3-费用及资金管理方案(完)

1.项目整体预算编制
1.1编制依据
项目整体预算和现金流量计划的编制建立在全面分析项目资料的基础上，依据施工组织设计和当地现行市场价格进行合理的编制，具体依据如下：
1、总承包合同。

2、工程设计文件。

3、报价估算资料。

4、批准的项目策划。

5、相关法律文件和规定。

1.2项目整体预算的组成
项目整体预算由预计收入、预计支出和项目利润组成。

预计收入包括合同总价、暂定项目和备用金，以及在项目执行过程中对补充协议、索赔、变更、调价等引起的调整额进行补充。

预计支出包括：项目管理费、项目临时费用、项目设计费用、项目采购费用、项目施工费用及其他费用。

项目利润为净利润。

1.3编制方法
1、安排专人负责费用估算和费用控制，负责编制工程总承包项目费用估算，制定费用计划和实施费用控制。

2、由EPC项目负责人对费用控制、进度控制和质量控制进行相互协调，实现项目的总体目标。

3、EPC项目部组织编制总承包项目控制估算和核定估算。

4、编制项目费用计划，把经批准的项目估算分配到各个工作单元，即成为项目费用预算，作为费用控制的依据和执行标准。

5、采用目标管理方法对项目实施期间的费用发生过程进行控制，费用控制的主要依据为费用计划、进度报告及工程变更。

6、费用控制应满足合同的技术、商务要求和费用计划，采用检查、比较、分析、纠正等手段，将费用控制在项目预算以内。

7、根据项目进度计划和费用计划，优化配置各类资源，采用动态管理方式对实际费用进行控制。

8、对项目费用管理建立并执行费用变更控制程序，包括变更申请、变更批准、变更实施和变更费用控制。

只有经过规定的审批程序后，变更才能在项目中实施。

2.成本控制方法
1、在成本控制计划内择优确定设计、采购、施工、试运行单位和材料厂家。

2、实行采购预算管理制度，使采购工作支出控制在成本计划范围内。

通过推行控制订货余量、减少采购中间环节、保持到货计划与项目计划一致性、合理调度优化路径等方法，最大限度降低采购成本。

3、优化项目管理方案，合理配置资源，做好施工现场管理管理，防范成本控制风险，控制好成本。

4、严格培训上岗人员，合理安排试运行程序，力争缩短试运行周期，以降低试运行成本。

5、各项管理费成本实行预算管理制。

6、按照投标承诺进行项目部人员配置，并根据项目实施的不同阶段合理对管理人员人数进行动态控制，确保项目人工成本控制在成本计划内。

7、临建设施的建造、租赁或购置在实施前制定详细计划及方案，并按计划方案来是实施。

8、管理成本因工期等变化，预计将要突破项目成本预算额时，进行原因说明，提前报 EPC项目部审批。

3.成本控制要点
依据本项目工程总承包合同费用，对工程成本进行控制与管理。

具体从：设计成本控制、施工成本控制、设备采购成本控制开展成本管理工作。

制定投资控制管理实施细则，按联合体总承包工程成本控制有关办法，结合发包人和项目管理的具体特点编制执行，积极促进设计工作的细化及合理，有效控制工程造价，达到工程成本平衡。

