胡怡建《税收学》(第3版) 章节题库 (第十九章 税务行政)【圣才出品】

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第十九章税务行政
一、单项选择题
1.在税务行政诉讼的受理中,人民法院在接到原告的起诉状后,应按条件加以审查,并在()内作出立案或不予受理的裁定。

[中央财经大学2012研]
A.7日
B.15日
C.30日
D.10日
【答案】A
【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。

对于税务行政诉讼的受理,人民法院在接到原告的起诉状后,应该按条件审查,并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。

2.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,()。

[中央财经大学2012研]
A.并处二千元以上一万元以下的罚款
B.逾期不改的,处二千元以上一万元以下的罚款
C.并处五万元以下的罚款
D.逾期不改的,处五万元以下的罚款
【答案】C
【解析】我国《税收征管法》第六十四条规定:“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,
由税务机关机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款。


3.根据《税收征收管理法》及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中,符合上述时限规定的是()。

[厦门大学2011研]
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
【答案】A
【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

4.甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚,赵某不服,向行政复议机关申请行政复议,则被申请人是()。

A.甲市国税局
B.乙县国税局
C.丙镇税务所
D.乙县人民政府
【答案】C
【解析】申请人对具体行政行为不服申请行政复议的,作出该具体行政行为的税务机关为被
申请人。

题中,丙镇税务所为被申请人。

5.对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的,可以向其申请行政复议的是()。

A.国家税务总局
B.该国税局的上级主管机关
C.该地税局的上级主管机关
D.国务院
【答案】A
【解析】对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。

6.下列不可以提出行政复议申请的是()。

A.国务院税务部门的规章
B.国家税务总局的规定
C.地方各级人民政府的规定
D.地方人民政府工作部门的规定
【答案】A
【解析】可以提出行政复议的税务抽象行为包括税务机关作出的下列规定:①国家税务总局和国务院其他部门的规定;②其他各级税务机关的规定;③地方各级人民政府的规定;④地方人民政府工作部门的规定。

此处规定不包括规章。

7.李某向复议机关申请行政复议,但复议机关不能在规定期限内作出行政复议决定,经行政复议机关的负责人批准可以适当延长,但是延长期限最多不超过()日。

A.15
B.30
C.60
D.90
【答案】B
【解析】行政复议机关受理复议申请的,应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定,如果情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关的负责人批准可以适当延长,并告知申请人和被申请人,但是延长期限最多不超过30日。

8.下列行政复议情形中,需终止行政复议的是()。

A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的
D.作为申请人的公民下落不明
【答案】A
【解析】税务行政复议规则规定在行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:①申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的;②作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的;③作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的;④申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定,经行政复议机构准许达成和解的;⑤行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的。

9.下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是()。

A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
【答案】B
【解析】国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款;省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件,在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定,是一种执行税收法律、法规、规章的行为;省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚。

10.下列法律、法规中不得设定税务行政处罚的是()。

A.全国人大制定的税收法律
B.国务院制定的税收行政法规
C.全国人大的授权立法
D.地方政府制定的税收地方规章
【答案】D
【解析】全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚;国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚;国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

D项,地方性法规、规章不得设定税务行政处罚。

11.某企业对县国税局的征税行为不服,在缴纳税款之后,欲申请行政复议。

根据有关法律、法规的规定,有管辖权的行政复议机关是()。

A.县人民政府
B.县国税局
C.市人民政府
D.市国税局
【答案】D
【解析】对各级国家税务局的具体行政行为不服的,向其上一级国家税务局申请行政复议。

题中,某企业对县国税局的征税行为不服,故应向市国税局申请行政复议。

12.下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是()。

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因不予代开发票引起争议的案件
C.因停止出口退税权引起争议的案件
D.因征税行为不服引起的争议案件
【答案】D
【解析】D项,对税务机关作出的征税行为不服,必须先经税务行政复议,对复议结果不服。

可以在接到复议决定书之日起15日提起税务行政诉讼。

ABC三项,因税务机关作出行政处罚引起争议的案件、因不予代开发票引起争议的案件、因停止出口退税权引起争议的案件的争议,当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

13.下列关于税务行政复议管辖的表述中,正确的是()。

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