国家税务局稽查能手选拔考试试题

国家税务局稽查能手选拔考试试题
（考试时间150分钟，满分100分）题号一二三四总分得分
注意事项：
1、答题前请在密封线内准确填写准考证号、工作单位、姓名。

2、本试题适用新会计准则，各项税收政策截止至2007年10月31日。

一、选择题：（下列各题均有4个备选答案，可选1—4个正确答案，请将正确答案的番号填入括号内，多选、少选、错选均不得分，每小题材0.5分，共35分）
1、在A5单元格中输入“1”，A6单元格中输入数字“4”，选定A5、A6两个单元格，鼠标指针指向选定框右下角填充柄，按住鼠标左键，移动鼠标拖至A20单元格，松开鼠标左键，则A10单元格的值为（）A、14 B、15 C、16 D、17
2、文件名中不能有（）符号。

A、《》B、* C、+ D、
3、在WORD2000编辑状态下，切换中英文输入的快捷键是（）。

A、<Ctrl>+空格健B、<Alt>+<Ctrl> C、<Shift>+<Ctrl> D、<Alt>+空格键
4、“通知”是一种常用行政公文文种，其作用是（）。

A、奖惩有关单位及人员
B、传达重要精神或者情况
C、对重要行动或重大事项作出安排
D、任免人员
5、A公司是销售电子产品的一般纳税人，2007年5月12日尚未就4月份的纳税事项进行申报，税务机关于5月13日向其送达责令限期改正通知书，但至5月20日，A公司仍未办理纳税申报，税务机关可以（）。

A、停止向其发售发票B、对其处以5000元罚款C、责令其限期改正
D、按规定采取强制执行措施
6、下列情形中，可以申请税务行政处罚听证的有（）。

A、税务机关对某个人独资企业处以1000元罚款。

B、税务机关对某合伙企业处以6000元罚款。

C、税务机关对某有限责任公司处以20000元罚款。

D、税务机关对某中外合资经营企业处以5000元罚款。

7、税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限自当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算，但最长不得超过（）。

A、1年
B、2 年
C、6个月
D、1年半8、某企业为增值税一般纳税人，2006年7月因洪水灾害损失原材料稻谷一批，帐面价值256833.98元，另损失包装物一批，帐面价值35000元。

该企业可申请税前扣除的财产损失为（）。

A、341445.76
B、297783.98
C、331172.40
D、336161.47 9、某企业注册资本100万元，2006年实现利润总额-1万元，经税务机关检查，在“财务费用”中扣除了三笔利息，一次向银行借入资金100万元，借款期限5个月，支付利息10000元，一次向个人借款45万元，借款期限10个月，支付利息25000元，向其控股65%的子公司借入资金80万元，借款期限12个月，支付利息50000元，直接向贫困地区捐款3万元，该公司2006年应缴纳企业所得税（）元。

A、18036.00
B、19980.00
C、22477.50
D、28462.50
10、某企业为增值税一般纳税人,2007年9月外购原材料一批，取得的增值税专用发发票上注明销售额为150000元，增值税销项税额为25500元。

本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，双方约定不含税公允价值为33000元，同时，企业职工食堂领用该批原材料的10%。

则该月上述业务应纳增值税（）元。

A、20400
B、19890
C、17340
D、-17340
11、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A、将外购的货物用于投资B、将自建的一大型设备转作本单位自用固定资产
C、将外购的货物委托外单位加工
D、外购一批小礼品赠送给客户
12、乐乐公司是一家经批准享受免税待遇的劳动就业服务企业，2005年免税期满。

2005年底共有员工145人，2006年新安置待业人员45人，年末会计利润为120万元，无纳税调整事项，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、39.60
B、18.00
C、19.80
D、23.1
13、下列各种会计方法中,体现谨慎性原则的有（）。

A、期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价。

B、对长期股权投资期末采用权益法计价。

1
C、对固定资产计提减值准备。

D、对固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。

14、下列应通过“固定资产清理”帐户核算的固定资产减少的业务有（）。

A、以固定资产对外投资
B、以固定资产清偿债务
C、固定资产报废
D、以固定资产换入其他资产15、下列各项中应计入“坏帐准备”帐户借方的有（）。

A、提坏帐准备20000元
B、备抵法下实际发生坏帐损失5000元
C、收回已转销的坏帐4000元
D、冲回多提坏帐准备5000元16、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的是（）。

