涉税相关法律570题

涉税相关法律（570题）
1、下列哪种法一般是通过国家认可而产生的？（）
A、成文法
B、习惯法
C、判例法
D、程序法
答案：B
2、关于法的本质，下列说法错误的是：（）
A、法是国家意志的表现
B、是统治阶级意志的表现
C、法的内容是由统治阶级的物质生活条件决定的
D、法是社会成员约定俗成的
答案：D
3、下列哪些规范不具有普遍效力：（）
A、法律规范
B、宗教规范
C、道德规范
D、习惯规范
答案：BCD
4、下列属于法的功能是：（）
A、指引功能
B、评价功能
C、强制功能
D、教育功能
答案：ABCD
5、某林区村民赵某为盖房欲去山上伐几棵国有林木。

赵某之父说，未经许可去伐国有林木属乱砍乱伐，是违反《森林法》的。

赵某于是听从了父亲的劝导。

该事例体现了法的哪些功能？（）
答案要点：体现法的指引功能和评价功能。

法的指引功能，是通过权利与义务的界定，展示三种行为模式：可以这样行为的授权性指引，允许人们可以或者自行决定这样行为，从而保护和鼓励人们从事法律所允许的行为；应当这样行为的命令性指引，这是法律确定人们应当这样行为的义务，从而规定和引导人们履行法律规定的义务；不应当这样行为的禁止性指引，这是法律确定人们不得这样行为的义务，法律规定人们要抑制自己的行为，否则就是违法行为，将要承担相应的法律责任。

本案赵某的乱砍乱伐就是《森林法》禁止的行为，因此赵某在父亲的劝导下抑制了自己的行为。

法作为一种特殊的社会规范，是人们行为的标准和准则，因而具有判断、衡量人们的行为是否合法的标准与尺度的功能。

赵某的父亲就是根据《森林法》的规定来评价赵某未经许可去伐国有林木属乱砍乱伐行为的。

6、某市国税稽查局于2002年10月20日接到一封举报信，反映某商贸企业存在销售不入账问题，涉嫌偷税。

该稽查局于同年11月25日深入该企业进行税务检查。

查明，该企业2002年1月至9月间采取销售不入账手段，少计销售收入28.65万元，少缴增值税4.87万元。

该稽查局按照法定程序，以自己的名义于同年12月14日依据新《税收征管法》第六十三条之规定，作出对该企业罚款9.74万元的处罚决定。

该企业对税务机关认定的偷税事实、处罚适用依据和处罚额度无异议，但该企业认为，新《税收征管法实施细则》自2002年10月15日施行，稽查局的行政处罚权是由新《税收征管法实施细则》所赋予的。

该稽查局无权对发生在2002年1月至9月间的偷税行为进行处罚。

遂于同年12月25日以稽查局作出的处罚决定违反法律不溯及既往原则为由，向该市国税局提出申请，请求撤销稽查局作出的处罚决定。

请问：该稽查局作出的处罚决定是否违反法律不溯及既往原则？解释法律不溯及既往原则。

答案要点：法律不溯及既往原则，是指新颁布的法律对其生效前发生的法律行为或事件不具有溯及力。

法律的溯及力，是指一部新的法律颁布后，对其生效前发生的法律行为或事件是否适用。

如果适用，新法就有溯及力；如果不适用，新法就没有溯及力。

新《税收征管法实施细则》第九条规定，“稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

”第一百一十三条规定，“本细则自2002年10月15日起施行。

”这意味着稽查局自2002年10月15日起，拥有了税务行政处罚权，可以自己的名义对税收行政相对人的偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税行为作出处罚决定，而不论他们的偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税行为是发生在2002年10月15日之前，还是在其之后。

