第七章 信托与租赁
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租赁标的,租金租期 交货与验收,保险 担保,维修与保养 租赁标的物处置, 违约及争议处理
(二)租金及其核算 1.租金构成 1.租金构成 设备购置成本,利息,营业费用 2.影响租金的因素 2.影响租金的因素 3.核算方法 3.核算方法 a 期初年金法
算法,利率,期限, 间隔期,付租方式,保证金 货币,计息日和起租日
(四)信托与私人银行业务 (五)信托业务规范经营 1.法律支持与理性监管 2.合规经营的原则要求 法律契约原则,忠实责任原则 审慎管理原则,资金独立原则
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R=PV× R=PV×r(1+r)n-1/(1+r)n-1
R每次付租金 PV租赁物价款 r 租金率 n支租次数
例1:某租赁交易额10万$, 年租金率10%,租期2年, 每半年付租一次,98年1月 1日起租. R=100000×5%×(1+5%)3 /[(1+5%)4-1] =26858.27$ 例2: R=100000× [10%/2×(1+10%/2)4 /[(1+10%/2)4-1] =28201.18$
TRUSTOR
TRUSTEE
BENEFICIARY
2.信托当事人 委托人,受托人,受益人 3.信托行为 以信任为基础,具有特定目的 以信托财产为标的 为第三人或自己利益 4.信托职能 财务管理,融通资金,信用服务
(二)银行信托业务 1.融资性信托 2.公益基金信托 3.信托投资 4.个人理财和公司理财 (三)银行经理信托的意义 开辟新的利润来源,扩大业务范围 分散经营风险
第七章
租赁与信托
现代租赁及其意义 银行租赁业务 租赁合同与租金核算 银行信托 银行开展信托业务
一,现代租赁及其意义 (一)租赁的发展 1.租赁的定义 2.租赁的发展 古代租赁——传统租赁——现代租赁 (二)现代租赁的意义
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出租人
承租人
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厂商
1.现代租赁的含义 a承租人为设备需要而进行租赁 b租赁期满承租人有停租,续租的权利和留 购选择权 c现代租赁标的主要是承租人指定项目 d承租人须按合同定期付租,不得中解 2. 2.企业租赁的意义
b 期末年金法 R=PV×r(1+r)n/[(1+r)n-1] c 等比递增法 R1=PV×[r×q×n×(1+r)n/[(1+r)n -1]×[(1+q)n-1] Rn= R1×(1+q)n-1 Rt= R1×[(1+q)n-1]/q (q每次付租递增率 设q=10% )
例3: R1=100000×[5%×10%×4×(1+5%)4/ [(1+5%)4 -1]×[(1+10%)4 -1=24306.13$ R4= 24306013×(1+10%)3 =32351.46$ Rt= 24306.13×[(1+10%)4 -1]/10% =112804.75$
6.租赁项目的选择由出租人决定 7.租期比较短,多次出租 8.出租人承担设备的安装维修及技术支持 (二)融资性租赁特征 1.所有权与使用权分离 2.租金的分次归流 3.融资与融物相结合 4.承租人对租赁项目有选择权
(三)融资性租赁的主要形式 1.直接租赁 2.转租赁 3.回租租赁 4.国际租赁 5.企业租赁 6.混合租赁
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企业
2
租赁公司
(四)杠杆租赁业务 1.杠杆租赁是一种融资性节税租赁,主要用 于资本密集型设备的长期租赁,对各方当事 人均有利 2.杠杆租赁有七方当事人 3.需要签署多个合同文本 4.交易的筹备与进行
三,租赁合同与租金 (一)租赁合同 1.合同签订原则 地位平等,等价有偿,自愿公平 诚实信用,合法 2.合同要件 实质要件,形式要件 3.合同主要条款
a 提高企业资金流动性和资本利润率 b 加快设备更新,降低通胀风险 c 有利新技术产品的推广 (三)银行开展租赁业务的意义 (三) 1.银行资金雄厚,客户资源众多,技术设备 人才信息优势,必将促进租赁市场繁荣 2.有利银行资产多样化,分散投资风险,拓 展中间业务,强化服务功能
二,银行租赁业务 (一)服务性租赁及其特点 1.租赁关系简单,出租人——承租人 2.承租人为不特定的复数 3.租赁目的是短期使用 4.租金具有不完全支付性 5.租赁项目一般是通用高新设备
d 附加利率法 R=PV/n +PVi+PVr e 不规则租金计算法 R=PVi(1+i)n+1 / [(1+i)n-1] f 浮动利率租金算法 R=PVi(1+i)n / [(1+i.信托定义 委托人基于对受托人的信任,将其财产权 委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以 自己的名义,为受益人的利益或者特定的目 的,进行管理或处分的行为. (2001信托法)