A、自然灾害造成损毁净损失
B、运输过程中发生的自然损耗
C、收发计量造成的盘亏损失
D、货物被盗扣除管理人责任后的净损失17、税收具有优先权，但税收不能优先于（）。

A、罚款
B、工资和劳保费用
C、基本生存权利的财产权
D、没收违法财物
18、2007年5月2日，企业持收取的出票日为3月23日，期限为6个月，面值为110000元的不带息商业承兑汇票一张到银行贴现，假设该企业与承兑企业在同一票据交换区域内，银行年贴现率为12%，则贴现净额为（）
A、104720
B、114720
C、10600
D、11500
19、某企业于12月31日购入A公司股票40000股，每股面值1元，并准备随时变现，A 公司已于12月20日宣告分派股利（至12月31日仍未支付），每股0.2元，企业以银行存款支付股价款48000元，另支付手续费400元，该股票的实际成本为（）元。

A、40000
B、48400
C、40400
D、48000
20、某商店2006年12月的期初存货成本100000元，售价总额125000元，本期购货成本450000元，售价总额675000元，本期销售收入640000元，该企业期末存货成本为（）。

A、110000
B、120000
C、105000
D、111200
21、某设备的帐面原价为8万元，预计使用年限5年，预计残值为0.5万元，采用年数总和法计提折旧，该设备在第三年应计提的折旧额为（）。

A、30000
B、10000
C、5000
D、15000
22、甲企业对原材料按计划成本计价，企业以40000元购买农产品一批，作为原材料，货款已支付，此批原材料的计划成本为38000元，下列关于入库原材料的成本差异说法正确的是（）。

A、为节约差异3200元
B、为超支差异3200元
C、为贷方差异3200元
D、为借方差异3200元
23、A公司2006年10月2日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款50万元，增值税额8.5万元，A公司支付运输费用0.5万元。

10月28日，A公司将该批存货销售，向对方开具的增值税专用发票注明销售额52万元，增值税额8.84万元。

不计城建税和教育费附加，A公司就该项业务应当缴纳企业所得税（）万元。

A、19.965 B、19.80 C、17.16 D、17.325
24、2005年2月3日，深广公司销售一批材料给红星公司，不含税价格为10万元，增值税率为17%，因红星公司发生财务困难，无法按合同规定期限偿还债务。

3月20日，经双方协议，深广公司同意减免红星公司债务2万元，余款用现金立即偿还，深广公司对该项债务计提坏帐准备0.5万元，深广公司因此项业务应确认的损失为（）元。

A、20300
B、0 万元
C、25300
D、20000 25、下列资产中，属于非货币性资产的有（）。

A、存货
B、固定资产
C、股权资产
D、准备持有至到期的债权投资
26、下列表述不符合税法有关规定的有（）。

A、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节纳税。

B、某大型超市向供货方收取的上架费、进场费等一律按平销行为冲减当期的增值税进项税额。

C、商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的各种返还收入，一律按平销行为冲减当期的增值税进项税额。

D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，不能享受软件产品增值税即征即退政策。

27、下列有关减免车辆购置税表述正确的是（）。

A、长期来华定居专家进口的自用小汽车免税B、设有固定装置的非运输车辆免税
C、中国人民解放军列和武器装备订货计划的车辆免税
D、外国驻华使管人员自用车辆免税
28、依据增值税有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算缴纳增值税有（）。

A、销售自来水
B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C、用煤矸石发电生产的电力
D、用高炉水渣生产的墙体材料
29、银河软件企业（增值税一般纳税人）2006年10月销售自产软件产品取得不含税增值税收入70万元，上月留抵税额1.2万元，本月允许抵扣增值税进项税额5.1万元，其当月应退增值税额为（）。

A、2.1
B、3.5
C、5.6
D、7 30、执法过错责任追究的形式有（）。

A、批评教育、责令作出书面检查
B、取消执法资格、通报批评
C、警告、记过、降级
D、责令待岗
31、新星汽车厂本月生产低污染排放值标准的越野车（消费税率5%）90辆，当月售出90辆，每辆不含增值税价格为12万元，下列处理方法正确的有（）。

A、应纳消费税37.8万元
B、应纳消费税54万元
C、应纳增值税183.6万元
D、应纳增值税122.4万元32、人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是（）。

