企业税务风险管理中的内部审计作用如何发挥

企业税务风险管理中的内部审计作用如何发
挥
在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多风险，其中税务风
险是不可忽视的重要方面。

有效的税务风险管理不仅能够保障企业的
合规运营，还能避免不必要的经济损失和法律责任。

而内部审计作为
企业内部控制的重要组成部分，在税务风险管理中发挥着关键作用。

一、企业税务风险概述
企业税务风险是指企业在税务活动中由于未能正确遵守税收法律法规，或者未能准确理解和运用税收政策，而导致的可能面临的经济损失、法律责任和声誉损害等不利后果。

税务风险可能源于企业内部的
税务管理不善，如税务筹划不当、税务申报错误、税务文档不完整等；也可能受到外部环境的影响，如税收政策的变化、税务机关的监管力
度加强等。

税务风险的影响不容小觑。

一旦企业被税务机关查处存在税务违法
行为，可能面临巨额的罚款、滞纳金，甚至可能导致企业的生产经营
活动受到限制，影响企业的信誉和形象，进而对企业的长期发展造成
严重阻碍。

二、内部审计在企业税务风险管理中的重要性
内部审计作为企业内部的独立监督和评价机制，能够为企业的税务
风险管理提供有力的支持和保障。

首先，内部审计有助于提高税务风险的识别能力。

通过对企业的税务活动进行全面审查和分析，内部审计人员能够发现潜在的税务风险点，为企业提前预警，从而采取相应的措施加以防范。

其次，内部审计能够促进税务风险的评估和量化。

通过收集和分析相关数据，内部审计可以对税务风险的可能性和影响程度进行评估，为企业制定合理的风险管理策略提供依据。

再者，内部审计有助于监督税务风险管理措施的执行情况。

确保企业制定的税务风险管理政策和流程得到有效执行，及时发现执行过程中的偏差和问题，并提出改进建议。

最后，内部审计能够为企业提供税务合规性的保障。

通过定期审查企业的税务申报、纳税情况等，确保企业的税务行为符合法律法规的要求，降低企业的税务违法风险。

三、内部审计在企业税务风险管理中发挥作用的途径
（一）建立完善的税务风险审计制度
企业应制定专门的税务风险审计制度，明确审计的目标、范围、程序和方法。

审计制度应与企业的整体风险管理框架相衔接，确保税务风险审计工作的规范化和标准化。

同时，要根据企业的业务发展和税收政策的变化，及时对审计制度进行修订和完善。

（二）加强税务风险审计团队建设
高素质的审计团队是内部审计发挥作用的关键。

企业应选拔具备税务、财务、审计等多方面知识和技能的人员组成税务风险审计团队，
并定期对其进行培训和教育，提高其业务水平和综合素质。

此外，还
应鼓励审计人员关注税收政策的变化，不断更新知识和观念。

（三）开展全面的税务风险审计工作
内部审计应涵盖企业税务活动的各个环节，包括税务筹划、税务申报、税款缴纳、税务文档管理等。

在审计过程中，要注重审查税务处
理的合法性、合理性和准确性，发现问题及时纠正。

（四）加强与税务部门的沟通与协作
内部审计人员应与企业外部的税务部门保持良好的沟通与协作关系，及时了解税收政策的最新动态和税务机关的监管要求。

对于一些复杂
的税务问题，积极向税务部门咨询和请教，争取得到税务部门的支持
和指导。

（五）强化审计结果的运用
审计结束后，内部审计部门应及时向企业管理层提交审计报告，详
细说明审计中发现的问题和风险，并提出整改建议。

企业管理层应高
度重视审计结果，认真落实整改措施，将税务风险控制在合理范围内。

同时，要将审计结果作为绩效考核和责任追究的重要依据，提高企业
各部门对税务风险管理的重视程度。

四、内部审计在企业税务风险管理中面临的挑战及应对策略
（一）面临的挑战
1、税收政策的复杂性和变化性
税收政策不断调整和更新，内部审计人员需要及时掌握最新的政策法规，这对其专业知识和学习能力提出了较高的要求。

2、税务数据的海量性和复杂性
随着企业业务的发展和信息化程度的提高，税务数据量不断增加，数据来源多样化，处理和分析这些数据存在一定的难度。

3、内部审计的独立性和权威性受到挑战
在企业内部，可能存在一些部门或人员为了自身利益而对内部审计工作进行干扰和阻碍，影响内部审计的独立性和权威性。

（二）应对策略
1、加强对内部审计人员的培训和教育
定期组织内部审计人员参加税收政策培训和学习交流活动，提高其对政策法规的理解和运用能力。

2、运用先进的信息技术手段
借助大数据、云计算等技术，提高税务数据的处理和分析效率，为税务风险审计提供有力支持。

3、加强内部审计的独立性和权威性
企业管理层应给予内部审计部门足够的支持和保障，确保其能够独立、客观地开展工作。

同时，要建立健全内部审计的质量控制和监督机制，提高审计工作的质量和效果。

五、案例分析
为了更好地说明内部审计在企业税务风险管理中的作用，下面以某
制造企业为例进行分析。

该企业在过去的税务管理中存在一些问题，如税务筹划不合理导致
税负较高、税务申报不及时出现逾期等。

为了加强税务风险管理，企
业成立了内部审计小组，对税务活动进行全面审计。

审计小组通过对企业的税务流程、账务处理、税收政策执行情况等
进行详细审查，发现了以下问题：一是部分原材料采购未取得增值税
专用发票，导致进项税额无法抵扣；二是部分固定资产折旧计算错误，影响了企业所得税的计算；三是个别子公司的税务申报存在延迟现象。

针对这些问题，审计小组提出了以下整改建议：一是加强对采购环
节的管理，确保及时取得合规的发票；二是规范固定资产折旧的计算
方法，定期进行复核；三是建立健全税务申报的提醒和监督机制，杜
绝逾期申报现象。

企业管理层高度重视审计报告提出的问题和建议，积极组织整改。

经过一段时间的努力，企业的税务管理水平得到了显著提高，税负明
显降低，税务风险得到了有效控制。

六、结论
综上所述，内部审计在企业税务风险管理中具有不可替代的作用。

通过建立完善的审计制度、加强团队建设、开展全面审计、加强沟通
协作、强化审计结果运用等途径，内部审计能够有效识别和评估税务
风险，监督风险管理措施的执行，为企业的合规运营和可持续发展提供有力保障。

同时，企业也应充分认识到内部审计在税务风险管理中面临的挑战，并采取相应的应对策略，不断提高内部审计的工作质量和效果。

只有这样，才能在日益复杂的税收环境中，确保企业的税务风险得到有效管理，实现企业的健康稳定发展。