3.1设计成本控制
3.1.1设计成本控制措施
把工程项目投资控制在批准的概算内，是投资控制的最终目的。

设计质量的优劣，不仅会影响工程施工的控制目标和投入资源多少，而且对投资额的控制和项目建成后的使用效果产生影响。

设计对工程造价的影响占75%以上，因此，设计阶段的造价管理是全过程造价管理的重点。

设计阶段的造价控制，是造价的源头控制，也是最根本、最重要的控
制。

设计标准是国家及有关部门的重要技术法规，是进行工程设计、施工、监理及试验验收的重要依据；是工程建设技术管理的重要组成部分，与项目投资控制是密切相联的。

严格地按照设计标准指导设计工作。

在项目实施过程中严格执行技术规范，就可以很好地控制投资，做到技术先进、经济合理、安全适用、确保质量。

标准设计是工程建设标准化的组成部分，各类工程建设的构件、配件、通用的构筑物、公用设施等，只要有条件的都应该编制或套用标准设计。

设计标准和标准设计都是经过大量实践经验和科学试验成果得来的，是经过各级主管部门组织大批专家、学者审查鉴定后颁布实施的。

在工程建设过程中严格执行设计标准。

普遍推广标准设计，将有利于降低项目投资，缩短工期；推广标准设计还可以节约设计费用，加快设计进度；标准设计的标准构造物能够使工艺定型，提高工人的技术和工程质量、降低施工成本；采用标准设计构件，可大大加快施工进度、提前工期；标准设计的推广能使工程造价低于个别设计的工程造价。

在接受设计委托后，设计组织者切实领会“方案”精神以及政府主管部门、业主的意见。

遵照国家有关法律、法规组织好设计工作。

各分项设计者相互配合，互相沟通，设计风格力求一致。

鼓励采用新材料、新工艺。

设计适当的设计周期，切忌赶工赶图，严格按基建程序办事。

为了取得设计投资的理想效果，应从多方面采取措施实施控制，将这些措施归纳为组织措施和技术措施。

（1）组织措施
组织措施是从项目设计管理的组织方面采取的措施。

投资控制是全员的活动，明确各级人员的任务和职能分工、权利和责任。

组织措施的另一方面是确定合理详细的工作流程。

做好各级各部门的协调工作，通过优先配置、动态管理，有效地控制项目投资成本。

投资控制工作建立在科学管理的基础之上，使之具备合理的管理体制，完善的规章制度，稳定工作秩序，完整准确的信息传递。

组织措施是投资控制措施的前提和保障，运用得当可以收到良好的效果。

（2）技术措施
投资控制的技术措施，包括进行技术经济分析，确定最佳的设计方案。

结合施工工艺和材料价格，进行材料使用的比选，在满足功能要求的前提下，选用合理的材料。

结合项目的施工组织设计及自然地理条件，考虑先进的施工技术的应用，新材料运用等。

在设计中，也要避免仅从技术角度选定方案而忽视对其经济效果的分析论证。

技术措施不仅对其解决项目设计的技术问题是不可缺少的，而且对技术方案的选择也有相当重要的作用。

因此，运用技术措施的关键，一是要能提出多个不同的技术方案，二是要对不同的技术方案进行技术经济分析。

3.1.2设计投资控制流程
在项目设计过程中，定期地进行投资成本的比较，当项目设计投资成本偏离计划值时，分析产生偏差的原因以及对项目设计的影响，必要
时采取适当的纠偏措施，以确保投资成本控制目标的实现。

其步骤如下：
比较：按照某种确定的方式将项目设计投资成本与计划投资值逐项进行比较，以发现设计投资成本是否超支。

分析：在比较的基础上，对比较的结果进行分析，以确定偏差的严重性及偏差产生的原因。

这一步是投资控制工作的核心，其主要目的在于找出偏差的原因，及时向业主汇报，从而采取有针对性的措施。

纠偏：当工程项目的投资成本出现了偏差，应当根据工程的具体情况、偏差分析结果以及业主意见，采取适当的措施，以期达到使投资成本偏差尽可能小的目的。

纠偏是投资控制中最具实质性的一步。

只有通过纠偏，才能最终达到有效控制投资成本目的。

对纠偏原因进行分析的目的是为了有针对性地采取纠偏措施，从而实现成本的动态控制和主动控制。

纠偏首先要确定纠偏的主要对象，偏差原因有些事无法避免和控制的，如客观原因。

在确定了纠偏的主要对象之后，就需要采取有针对性的纠偏措施。

3.1.3节省投资的建议
根据路线所处区域的地形、地貌及地质条件复杂的复杂程度，引起足够的重视。

使项目建成的技术标准掌握合理、经济、适用、安全、舒适并与沿线景观相协调的高水平道路，根据目前国内特别是我院已设计完成并实施的类似工程所取得的经验，结合本项目的具体特点，提出节省投资降低运行成本的具体建议。