A、被告超越权限作出的行政行为B、被告违反法定程序作出的行政行为
C、被告明显违反法律而作出的行政行为
D、被告实施的显失公正的行政处罚行为
33、A公司与B公司协商，A公司以其拥有的专利权与B公司的生产用设备交换。

A公司的专利权帐面价值为300万元，公允价值和计税价格为420万元，营业税税率5%，B公司的生产设备帐面原价为600万元，已提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值400万元，B公司另支付20万元给A公司，A公司换入的设备作为固定资产核算，A公司换入设备的入帐价值为（）。

A、401万元
B、400万元
C、421万元
D、441万元34、某企业向关联企业销售产品一批，该批产品成本为27万元，费用为5万元，该批产品正常利润率为18%，企业所得税率为33%，该批产品应当缴纳企业所得税（）万元。

A、1.368
B、2.242
C、12.46
D、10.56 35、某企业进行清算时,清算时的全部资产为1018
万元，发生清算费用67万元，负债为309万元，未分配利润为42万元，资本公积为89万元，企业的注册资本为200万元，该企业清算时应当缴纳企业所得税（）万元。

A、211.86
B、102.63
C、145.86
D、168.63 36、A公司欠B公司货款80万元，经协商，A 公司以其产品偿还债务，该产品公允价值为60万元（计税价），实际成本40万元。

两公司均为增值税一般纳税人，A公司因上述业务应确认的应纳税所得额为（）元。

A、180000
B、200000
C、298000
D、98000
37、某技术咨询企业2006年技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税率为33%，该转让收入企业应缴纳企业所得税（）。

A、8.25
B、1.35
C、14.85
D、4.95 38、下列关于商品销售收入确认的原则说法正确的有（）。

A、对于订货销售，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债
B、在附有销售回退条件下的销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，则在商品销售退货期满时确认收入。

C、采用售后租回方式销售商品的，通常不确认收入，收到的款项应确认为负债。

D、采用售后回购方式销售商品的，通常不确认收入，收到的款项应确认为负债。

39、下列2006年10月发生的业务，应纳消费税的有（）。

A、首饰厂将自产黄金首饰无偿赠送给他人
B、委托加工收回的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税）直接对外销售
C、首饰厂销售镀金首饰
D、轮胎厂销售农用拖拉机专用轮胎
40、按现行税法规定，下列不征收消费税的是（）A、委托加工收回的人参酒直接对外销售B、某化妆品厂将自产的化妆品奖励给职工C、某烟草公司从卷烟厂购进卷烟销售
D、某酒厂将自产粮食白酒提供给非独立核算的门市部对外销售
41、某项固定资产原值100万元，股份制改造中评估增值20万元，假设该项固定资产尚可使用10年，不计残值，年末应调增的所得额为（）万元。

A、0
B、10
C、2 D12、
42、企业下列原因发生的财产损失，需经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除（）。

2
A、因投资方经营亏损而发生的投资损失
B、金融企业的呆帐损失
C、存货发生永久或实质性损失而发生的损失
D、因投资方解散、清算等而发生的投资损失
43、下列有关消费税纳税地点的说法正确的有（）。

A、纳税人总机构与分支机构不在一地的，分支机构的应税消费品经批准可合并在总机构所在地纳税
B、纳税人注册地与实际经营地不一致的，应当在其核算地纳税。

C、委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税。

D、委托个体经营者加工应税消费品的，由委托方向其所在地主管税务机关申报纳税
44、税务行政赔偿的方式有（）
A、支付赔偿金
B、返还财产
C、恢复原状
D、赔礼道歉45、某企业2006年度取得的生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元，财务费用150万元，管理费用400
万元（其中含业务招待费用15万元），上缴增值税60万元，消费税140万元，城建税14
万元，教育费附加6万元，“营业外支出”帐户中列支被工商行政管理部门罚款支出7万元，通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。

该企业在计算2006年应纳税所得额时准许扣除的公益救济性捐赠的金额是（）。

A、21100
B、27900
C、22500
D、26000
46、下列关于公益救济性捐赠税前扣除标准的说法正确的有（）。

A、纳税人通过行政机
关向红十字事业的捐赠可全额扣除B、某纳税人通过民政局向寄宿制乡镇中学学生公寓建设工程的捐赠可全额扣除C、纳税人通过境内非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠可全额扣除。

