探讨人民银行业务外包风险及审计对策

探讨人民银行业务外包风险及审计对策
摘要：本文以人民银行的业务外包活动作为研究切入点，分析了其可能存在
的各类风险，并从加强内部审计出发，研究了通过加强内控，做好内部监督，减
少和控制业务外包风险的管理策略，希望能通过本文的研究，为人民银行更好地
做好业务外包的管理提供支持与帮助。

关键词：人民银行；业务外包；风险；审计对策
人民银行部分业务实施外包，通过抓大放小，以集中管理力量，提高自身履
职效能，但由此也带来了一定程度的业务外包风险，这些风险都集中在哪些方面？又应当采取怎样的措施去防范控制？以下本文就结合人民银行业务管理的一些具
体问题，就这一课题展开详细探讨和解析。

一、人民银行业务外包风险分析
（一）道德风险
道德风险指的是具有契约关系的一方，不履行契约，没有尽到应有的义务，
而由此对另一方造成的利益损失或权利遭受侵害的风险。

对银行业务外包活动来说，道德风险主要集中在三方面，一是外包业务的受委托方没有尽到应有的职责，工作中存在履职问题，从而导致银行声誉或形象受损的风险。

二是外包业务的受
委托方在以人民银行名义进行对外联络和信息沟通时，擅自做出不合适的决定，
代表人民银行发布不当言论，从而为人民银行带来风险的情况。

三是外包业务的
受委托方，在其所负责的一些项目中，存在利用职务之便，侵占挪用客户资金，
以盗窃和欺诈行为损害客户利益，从而为人民银行带来风险的现象。

（二）操作风险
这一风险主要指的是在业务操作中因为失误或不当的操作行为而导致的风险。

这主要集中在三方面，一是接受人民银行业务外包的受委托方，因为对银行管理
制度了解不足，对工作纪律与岗位风险认识不充分，从而导致在工作中出现违规
行为，引发操作风险的情况。

二是受委托方在缔结外包合同后，人民银行的有关部门并未对其做好监管，使得外包业务陷于失控，从而使得业务领域出现违规操作，操作失误等现象，引发操作风险。

三是外包业务在应急管理上存在疏漏和不足，使得业务正常秩序被打破，从而引发操作风险。

（三）法律风险
这一方面的风险主要指银行一些工作中存在合法性问题，从而引发可能触犯法律的风险。

这主要集中在三方面，一是在采购活动中，因为流程存在合法性、合规性问题，招投标程序不规范等而引发法律风险。

二是在合同签约上，一些条款设置不合理，文本不全面，双方责任义务规划存在问题等，而出现法律风险。

（四）决策风险
决策风险主要指的是银行在经营管理决策上实行了不合理的决策而引发的风险。

主要包括了三方面，一是由于银行贸然把不应外包，不适宜外包的业务进行外包，而导致银行职能履行受到影响，外包项目存在失控、违规、泄密等问题，而引发决策风险。

二是一些外包决策因为对项目可行性考虑不充分，贸然做出外包决策，而实际的执行情况不理想，从而引发决策风险。

三是一些外包项目对合理性研究不充分，过于乐观的估计了外包影响，而实际外包后业务量不理想，需要的资源或人力投入超出预期，从而引发决策风险。

二、人民银行业务外包审计对策
针对业务外包问题可能遭遇的各类风险，人民银行应深入分析风险来源，并采取积极措施做好风险的识别与防控，这要求银行在审计监督上注意做好如下几点工作。

（一）注重关口前移，加强业务外包风险评估
因为业务外包一旦做出决策，即便发现决策不合理，外包业务达不到预期目标，要进行业务调整或收回都会十分困难，不仅耗费大量管理资源和资金人力，也会造成银行的经营管理秩序遭受巨大影响，因而做好前期的项目可行性评估审核工作十分重要。

这要求银行要注意在审计监督上实施工作重心的前移，针对外
包业务的项目立项，做好信息采集与分析，对项目的可行性，合理性进行充分细
致的研究，通过加强市场调研，并跟外包部门做好沟通，充分采集项目外包的各
类信息，通过对项目可行性，合理性，有可能存在的法律风险、决策风险等进行
充分细致的评估，在项目尚未立项前做好风险预防与评估工作，对风险不可控，
风险过高的项目及时制止，这样才能更好地防止业务外包后出现问题而为银行带
来更大的风险损失。

