《模块三流动资产》课件

存货
总结词
流动性中等、需合理管理
详细描述
存货是指企业持有的以备出售的商品或者在生产过程中耗用 的原材料。存货的流动性介于现金及现金等价物和应收账款 之间，需要合理的管理和控制，以避免过多的存货积压导致 资金占用和减值风险。
短期投资
总结词
高风险、高收益、短期持有
详细描述
短期投资是指企业持有的在一年内可 收回的投资，如短期债券、股票等。 短期投资具有高风险和高收益的特点 ，需要谨慎管理，避免因市场波动导 致投资损失。
应收账款
总结词
风险较高、需管理
详细描述
应收账款是公司因销售商品或提供劳务而形成的债权。虽然应收账款可以增加企业的销售收入，但其 存在较高的坏账风险，因此对应收账款的管理至关重要。
存货
总结词
流动性中等、需合理管理
详细描述
存货是指企业持有的以备出售的商品或者在生产过程中耗用 的原材料。存货的流动性介于现金及现金等价物和应收账款 之间，需要合理的管理和控制，以避免过多的存货积压导致 资金占用和减值风险。
总结词
流动资产具有变现能力强、周转速度快、形态多样化等特点。
详细描述
流动资产的一个重要特点是变现能力强，能够迅速转化为现金，以满足企业日常经营和应对突发事件的需要。此 外，流动资产的周转速度快，能够在较短时间内完成从采购到销售的整个循环过程。同时，流动资产的形态多样 化，包括现金、存货、应收账款等多种形式，能够满足企业不同经营活动的需求。
短期投资
总结词
高风险、高收益、短期持有
详细描述
短期投资是指企业持有的在一年内可 收回的投资，如短期债券、股票等。 短期投资具有高风险和高收益的特点 ，需要谨慎管理，避免因市场波动导 致投资损失。
PART 03
流动资产管理
REPORTING
PART 03
流动资产管理
REPORTING
现金管理
现金管理的目标
现金流入与流出管理
保持足够的现金以应对日常经营需求 ，同时避免现金过多导致的机会成本 损失。
合理安排现金流入和流出的时间，以 提高资金使用效率。
最佳现金持有量确定
通过分析企业的现金流模式和需求， 以及考虑外部融资成本，确定最佳现 金持有量。
现金管理
现金管理的目标
现金流入与流出管理
保持足够的现金以应对日常经营需求 ，同时避免现金过多导致的机会成本 损失。
流动资产的定义
总结词
流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用 的资产。
详细描述
流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用 的资产，包括现金、存货、应收账款等。这些资产在企业经营活动中扮演着重 要的角色，是企业日常运营和发展的基础。
流动资产的特点
详细描述
现金及现金等价物是公司流动性最强的资产，可以直接用于支付和清偿债务。由 于其流动性强，风险相对较低，是企业经营中重要的储备资产。
应收账款
总结词
风险较高、需管理
详细描述
应收账款是公司因销售商品或提供劳务而形成的债权。虽然应收账款可以增加企业的销售收入，但其 存在较高的坏账风险，因此对应收账款的管理至关重要。
流动资产评估流程
现场勘查
对流动资产进行实地勘查，了 解其实际状况。
计算评估值
根据选定的评估方法，计算流 动资产的评估值。
收集资料
收集有关流动资产的所有相关 资料，包括购买凭证、维修记 录等。
确定评估方法
根据流动资产的特点和评估目 的，选择合适的评估方法。
出具评估报告
将评估结果以书面形式报告给 相关方。
流动资产的重要性
总结词
流动资产是企业正常运营和发展的基础 ，对企业财务状况和经营成果具有重要 影响。
VS
详细描述
流动资产是企业正常运营和发展的基础， 能够保障企业日常经营活动的顺利进行。 同时，流动资产的合理配置和管理对于企 业财务状况和经营成果具有重要影响，能 够提高企业的盈利能力和市场竞争力。因 此，企业需要重视流动资产的管理和维护 ，确保其安全、完整和有效。
详细描述
存货周转率是指企业一定时期内销售成本与 平均存货余额的比率，用于评估企业存货的 流动性及存货管理的效率。存货周转率越高 ，说明企业的存货管理越有效，存货积压越
少，资金占用成本越低。

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REPORTING
存货管理
01
02
03
存货管理的目标
在满足生产和销售需求的 同时，降低库存成本和存 货风险。
库存水平确定
根据销售预测、生产计划 和库存状况，合理确定库 存水平。
库存控制方法
采用先进的库存控制方法 ，如ABC分类法、实时库 存更新等，以提高库存管 理效率。
存货管理
01
02
03
存货管理的目标
在满足生产和销售需求的 同时，降低库存成本和存 货风险。
流动资产评估中的问题与对策
1 2
资料不全
对于一些年代久远的流动资产，可能难以获取完 整的资料，需要借助专业人员的经验进行评估。
现场勘查困难
对于一些大型流动资产，可能难以进行全面的现 场勘查，需要借助专业检测设备进行评估。
3
价值与实际价值偏离
由于市场变化、技术更新等因素，流动资产的实 际价值可能发生变化，需要定期进行重新评估。
收益法
通过预测流动资产的未来 收益来评估其价值。
重置成本法
通过估算重新购置相同流 动资产所需花费的成本来 评估其价值。
流动资产评估方法
市场法
通过比较类似资产的市场 价值来评估流动资产的价 值。
收益法
通过预测流动资产的未来 收益来评估其价值。
重置成本法
通过估算重新购置相同流 动资产所需花费的成本来 评估其价值。
流动资产评估流程
现场勘查
对流动资产进行实地勘查，了 解其实际状况。
计算评估值
根据选定的评估方法，计算流 动资产的评估值。
收集资料
收集有关流动资产的所有相关 资料，包括购买凭证、维修记 录等。
确定评估方法