D、纳税人通政府部门向非营利性的敬老院的捐赠可税前全额扣除
47、设在经济特区的某中外合资生产经营企业的外方，2006年9月将其分得的2005年度的税后利润125万元再投资于该企业，增加其注册资本的比例，则该外国投资者应获得的再投资退税额为（）万元。

（适用企业所得税率15%，地方所得税率3%）
A、9.146
B、22.87
C、8.82
D、10.975 48、按税法规定，下列各项不能享受增值税退（免）税政策的有（）A、无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物B、商贸企业委托外贸企业代理出口货物
C、小规模纳税人委托外贸企业代理出口自产货物
D、有进出口经营权的外贸企业委托外贸企业代理出口自产货物
49、下列关于房地产企业开发产品销售收入的确认时间，说法正确的是（）。

A、采取包销方式销售的，按约定的价格于付款日确认收入的实现
B、采取分期付款方式销售的，按合同约定付款日当天
C、将开发产品抵偿债务的，于实际取得利益权时确认收入
D、采取银行按揭销售的，其首付款按照实际收到之日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转帐之日确认收入
50、下列各项，按照外商投资企业和外同企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有（）。

A、生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受“两免三减半”的税收优惠
B、设在高新技术产业开发区的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税
C、设在西部地区从事农业生产经营的外商投资企业在2001年至2010年间，减按15%的税率征收企业所得税
D、外商投资举办的出口产品企业，两免三减半期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税。

51．在Windows XP中，进行全角／半角切换的组合键是( )。

A. 按Alt+．B. 按Shift+空格C．按Alt+空格D．按Ctrl+
52．CTAIS中能在权限管理窗口中看到所有功能模块的用户是:（）A 系统管理员B 局长
C 超级用户
D 征管科长
53．CTAIS中当文书申请信息录入完毕，在没有发送之前，可用（）模块对申请信息进行修改。

A 通知书重打
B 文书申请修改
C 文书受理
D 文书修改
54．在Word 2000编辑状态下，对选定文字不能进行的设置是( )。

A. 加下划线B．加着重号C．动态效果D．自动版式
55．在Word 2000表格中，若光标位于表格外右侧行尾处，按Enter键，结果将是( )。

A.光标移到下一列，表格行改变B．光标移到下一行，表格行数不变C．插人一列，表格列数改变D．在本单元格内换行，表格行数不变56．要在Word 2000中调整光标所在段落的行距，先应( )。

A. 单击“编辑”菜单B．单击“视图”菜单C．单击“格式”菜单D. 单击“工具”菜单57. 选定Word 2000整个文档的快捷键是（）。

A. Ctrl+A
B. Shift+A
C. Alt+A
D. Alt+F1
58. 在Word 2000文档窗口，若将当前编辑的文档改名后存在指定磁盘上，操作方法是（）。

A. 关闭文档窗口
B. 选择“文件”菜单中的“保存”命令
C. 选择“文件”菜单中的“另存为”命令
D. 选
择“文件菜单中的“重命名”命令
59. Word 2000同时可打开多个文档窗口，某一时刻活动窗口（）。

A. 有一个B. 有两个
C. 有四个
D. 与打开的文档个数相同60. 在Word 2000中，（）方式使得显示效果与打印预览基本相同。

A. 大纲视图B. 普通视图C. 页面视图D. 主控文档视图
61. 在Word 2000窗口的“文件”下拉菜单底部所显示的若干文件名是（）。

A. 这些文件目前均处于打开状态
B. 这些文件目前正排队等待打印
C. 这些文件最近用Word 2002处理过C.“格式”菜单上的“页面设计”
D.“文件”菜单上的“页面设置”62．在要选定不相邻的单元格，可以按住( )键用并单击相应的单元格。

A．Alt B．Ctrl C．Shift D．Esc
63．下列( )是Excel 2000工作表的正确区域表示。

A．aI#d4 B．a1..d5 C．a1:d4 D．al>d4 64．数据分类汇总前必须先进行( )操作。

A．筛选B．计算C．排序D．合并
65．在Excel 2000中，一个工作表最多可包含的行数是( )。

A．255 B．256 C．65536 D．任意多
66．在ExcelT 2000作表中，单元格区域D2：E4所包含的单元格个数是( )。

A．5 B．6 C．7 D．8
67．修改幻灯片配色方案后，选择“应用”按钮，则新配色方案的有效范围是( )
A．当前幻灯片B．全部幻灯片C．选中的对象D．新幻灯片
6 8．要将Word等字处理软件系统创建的文稿读入PowerPoint 2000中，应在什么视图中进行（）。