把工程项目投资控制在批准的概算内，是投资控制的最终目的。

设计质量的优劣，不仅会影响工程施工的控制目标和投入资源多少，而且对投资额的控制和项目建成后的使用效果产生影响。

设计对工程造价的影响占75%以上，因此，设计阶段的造价管理是全过程造价管理的重点。

设计阶段的造价控制，是造价的源头控制，也是最根本、最重要的控制。

设计标准是国家及有关部门的重要技术法规，是进行工程设计、施工、监理及试验验收的重要依据；是工程建设技术管理的重要组成部分，与项目投资控制是密切相联的。

严格地按照设计标准指导设计工作。

项目实施过程中严格地执行技术规范，就可以很好地控制投资，做到技术先进、经济合理、安全适用、确保质量。

标准设计是工程建设标准化的组成部分，各类工程建设的构件、配件、通用的构筑物、公用设施等，只要有条件的都应该编制或套用标准设计。

设计标准和标准设计都是经过大量实践经验和科学试验成果得来的，是经过各级主管部门组织大批专家、学者审查鉴定后颁布实施的。

在工程建设过程中严格执行设计标准。

普遍推广标准设计，将有利于降低项目投资，缩短工期；推广标准设计还可以节约设计费用，加快设计进度；设计的标准构造物能够使工艺定型，提高工人技术和工程质量、降低施工成本；采用标准设计构件，可大大加快施工进度、提前工期；标准设计的推广能使工程造价低于个别设计的工程造价。

在接受设计委托后，设计组织者切实领会方案精神以及政府主管部门、
业主的意见。

遵照国家有关法律、法规组织好设计工作。

各分项设计者相互配合，互相沟通，设计风格力求一致。

鼓励采用新材料、新工艺。

设计适当的设计周期，切忌赶工赶图，严格按基建程序办事。

以下为设计阶段投资控制的主要方法：选择最合理的设计方案，采用先进技术，降低工程造价；对方案设计的总图方案及单项设计方案进行评价，通过技术经济指标的计算、比较与分析，选取最合理的方案；推行限额设计。

在整个设计阶段，把技术与经济统一起来，把钱用在刀刃上，彻底改变目前设计过程中不算账，设计完概算见分晓的不良现象。

推行限额设计。

所谓限额设计，就是要按照批准的设计任务书及投资估算控制方案设计，按照批准的方案设计总概算控制施工图设计。

将上阶段设计审定的投资额和工程量先分解到各专业，然后再分解到各单位工程和分部工程。

各专业在保证使用功能的前提下，根据限定的额度进行方案筛选和设计，并且严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更，以保证总投资不被突破。

限额设计控制工程投资可以从两个角度入手，一种是按照限额设计过程从前往后依次进行控制，称为纵向控制；另一种途径是对设计单位及其内部各专业及设计人员进行考核，实行奖惩，进而保证设计质量的一种控制方法，称为横向控制。

实践证明，限额设计是促进设计单位改善管理、优化结构、提高设计水平，真正做到用最少的投入取得最大产出有效途径；它不仅是一个经济问题，更确切的说是一个技术经济问题，它能有效的控制整个项
目的工程投资。

3.2施工成本控制
施工成本控制是整个工程成本的关键，认真抓好各个关键环节的成本控制，全面实现控制目标。

1、把握工程特点，优化施工组织设计。

根据工程的性质、规模和工艺特点，结合联合体现有的施工能力、技术水平、工艺装备，规范允许范围内能最大程度更新提高功能的实际情况，修改并完善施工组织设计方案，通过方案比选，选用经济、合理、较为科学的施工方案，合理安排施工全过程，强化施工现场管理，组织程序作业，尽可能缩短施工工期，减少成本支出，把握成本控制目标。