根据流动资产的特点和评估目 的，选择合适的评估方法。
出具评估报告
将评估结果以书面形式报告给 相关方。
应收账款监控与催收
定期监控应收账款状况，对逾期账款进行催收，以确保及时回款。
应收账款管理
应收账款管理的目标
在保证销售收入增长的同时，控制坏账风险和应收账款成本。
应收账款信用政策制定
根据客户信用状况和业务需求，制定合理的信用政策。
应收账款监控与催收
定期监控应收账款状况，对逾期账款进行催收，以确保及时回款。
合理安排现金流入和流出的时间，以 提高资金使用效率。
最佳现金持有量确定
通过分析企业的现金流模式和需求， 以及考虑外部融资成本，确定最佳现 金持有量。
应收账款管理
应收账款管理的目标
在保证销售收入增长的同时，控制坏账风险和应收账款成本。
应收账款信用政策制定
根据客户信用状况和业务需求，制定合理的信用政策。
PART 02
流动资产分类
REPORTING
PART 02
流动资产分类
REPORTING
现金及现金等价物
总结词
高流动性、低风险
详细描述
现金及现金等价物是公司流动性最强的资产，可以直接用于支付和清偿债务。由 于其流动性强，风险相对较低，是企业经营中重要的储备资产。
现金及现金等价物
总结词
高流动性、低风险
流动资产概述
REPORTING
流动资产的定义
总结词
流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用 的资产。
详细描述
流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用 的资产，包括现金、存货、应收账款等。这些资产在企业经营活动中扮演着重 要的角色，是企业日常运营和发展的基础。
《模块三流动资产》 ppt课件
REPORTING
• 流动资产概述 • 流动资产分类 • 流动资产管理 • 流动资产评估 • 流动资产与财务分析
目录
• 流动资产概述 • 流动资产分类 • 流动资产管理 • 流动资产评估 • 流动资产与财务分析
目录
PART 01
流动资产概述
REPORTING
PART 01
库存水平确定
根据销售预测、生产计划 和库存状况，合理确定库 存水平。
库存控制方法
采用先进的库存控制方法 ，如ABC分类法、实时库 存更新等，以提高库存管 理效率。
PART 04
流动资产评估
REPORTING
PART 04
流动资产评估
REPORTING
流动资产评估方法
市场法
通过比较类似资产的市场 价值来评估流动资产的价 值。
流动资产评估中的问题与对策
1 2
资料不全
对于一些年代久远的流动资产，可能难以获取完 整的资料，需要借助专业人员的经验进行评估。
现场勘查困难
对于一些大型流动资产，可能难以进行全面的现 场勘查，需要借助专业检测设备进行评估。
3
价值与实际价值偏离
由于市场变化、技术更新等因素，流动资产的实 际价值可能发生变化，需要定期进行重新评估。
流动资产的重要性
总结词
流动资产是企业正常运营和发展的基础 ，对企业财务状况和经营成果具有重要 影响。
VS
详细描述
流动资产是企业正常运营和发展的基础， 能够保障企业日常经营活动的顺利进行。 同时，流动资产的合理配置和管理对于企 业财务状况和经营成果具有重要影响，能 够提高企业的盈利能力和市场竞争力。因 此，企业需要重视流动资产的管理和维护 ，确保其安全、完整和有效。
详细描述
速动比率是指企业速动资产与流动负债之间的比率，速动 资产是指流动资产中扣除存货、预付账款等变现能力较差 的资产后的余额。速动比率越高，说明企业能够迅速变现 的资产越多，短期偿债能力越强。
速动比率
要点一
总结词
速动比率是评估企业流动资产中可用于偿还流动负债的指 标。
要点二
详细描述
速动比率是指企业速动资产与流动负债之间的比率，速动 资产是指流动资产中扣除存货、预付账款等变现能力较差 的资产后的余额。速动比率越高，说明企业能够迅速变现 的资产越多，短期偿债能力越强。
存货周转率
总结词
存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标 。
详细描述
存货周转率是指企业一定时期内销售成本与 平均存货余额的比率，用于评估企业存货的 流动性及存货管理的效率。存货周转率越高 ，说明企业的存货管理越有效，存货积压越
少，资金占用成本越低。
存货周转率
总结词
存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标 。
PART 05
流动资产与财务分析
REPORTING
PART 05
流动资产与财务分析
REPORTING
流动比率
总结词
流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指 标。
详细描述
流动比率是指企业流动资产与流动负债之间 的比率，用于评估企业在短期内是否有足够 的流动资金来偿还短期债务。流动比率越高 ，说明企业的短期偿债能力越强。
流动比率
总结词
流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指 标。
详细描述
流动比率是指企业流动资产与流动负债之间 的比率，用于评估企业在短期内是否有足够 的流动资金来偿还短期债务。流动比率越高 ，说明企业的短期偿债能力越强。
速动比率
要点一
总结词
速动比率是评估企业流动资产中可用于偿还流动负债的指 标。
要点二
流动资产的特点
总结词
流动资产具有变现能力强、周转速度快、形态多样化等特点。
详细描述
流动资产的一个重要特点是变现能力强，能够迅速转化为现金，以满足企业日常经营和应对突发事件的需要。此 外，流动资产的周转速度快，能够在较短时间内完成从采购到销售的整个循环过程。同时，流动资产的形态多样 化，包括现金、存货、应收账款等多种形式，能够满足企业不同经营活动的需求。