库存现金管理规定及其核算原理

库存现金管理规定及其核算原理
一、前言
作为一家企业，库存现金的管理对于保障正常的生产运营和确保财
务安全至关紧要。

为了更好地管理企业的库存现金，提高资金利用效率，特订立本规定。

二、库存现金管理流程及职责分工
2.1 收款流程
1.销售部门负责收取客户现金款项，并确认收款金额准确无
误。

2.销售部门将收取的现金及时上交给财务部门。

3.财务部门进行验收并记录收款金额，核对销售记录，确保
资金安全。

2.2 入库流程
1.财务部门负责将收取的现金及时存入公司指定的银行账户，
并留存相应的入库凭证。

2.财务部门将入库记录及时录入财务系统，并进行账务处理。

2.3 出库流程
1.各部门依据实际需要向财务部门提出申请出库现金。

2.财务部门对出库申请进行审批，并依照申请金额划拨相应
的现金。

3.财务部门记录出库金额并进行账务处理。

2.4 盘点流程
1.财务部门对现金进行定期盘点，确保库存现金的准确性。

2.盘点结果与账面金额进行核对，发现差别时及时调查原因
并进行调整。

2.5 财务报表制作
1.财务部门负责制作相关财务报表，如现金流量表、现金银
行存款明细表等，并定期上报给领导层。

2.报表中应包含库存现金的余额、收支情况等内容。

三、库存现金核算原理
3.1 库存现金计量
1.库存现金计量基于实际现金数额，以现金面额为基础进行核算。

2.库存现金的单位为人民币元。

3.2 库存现金的计价方法
1.库存现金采用加权平均法进行计价，即将库存中各面额的现金数量乘以对应面额，并汇总计算库存现金金额。

3.3 库存现金的入库计算
1.库存现金的入库计算是依据收款流程中财务部门验收的现金金额进行计算。

2.入库计算公式为：库存现金入库 = 原库存现金 + 收款金额。

3.4 库存现金的出库计算
1.库存现金的出库计算是依据出库流程中财务部门核准的现金金额进行计算。

2.出库计算公式为：库存现金出库 = 原库存现金—出库金额。

3.5 库存现金的盘点计算
1.库存现金的盘点计算是依据盘点流程中实际盘点的现金金额进行计算。

2.盘点计算公式为：库存现金盘点 = 实际盘点金额。

3.6 库存现金的期末余额计算
1.库存现金的期末余额计算是依据期初余额、入库金额、出库金额、盘点金额等数据进行计算。

2.期末余额计算公式为：库存现金期末余额 = 期初余额 + 入库金额—出库金额 + 盘点金额。

四、违规处理措施
1.对于未按规定进行库存现金管理的员工，将予以口头警告、
书面警告等行政惩罚。

2.对于偷窃、挪用库存现金等严重违规行为的员工，将依照
公司相关规定予以解除劳动合同的处理，并追究法律责任。

3.违反库存现金管理规定的员工，将承当相应的经济赔偿责
任。

五、附则
1.本规定自颁布之日起正式实施。

2.如有需要修改或增补的地方，须经公司领导同意后方可进
行更改。

3.其他未尽事宜可依据实际情况具体执行。

以上为我司针对库存现金管理的规定及核算原理，特此订立并公布，望全体员工遵守。

如有违反，将严厉处理。

企业管理负责人：XXX 日期：XXXX年XX月XX日。