会计制度案例分析第五章(3篇)

第1篇
一、引言
会计制度是企业内部控制的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实、准确、完整具有重要意义。

本章节将以某大型制造企业为例，对其会计制度进行案例分析，旨在探讨企业会计制度的设计与实施，以及在实际操作中可能存在的问题和改进措施。

二、企业概况
某大型制造企业成立于20世纪80年代，主要生产各类机械设备，产品销往国内外市场。

经过多年的发展，企业规模不断扩大，员工人数达到5000余人，年销售额
超过10亿元。

企业在财务管理方面积累了丰富的经验，但同时也面临着市场竞争
加剧、成本压力增大等挑战。

三、会计制度设计
1. 会计核算体系
企业采用借贷记账法，以人民币为记账本位币，采用权责发生制进行会计核算。

企业设置以下会计科目：
（1）资产类：现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。

（2）负债类：短期借款、应付账款、预收账款、长期借款等。

（3）所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

（4）收入类：主营业务收入、其他业务收入等。

（5）费用类：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

2. 会计核算流程
（1）凭证编制：根据业务发生的事实，编制相应的记账凭证。

（2）凭证审核：对编制的记账凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。

（3）账簿登记：根据记账凭证登记总账和明细账。

（4）会计报表编制：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会
计报表。

（5）财务分析：对会计报表进行分析，为管理层提供决策依据。

3. 内部控制制度
企业建立了较为完善的内部控制制度，包括以下方面：
（1）授权审批制度：明确各级领导的审批权限和责任。

（2）职责分离制度：明确各部门、各岗位的职责，确保相互制约、相互监督。

（3）财产保护制度：加强财产管理，防止资产流失。

（4）会计档案管理制度：建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、安全和有效利用。

四、案例分析
1. 会计核算方面
（1）收入确认：企业收入确认符合会计准则要求，但部分业务存在收入确认不及时、不准确的问题。

（2）成本核算：企业成本核算较为准确，但部分产品成本核算方法存在不合理之处。

2. 内部控制方面
（1）授权审批制度：部分业务授权审批流程不规范，存在越级审批现象。

（2）职责分离制度：部分岗位职责划分不明确，存在一人多岗现象。

（3）财产保护制度：企业财产管理制度较为完善，但执行力度不足，存在财产损失现象。

五、改进措施
1. 完善收入确认制度：加强收入确认管理，确保收入确认及时、准确。

2. 优化成本核算方法：针对不合理的产品成本核算方法，进行优化和改进。

3. 规范授权审批流程：加强授权审批管理，确保审批流程规范、透明。

4. 明确职责划分：明确各部门、各岗位的职责，确保相互制约、相互监督。

5. 加强财产保护：加强财产管理制度执行力度，降低财产损失风险。

六、结论
通过对某大型制造企业会计制度案例分析，可以发现企业在会计核算和内部控制方面存在一定的问题。

针对这些问题，企业应采取相应的改进措施，以提高会计信息质量，增强企业内部控制能力。

同时，企业应关注市场变化，不断优化会计制度，以适应企业发展的需要。

第2篇
一、案例背景
随着我国经济的快速发展，企业数量和规模不断扩大，会计信息质量日益受到广泛关注。

为了提高会计信息质量，规范企业会计行为，我国政府相继出台了一系列会计准则和制度。

本案例选取了一家制造业企业，对其会计制度进行深入分析，以期为我国企业会计制度优化提供借鉴。

二、案例企业概况
案例企业成立于2000年，主要从事家电产品的研发、生产和销售。

经过多年的发展，企业已成为我国家电行业的领军企业之一。

企业注册资本为10亿元，现有员
工5000余人，年销售收入超过100亿元。

三、案例企业会计制度现状
1. 会计组织机构
案例企业设有财务部、审计部、成本核算部等会计组织机构。

财务部负责企业的资金管理、会计核算、税务申报等工作；审计部负责对企业的财务报表、内部控制等进行审计；成本核算部负责企业的成本核算、成本分析等工作。

2. 会计核算方法
案例企业采用权责发生制进行会计核算，按照企业会计准则的要求进行账务处理。

具体包括以下几个方面：
（1）收入确认：企业销售商品或提供劳务时，确认收入。

收入确认标准为：收入
已实现，与收入相关的成本和费用已发生。

（2）成本核算：企业采用品种法进行成本核算，将生产成本归集到各个产品品种。

（3）固定资产折旧：企业采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限根据固定资产
的性质和使用寿命确定。

