理与 控制问题。
在【系统设置】-【基础资料】-【销售管理】 -【价格资料维护】中设置
2、折扣资料设置
折扣资料是针对不同客户、不同产品、不同销 售数量范围、不同折扣类型建立起的企业折扣 信息 建立折扣信息时需要输入的信息主要有：进行 折扣的产品代码和名称、当前产品确定折扣所 在的数量范围、折扣类型（即折扣计算的方式 ，折扣率or单位折扣额）、折扣数值等。 折扣数值即针对当前产品、当前数量段、当前 折扣类型，可以提供给客户的折扣，如果折扣 类型是“折扣率”，则折扣数值按百分比表示 ；如果折扣类型是“单位折扣额”，则折扣数 值按数值方式表示
销售出库单 – 审核
销售发票 – 录入 销售发票 – 审核 销售发票 – 钩稽 费用发票 – 录入 费用发票 – 审核 退货通知单 – 录入 退货通知单 – 审核
退款单 – 新增 退款单 – 审核 退款单 – 新增
第三节 销售与应收账款 子系统初始设置
销售管理系统初始化 应收账款管理系统初始化
一、销售管理子系统初始化
先 发 货 后 开 票 的 销 售 业 务 流 程
客户
协商价格
销售部门
销售报价单 销售订单 发货通知单
仓储部门
财务部门
签署订单
销售出库单
确认销售 成本 销售发票 确认收入 与应收
收到货物
发出货物
收款单 支付货款 收到货款
先 开 票 后 发 货 的 销 售报价单 销售订单
4
5 7 6
总账子系统
8
财务分析子系统 7 应收帐款子系统按销 售发票生成往来款凭证， 对发票进行收款结算处 理，并把凭证数据传递 到总账子系统
应付账款子系统
8 向财务分析子 系统提供各种 分析数据
三、销售的几个业务流程
普通销售业务流程
销售与收款涉及的部门
客户 销售部门 仓储部门 财务部门
审核、记账 （总账系统）
凭证
销售发票录入 （销售管理）
核销制单 借：银行存款 录入收款单 （应收账款系统） 贷：应收帐款
4、退货业务
发生销售退货时，销售人员填制退货通 知单，输入红字专用发票，并对该退货 单审核后据此输入红字出库单，财务部 门进行退货核算。
销售出库单录入 审核（红字销售 管理） 销售出库单记账 （存货核算） 制单 借：主营业务成本 (红) 贷：库存商品(红) 凭证 凭证 审核、记账 （总账系统） 凭证 录入退款单 （应收款系统） 核销制单 借：应收帐款 贷：银行存款
销售出库单记 制单 账（存货核算）
借：主营业务成本 贷 ：库存商品
凭证 发票制单 借：应收帐款 凭证 （存货管理系统） 贷：主营业务收入 应交税金 审核、记账 （总账系统） 凭证
销售发票录入 （销售管理）
录入收款单 （应收账款系 统）
核销制单 借：银行存款 贷：应收帐款
2、先开票后发货销售业务
销 售 报 价 单 销 售 订 单
销售系统录入的发票传入应收账款子系统进行 应收账款的核算。 采购管理子系统录入的采购发票与应收账款子 系统进行应付冲应收的核算。 应付账款子系统录入的采购发票、其他应付单 与应收账款子系统进行转账处理，完成应收冲 应付的核算。 应收账款子系统按销售发票生成往来款凭证， 对发票进行收款结算处理，并把凭证数据传递 总账子系统。 向财务分析子系统提供各种分析数据。
仓储部门
财务部门
确认销售 成本
签署订单
发货通知单
销售出库单 销售发票 确认收入 与应收
收到货物
发出货物
收款单 支付货款 收到货款
开 票 发 货 同 时 进 行 的 销 售 业 务 流 程
客户
协商价格
销售部门
销售报价单 销售订单
仓储部门
财务部门
确认销售 成本
签署订单
发货通知单
销售出库单 销售发票 确认收入 与应收
借：主营业务成本 贷 ：库存商品
3、先发货后开票销售业务
销 售 报 价 单 销 售 订 单
发货通知单录 入、审核（销 售管理） 销售出库单录 入、审核（销 售管理） 销售出库单 制单 记账（存货 核算） 借：主营业务成本 贷 ：库存商品
凭证 发票制单 借：应收帐款 （存货管理系统） 贷：主营业务收入 应交税金 凭证
收到货物
发出货物
收款单 支付货款 收到货款
退货流程
退 货 业 务 基 本 流 程
客户
退货协商
销售部门
退货申请单
仓储部门
财务部门
退货 成本核算
审核 销售出库单 （红字） 销售发票 （红字） 货物退回 仓库
销售退货单 审核
冲销收入
退款单
收到货款
第二节 销售管理与应收账款子系 统内部结构分析
销售管理与应收账款子系统内部流 程 销售管理与应收账款子系统功能模 块
（2）系统参数设置 系统参数是定义业务操作的基本信息、操 作原则和方法。 【系统设置】-【系统设置】-【销售管理 】-【系统参数】
（二）录入基础资料
销售管理与应收账款核算涉及到的基础信 息主要包括客户、部门、职员、物料、价 格资料、折扣资料、信用管理以及应收业 务涉及的会计科目、币别、凭证字、计量 单位、结算方式、核算项目等。 其中会计科目、核算项目、凭证字、币别 、部门、职员、结算方式等资料的录入参 见总账子系统。
一、销售管理与应收账款子 系统日常业务处理流程
根据货物发出、发票开具的时间和处理先 后顺序的不同，可以将销售业务归纳为 几种情况： 开票发货同时进行的业务 先开票后发货销售业务 先发货后开票销售业务 退货业务
1、开票发货同时进行的业务
销 售 报 价 单 销 售 订 单
