【推荐】煤炭企业销售环节内控评审初探(1)-优秀word范文 (2页)

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煤炭企业销售环节内控评审初探(1)
近年来我们对本企业销售环节内部控制审计进行了探讨，下面结合实践就煤炭
企业销售环节内控评审的内容、程序、方法、步骤等谈一点粗浅的见解。

一、销售环节内控制度评审内容
二、销售环节内控制度审计程序
1、确定销售环节内部控制的标准，调查了解被审计单位与销售环节内控评审有关的情况。

根据确定的标准和调查了解的情况，拟定对被审计单位销售环节内
部控制评审的内容，制订审计工作实施方案。

2、现场检查内部控制的运行状况及效果。

判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，对被审计单位内部控制的健
全性作出初步评价。

3、选定具有代表性的测试样本，测试被审计单位内部控制的有效性，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。

4、对总体情况和各环节控制状况进行审计评价。

5、写出内部控制检查与评价报告，提出具体评价结论、意见和建议。

三、销售环节内控制度审计方法
对以上三种方法，审计人员在实际工作中可根据具体情况和需要选择使用。

四、销售环节内控制度审计步骤
销售环节内部控制审计一般要经过以下步骤：
1、初步调查、搜集资料。

内部控制制度审计的第一步工作就是调查了解情况，收集审计所需各种资料。

审计项目确定后到审计组进点前这段时间，首先需要
对被审单位的内控制度进行初步调查了解。

通过调查了解分析被审单位销售环
节内部控制的程序，其中主要是内部控制的设计和执行状况。

调查阶段应获得
关于控制程序有效性的证据。

这一步骤可以通过查阅被审计对象有关的规章制。