社税下企业灵活用工方案培训PPT

03.
高管收入转股权
1. 高管的部分收入或奖金，可以转为股权收入，不作 为工资总额，不计入社保基数！ 2. 按20%缴纳个人所得税。
人力资源手段
04.外包/分包合作
1. 企业将业务发包给外 包公司，这样涉及到的 员工的薪酬、社保、个 税等都由外包公司承担。
2. 用工企业 （项目外包化） ➟ 众包平台 ➟ 个体工商户
按需分派灵活型：
即社会化用工，尤其以平台型， 企业与个人自主经营为核心进行合 作为典型代表， 可实现企业按需 分派，聚合社会个人能力的灵活。
企业需要更加灵活的用工方式
用工量的灵活性
随业务量的周期性或突发性 变 化波动，用工量需要随之 增加 或减少，以实现成本最 优化， 最好能实现召之即来， 挥之即 走。
财税筹划手段
01. 各类 发票报销
02.发放 实物购物卡
04.各独 企业合作
05.个人 经营合作
03.第三方 过账处理
06.个人 工作室合作
财税筹划手段
1 各类发票报销
发 票：火车票、飞机票、长途汽车票；加油票、过路过桥票；办公用品发 票，房屋租赁发票，餐饮发票，旅游费发票，生活用品发票 ，培训费发票。
01
全民营销平台，房地产
个人推荐人， 与平台之间是合 作关系。
贵州一家从事金融行业的企业通过八戒 严选平台发布需求，借助灵活用工方式 开发了一款金融数据系统。
02
外部个人
泛金融
推荐者与企业
之间是合作关
系。
灵活用工的方式方法
03.直销行业
04.微商行业
直销的营销团队 跟 总是 全部是个 人代理关系。
社税下的企业
灵活用工设计方案
企业人事财务必备工作技能
演讲者：xxx 时间：20XX年XX月
前言
“支持灵活就业和新就业形态。支持劳动者通过临时性、非全日制、季节性、弹 性工作等灵活多样形式实现就业。”
---摘自国发【2019】28号
目录
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Content
1
2
企业用工的认识
财税筹划手段
04.个独企业的合作
个人独资企业是免征企业所得税的，只对投资者个人征收 的个人所得税。个税的征收分为查账征收与核定征收两种， 一般都是采用核定征收的方式。
05.个人经营合作
企业与个人发生业务合作，个人可到税 务部门代开发票。 个税参照经营所得，核定征收。
06.个人工作室合作
相较于自由职业者，个人工作室可以优化 税务结构，最直接的就是少交税。与企业 的合作自然会更加紧密。
关系与风险的灵活性
企业在追求高增长时，势必部分岗位流动率居高不下， 带来高风险和高管理成本，因此部分职能需要采取更灵 活的方式， 以实现高流动性下的关系组合和风险管理 的灵活性。
04 灵活用工的方式方法
灵活用工的方式方法
房企推出分销平台，如万科推出了分享 家，恒大推出了恒房通，碧桂园推出了 凤凰通等等，实现全民营销。
4 自由职业者，兼职人员 个税高
在没有劳动合同的情况下，算作 劳务费，个税高，员工到手工资 少。
企业用工新趋势
共享 经济
当越来越多的人期望成为自己的主人，企业该 如何定义“企业+个人”的关系，这已经不仅仅是 高阶层的需求，它扩展到了中产阶级、普通白领， 并且已经逐渐融入到各行各业的商业模式里。
02 各种优化成本的方案
微商采取的社会 化营销是个人代 理关系。
灵活用工的方式方法
4
灵活 用工
04.直销行业
直销的营销团队跟总是全部是个人代理关系。
05.社交电商
5
电商平台的店主和平台之间是个人合作关 系。
6
06.直播平台
直播平台和主播之间是个人合作关系。
7 07.小视频 小视频平台和网红之间是个人合作关系。
灵活用工的方式方法
03 灵活用工的概念
灵活用工的定义
宏观意义的灵活用工，
是指除直接与用工方签订劳动合同以 外的其它所有用工形式，普遍应用的就是 劳务派遣、岗位外包等。
需求方将需求外包给用工服务商（平 台），平台再去寻找符合岗位要求的个人 。需求方、平台与个人之间两两结算，个 人必须与平台签订劳动合同，受《劳动法 》保护，平台为其缴纳五险一金；
企业的痛点
1 用人成本不断攀升