（4）存货核算：企业采用先进先出法核算存货成本。

3. 内部控制制度
案例企业建立了较为完善的内部控制制度，包括以下几个方面：
（1）授权审批制度：企业对重大经济事项实行授权审批制度，确保决策的科学性和合理性。

（2）职责分离制度：企业明确各部门、各岗位的职责，实现职责分离，防止舞弊行为。

（3）财产管理制度：企业对财产进行严格管理，确保财产安全。

（4）财务报告制度：企业定期编制财务报告，及时反映企业的财务状况和经营成果。

四、案例分析
1. 会计制度优势
（1）符合我国会计准则要求：案例企业的会计制度遵循我国会计准则，保证了会计信息的真实性和可靠性。

（2）内部控制制度完善：案例企业建立了较为完善的内部控制制度，有效防范了财务风险。

（3）会计核算方法科学：案例企业采用权责发生制进行会计核算，保证了会计信息的完整性。

2. 会计制度不足
（1）会计信息质量有待提高：尽管案例企业遵循了会计准则，但部分会计信息的质量仍有待提高。

例如，部分收入确认存在争议，成本核算不够精细。

（2）内部控制制度执行力度不足：虽然案例企业建立了内部控制制度，但部分制度在实际执行过程中存在不到位的情况。

（3）会计信息化程度不高：案例企业的会计信息化程度相对较低，导致会计信息处理效率不高。

五、改进建议
1. 提高会计信息质量
（1）加强收入确认管理：明确收入确认标准，规范收入确认流程，确保收入确认
的真实性和可靠性。

（2）细化成本核算：采用更精细的成本核算方法，提高成本核算的准确性。

2. 加强内部控制制度执行
（1）强化内部控制意识：提高员工对内部控制制度的认识，确保制度得到有效执行。

（2）完善内部控制制度：针对制度执行过程中存在的问题，不断完善内部控制制度。

3. 提高会计信息化程度
（1）加大投入：提高企业对会计信息化的投入，购买先进的会计软件。

（2）加强培训：对员工进行会计信息化培训，提高员工的信息化素养。

六、结论
本案例通过对一家制造业企业会计制度的分析，揭示了我国企业在会计制度方面存在的问题。

为提高会计信息质量，企业应加强内部控制，提高会计信息化程度，以适应我国经济发展和会计制度改革的要求。

同时，政府应进一步完善会计准则和制度，为企业提供更好的发展环境。

第3篇
一、案例背景
本案例以我国某大型企业为研究对象，旨在分析该企业在会计制度方面存在的问题，并提出相应的改进措施。

该企业成立于20世纪80年代，经过多年的发展，已成为我国同行业中的佼佼者。

然而，随着企业规模的不断扩大，会计制度方面的问题逐渐凸显，影响了企业的健康发展。

二、案例分析
1. 会计核算体系不完善
（1）会计科目设置不合理。

该企业在会计科目设置上存在重复、交叉的现象，导
致会计信息混乱，不利于会计核算和管理。

（2）会计核算方法单一。

企业主要采用权责发生制，但对于部分业务，如存货计价、固定资产折旧等，未采用适宜的核算方法，影响了会计信息的准确性。

（3）会计核算基础薄弱。

企业会计核算人员素质参差不齐，缺乏专业培训，导致
会计核算工作质量不高。

2. 内部控制制度不健全
（1）财务审批流程不规范。

企业财务审批流程过于繁琐，导致审批时间长，影响
了企业资金周转。

（2）财务风险控制不到位。

企业缺乏有效的财务风险控制措施，对市场风险、汇
率风险等缺乏预警和应对机制。

（3）内部审计制度不完善。

企业内部审计机构设置不合理，审计人员缺乏独立性，导致内部审计工作难以发挥应有的作用。

3. 会计信息质量不高
（1）会计信息失真。

企业为了粉饰业绩，存在虚增收入、隐瞒费用等行为，导致
会计信息失真。

（2）会计信息披露不及时。

企业对会计信息的披露存在滞后性，影响了投资者对
企业经营状况的了解。

（3）会计信息透明度不足。

企业对会计信息的披露不够详细，导致投资者难以全
面了解企业的经营状况。

三、改进措施
1. 完善会计核算体系
（1）优化会计科目设置。

根据企业实际情况，合理设置会计科目，避免重复和交叉。

（2）改进会计核算方法。

针对不同业务，采用适宜的会计核算方法，提高会计信
息的准确性。

（3）加强会计核算人员培训。

提高会计核算人员的专业素质，确保会计核算工作
质量。

2. 健全内部控制制度
（1）规范财务审批流程。

简化审批流程，提高审批效率，确保企业资金周转。

（2）加强财务风险控制。

建立健全财务风险控制体系，对市场风险、汇率风险等实施预警和应对。

（3）完善内部审计制度。

提高内部审计机构的独立性，确保内部审计工作质量。

3. 提高会计信息质量
（1）确保会计信息真实。

加强内部审计，防止虚增收入、隐瞒费用等行为。

（2）及时披露会计信息。

按照规定及时披露会计信息，提高会计信息披露的及时性。

（3）提高会计信息透明度。

对会计信息进行详细披露，使投资者全面了解企业经营状况。

四、结论
通过对该企业会计制度案例的分析，发现企业存在会计核算体系不完善、内部控制制度不健全、会计信息质量不高的问题。

针对这些问题，提出相应的改进措施，有助于提高企业会计信息质量，促进企业健康发展。

企业应重视会计制度的建设，不断完善会计核算体系、内部控制制度和会计信息质量，为企业的可持续发展奠定坚实基础。