A．幻灯片视图B．幻灯片浏览视图
C．大纲视图D．备注页视图69. 计算机病毒是指（）。

A. 生物病毒感染B. 细菌感染
C. 被损坏的程序编辑
D. 特制的具有破坏性的程序
70.已做上解销号的税票在没有做入库销号前撤销上解销号,这样该税票处于( b)状态
A．已上解未入库B．待销号C．未上解D．已入库
二、判断题（共40题，每题0.5分，共25分，正确的在题末括号内打“√”，错误的打“Χ”。

）
1、公式“=A VERV AGE（B5：B15，D5：D15）的含义是对单元格B5到B15和单元格D5到D15区域中的值求平均。

（）
2、在CTAIS系统中，对于有代码的录入内容，既支持代码录入又支持文字录入。

（）
3、在Word2000的编辑状态下，选择了“视图”菜单中的“标尺”命令后，窗口中不一定出现标尺。

（）
4、“意见”属于上行文种，适用于重要问题提出见解和处理办法。

（）
5、按照公文行文规则，下级机关一律不得以机关名义向上级机关负责人报送请示类公文。

（）
6、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款。

( ）3
7、在债务重组业务中，债权人的损失与债务人的重组收益相等。

（）8、税务机关进行税务检查时，经地（市）级以上税务局局长批准，可以检查案件涉嫌人员的储蓄存款。

（）9、某纳税人将自产小轿车用于换取生产资料，应按当期同类货物的平均销售价格计算征收增值税和消费税。

（）
10、对某一个会计年度来说，企业采用应付税款法与采用纳税影响会计法计算的应交所得税相等。

（）
11、固定资产出售、毁损、报废、盘亏、对外投资、交换均通过“固定资产清理”科目进行核算。

（）
12、在税务行政诉讼中，由被告税务行政机关负举证责任，但也不排除原告的举证权利和义务。

（）
13、税务人员循私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件不移交，司
法机关应当追究其刑事责任，处三年以下有期徒刑。

（）14、A公司经营餐馆娱乐服务，成立于2005年，共有职工65人，其中安置待业人员38人，当年实现利润15万元，该企业经税务机关审查批准当年可免征所得税。

（）15、企业会计期末存货计价过高，可能会引起所有者权益的增加。

（）16、某外贸企业于2006年10月从某日化厂购进化妆品直接出口，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明销售额500万元，增值税额85万元，该批出口货物成交价格为670万元，同时支付境内运费2万元，上述业务应退消费税24万元。

（）
17、企业以非现金资产对外投资时，如果非现金资产的公允价值小于非现金资产的帐面价值，其金额应计入营业外支出。

（）
18、某啤酒坊本月销售啤酒1482升，取得含税收入4650元，则该啤酒坊本月应纳消费税339元。

（）
19、递延税款科目的期末余额，应作为资产或负债项目填在资产负债表中。

（）
20、某企业接受捐赠原材料一批，取得的专用发票上注明原价20万元，增值税3.4万元，该企业又将该原材料出售，收到不含税价款20万元。

该企业上述行为应纳所得税93720元。

（）21、A企业以普通股20万股偿还B企业应付帐款120万元，普通股面值1元，每股公允价值5元，A企业会计利润50万元，B企业会计利润500万元，假定无其他纳税调整事项，A企业的债务重组所得为25万元。

（）22、在会计实务中，有时很难区分会计政策和会计估计变更，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更，则应按会计估计变更处理。

（）
23、在销售环节，实际发生的现金折扣应当作为当期财务费用，实际发生的销售折让应冲减当期销售收入。

（）
24、企业期末存货计提跌价准备，采用帐面价值与可收回金额孰低法，“可收回金额”是指预计售价减去估计完工成本与销售所必需的税费的差额。

（）
25、某纳税人对税务稽查局依法作出的税务处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的稽查局可以依法采取强制执行措施。

（）
26、对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换的，不需要再缴纳车辆购置税。

（）
27、金融企业的贷款自结息日起，逾期未满180天的应收未收利息应按规定计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

（）
28、企业整体被另一企业承租经营后，即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免所得税的优惠。