根据法律不溯及既往原则，在2002年10月15日之前，稽查局没有税务行政处罚权。

假设稽查局在2002年10月15日之前以自己的名义对税务行政相对人实施了处罚，则稽查局的处罚是违法的。

本案中的稽查局是在新《税收征管法实施细则》实施后，以自己名义对纳税人的偷税行为进行处罚，不能因为稽查局是对纳税人在新《税收征管法实施细则》实施前的偷税行为进行处罚，就推论稽查局的执法违背了法律不溯及既往原则。

7、法律要素主要包括法律规范、法律原则、法律术语三种基本成分。

（）
答案：是
8、法律要素即为法律规范的构成要素。

答案：否
9、按照法律规范调整行为的方式不同，可以分为：（）
A、确定性规范
B、义务性规范
C、命令性规范
D、禁止性规范
答案：BCD
10、我国刑法规定，为了使国家、公共利益、本人或者他人的人身、财产和其他权利免受正在进行的不法侵害，而采取的制止不法侵害的行为，对不法侵害人造成损害的，属于正当防卫，不负刑事责任。

该条款属于哪种规范？（）
A、授权性规范
B、义务性规范
C、命令性规范
D、禁止性规范
答案：A
11、一个法律规范中，不能缺少的是：（）
A、假定
B、行为模式
C、法律后果
D、生效时间
答案：B
12、下列属于我国法律渊源的有：（）
A、法律
B、行政法规
C、自治条例
D、习惯
答案：ABC
13、行政法规是由（）制定的规范性法律文件。

A、全国人大
B、全国人大常委会
C、国务院
D、国务院各部门
答案：C
14、根据法律效力、内容和制定程序不同，可以分为（）。

A、一般法和特别法
B、成文法和不成文法
C、公法和私法
D、根本法和普通法
答案：D
15、下列属于私法的有：（）
A、规定个人利益的法律
B、规定强制关系的法律
C、规定平权关系的法律
D、规定管理关系的法律
答案：AC
16、划分法律部门的主要标准是法律所调整的不同社会关系。

答案：是
17、特殊情况下，国家也可以成为一个法律关系的主体。

答案：是
18、下列可以成为法律关系主体的有：（）
A、公民
B、法人
C、国家机关
D、国家
答案：ABCD
19、法律关系的客体包括：（）
A、物
B、非物质财富
C、行为
D、事件
答案：ABC
20、不经公布的法律，不具有效力。

答案：是
21、下列属于立法原则的有：（）
A、民主性原则
B、科学性原则
C、统一性原则
D、适时性原则
答案：ABCD
22、在法的适用中，如果我国法律与加入的国际条约规定不一致，应当（）。

A、优先适用我国法律
B、优先适用国际条约
C、由当事人自行选择
D、由司法机关选择
答案：B
23、2001年7月10日，某市国税局辖区内一家商业银行代扣代缴个人储蓄存款利息个人所得税情况进行专项检查，发现个体业户孔祥刚在银行开设的往来结算帐户，半年结息时未代扣代缴个人所得税8元。

对此，市国税局对这家商业银行下达税务行政处罚事项告知书，告知对其未扣税款处以20元的罚款，同时根据新《税收征管法》第八条告知纳税人扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

根据《国家税务总局关于个人在储蓄机构开设专门帐户取得利息所得征收个人所得税的通知》规定，“个人以银行及其他储蓄机构开设的上述帐户（个人结算账户，账户资金可用于支付电话，电、煤气等费用，或者用于购买股票等方面的投资、生产经营业务往来结算以及其他用途）取得的利息收入属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税，税款由结付利息的储蓄机构代扣代缴。

”征纳双方对于征税均无疑义，但是，税款、滞纳金和罚款是由个体业户孔祥刚补，还是由商业银行来补？征纳双方对此存在较大分歧，《储蓄存款利息所得个人所得税政收管理办法》第六条及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十一条均规定扣缴义务人应扣未扣税款的行为由扣缴义务人缴纳应扣未扣，应收未收税款及相应的滞纳金。