（二）坚持风险导向，瞄准审计监督关键点
银行审计部门要坚持以风险防控为导向，做好所有外包业务的项目监督与控制，对业务的招标采购活动，要进行项目招投标程序、文件、招标活动合法性的
深入审查，发现规范性与合法性问题，立即介入加以管控，防止招标活动不规范，存在合法性合规性问题而引发风险。

同时在各类外包业务的合同签约上，对所有
合同进行深入细致的审核，对合同文本是否全面，双方责任权利分配是否明确合理，合同条款订立是否合法合规等进行深入审核，通过加强合同监督，防止合同
签约上出现问题而引发风险。

同时要做好外包项目的监督管理工作，对已经外包
的业务，要及时对其运营情况实施监督，观察外包业务的受委托方是否尽到应有
的职责，是否存在越权操作或违规操作行为，是否做好业务管理，通过加强外包
业务执行情况的监督，防止业务外包后缺乏控制而引发风险。

（三）多种方式结合，开展外包项目审计监督
因为银行的业务外包一方面存在跟外部单位的经济往来，权利义务分配问题，同时也存在业务运作方面的问题，所以为了防范外包风险，在审计监督上，要多
种方式结合，做好全面的审计监督工作，本文认为，对于外包业务的审计监督，
应采取全面审计、专项审计、嵌入式审计三种工作形式来开展，首先在全局上做
好审计，对所有外包业务实施全面的可行性审计，合同审计，做好业务外包前的
充分风险评估工作，从而尽量把风险控制在项目前期，防止扩大。

二是做好关键
点的风险评估，根据外包业务可能发生风险的一些关键环节，做好审计监督工作，通过设立专项审计，把握住关键点的监督，从而防范高风险环节出现问题。

三是
通过设立嵌入式审计，对已经外包出的业务，委派专门审计人员对其实施工作情
况的监督控制，通过把审计工作嵌入到外包业务中，对其运营情况实施监督，防
止外包业务失控而引发风险。

这样通过设立多种审计工作模式，从全局到微观，
全面做好监督控制，可以更好地防范风险，提升外包业务安全性。

三、加强人民银行业务外包风险防控的审计建议
（一）加强项目评估，确保项目决策科学合理
由于外包业务的决策是否合理直接关系项目风险，因此通过加强前期审计，
对外包业务的项目可行性，合理性做好决策监督是很有必要的。

这要求银行审计
部门要针对所有外包项目的立项决策做好前期的审计监督工作，在项目设计阶段，就对计划外包的业务在内容或职能上是否适合外包，外包合规性等做好研究分析，通过充分研究，对不适合外包的项目及时制止，防止外包后出现问题造成损失难
以控制，通过做好前期的项目审计工作，从而避免项目决策上不合理的决策而引
发外包风险。

（二）规范采购行为，严格采购全过程管理
在外包项目的招投标环节，要做好采购过程的严密监督与控制，一方面对项
目外包招投标活动的程序合法性、合规性、标书、参与招标单位的资质等做好信
息采集与审查分析，对其中可能存在的问题做好审计监督，从而防止因为采购过
程中出现问题而引发风险，同时对招投标的过程做好监督控制，防止暗箱操作，
舞弊现象发生而影响招投标的公正性，合法性，通过全面做好采购环节的审计监督，防范这一环节出现问题而引发外包风险。

（三）做好运营情况监管，防止外包业务管理风险
针对已经外包出去的业务，要对其运营情况做好定期不定期的审计监督工作，通过设立嵌入式审计，安排专门人员对外包业务进行审计监督，对业务过程中可
能出现的授权问题，管理问题，合法性合规性等问题进行严密监督，通过做好外
包业务运行情况的审计监督，防止其在外包合同期内出现道德风险或操作风险。

四、结语
银行业务外包的风险可能来自于多方面，因此审计监督工作仅聚焦在一个点上是不够的，只有深入研究风险可能发生的来源，针对所有风险因素设计出相应的防控监督措施，通过加强全面审计，才能更好地防范外包业务的风险发生。

参考文献：
[1]吴禹玲.论银行金融服务外包风险管理[J].智富时代,2016(8X):1.
[1]时秀花.基层央行服务外包风险识别及防范措施[J].中国政府采
购,2014(09):40-41.
[2]吴国新.金融服务外包提供商选择与风险管理研究[D].东华大学,2010.。