第三章 公积金制度

二、新加坡公积金制度
新加坡中央公积金制度的四个阶段：
1950－1955年：起步阶段。该时期新加坡处于英国殖 民统治之下，人民生活条件恶劣，缺乏必要社会保障， 两名议员1951年提议公积金法案，1953年经反复修改论 证通过。1955年7月，成立了中央公积金局，公积金制 度正式实施。 1955－1965年：运作磨合期。在该时期，中央公积金 局一直坚持为低收入雇员提供晚年生活保障的立场和职 能，公积金的使用范围被严格限制在养老保障领域。
二、新加坡公积金制度
1965－1994：调整发展期。1965年新加坡独立，李光耀
拓展使用范围和用途，1968年首先允许用公积金购政府组屋， 后陆续推出了退休、保健、住屋、家庭保障、增进资产等五 大类16项计划，公积金制度由养老储蓄发展为综合社会保障 体系。
1994－：改进完善期。通过对未来国民年龄构成、生活
住房公积金源于帮助中低收入者解决住房这一目的。
帮助中低收入者有多种方式：政府支持、计划分配、社会 成员互助等等。住房公积金就是一种有偿互助形式。 互助理论的主导思想：通过适当的保证措施，聚集有条件 的社会成员的一部分闲置资源，按照一定的规则配置到需要某 种帮助的社会成员中去，以缓解由于社会成员间过大的差异而 导致社会矛盾。
用途界定 购房、保险、投资、 学费等 住院、手术费等 养老、应急等
（ 1） 保健账户
（ 2） 特别账户
15％ 18.8%
10％ 14.5%
二、新加坡公积金制度
新加坡公积金制度的组织结构
新加坡中央公积金局是公积金制度的管理机构，它 是隶属于劳工部的一个具有独立的、具有半官方性质的 管理机构。中央公积金局只是一个行政机构，负责公积 金的行政管理，公积金的具体运营是由新加坡政府投资 公司投资运营。 内部组织结构：中央公积金局设立理事会，理事会 成员由劳工部部长委任，理事会向劳工部部长负责。
委托
贷款回笼
个 人 提 取
个 人 贷 款
购 买 国 债
银 行 存 款
现行住房公积金流程图
三、我国住房公积金制度
2.公积金的缴交
（1）住房公积金缴交人
国家机关、国企、集体企业、外企、私企及其他城镇企业、 事业、民办非企业单位、社会团体的在职职工 。
（2）资金来源： 个人部分从职工个人工资中提取（不纳税）； 事业单位从预算经费中提取；
二、新加坡公积金制度
理事会有领导成员9人，其中政府代表、雇主代表和雇 员代表各2人，由教授、专家、博士等 “中性”人士组成 的代表3人。理事会下设主席1人。 在理事会领导下设具体管理机构，设总经理1人，直接 管理副总经理和内务审计部，副总经理之下设立五部一处： 雇主服务部、成员服务部、计算机服务部、团体服务部、 财政部和人事处。 中央公积金局在财务上和行政上拥有自主权，但总统有 权审核中央公积金局的账目。
房委会决策； 中心运作； 银行专户（存储） 财政监督（实际上是住建厅在监督）
三、我国住房公积金制度
我国住房公积金的缴存制度： 1.运行过程 2.公积金的缴交 3.公积金的存储
1.住房公积金制度的运行过程：
单位 个人 缴交 缴交 住房公积 金管理中 心 受托银行（ 形成公积金 库）
(2)强制储蓄理论：提高互助强度的保证
强制储蓄指社会成员非意愿地参与了储蓄。造成 强制储蓄的有隐形原因和非隐形原因，公积金属于 前者。强制储蓄为实现社会互助提供了强有力保证：
为互助关系能够达到一定强度提供保证；
为互助关系的普遍化提供了保证；
为互助关系的稳定性提供了保证。
一、公积金制度概述
2. 缴纳比率:
3.公积金账户类型及用途:
2. 缴纳比率：2007之前
职工年龄 段 <55
职工缴纳比 率 20%
企业缴纳比 率 13%
总交纳比 率 33%
55～59 60～64
>65仍 在工作
10% 7.5%
5%
10% 7.5%
5%
20% 15%
10%