新《税收征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

”
问：本案应如何适用法律？为什么？
答案要点：《税收征管法》属于法律,上述两个规定的阶位低于法律,根据上位法优于下位法的法律适用原则,本案应适用《税收征管法》。

24、下列可以制定地方性法规的有？（）
A、省、自治区、直辖市人大及其常委会
B、省、自治区、直辖市人民政府
C、经国务院批准较大的市人大及其常委会
D、经国务院批准较大的市人民政府
答案：AC
25、法律案一经提出，立法机关必须进行审议并决定是否列入议程。

根据我国立法法，下列可以提出法律案的有：（）
A、国务院
B、最高人民法院
C、全国人大法制工作委员会
D、30名以上代表联名
答案：ABCD
26、法的效力包括：（）
A、时间效力
B、空间效力
C、对象效力
D、事项效力
答案：ABCD
27、法律一律不能溯及既往。

答案：否
28、法律的生效时间主要包括：（）
A、自法律公布之日起生效
B、具体规定法律的生效时间
C、比照其他法律以确定本法律的生效时间
D、自法律文件到达之日起生效
答案：ABCD
29、法律失效包括明令废止和默认废止。

答案：是
30、一国法律可以规定适用于该国境外发生的特定事件和行为。

答案：是
31、外国公民在中国境内不适用中国法律。

答案：否
32、下列不属于法律解释原则的是：（）
A、合法有效
B、公正合理
C、准确及时
D、协调一致
答案：C
33、法律的非正式解释包括：（）
A、立法解释
B、学理解释
C、任意解释
D、行政解释
答案：BC
34、下列哪个不属于有效法律解释？（）
A、立法解释
B、行政解释
C、学理解释
D、司法解释
答案：C
35、下列属于司法解释的是：（）
A、全国人大对法律的解释
B、最高人民法院对法律的解释
C、最高人民检察院对法律的解释
D、国务院对行政法规的解释
答案：BC
36、周某是某县人事局的干部，他向检察院举报了县人事局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。

两个月后未见动静，周某几经努力才弄清是检察院的张某把举报信私下扣住并给了叶某。

周某于是又向县人大、市检察院举报张某的行为。

周某的这一行为属于下列哪一种？（）
A、法的适用
B、法的遵守
C、法的执行
D、法的解释
答案：B
37、执法的种类包括：（）
A、抽象执法行为
B、具体执法行为
C、准司法行为
D、监督行为
答案：ABCD
38、行政复议属于（）
A、抽象执法行为
B、具体执法行为
C、准司法行为
D、监督行为
答案：C
39、从违法行为的构成要素看，判断某一行为是否违法的关键因素是（）。

A、该行为在法律上被确认为违法
B、该行为有故意或者过失的过错
C、该行为由具有责任能力的主体作出
D、该行为侵犯了法律所保护的某种社会关系
答案：A
40、违宪行为是违法行为的一种。

答案：是
41、下列哪些属于肯定性的法律后果？（）
A、人民法院判决解决陈某和关某的非法同居关系
B、人民法院判决王某在为保护个财产将抢劫犯打伤属正当防卫行为
C、区政府对李某见义勇为的行为进行表彰
D、省人民政府撤销了市人民政府为招商引资制定的税收优惠政策
答案：BC
42、下列哪些属于我国的国家监督？
A、中国人民政治协商会议对法律实施的合法性的监督
B、审计署对国家的财政金融机构财务收支的监督
C、全国人民代表大会对不符合宪法、法律的行政法规的撤销
D、人民法院对行政机关的监督
答案：BCD
43、下列属于社会监督的有：（）
A、工会对企业劳动保护措施的监督
B、上级人民法院对下级人民法院生效判决的提审
C、新闻媒体对腐败行为的曝光
D、公民举报违法行为
答案：ACD
44、税收的意义在于统治阶级实现其职能。