企业按传统方式发放包含高额的社 保成本及其他税费成本，若不缴纳， 将面临严峻的社保合规风险。
2 用工风险盲区
临时雇佣关系复杂错乱，设有统 一标准协议合同管理。资金安全 无保障，一旦发生纠纷难以应付。
3 财务处理不合规
无足额票据入账，若企业通过非正 常渠道开票，费用与主营业务不符 的比重过大，将面临税务稽查风险。
在政府“万众创新，大众创业”的 号召下，企业和个人依托服务平台 以独立的市场经济地位实现合作的 关系。
2018年
2台，用工开 始有法规指导。
外包用工时代
《劳务派遣暂行规定》 出台，外包用工成为企 业用工新选择。
灵活用工时代
2019年12月4日李克强总 理主持召开国务院常务会 议强调，抓紧清理取消不 合理限制灵活就业的规定。
自由职业者
05.多重身份互拆
1. A企业将业务发包B企 业（外包公司、众包平 台），A公司员工在B企
业领取业务， 完成后，B 企业支付员工 劳务费、缴纳 劳务个税、核定 个税。
06.虚列劳务人员
1. 国家税务总局开发的 “个人所得税”APP自上 线
以来，不少人发现了 无 关企业。
2. “任职受雇信息” 里出现自己未曾供 职的企业。
灵活用工的分类
时间和地点灵活型：
包括非全日制、实习生、退 休返聘、临时兼职等的临时 劳务，可以实现企业对用工 时间和地点的灵活要求。
关系与风险灵活型：
包括劳务派遣、岗位外包等， 可以实现企业劳动关系及风险 的灵活转移。
业务形态灵活型：
包括业务外包等方式，是以 企业业务工作事项为标的物 ，实现工作任务完成形态的 灵活。
支付与激励的灵活性
雇佣关系有先天的薪酬刚性和激 励 难度，因此企业更希望实现用 工支 付的灵活性，和对个体自主创新激 励的灵活性
职能和任务灵活性
企业经营根据战略、竞争、 发展要求快速变化， 需要能 迅速调整岗位、匹配人才能力，因此对 涉及的职能和任 务要实现灵活调配。
时间和地点灵活性
企业细化岗位工作任务项后， 部分工作项不 需要专职人员在 专门地点完成，期望实现用工 的工作时间和地点的灵活匹配。
人力资源手段
01.社保基数虚报 02.福利平台合作 03.高管收入转股权 04.外包/分包合作 05.多重身份分拆 06.虚列劳务人员
人力资源手段
01.
社保基数虚报
1、最低社保基数、指定社保基数、双基数、基税不统一 2、恶意不缴纳社保、协商不缴纳社保、员工自愿放弃社保
02.
福利平台的合作
1. 企业资金 ➟ 福利平台 ➟ 员工在福利平台购物 或直接提现到个人账户。 2. 福利平台为企业开具福利费发票。
另外是非全日制（通称兼职），一般 由用工方与个人方口头签订协议，用工方
为其交纳工伤保险，发放劳务费。
灵活用工的定义
狭义的灵活用工
主要是指受共享新经济形态影响下的那些非 雇佣关系下的合作形式，比如自由职业者、 个体合作等，这类合作不适用于《劳动法》 ，而是一种合作协议，个人与平台结算属于 领取 “服务费”或者“报酬”，而非“薪 酬”。
08.咨询平台
咨询平台与专家顾问间是个人合作关系。
C
09.医药行业
医药代表和药厂或医药代理商之间都是个人合作关
系。
10.教育培训机构
兼职老师和机构之间是个人合作关系。
谢 谢 聆 听！
演讲者：xxx 时间：20XX年XX月
2 发放实物购物卡
根据个人所得税的税法原则，对于发放给个人的福利，不论是现金还是实物 ，均应缴纳个人所得税。但是我们目前对于集体（非人人有份）享受的、不 可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
3 第三方过账处理
A企业和B企业发生业务合作，B企业为A企业开具增值税专票、普票。 而B公司个人打款给A公司个人。
各种优化成本的方案
3
4
灵活用工的概念
灵活用工的方式方法
01 企业用工的认识
用工形式的演进
野蛮用工时代
改革开放初期，政策不健 全，企业也没有用工概念， 各地用工情况无序发展。
派遣用工时代
《劳动法》出台，允许企 业采用劳务派遣方式增加 企业用工弹性。
1987年
2008年
1995年
2013年
业务众包时代