江苏省2024年上半年《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责试题

江苏省2024年上半年《内部审计基础》：内部限制过程中组织各层级
管理职责试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。

选购是向经批准的供货商进行的，依据下个月的生产安排以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求安排(MRP)。

为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效
A：依据当前生产安排和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：抽取若干期的生产安排和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
2.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的牢靠性测试是
A：成本数据与目前的市场行情比较
B：对经纪人持有的证券进行函证
C：运用权益法重新计算投资的账面价值
D：计算溢价或折价的摊销
3.关于依据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。

D：质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈看法。

4.舞弊报告应在何时要求
A：舞弊发觉阶段结束时；
B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发觉和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发觉结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

5. 在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序供应的信息量是最少？
A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回来分析。

6. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A：必需测试每种类型的几个交易；
B：在审计师的限制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C：测试数据必需包含全部可能的有效和无效情形；
D：测试的程序与客户常常运用的程序是不同的。

7. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。

II．属于检查型限制程序。

III．不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B：I、Ⅲ正确。

C：Ⅱ、Ⅲ正确。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

8. 某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定
D：不要参加该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
9. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计视察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在全部赊销单上。

10. 为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是
A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会确定。

11. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其已无法履行年度审计安排中包含的全部承诺。

审计执行主管应实行的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：立刻将状况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满意年度审计安排的相关需求
B：将状况告知董事会和高层管理人员，并恳求后者对年度审计安排进行重新评估
C：将状况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：接着执行年度审计安排，找寻机会调整工作重点，并重新进行资源配置
12. 内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；
B：一些红旗标记难以量化或评价；
C：红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。

13. 某CIA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

14. 在审计执行主管安排将来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：与执行管理层及审计委员会探讨审计需求。

B：与现有的审计人员面谈。

C：探讨同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

D：探讨审计人员的教化和培训记录。

15. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获得被审计单位的反馈看法。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价看法；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有Ⅰ是对的。

B：只有Ⅱ是对的。

C：Ⅰ和Ⅱ都对。

D：以上说法都不对。

16. 一个组织的战略层适合运用下列哪一种信息系统？
A：决策支持系统
B：管理信息系统
C：高级经理支持系统
D：学问工作系统
17. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调状况的监督，归根究竟属于谁的职责？
A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

18. 公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司分部的嘉奖安排，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

依据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

19. 有关运用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜寻工具；
B：它供应传输机密信息的平安媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：生成用户网络阅读的电子记录。

20. 内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金安排的有效性进行评价，对此项安排的有效性供应强有力支持的审计程序应当是
A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
C：回来分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售预料报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

21. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

22. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理始终为私人目的而花费组织的资金。

审计师有足够的信息信任该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式供应有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：以调查不全面而推托
23. 依据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。

依据下个月的生产安排和每一产品所需零部件的经授权的物料需求安排(MRP)，向经授权的供应商选购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入状况。

24. 现在，一些组织接受数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一样性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和复原手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

25. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获得被审计单位的反馈看法。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价看法；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有Ⅰ是对的。

B：只有Ⅱ是对的。

C：Ⅰ和Ⅱ都对。

D：以上说法都不对。

26.哪项是电子工作底稿的不足？
A：每个审计人员必需有一台个人电脑
B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档
C：相互索引更难
D：须要进行特殊的技术培训
27.以下哪项内部审计安排工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期安排；
B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算；
D：内部审计活动的章程。

28.”应当是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中运用?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
29.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时
A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。

B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。

D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

30. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计看法。

职业关注要求内部审计师的看法应当
A：局限于限制的有效性
B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达看法
C：以阅历为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计看法。

31. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如
A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

32. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：管理层定期对审计章程进行审查
C：董事会保证内部审计的客观性
D：在年度审计安排中确定恰当的合规性审计范围
33. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守状况。

审计师在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此状况，审计师最恰当的反应是
A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再起先
B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发觉进行报告
C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应当在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式接受这些政策
D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的状况下没有任何可以审计的内容
34. 依据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。

这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统运用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装全部新的系统。

经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。

假如经过了一段时间，银行把账户管理
系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系?
A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

35. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，全部对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准全部的对外捐赠。

假如委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应当
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的限制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席探讨此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

假如对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关探讨；
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的限制遭遇践踏的事宜。

36. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A：对工资处理程序限制的充分性
B：该部门现有的绩效水平
C：对雇用限制的充分性
D：遵守人力资源政策的程度
37. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织接受。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A：a.对开发过程的管理很困难。

B：b.无法运用户参加到开发过程中。

C：c.组织的策略和用户的需求之间有必定的联系。

D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

38. 下列各项中属于用户可移动的接受的只读技术的介质是哪一项？
A：a.ROM
B：b.CD-ROM
C：c.WORM
D：d.RAM
39. 一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是
A：a.高级语言
B：b.非程序语言
C：c.机器语言
D：d.汇编语言
40. 运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息精确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理
41. 内部审计专业界运用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：用于评估和衡量内部审计结构运行状况的标准；
B：内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：适用于各种内部审计机构。

42. 以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？
A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

43. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：加强由外部董事组成的审计委员会；
B：将内部审计视为一项短暂的职业—管理职位的基石；
C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；
D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

44. 在公众持股公司中，管理层常常要求内部审计部门参加审计对外公开但供内部运用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参加的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B：管理层可能担忧，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的惩罚C：依据《标准》，内部审计师应当参加对季度财务报表的审计工作
D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉
45. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师供应信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依靠内部审计工作的程度。

B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

46. 普遍的和特殊的缘由在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
47. 一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种方法好像延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。

Ⅱ.依次的磁盘文件。

III.干脆访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的依次磁盘文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：c.只有l、U神l IV
D：d.只有I和Ⅱ
48. 限制自评要求员工评价限制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参加限制自评的缘由是Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部限制。

Ⅳ。

管理人员须要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
49. 某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的精确性形成有效的审计结论，审计师还应接受什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的精确性，再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证；D：对全部未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

假如有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一样。

50. 内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素____
A：依据多年工作阅历设定的酬劳安排。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。