答案：否
45、税收凭借国家权力无偿实现。

因此，税收的无偿性是绝对的。

答案：否
46、税收，是我国财政收入的主要来源。

答案：是
47、一个复合税制结构应该有两个甚至三个主体税种，
答案：否
48、财产税是以纳税人收入的存量为课税对象的一类税种。

答案：是
49、民族自治地区可以根据全国统一税法规定的原则，因地制宜地制定本地区的税收法律、法规，并报国务院备案。

答案：否
50、分税制就是按税种划分中央和地方收入来源的一种制度。

答案：是
51、第二步利改税的主要内容是将国营企业上交的利、税全部以税收的形式上缴国家，税后利润归企业自己安排使用。

答案：是
52、税收的固定性不是绝对的，国家可以根据实现职能的需要调整税收政策。

答案：是
53、只要是税务机关征收的费用就是税收。

答案：是
54、税收属于分配的范畴，国家通过税收对社会产品进行分配与再分配。

社会的物质财富中属于税收分配的对象是（）：
A、C＋V
B、M＋V
C、M
D、C＋V＋M
答案：C
55、根据（）标准，税收制度结构可分为单一税制和复合税制。

A、税率
B、计税依据
C、税目
D、税种
答案：D
56、我国的税收立法权原则上集中在（）：
A、中央
B、省
C、中央和省两级
答案：A
57、我国现行的分税制财政管理体制属于（）：
A、高度集权的分税制
B、集权与分权相结合的分税制
C、以分权为主的分税制
D、以集权为主的分税制
答案：B
58、根据实行分税制国家的通行做法，中央直接组织的财政收入应占（）以上：
A、40%
B、80%
C、50%
D、60%
答案：D
59、1979至1993年我国税制改革的核心是（）：
A、简并税制
B、实行利改税
C、统一全国农业税制
D、统一税制
答案：B
60、1953年我国税制修正的主要内容是（）：
A、试行工商统一税
B、统一农业税制
C、试行商品流通税
D、开征契税
答案：C
61、1973年我国税制改革的主要内容是（）：
A、试行工商税
B、试行商品流通税
C、试行工商统一税
D、开征货物税
答案：A
62、1994年税制改革后，流转税适用于（）：
A、仅内资企业
B、仅外资企业
C、内外资企业
答案：C
63、我国现行税制是（）税制改革的基础上的巩固与发展。

A、1979年
B、1994年
C、1973年
D、1983年
答案：B
64、下列属于税收发挥其职能作用的是（）：
A、组织财政收入
B、影响产业结构
C、平衡国际收支
D、监督经济运行
答案：ABD
65、税收的设定及具体征收办法，由国家以法律、法规和规章的形式确定。

下列属于国务院制定的税收制度是（）：
A、增值税条例消费税征收管理的具体规定
B、增值税条例实施细则
C、增值税条例
D、征管法实施细则
答案：BCD
66、分税制的类型主要有（）：
A、集权与分权相结合的分税制
B、高度集权的分税制
C、分权为主体的分税制
D、集权为主体的分税制
答案：ACD
67、第一步利改税的主要内容是（）：
A、对国营企业普遍征收所得税
B、小型国营企业彻底税后利润归企业自行支配，实行自负盈亏
C、大中型国营企业按55%的比例征收所得税
D、国营企业上交国家的利、税全部以税收的形式上缴国家
答案：ABC
68、以分权为主体的分税制的特点主要有（）：
A、各级政府的税务机构之间有隶属关系
B、多级政府，多级预算，相对独立
C、以共享税为主体税种
D、地方政府有一定的税权
答案：BCD
69、以集权为主体的分税制的特点主要有（）：
A、国家对经济管理实行干预政策
B、在中央集权的原则下，地方政府有一定税权
C、国家对税权实行高度集中
D、中央财政收入占绝对优势
答案：ACD
70、属于1979－1993年我国税制体系的税种有（）：
A、产品税
B、增值税
C、奖金税
D、国营企业工资调节税
E、筵席税
答案：ABCDE
71、1994年税制改革中，所得税改革的主要内容包括（）：
A、统一内资企业所得税
B、规范企业所得税前的列支标准，取消税前还贷
C、修订外商投资企业和外国企业所得税法
D、建立统一的个人所得税
答案：ABD
72、下列单位具有征税主体资格的是（）。

