新会计制度下公立医院财务内部控制管理范文(3篇)

新会计制度下公立医院财务内部控制管理范文随着我国医药卫生体制改革的深入，公立医院内部控制非常薄弱的现象凸显出来。

新的医院财务制度进一步提出加强医院公益性和科学化、精细化管理的方向。

如何完善医院财务内部控制制度，使医院在规范财务管理的基础上提高医院经济效益显得尤其重要。

笔者拟从公立医院财务内部控制的概念、目前存在的问题及解决方法等几方面谈一点意见。

一、医院财务内部控制的概念和目标
根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

医院财务内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行和资产的安全完整而制定并实施的适合医院执行的政策、措施和程序。

加强医院财务内部控制，是现行医院财务管理的重要方面，是保证医院经济运行合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经济效益和社会效益，促进医院实现发展战略的重要举措。

二、公立医院财务内部控制制度的现状和存在的主要问题
1.重制度、轻执行
有些医院比较重视制度的订立，各种规章手册堆积如山，但是执行力度和执行效果却无人考核;有些医院以为制订了制度就万事大吉，不随着经济业务的发展及时加以修改和完善，制度实际上成为摆设;还有些医院以为制度就是用来应付检查的，用在实际工作中显得婆婆妈妈，拽了医院发展的后腿。

2.财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节
长期以来，由于医疗卫生系统行业的特殊性，对内部控制的研究和实践尚处于探索阶段，有些医院即使建立了一些控制制度，也仅限于浅显的规章措施，难以形成制度的整体框架。

主要体现在：
(1)法人治理结构中，各部门职责权限界定不清，存在管理死角，比如，固定资产早已调出某部门，相关部门却未能及时办理有关手续，导致会计处理不能同步;
(2)不相容职务未能有效分离，致使公立医院在办理货币资金业务、合同业务、房屋修建及设备采购业务、投资业务等过程中有隙可乘;
(3)在药品采购、基建项目等钱权物交易上屡屡发生这样或那样的问题甚至案件。

3.预算管理形同虚设，管理水平亟需提高
新的医院会计制度要求公立医院所有收支全部纳入预算管理。

目前，大部分公立医院存在以下几方面的问题：
(1)无组织机构或职责界定、无规范制度，无配套绩效评价体系;
(2)年度预算的编制与实际发展计划脱节，年度预算的编制较早，这时各部门的计划尚没有订立出来，使得预算的编制没有切实可行的第一手资料，预算内容不实;
(3)预算的执行不力，没有建立相应的跟踪、分析和评价制度，核算数据支持不足，无法及时分析，与绩效考核不能统一，只停留在基本的、总括的分析评价阶段。

____人员素质参差不齐，缺乏各环节实践经验
目前，很多医院重视临床人员的素质培训和技术更新，而轻视行政管人员的专业技术，会计人员普遍没有接受过高级财务管理培训，
没有各业务流程操作经验，不能有效地捕捉细节处出现的新情况和新问题，往往因为麻痹和疏忽大意给处心积虑者留下了空子。

5.内部审计开展困难重重，审计效果不理想
主要表现在三个方面：
(1)只强调对各项支出的审计而忽略各项收入的审计，使收入各环节频频出现贪污舞弊行为;
(2)有些单位审计部门隶属财务科或纪委，使得审计部门职责权限受到牵制，无法抹开情面放手工作，审计工作陷于被动;
(3)缺乏对决策层的约束监督，即使查出问题也碍于情面，审计结论难以落实，审计容易走过场，起不到威慑作用。

三、公立医院财务内部控制的方法
1.加大宣传培训力度，增强财务内部控制意识
新的医改精神要求维护医院的公益性，进一步完善财务、会计管理制度，严格预算管理，加强财务监管和运行监督。