(二)租金及其核算 1.租金构成 1.租金构成 设备购置成本,利息,营业费用 2.影响租金的因素 2.影响租金的因素 3.核算方法 3.核算方法 a 期初年金法
算法,利率,期限, 间隔期,付租方式,保证金 货币,计息日和起租日
(四)信托与私人银行业务 (五)信托业务规范经营 1.法律支持与理性监管 2.合规经营的原则要求 法律契约原则,忠实责任原则 审慎管理原则,资金独立原则
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R=PV× R=PV×r(1+r)n-1/(1+r)n-1
R每次付租金 PV租赁物价款 r 租金率 n支租次数
例1:某租赁交易额10万$, 年租金率10%,租期2年, 每半年付租一次,98年1月 1日起租. R=100000×5%×(1+5%)3 /[(1+5%)4-1] =26858.27$ 例2: R=100000× [10%/2×(1+10%/2)4 /[(1+10%/2)4-1] =28201.18$
TRUSTOR
TRUSTEE
BENEFICIARY
2.信托当事人 委托人,受托人,受益人 3.信托行为 以信任为基础,具有特定目的 以信托财产为标的 为第三人或自己利益 4.信托职能 财务管理,融通资金,信用服务
(二)银行信托业务 1.融资性信托 2.公益基金信托 3.信托投资 4.个人理财和公司理财 (三)银行经理信托的意义 开辟新的利润来源,扩大业务范围 分散经营风险
第七章
租赁与信托
现代租赁及其意义 银行租赁业务 租赁合同与租金核算 银行信托 银行开展信托业务
一,现代租赁及其意义 (一)租赁的发展 1.租赁的定义 2.租赁的发展 古代租赁——传统租赁——现代租赁 (二)现代租赁的意义
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出租人
承租人
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厂商
1.现代租赁的含义 a承租人为设备需要而进行租赁 b租赁期满承租人有停租,续租的权利和留 购选择权 c现代租赁标的主要是承租人指定项目 d承租人须按合同定期付租,不得中解 2. 2.企业租赁的意义
b 期末年金法 R=PV×r(1+r)n/[(1+r)n-1] c 等比递增法 R1=PV×[r×q×n×(1+r)n/[(1+r)n -1]×[(1+q)n-1] Rn= R1×(1+q)n-1 Rt= R1×[(1+q)n-1]/q (q每次付租递增率 设q=10% )
例3: R1=100000×[5%×10%×4×(1+5%)4/ [(1+5%)4 -1]×[(1+10%)4 -1=24306.13$ R4= 24306013×(1+10%)3 =32351.46$ Rt= 24306.13×[(1+10%)4 -1]/10% =112804.75$
6.租赁项目的选择由出租人决定 7.租期比较短,多次出租 8.出租人承担设备的安装维修及技术支持 (二)融资性租赁特征 1.所有权与使用权分离 2.租金的分次归流 3.融资与融物相结合 4.承租人对租赁项目有选择权
(三)融资性租赁的主要形式 1.直接租赁 2.转租赁 3.回租租赁 4.国际租赁 5.企业租赁 6.混合租赁
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企业
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租赁公司
(四)杠杆租赁业务 1.杠杆租赁是一种融资性节税租赁,主要用 于资本密集型设备的长期租赁,对各方当事 人均有利 2.杠杆租赁有七方当事人 3.需要签署多个合同文本 4.交易的筹备与进行
三,租赁合同与租金 (一)租赁合同 1.合同签订原则 地位平等,等价有偿,自愿公平 诚实信用,合法 2.合同要件 实质要件,形式要件 3.合同主要条款
a 提高企业资金流动性和资本利润率 b 加快设备更新,降低通胀风险 c 有利新技术产品的推广 (三)银行开展租赁业务的意义 (三) 1.银行资金雄厚,客户资源众多,技术设备 人才信息优势,必将促进租赁市场繁荣 2.有利银行资产多样化,分散投资风险,拓 展中间业务,强化服务功能
二,银行租赁业务 (一)服务性租赁及其特点 1.租赁关系简单,出租人——承租人 2.承租人为不特定的复数 3.租赁目的是短期使用 4.租金具有不完全支付性 5.租赁项目一般是通用高新设备
d 附加利率法 R=PV/n +PVi+PVr e 不规则租金计算法 R=PVi(1+i)n+1 / [(1+i)n-1] f 浮动利率租金算法 R=PVi(1+i)n / [(1+i.信托定义 委托人基于对受托人的信任,将其财产权 委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以 自己的名义,为受益人的利益或者特定的目 的,进行管理或处分的行为. (2001信托法)