管理会计本科第四章经营预测作业

第四章经营预测
一、名词解释
1．经营预测 2.趋势预测分析法
3.因果预测分析法
4.回归直线法
5.判断分析法
6.成本预测
7.定性分析法
二、单项选择题
1．对于制造行业的企业来说，经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及( )等方面的预测。

A．资金需要量 B．流动资金需要量
C．固定资金需要量 D．材料需要量
2．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用( )进行预测销售的关键。

A．算术平均法 B．加权平均法
C．回归直线法 D．对数直线法
3．不可比产品是指企业以往年度( )生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。

A.从来没有
B.没有正式
C.没有一定规模
D.没有计划
4．不可比产品成本预测中的目标成本法是指根据( )构成来制定产品目标成本的一种方法。

A.产品价格 B．产品成本
C.利润
D.销售收入
5．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的( )为依据的。

A．个别利润率 B．平均利润率
C．加权平均利润率 D．利润总额
6．资金增长趋势预测法，就是运用( )原理对过去若干期间销售收入（或销售量）及资金需用量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线y=a+bx，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。

A．回归分析法 B．判断分析法
C．加权平均法 D．季节预测分析法
三、多项选择题
1．许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说，( )。

A.农产品的季节性变动甚于工业品
B.消费品甚于生产资料
C.非耐用消费品甚于耐用消费品
D.旅游甚于工业
E.工业甚于商业
2．产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况，提高产品功能与成本的比值可通过( )途径。

A.在功能不变的情况下，降低产品成本
B.在成本不变的情况下，提高产品功能
C.提高产品功能，同时降低产品成本
D.成本略有上升，但功能有较大的提高
E．功能略有下降，但成本有较大的降低
3．固定资产需要量的预测，就是根据企业的( )，预计和测算企业为完成生产经营任务所需要的固定资产数量。

A．生产经营方向 B．生产经营任务
C．资金状况 D．现有的生产能力．
E．现金流量
4．成本远期预测通常用于分析宏观经济变动对企业成本的影响，主要包括( )，为企业确定中长期预算和年度预算提供资料。

A．生产力布局变动 B．经济结构变动
C．价格变动 D．公司人员变动
E．劳动生产率变动
5．成本降低方案的提出主要可以从( )三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。

A．改进产品设计 B．改善生产经营管理
C．增加销售量 D．控制管理费用
E．提高销售单价
6．在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。

一般可以从节约原材料消耗( )等方面进行测算。

A．提高劳动生产率 B．合理利用设备
C．节约管理费用 D．减少废品损失
E．提高销售量
7．在企业的制造费用、管理费用中，有一部分费用属于固定费用，如管理人员工资、办公费、( )等，这些费用一般不随产量增加而变动。

A．差旅费 B．折旧费用
C．运输费 D．消耗性材料
E．财务费用
8．不可比产品成本预测的主要方法有( )。

A．技术测定法 B．产值成本法
C．因果预测分析法 D.目标预测法
E．回归分析法
四、判断题
1．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的太小，它与产品功能成反比，与产品成本成正比。

2．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的平均利润率为依据的。

3．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用调查分析法进行预测。

4．当各历史期的销售量呈现增减趋势时，我们可采用算数平均法进行预测销售。

5．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用加权平均法进行预测销售的关键。

6．在受季节变动影响的情况下，季节加量或季节指数须按一定的周期取值。

7．一般来说，所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系，则应采用加法模式Yt=Tt+St,如果所取观察值的季节波动与趋势值不成比例关系，则应采用乘法模式Yt=TtSt.
8．成本初步预测是指在当前生产条件下，采取新的降低成本措施来确定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。

9．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用对数直线法进行预测销售的关键。

10．如果指数平滑系数a的取值越大，则近期实际销售量对预测结果的影响也越大；如果a 的取值越小，则近期实际销售量对预测结呆的影响也越小。

11.当各历史期的销售量呈现增减趋势时，为了体现这种增减趋势，有必要将近期的观察值的权数规定为大些，远期的观察值的权数规定为小一些，使预测值更为接近近期的观察值。

12．产品成本与产品产值之间客观存在着一定的比例关系，比例越大说明消耗越小，成本越低；比例越小说明消耗越大，成本越高。

13.采用技术测定法对不可比产品成本进行预测，工作量较大，所以只对品种少、技术资料比较齐全的产品比较适用。

五、计算题
1.西发公司专门生产彩色电视机显像管，而决定显像管销售量的主要因素是彩色电视机的销售量。

假设近五年全国彩色电视机的实际销售量的统计资料和西发公司彩色电视机显像管的实际销售量资料如表1—4—1。

要求：（1）用算术平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。

（2）假设各年的权数依次是0.1、0.1、0.2、0.2、0.4，用加权平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。

（3）假设预测期1999年全国彩色电视机的销售量预测为200万台，用最小二乘法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。

2.已知：某企业生产一种产品，20×8年1～12月份的销售量资料如下表所示：
要求:利用预测20×9年1月份销售量。

（1）平滑指数法(假设20×8年12月份销售量预测数为16吨，平滑指数为0.3)；
（2）使用excel，运用回归直线法预测销量。

3.已知：某企业生产一种产品，最近半年的平均总成本资料如表所示：
要求:当7月份产量为500件时，采用加权平均法预测7月份产品的总成本和单位成本。

权数为各期自然权数。

4. 中盛公司2008年产品销售收入为1，181，700元，销售成本为900，000元。

共生产A、
B、C三种产品，成本利润率分别为60%、17%和36%，销售比重分别为20%、50%和30%。

通过市场调查和内部强化控制，预计2009年公司经营将出现以下变化：
(1)由于销售增长，预计销售成本按上年水平计算将增加10%；
(2)B、C产品市场竞争加剧，预计销售比重将分别调至40%和20%；而A产品市场竞争力较强，为增加公司利润，计划将其销售比重调至40%；
(3)通过成本挖潜，预计2009年产品成本将降低4%；
(4)由于产品质量提高，A产品的销售价格将由每件100元（2008年销售量为5000件）升至每件110元，销售税率为13%；
(5)国家将于2009年5月1日调低A产品的销售税率，调整后销售税率为7%。

要求：釆用因素分析法确定2009年中盛公司的销售利润额。

分析每个条件变化对利润的影响。