2、采用先进工艺和技术。

降低成本在施工前务必制订出切实可行的技术节约措施；对将在施工中采用的新工艺、新材料、新设备以及各种代用品事前均做好周密策划，反复实践验证；一经确定施工工艺和技术方案必须坚决贯彻执行，不仅要认真地进行技术交底，而且更要严格把关检查，保证施工工艺和技术方案安全可靠地顺利实施，促使工程成本降低。

3、坚持计划指导生产。

强化定额控制，按照科学合理的施工方案和计划组织施工和进行合理安排，根据具体施工安排和定额量，编制出劳动力、材料、设备、机具等使用计划和资金使用计划，使人、财、物的投入在定额范围内按计划满足施工需要，避免工程成本出现人为失控。

4、将年度预算分解成月预算，每月底或下月初召开经营分析会，将
月预算与本月实际发生的各项成本进行对比，着重分析造成超预算成本的因素，以便对下个月的施工采取相应的改进措施。

对下月施工影响成本较大的因素要重点控制，提出较好的控制措施，切实保证影响成本的关键因素处于受控状态，从而保证目标全面的实现。

5、加强施工队伍管理，择优筛选技术好、素质高、工作稳定、作风顽强的劳务队伍，实行动态管理。

合理安排好施工作业面，提高定额水平和全员劳动生产力，严格按定额任务考核计量和结算，实行多劳多得。

在施工中，要做好工种之间、工序之间的衔接，提高劳动生
产率，尽量减少或避免人员设备窝工现象。

必要时设置节点目标奖，保证最大限度地发挥施工生产人员积极性。

6、加强材料管理，有效控制材料成本。

材料在工程建设成本中占较大的比重，节约材料费用，对降低成本有着十分重要的作用。

材料管理应从原材料的采购、供应等源头抓起，严格把好质量、定价、选购、验收入库、出库使用、限额领用、余料回收、材料消耗、盘点核算等关键环节。

在材料使用过程中，避免材料超期储存积压，造成浪费。

7、加强工期管理。

建设工期直接影响到施工管理成本和运行费用，所以要采取进度控制措施，不仅要确保完工工期在承诺的时间内，而且尽可能压缩施工期，减少管理成本。

8、加强质量安全管理，杜绝事故和损失。

严格按照国家制定的标准、规定和安全生产操作规程组织施工，执行自检、互检、交检制度。

做好已完工程的成品保护和安全生产的各项工作，加强检查和监督，及时发现和解决质量、事故隐患问题，减少工程返工和修补造成的损失，
防止因质量、事故而造成的重大损失。

9、重视工程变更。

在施工过程中发生变更时，联合体将严格执行变更审批制度。

处理程序为：在收到监理人变更意向书后，EPC项目部下属的设计部与施工部充分理解变更意图，及时收集相关技术资料，制定变更技术、施工组织方案等经项目经理同意后报监理人，经现场监理人确认发出变更指示后方可实施。

设计部配合在接到监理人变更指示后按合同要求时间提交变更费用清单，报监理人审核。

3.3设备物资釆购成本控制
根据招标文件要求，本工程所有材料和工程设备由联合体采购：主要包括工程永久设备和土建工程涉及的钢筋、水泥、砂石料、火工材料、油料等。

根据工程的特点和物资材料的使用量，全面采用外购方式，在保证按项目的质量、数量和时间前提下，按价格合理、质量优良、供货可靠、信誉良好、运输方便、距离较近的原则进行采购工作，以获得所需工程材料及有关服务。

