营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨

营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨
营改增（简称“营改增”）是指增值税改革，是指由营业税、增值税两种税种合并为增值税的一种税制转换。

2016年5月1日起，全面推开营改增，对建筑业的纳税筹划带来了一定的影响。

营改增对建筑业的纳税筹划有哪些影响？建筑企业应该如何应对这些影响以做好税收筹划呢？本文将对此进行探讨。

1. 税负变化：营改增将原先的营业税和增值税合并为增值税，税率和扣除率也有所调整，这对建筑业的税负产生了一定的影响。

一些建筑业务的税率和税负会有所上升，增值税的抵扣范围也有所改变，这就要求建筑企业需要重新评估其税负情况，做出相应的调整。

2. 发票管理：营改增后，建筑企业采用增值税专用发票和普通发票进行纳税申报，需要严格按照规定进行发票管理和使用，否则就会影响企业的税负及相关成本。

3. 纳税筹划方法变化：营改增后，建筑企业需要重新审视自己的纳税筹划方法，尤其是在关联交易、投资项目收支、成本结构等方面，需要调整相关筹划方法以适应新的税制。

二、建筑业的应对策略
1. 加强税收政策宣传与培训：建筑业企业要加强对营改增相关政策的宣传和培训，让企业员工都能够深入了解营改增的税收政策和相关规定，提高企业的纳税遵从度。

2. 优化成本结构：建筑企业可以通过优化资源配置和成本管理，减少不必要的税收支出，降低税负。

比如通过合理规划生产成本，提高税前利润，降低应纳税额。

4. 加强财务管理：建筑企业要加强财务管理，规范发票管理和使用，严格检查财务账目，确保符合税收法规，避免因为税收问题而导致企业承担不必要的风险。

5. 寻求税收优惠政策：建筑企业可以积极争取符合条件的税收优惠政策，比如高新技术企业、科技型中小企业等可以享受相关税收优惠，降低税负。

6. 进行纳税筹划：建筑企业可以委托专业的税务机构进行纳税筹划，通过合法的税收筹划手段，降低税负，合理避税。

三、简单案例分析
假设某建筑企业在营改增前纳税筹划成本为100万元，税率为5%，税负为5万元。

营改增后，营改增税率为3%，增值税率为5%，企业通过调整产品结构、采取税收优惠政策等方式合理降低税负到4万元，相比营改增前减少了1万元的税收支出。

经过上述分析，我们可以看出，营改增对建筑业的纳税筹划的影响是客观存在的，但建筑企业可以通过合理应对策略和方法，降低税负，提高企业的税收合规性和效益。

建筑企业要不断加强相关政策宣传和培训，合理调整业务结构，规范财务管理，寻求税收优惠政策等，从而更好地适应营改增的税收制度，实现企业的可持续发展。