A、某市国税局征管处
B、某市地税局
C、某税款代征单位
D、某代扣代缴义务人
答案：B
73、税收法律关系产生的标志是（）。

A、征税主体课税行为的发生
B、税收法律关系的内容发生变化
C、纳税主体应税行为的出现
D、国家颁布新税法，而产生新的征纳行为
答案：C
74、征税的实质主体是（）。

A、税务机关
B、财政机关
C、国家
D、政府
答案：C
75、某纳税人1993年12月31日销售一批货物，则应按1984年通过的《增值条例》征收增值税，而不按1994年1月1日开始实施的《增值暂行条例》征税。

这样处理，符合税法适用原则中的（）。

A、法律优位原则
B、特别法优于普通法原则
C、程序优于实体原则
D、法律不溯及既往原则
答案：D
76、构成我国程序税法体系主体的是（）。

A、中华人民共和国行政处罚法
B、税务行政复议规则
C、税收基本法
D、税收征收管理法
答案：D
77、随着征税对象数量的增加，就增加部分的征税对象适用的较高的税率。

这种税率形式称之为（）。

A、比例税率
B、全额累进税率
C、定额税率
D、超额累进税率
答案：D
78、定额税率的一个重要特点是（）。

A、与课税对象的数量无关
B、不受课税对象价值量变化的影响
C、与课税对象数额成正比
D、分税目确定便于发挥调节作用
答案：B
79、从内容看，税法是由实体法、程序法、（）等构成的法律体系，具有综合性。

A、争讼法
B、基本法
C、普通法
D、习惯法
答案：A
80、国家征税依据的是其（）。

A、财产权力
B、行政权力
C、政治权力
D、国家信用
答案：C
81、下列各种单位或个人之中，属于纳税人主体的是（）。

A、证人
B、负税人
C、纳税担保人
D、税务机关
答案：C
82、从法律性质看，税法属于（）法规。

A、习惯性
B、授权性
C、义务性
D、单一性
答案：C
83、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A、纳税义务人
B、征税对象
C、税目
D、税率
答案：B
84、下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。

A、申请延期纳税
B、办理税务登记
C、进行纳税申报
D、依法缴纳税款
答案：A
85、税率是对征税对象的征收比例或征收额度。

我国现行的税率主要有（）。

A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
答案：ABCD
86、由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般应按（）原则掌握。

A、层次高的法律优于层次低的法律
B、同一层次的法律中，特别法优于普通法
C、实体法从旧，程序法从新
D、法律不溯及既往原则。

答案：ABCD
87、下列各项，属于纳税人应承担的义务有（）。

A、申请延期纳税
B、申请减免税
C、办理纳税申报
D、接受税务检查
答案：CD
88、从法理学的角度来看，税法的基本原则包括（）。

A、税收法律主义原则。

B、税收公平主义
C、实质课税
D、税收合作信赖主义
答案：ABCD
89、税收法律关系的构成要素是（）。

A、主体
B、对象
C、客体
D、内容
答案：ACD
90、税收法律主义可以概括成（）等具体原则。

A、课税要素明确
B、依法征收
C、课税要素法定
D、实质课征
答案：ABC
91、在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关。

它包括（）
A、国家各级税务机关
B、国家各级公安机关
C、国家各级工商主管部门
D、海关
答案：AD
92、下列税收法律规范属于税收实体法的有（）。

外商投资企业和外国企业所得税法
A、企业所得税暂行条例
B、个人所得税法
C、税收征收管理法
答案：ABC
93、我国现行税制纳税期限有（）等几种形式。

A、按次纳税
B、按期预缴
C、按期纳税
D、按年计征，分期预缴
答案：ACD
94、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。