同时，采购工作纳入设计程序。

设计部负责采购文件的编制、报价技术评审和技术谈判、供货商图纸资料的审查和确认等工作。

4. 财务管理要点
4.1财务管理目的
为加强本项目现场财务管理工作，强化资金收支监管、保证资产安全，项目负责人作为项目现场财务管理(包括资金资产安全、资金收支管理)第一责任人，按照财务规章制度，组织现场预算的编制与执行，管理现场财务税务工作，保证现场资金资产安全，按规定组织报送财
务资料。

4.2监督与沟通
EPC项目部财务人员不定期的去查证参建方的每笔账务，对每张原始凭证进行确认，以保证所有成本、费用都能真实的反应，避免因账务处理不当而产生的财务风险；参建方财务人员需要对财务事项与责任方进行及时有效的沟通，降低财务风险。

4.3运用新技术加强对资金的控制
首先联合体要在工程所在地开立临时银行账户，用于工程资金的流转。

为了方便转账以及更好的监管资金流向，该账户开通网银业务，这样不仅节约了购买支票、汇票所发生的财务费用，责任方可以留有主管权限实现对大额资金的绝对控制，保证联合体资金的高效运转。

对现金的提取要有一定的限额，制定取现的计划，向银行申请每月取现的金额；同时制定项目现金使用的计划及管理办法。

有了计划，项目才能按照计划提取现金，有了现金管理办法才能避免联营方用现金去支付工程款及供货款等。

这样对资金的流向就很明了，不会有弄虚作假的事情发生，避免许多违规的现金使用。

对现金库存量的限额也是非常有必要的，超过库存限额的现金一定要送存银行，从而才能降低现金的库存风险。

4.4建立健全成本控制及预算体系
成本控制决不单纯是工程预算人员、财务人员的任务，也不仅仅是财务部和项目部的事，而是全体工程参建者的共同任务。

它涉及到各个部门，项目部、财务部门、技术部门、材料部门、安全部门、经营部
门等。

成本控制要做到全员参与，树立全员经济意识，可以在公司的内部通过签订相应经济合同，理顺公司内部经济关系，做到各部门之间相互连接，相互协作，相互制约，责任分工明确，权力利益相配套。

财务管理对成本控制要在项目开工时就对整个项目进行控制管理，而绝不仅仅是在项目结束后进行简单的会计成本核算。

财务部门会同预算部门做好事前控制：“先算后干，心中有数。

”尤其是主要建材市场价格的不稳定，在工程开工的初期就做好价差分析，对于日后的结算及调概工作具有积极意义。

对材料商进行管理，对材料进行性能分析的基础上力求先用价格低的材料。

通过建立材料商资料库来选择合适的材料商，也可对材料商采用招投标，实行“货比三家”，选择产品质量好、供货时间能保证、信誉好的材料商。

对周转材料和机械设备是购买还是租赁也要反复比较核算，应根据当地租赁价格考虑运输、购买及租赁的价格正确决策。

做好事中控制，即工程成本形成过程中的控制，做到“边做边算、不断调整”，切实控制住成本。

各分项工程都要控制住材料的使用，为了降低损耗，可实行限额配料，根据实际情况同各班组确定合理损耗率，实行包干使用，节约有奖，超额则罚，使材料用量与个人经济效益挂钩。

实行收料记录制度，清点数量，纪录人员签字，材料部门建立材料明细账，财务人员要不定期的清查现场仓库账目与实物是否相符,领料时，施工作业班组应清点并确认。

严格按照领料手续，杜绝浪费和盗窃漏洞。

材料用量要合理，既要减少现场材料过多而造成的
管理麻烦，又可增强流动资金现金量，有利于使资产的流动性增强，资金使用更合理。

无论在工程进展到何种程度，财务人员都应根据事前的目标成本，做好事中成本核算。

建立完整的成本财务系统，所有收支单独列帐逐月分析各分部分项成本计划的执行结果，查明成本节约和超支的原因及其影响因素，寻求进一步降低成本的途径和方法，并编写出成本分析报告和盈亏预测报告，以便联合体决策层随时掌握项目的成本情况，采取有力措施，防止工程竣工时成本超支。