2. 缴纳比率：2007.7公司分 个人分 总额度 进入账户的比例 担比 担比 普通账 特别账 医疗保 户 户 险账户 14.5 14.5 14.5 10.5 20 20 20 18 34.5 34.5 34.5 28.5 0.6667 0.6088 0.5509 0.4562 0.1449 0.1739 0.2028 0.2456 0.1884 0.2173 0.2463 0.2982
雇员年龄 （岁） 35岁以下 35-45岁 45-50岁 50-55岁
55-60岁
60-65岁 65以上
7.5
5 5
12.5
7.5 5
20
12.5 10
0.575
0.28 0.1
0
0 0
0.425
0.72 0.9
３.公积金账户类型及用途:/2007.7
账户类型 （ 3） 普通账户
占公积金 比例 75％ 66.7%
三、我国住房公积金制度
3.监事会：暂缺，由外部监管机构代替 目前的主要监管机构：
行政监管：住建厅（房改办＝省公积金监管办）； 财务监督：财政厅； 金融业务监督：银监会、证监会、人民银行。 合规性监管机构：审计厅、监察厅等 长沙有住房公积金监委会
三、我国住房公积金制度
4.我国住房公积金的管理机制：
（1）设立专门帐户 按照企业设立一级帐户；大型企业（集团）可以设立 二级和三级帐户；按照个人设立明细帐户。 （2）资金由受托银行负责存取
（3）帐户的封存与转移
因为失业原因（或者单位欠缴），住房公积金缴存 中断的需要封存帐户； 住址迁移出现有管辖区的，帐户要进行转移。
三、我国住房公积金制度
住房公积金的使用制度
一、公积金制度概述
住房公积金的功能
(1)支持中低住房收入者购房
(2)促进居民消费结构的改善
（防止出现真正的“月光族”）
(3)促进住房分配的货币化
(4)有效促进储蓄向投资转化
（用于保障房）
(5)提供了一种政府主导型的住房金融模式
一、公积金制度概述
住房公积金的支撑理论
(1)互助理论：实现目标的基础
基金，归职工个人所有，专门用于职工住房建设和消
费。
一、公积金制度概述
住房公积金的性质
强制性：符合条件的单位和个人必须缴纳；
个人性：公积金归个人所有(别于养老保险)；
工资性：同工资同步、按比例缴纳；
专用性：只能用于个人住房建设和消费；
社会性：公积金存款可以被其他人间接使用；
政策性：体现在运作、税收、单位补助、贷款等方面。
一、公积金制度概述
(4)委托代理与激励机制：运营有效性的关键因素
由于交易、协调成本和专业性因素，公积金运营中存在着 多种委托代理关系。 没有有效激励约束机制保证的委托代理关系必然会导致 （理性人假设下）公积金运营的无效率，因此应当在公积金运 营中引入激励机制，最大化减少委托代理带来的效率损失。 但同时应当注意，公积金具有社会资金的性质，其安全性 目标高于赢利性目标，这点必须要在激励机制中考虑到，因为 激励机制是以效益最大化为目标的。
条件的单位缴存比例可以提高到10%。企业建立补充住房公 积金缴存比例，在原公积金缴存比例的基础上最高可以提高 到20%（含原公积金10%）。超过10%的部分，作为补充公积 金纳入住房公积金管理，分别核算，专款专用。但超出部分 不论对企业还是个人而言都不再享有免税政策。
三、我国住房公积金制度
3.住房公积金的存储
三、我国住房公积金制度
住房公积金管理中心的职责：
（1）编制、执行住房公积金的归集、使用计划； （2）记载住房公积金的缴存、提取、使用等情况； （3）负责住房公积金的核算； （4）审批住房公积金的提取、使用； （5）负责住房公积金的保值和归还； （6）编制住房公积金归集、使用计划执行情况报告； （7）承办住房公积金管理委员会决定的其他事项。
一、公积金制度概述
互助机制的推行，意味着一部分社会成员必须牺牲一 些自身利益，为了保证这种机制能够顺利推行，还需要 两个重要原则的配合：
大数法则：作出牺牲的社会成员数量越大，平摊到每
个人的损失就越小；
长期法则：作出牺牲一定的条件下，牺牲分布的时间
段越长，单位时间内牺牲越小，越容易被接受。
一、公积金制度概述