发货通知单录 入、审核（销 售管理） 销售出库单录 入、审核（销 售管理）
1 与客户或购货机构签订销售订 单，确认产品需求信息 3 向存货核算子系统传递销售 出库单、销售结算单凭证，销 售结算成本自动记录到存货的 成本账中；同时，从存货核算 子系统获得存货的销售成本
应收帐款子系统
1
2 3
库存管理子系统 存货子系统 4 销售系统录入的发票传入应 收账款子系统进行应收帐款 的核算
包括完成应收账款业务的日常核算，全面反映企业各项债 权的时点状况，便于及时催款； 及时反映和监督各项赊销业务的货款收回情况，以尽量减 少坏账损失，并对可能的坏账数额进行估计； 按照企业既定的计提方法计提坏账处理，及时处理确实无 法收回的款项以及已确认并已转销为坏账损失后又收回的 款项； 及时记录客户资料，对客户的欠款情况、资信程度等进行 动态跟踪管理，及时评价各客户的偿债能力和信用，确定 信用政策，准确完成账龄分析。
第一节 销售与应收账款子 系统概述
销售是企业生产经营成果的实现过程， 是物料在企业内流动的终点，也是企业 经营活动的中心。当企业的销售活动与 货款的取得在时间上不一致，即销售产 品、提供劳务等而未取得销售款项时， 就形成了应收帐款。 销售与收款活动构成企业的基本业务循 环。销售与收款处理流程是企业最为重 要的业务流程。
退货申请单录入 审核 （销售管理） 结 算 红字发票录入 （销售管理）
红字发票制单 借：应收帐款(红) （存货管理系统） 贷：主营业务收入(红) 应交税金(红)
销售业务与系统的对应图
业务处理
客户
咨询产品、价格 订购
业 务 流 程
销售人员
仓管人员
会计
出纳
销售处理 报价 （报价单）
发出商品
财务处理
收款 收款 （收款单）
实现其他有关业务的管理。包括客户管理、价格管理 、订单管理、信用管理、折扣管理和物料对应管理 。 能够完成有关销售分析、统计工作，打印输出各种需 要的台帐、报表，通过网络等将各种信息按照需求传 递到其他子系统。 建立数据传输通道，实现销售管理子系统与应收帐款 子系统之间，以及其与库存子系统、总账子系统、应 付账款子系统、存货核算子系统等的数据共享。
系 统 实 现 流 程
发货 开票 （销售出库单） （销售发票）
签定合同 （销售订单)）
通知仓库发货 （发货通知单）
钩稽 （发票、出库单核对）
出库核算
凭证制作
所用系统
销售系统
销售系统
仓存系统
销售系统
存货核算
应收系统
现金系统
二、主要功能模块
1．销售管理子系统的功能模块
销售管理子系统
系 统 初 始 设 置
2 销售系统的发货单、销售发票 或委托代销发货单新增后传递给 库存管理子系统，并由库存管理 客户及购货机构 子系统据此填制销售出库单，冲 减库存系统的货物现存量；同时， 它从库存管理子系统获得最新的 可供销售的存货现存量。 销售管理子系统 5 采购管理子系统录入 的采购发票与应收帐款 子系统进行应付冲应收 的核算 采购管理子系统 6 应付账款子系统 录入的采购发票、 其他应付单与应收 帐款子系统进行转 账处理，完成应收 冲应付的核算
1、价格资料设置
建立价格资料就是利用增加、修改、删除、查 询等功能建立起销售价格的详细信息，如客户 的需求信息、产品的销路信息、销货量、报价 等 价格资料的内容。新增一种产品价格信息时需 要录入的内容包括：购买该产品客户的代码和 名称、当前产品的代码、当前产品名称、规格 型号、计量单位、针对该产品向客户提出报价 的订货量范围、报价、提前购货期等。 企业往往要根据不同的订货量确定不同的价格 标准，因此需要输入订货量范围。
报 价 管 理
销 售 订 单 管 理
销 售 发 货 处 理
销 售 出 库 处 理
销 售 退 货 处 理
销 售 结 算
账 表 输 出 分 析
2．应收款管理子系统的功能模块
应收款管理子系统
系 统 初 始 设 置
发 票 等 单 据 处 理
收 款 、 退 款 单 处 理
票 据 管 理
合 同 管 理
核 销 和 凭 证 处 理
二、与其他子系统之间的关系
销售管理与应收账款子系统是企业生产经营过 程的重要组成部分 与客户或购货机构签订销售订单，确认产品需 求信息。 销售系统的发货单、销售发票或委托代销发货 单新增后传递给库存管理子系统，并由库存管 理子系统据此填制销售出库单，冲减库存系统 的货物现存量；同时，从库存管理子系统获得 最新的可供销售的存货现存量。 向存货核算子系统传递销售出库单、销售结算 单凭证，销售结算成本自动记录到存货的成本 账中；同时，从存货核算子系统获得存货的销 售成本。
期 末 处 理
账 表 输 出 、 分 析
三、K3中的应用流程
销售管理子系统
报价申请单 – 录入
报价申请单 – 审核 销售订单 – 录入
应收账款子系统
销售发票 其他收款单 – 新增 其他收款单 – 审核 收款单 – 新增 收款单 – 审核
销售订单 – 审核 发货通知单 – 录入
发货通知单 – 审核 销售出库单 – 录入
销售发票录入 （销售管理） 发票制单 借：应收帐款 （存货管理系统） 贷：主营业务收入 应交税金
凭证
凭证 审核、记账 （总账系统） 凭证
核销制单 借：银行存款 录入收款单 （应收账款系统） 贷：应收帐款
发货通知单录 入、审核（销 售管理）
销售出库单录 入、审核（销 售管理）
销售出库单记账 制单 （存货核算）