首先，医院负责人以及相关领导要认真学习财务内部控制制度的管理知识。

主管部门应着力强调法人治理结构在财务内部控制中担负的责任和义务，充分认识到财务内部控制管理体系的建设对医院稳健运营的重要性。

在此基础上，医院领导更要重视财务人员的素质培养，重视会计人员职业道德教育和业务培训，保证财务人员服务于医院长期发展。

2.结合单位的实际情况，构筑严密的内部控制制度
医院内部控制制度的建立必须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。

在此基础上，注重以下三方面的结合：
(1)相互牵制、相互制约的控制制度要融入医院业务事项全过程;
(2)设立专门的事中监督、事后监督岗位，即除正常的财务核算外，应定期对相关岗位业务工作进行全面、细致的检查;
(3)强化内部审计的作用，建立有效的以查为主的监督防线。

3.深刻领会内部会计控制制度的内容，掌握并不断完善控制方法
内部控制制度的内容有很多，其中包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、绩效考评控制等。

只有内部控制机制完善，并有效运行，其监督作用才会充分发挥出来。

比如，重要岗位的定期轮岗和强制休假制度，一方面，可提高当事人的综合业务能力和工作质量;另一方面，可以发现工作中存在的问题，及时得以纠正。

4.完善内部控制的组织形式和实施体系
内部控制建设是一项系统工程，需要医院党委各级领导、内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。

新会计制度下公立医院财务内部控制管理范文（2）
公立医院是医疗服务的重要组成部分，在新会计制度下，财务内部控制管理的规范与完善显得尤为重要。

本文旨在探讨公立医院财务内部控制管理的范本，以提高财务管理效率和质量。

一、制定和完善财务管理制度
1. 建立完善的会计制度和流程，明确会计处理原则和方法，并规定会计核算的基本制度。

同时，及时修订、调整和完善制度，以适应新会计制度的要求。

2. 制定会计政策，包括会计估计、会计处理和披露等方面，确保其合理性和准确性。

并在制度中规定财务会计人员应按照会计政策进行操作和处理。

3. 制定财务报告制度，明确财务报告的编制要求和程序，确保及时、准确地提供财务信息，并向内外部用户提供分析和决策依据。

二、加强财务管理人员的培训和素质提升
1. 注重财务人员的专业化培养，要求财务人员具备财务会计、税务会计等专业知识和技能。

对新会计制度的规定进行培训和学习，提高财务管理人员的财务专业素质。

2. 定期组织内部培训，加强对新会计制度的解读和理解，确保财务人员具备适应新制度的能力。

同时，关注财务人员的继续教育，提高其业务水平和管理能力。

三、加强财务内部控制的建设
1. 建立健全财务内部控制制度，包括现金管理、资产管理、财务会计管理等方面的控制措施和方法。

明确责任、权限和程序，并划分内部控制职责，形成有效的内部监督机制。

2. 加强内部审计工作，定期对财务内部控制进行检查和评估，及时发现和纠正问题，防止财务风险的发生。

并对审计结果进行汇总和总结，形成改进措施，推动财务内部控制的不断完善。

四、强化财务会计信息系统的建设与运用
1. 建立财务会计信息系统，确保财务信息的准确、完整和及时的获取和处理。

并定期进行系统维护和更新，以适应新会计制度的要求。

2. 加强财务信息的利用和分析，实现对财务状况和运营情况的监控和分析。

并将相关数据及时汇总和反馈给相关部门，为决策提供支持和依据。

五、加强财务预算管理与控制
1. 制定科学合理的财务预算制度，明确预算编制的原则和方法，制定预算执行和监控的措施和办法。

并加强与相关部门的沟通和协调，确保预算的实施和控制。

2. 加强预算执行的监控和分析，及时发现偏差和问题，并进行分析和调整。

并将预算执行情况及时报告给领导层和相关部门，形成预警机制，防止财务风险的发生。

六、加强财务管理信息披露
1. 完善财务信息披露制度，明确披露内容、方式和周期，确保披露信息的真实、准确和及时。

同时，加强财务信息的可比性和可理解性，提高信息的透明度和规范性。

2. 加强对外沟通与交流，与相关机构和利益相关者保持良好的合作关系。

及时回应和解答外部用户的财务问题和需求，提高公信力和形象。

本文主要介绍了公立医院财务内部控制管理的范本，包括制定和完善财务管理制度、加强财务管理人员的培训和素质提升、加强财务内部控制的建设、强化财务会计信息系统的建设与运用、加强财务预算管理与控制以及加强财务管理信息披露等方面。

