2023-2024年税务师之税法一考前冲刺练习题附带答案

2023-2024年税务师之税法一考前冲刺
练习题附带答案
单选题（共20题）
1. （2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C.税收立法程序是税收立法的核心
D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
【答案】 B
2. 纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。

纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税
产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确
的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）
B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）
C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷
本地区原矿适用税率
D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率
【答案】 B
3. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发
生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注
明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工
厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全
部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高
尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增
值税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔
夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。

（4）该制造企业出租一所闲置
办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月
至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免
收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：
某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生
以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明
金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，
运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工
厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全
部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高
尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增
值税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔
夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。

（4）该制造企业出租一所闲置
办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月
至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免
收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：
A.9.34
B.3.26
C.3.23
D.4.13
【答案】 A
4. 某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批
为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。

其中80元/件的价格
被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税
的销售额为（）元。

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。

其中80元/件的价格被
主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。

A.180000
B.205000
C.210000
D.215000
【答案】 C
5. 下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

A.征税项目为四类重点污染物
B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人
C.税额为统一定额税和浮动定额税结合
D.税收收入全部归地方
【答案】 B
6. 下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A.超过纳税期限
B.告诫在先
C.已经采取了税收保全措施
D.超过告诫期
【答案】 C
7. 某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A.275.43
B.282.38
C.380.68
D.380.88
【答案】 D
8. 下列关于关税的表述中，正确的是（）。

下列关于关税的表述中，正确的是（）。

A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款
B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内
D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
【答案】 C
9. A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.145.17
B.146.63
C.297.56
D.265.40
【答案】 A
10. 下列情形，应征收环境保护税的是（）。

下列情形，应征收环境保护税的是（）。

A.农业种植排放应税污染物的
B.规模化养殖排放应税污染物的
C.机动车行驶排放应税污染物的
D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
【答案】 B
11. 从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格
B.市场最低交易价格
C.市场平均交易价格
D.生产企业成本价格
【答案】 C
12. 根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
【答案】 A
13. 某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。

该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。

2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。

该企业申报的留抵退税为（）万元。

某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。

该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。

2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。

该企业申报的留抵退税为（）万元。

A.37.8
B.43.2
C.63
D.42
【答案】 A
14. 委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.收到代销单位的代销清单的当天
B.收到部分货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出代销货物满 360 天的当天
【答案】 D
15. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税
率 0.5 元/斤。

白酒消费税计税价格核定比例为 60％。

）
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5
元/斤。

白酒消费税计税价格核定比例为 60％。

）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
【答案】 D
16. 某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。

至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。

至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
【答案】 C
17. 根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。

根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。

A.卷烟
B.白酒
C.啤酒
D.烟丝
【答案】 C
18. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：
某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29
【答案】 D
19. 根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
【答案】 A
20. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。

将一批新研制的高档香水
作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率
为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。

已知高档化妆品消费税税率为15%。

该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和
普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化
妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。

将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。

已知高档化妆品消费税税率为15%。

该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37
【答案】 D
多选题（共10题）
1. 下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）。

下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格
B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格
C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格
D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格
E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格
【答案】 B
2. 进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（）的使用次序可以颠倒。

进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（）的使用次序可以颠倒。

A.相同货物的成交价格估价方法
B.类似货物的成交价格估价方法
C.倒扣价格估价方法
D.计算价格估价方法
E.合理估价方法
【答案】 CD
3. 个人取得下列收入，可以免征增值税的有（）。

个人取得下列收入，可以免征增值税的有（）。

A.个人出售2年以上住房
B.个人转让金融商品
C.个人出租住房
D.个人出售使用10年的轿车
E.个人转让著作权
【答案】 BD
4. 以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。

以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。

A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶段是2019年4 月1日至2021年12月31日
B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50% 的纳税人
C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策
D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策
E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售额，如果比重超过50%则应享受进项税额加计抵减政策
【答案】 BCD
5. 下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）
下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）
A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设
税适用1%的税率
B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用1%的
税率
C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7%
D.由受托方代收、代扣"二税"的单位和个人，按纳税人缴纳"二税"所在地的
规定税率就地缴纳城市维护建设税
E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1% 【答案】 ABD
6. 下列关于资源税征收管理的说法，正确的有( )。

下列关于资源税征收管理的说法，正确的有( )。

A.资源税的纳税地点为纳税人的登记注册地
B.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次缴纳资源税
C.计算资源税组成计税价格时使用的成本利润率由省、自治区、直辖市政府确定
D.资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定
E.代扣代缴资源税的纳税地点是资源的开采地或扣缴义务人的生产所在地【答案】 BD
7. 关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。

关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。

A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税
B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税
C.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税
D.自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税
E.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿缴纳资源税【答案】 B
8. 下列关于税收法律主义的说法错误的有（）。

下列关于税收法律主义的说法错误的有（）。

A.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则
B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式
C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为
D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义
E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的
【答案】 ABCD
9. （2006年真题）差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。

差别关税主要分为（）。

（2006年真题）差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。

差别关税主要分为（）。

A.加重关税
B.优惠关税
C.反补贴关税
D.报复关税
E.反倾销关税
【答案】 ACD
10. 下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的有（）
下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的有（）
A.征税主体享有国家权力的可以自由行使征税权力
B.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分,这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性
D.税收法律关系的成立以双方意思表示一致为要件
E.严格意义上讲,只有国家才能享有税收的所有权
【答案】 BC。