17秋电大税收理论与实务01任务-0004作业答案

17秋电大税收理论与实务01任务-0004
作业答案
1.某农机生产企业在2004年6月销售了自产的拖拉机，不含税销售额为200万元。

此外，该企业还从农民修理拖拉机中获得了15万元的现金收入。

本月，该企业购入了农机生产零配件，销售额为80万元，已经获得了认证的防伪税控系统增值税专用。

那么，该企业本月应缴纳的增值税为多少万元？
2.在2015年5月，境外公司向我国A企业提供了技术咨询服务，含税价款为200万元。

该境外公司在境内没有设立经营机构，也没有境内代理人。

那么，A公司应该扣除多少增值税税额？
3.税收权利主体是谁？可选的答案有税务机关、纳税义务人、征纳税双方和税务总局。

4.下列使用13%税率的项目有哪些？可选的答案有销售农机整机、销售农机零件、加工农机的加工费收入和加工农机零件的加工费收入。

5.下列税种中属于价外税的是哪一个？可选的答案有资源税、增值税、营业税和消费税。

6.我国税法由一系列要素构成，其中三个最基本的要素是什么？可选的答案有纳税义务人、税率、纳税期限和税目、减免税。

7.下列不属于流转税类的税种有哪一个？可选的答案有印花税、增值税、营业税和消费税。

8.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有哪些？可选的答案有某生产企业外购钢材用于扩建厂房、某商店为厂家代销服装、某运输企业外购棉大衣用于职工福利和某歌厅购进一批酒水饮料用于销售。

9.土地增值税的税率属于哪一种？可选的答案有全额累进税率、超额累进税率、定额税率和超率累进税率。

10.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义
务发生时间是什么时候？可选的答案有收到第一笔货款的当天、收到最后一笔货款的当天、发出商品的当天和合同约定的收款日期的当天。

11.按照增值税条例的规定，哪些物品应当征收增值税？
可选的答案有大型机器设备、电力、热力和房屋。

12.税法可以按照征收对象的不同进行分类，可分为哪些
类别？可选的答案有对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法和对自然资源课税的税法。

13.纳税人销售货物时，哪些情况下不得开具增值税专用？可选的答案有商业零售化妆品、销售免税药品和向消费者销售电脑。

14.一般纳税人按照不同的税收分类标准销售货物，消费
税属于中央税和中央地方共享税。

15.我国现行税制中采用的累进税率有全额累进税率、超
率累进税率和超额累进税率。

16.某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增
值税采取减半征收的优惠措施。

17.√税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。

18.×增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时不应视为含税收入。

计算税额时应按照不含税收入计算。

19.√增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际
经营规模大小决定是否为一般纳税人。

20.√在税收法律关系中，享有权利和承担义务的当事人是
最实质的东西。