通过采取这些措施，可以提高公立医院的财务管理水平，保障财务信息的真实准确，提高财务管理的效率和质量。

新会计制度下公立医院财务内部控制管理范文（3）
公立医院作为一种特殊的机构，其财务内部控制管理在新会计制度下显得尤为重要。

为了确保公立医院的财务管理和资金运作的合规性、透明性与安全性，以下是一个新会计制度下公立医院财务内部控制管理的范本，内容涵盖了财务管理的主要方面。

一、组织架构与职责划分
1. 财务内部控制委员会：设立财务内部控制委员会，由医院领导班子成员和相关部门负责人组成，负责财务内部控制的整体规划、指导和监督。

2. 财务部门：负责编制和执行财务内部控制制度、规章制度，组织实施财务内部控制措施，负责财务报表的编制和审计工作。

3. 各科室和部门：负责本科室或部门的财务管理工作，按照财务内部控制制度和规章制度开展日常财务工作，并配合财务部门的审计工作。

二、财务内部控制制度
1. 财务制度：制定和执行财务管理制度，明确会计政策和程序，规定资金使用的权限、限额和流程。

2. 预算制度：建立预算管理制度，包括年度预算、分月度预算和资金计划，确保资金使用的合理性和透明度。

3. 收支管理制度：规定财务收支的管理制度，包括会计凭证的审核和登记、发票的管理、资金收支的控制和决策等。

4. 成本控制制度：建立成本核算和成本控制制度，包括费用的预算、费用的核算和费用的控制等。

5. 资产管理制度：建立固定资产和流动资金管理制度，包括资产的登记、折旧计提和处置等。

三、资金管理
1. 资金控制：制定资金使用权限和限额，确保资金的合理配置和使用。

2. 资金流程：确定资金的流向和审批流程，确保资金的流动性和安全性。

3. 资金监督：建立资金监督制度，包括日常资金的监督和巡查，发现问题及时采取措施。

四、会计核算与报告
1. 会计准则：按照会计准则进行核算，确保财务报表的准确性和可靠性。

2. 财务报表：编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等，确保报表的真实、完整和及时性。

3. 财务分析：进行财务分析，评估财务状况和健康度，为决策提供参考。

五、审计和监督
1. 内部审计：建立内部审计机构，负责对财务内部控制制度的实施情况进行审计，发现问题并提出改进建议。

2. 外部审计：委托专业机构进行外部审计，对财务报表的真实性和合规性进行审计，评估财务状况和运作情况。

3. 监督机制：建立监督机制，包括医院领导班子对财务工作的监督和内外部监管部门的监督。

六、风险管理和防范
1. 风险评估：对于可能影响财务风险的因素，进行风险评估和预警。

2. 风险控制：制定风险控制措施，包括建立预算控制、内部审计、监督机制等，降低财务风险。

3. 防范措施：建立防范机制，包括制定防范政策和制度、加强安全意识和教育、加强内部监督等，预防财务违规和失职行为的发生。

以上所述只是一个新会计制度下公立医院财务内部控制管理的范本，实际应根据具体情况进行调整和完善。

公立医院作为一种特殊的机构，其财务管理需要遵循相关法规和制度要求，确保资金的安全、合规和透明。

财务内部控制管理的目标是提高财务管理的效率和规范性，保护财产安全，维护公立医院良好的财务声誉。