（）
29、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭购货所得的专用发票所注明的增值税额从增值税销项税额中抵扣（）
30、某公司企业所得税率为33%，2005年度实现利润总额127.5万元，其中含从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税率为15%，（当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征收比例为7.5%），该公司2005年度应纳企业所得税32.56万元。

（）31、某税务分局在日常管理中发现一企业自行填开本企业领购的商业发票一张虚列费用15万元，分局对其课处了罚款，该分局的做法是对的。

（）32、税务机关采取税收保全措施一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

（）
33、某电信企业2006年实现主营业务收入13000万元，则其税前可扣除的广告费和业务宣传费共计1105万元。

（）34、行政许可可以通过信函、电报、传真、电子数据交换等方式提出。

（）35、增值税一般纳税人外购货物发生损失时，都应当转出增值税进项税额。

（）36、对新办的小型商贸企业，若帐务健全且年销售额达到180万元以上，可直接认定为增值
税一般纳税人，并缩短纳税辅导期至3个月（）
37、个体经营者符合增值税暂行条例所规定条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人。

（）
38、某企业2007年2月1日以后报关出口一批货物，该货物从增值税一般纳税人处购进，并取得专用发票，则出口企业在办理该批货物出口退税时，可
免予提供增值税专用发票。

（）39、甲有限责任公司持有乙股份有限公司30%的股权，2006年乙公司获利1000万元，甲公司确认投资收益300万元，则该项收益应确定为2006年度的应纳税所得额。

（）
40、纳税人、扣缴义务人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局批准，可以延期缴41．CTAIS中白色表示该项并不要求必须录入,存盘时系统不会做检查.( )
42.设立登记时录入纳税人资料保存成功后,提示打印税务证件领取通知单,未打印通知单不
能发送到下一个岗位。

（）
43．操作员在系统中做上解销号，表示纳税人已将税款缴纳完毕，税款已经入库。

（）44．CTAIS中可以实现抵缴多缴税款功能，手工抵缴欠税模块支持跨税种抵缴税款。

（）45．只有在系统中做过跨区迁出的纳税人才可以进行跨区迁入。

（）
46．税种变更模块用来增加和变更税种，变更的有效期起只能为为每月1日。

（）47．PowerPoint2002提供的每一种幻灯片的版式是固定不变的，用户不能修改。

（）48．PowerPoint2002 中，“文件”菜单的“打包”命令，是将演示文稿打包成可执行文件，从而可在未安装有PowerPoint2002软件的电脑上放映。

（）
49．用高级语言编写的源程序，计算机可以直接执行。

（）50. 将一个应用程序的快捷方式删除，该应用程序不能再使用。

（）
三、业务应用题（共4题，每题10分，共30分）（一）、资料：A企业成立于2003年3月，为防伪税控系统增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格法核算，流转税纳税期限为一个月，2006年8月31日“应交税金——应交增值税”帐户借方余额2000元，2006年9月企业发生的主要经济业务如下：
1、9月3日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发发票5张，已验收入库，货款尚未支付。

2、9月5日，向H企业售出产品一批，专用发票注明不含税价款500000元，税额85000元；为了及早收回货款，双方在合同中规定符合现金折扣的条件为：2/10、1/20、n/30（假定计算折扣时不考虑增值税）。

3、9月6日，购入一大型设备，对方开具的增值税专用发票注明价款400000元，税额68000元，款项已支付。

另用现金支付运输费用7000元，支付安装费12000元。

设备于当月投入使用。

4、9月8日，接受捐赠一设备，设备价款50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，用银行存款支付安装费用2万元，运输费用0.5万元。

A企业对接受捐赠的设备按固定资产管理。

5、9月10日，2005年应收B企业销货款100000元，由于B企业发生财务困难，经协商，B企业用银行存款支付A企业货款60000元，余款不再偿还，款项已收到。

A企业已对该笔应收帐款计提坏帐准备5000元。

6、9月11日，A企业欠F企业货款800000元，由于A企业短期内无力支付，经协商，A企业以其产品偿还债务，产品公允价值600000元，实际成本400000元。

7、9月13日，以托收承付方式向B企业销售产品一批，成本为200000元，增值税专用发票上注明售价为280000元，增值税47600元，A公司销售时已知B公司发生财务困难，短期内收回货款的可能性不大，但为了促销以免存货积压，A公司仍然实施了上述销售业务。