当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

答案：是
95、税收法律关系的内容是税收主体所享有的权利和所应承担的义务。

这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。

答案：是
96、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。

答案：否
97、税收判例是我国目前税法体系的组成部分。

答案：否
98、从法理学的角度来看，税法的基本原则包括税收法律主义、税收公平主义、实质课税和税收合作信赖主义
答案：是
99、我国税法明确规定，要求税务机关承担赔偿责任是纳税人权利。

答案：是
100、行政诉讼法是我国程序税法体系主体的一部分。

答案：否
101、我国现行税制中运用的累进税率形式有全额累进税率、全率累进税率。

答案：否
102、税收法律关系中的财产转换，具有无偿特点。

答案：是
103、纳税义务人就是负税人。

答案：否
104、课税对象与计税依据的区别表现在，课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定。

答案：是
105、某市国税局征管处具有征税主体资格。

答案：否
106、在税收立法中要体现公平原则。

公平应体现在不论负担能力大小，不论生产经营环境如何，应一视同仁，平等负担税负。

答案：否
107、在税收立法中要体现公平原则。

公平应体现在不论负担能力大小，不论生产经营环境如何，应一视同仁，平等负担税负。

答案：否
108、下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）
A、百货商场销售货物
B、个体户从事修理修配
C、生产企业进口货物
D、医院提供医疗服务
答案：D
109、新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申请办理一般纳税人临时认定手续。

A、办理税务登记的同时
B、发生增值税应税收入时
C、开业6个月内
D、次年1月底以前
答案：A
110、已开业的小规模纳税人，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。

A、应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内
B、当年12月底以前
C、次年1月底以前
D、次年3个月内
答案：C
111、下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。

A、供电局销售电力
B、房地产开发公司销售房屋
C、歌舞餐厅提供餐饮服务
D、咨询公司提供中介服务
答案：A
112、《增值税暂行条例》中所称的货物，是指（）
A、有形动产
B、资产
C、不动产
D、无形资产
答案：A
113、下列项目中应视同销售，计算销项税额的是（）
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物委托加工后收回继续生产的货物
D、将购买的货物作为投资给其他单位
答案：D
114、根据增值税的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）A、电力公司销售电力
B、银行销售金银
C、邮局销售邮票
D、典当行销售死当物品
答案：C
115、某企业发生现金折扣后，其折扣金额应（）。

A、增加销售费用
B、冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
D、增加财务费用，并减少当期销项税额
答案：C
116、价外费用不包括（）。

A、集资费
B、代收款项
C、运输装卸费
D、向购买方收取的增值税款
答案：D
117、下列物品中，不属于免征增值税的有（）
A、供残疾人专用的轮椅
B、经营单位销售使用过的摩托车
C、用于科研的进口仪器设备
D、农业生产者自产自销的农产品
答案：B
118、自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，对其增值税实际税负超过（）的部分实行即征即退。

A、6%
B、4%
C、3%
D、7%
答案：C
119、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）用于修建建筑物
A、用于发放奖品
B、无偿赠送他人
C、作为福利发放给职工
答案：C
120、提供应税劳务，我省城市增值税的起征点是月销售额（）。

A、1000
B、2000
C、2500
D、3000
答案：C
121、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）：
A、合同约定的收款日期当天
B、收到第一笔货款的当天
C、收到全部货款的当天
D、发出商品的当天
答案：A
122、下列各项中，属于《增值税暂行条例》所称的单位的是（）
A、国有企业
B、集体企业
C、股份制企业
D、个体经营者
答案：ABC
123、增值税的征税范围包括销售或进口的货物，增值税所称的货物特指有形动产，包括（）
A、电力
B、著作权
C、气体
D、热力。