三、我国住房公积金制度
2.董事会：住房公积金管理委员会
直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的 市（地、州、盟）设立的，由人民政府负责人和建设、财 政、人民银行等有关部门负责人以及有关专家、工会代表 和职工代表、单位代表组成的住房公积金管理的决策机构。 人员构成：人民政府负责人和建设、财政、人民银行等有 关部门负责人以及有关专家占1/3，工会代表和职工代表占 1/3，单位代表占1/3。住房公积金管理委员会主任应当由 具有社会公信力的人士（副市长？）担任。
三、我国住房公积金制度
（一）我国住房公积金制度的组成
（二）我国住房公积金的管理制度 （三）我国住房公积金的缴存制度 （四）我国住房公积金的使用制度
三、我国住房公积金制度
我国住房公积金制度的组成
我国从1991年开始在上海试点公积金制度，1994年 提出在全国建立公积金制度，1998年开始全面推广。目 前住房公积金制度的主要规范是国务院1999年4月颁布 的《住房公积金管理条例》和2002年3月24日公布的 《国务院关于修改<住房公积金管理条例>的规定》。 住房公积金制度主要包括公积金缴存制度、使用制度 和管理制度三个部分。
第三章 公积金制度
一、 公积金制度概述 二、 新加坡公积金制度 三、 我国住房公积金制度
一、公积金制度概述
住房公积金的概念 住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企 业及其它城镇企业、事业单位、民办非事业单位、社 会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。
住房公积金是具有保障性和互助性的职工个人住房
三、我国住房公积金制度
住房公积金管理委员会的职责：
（1）依据有关法律、法规和政策，制定和调整住房 公积金的具体管理措施，并监督实施；
（2）拟订住房公积金的具体缴存比例； （3）确定住房公积金的最高贷款额度； （4）审批住房公积金归集、使用计划；
（5）审议住房公积金增值收益分配方案；
（6）审批住房公积金归集、使用计划执行情况报告。
三、我国住房公积金制度
我国住房公积金的管理制度
1.经理层：住房公积金管理中心
直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他 设区的市（地、州、盟）应当按照精简、效能的原则， 设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理 运作。县（县级市）不设立住房公积金管理中心，但可 以在有条件的县（县级市）设立分支机构。 住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利 为目的的独立的事业单位
(3)基金理论：控制资金流向的保证
通过强制储蓄获取的资金要实现“帮助中低收入者解决 住房问题”的功能，必须要保证这些资金的专用性。
基金是具有专门用途的资金，有一系列的机制保证其可 以对资金的运用目标进行预先锁定。
因此，对公积金采用基金制度是控制资金流向的保证。 但是由于基金的专用性，其保值增值能力也就受到了较多限 制，因此对于公积金的使用，面临着安全性、专用性与保值 增值之间的冲突。
水平状况、公积金积累以及与社会保障体系的适应程度等多 方面的变化走向进行超前预测，分步骤采取措施逐步改进完 善公积金制度。如公积金账户最低留款数从1995年的3万新 元每年以5000元的标准递增，直至增至8万新元。
二、新加坡公积金制度
新加坡公积金制度的运行机制 1.实施对象：中央公积金制度实施的范围包括其 全体公民。
企业从成本中提取（不纳税）；
机关从预算中列支
三、我国住房公积金制度
（3）缴交比例：不低于职工上年度月均工资的5％； 有条件的城市，可以适当提高缴存比例。 （长沙2010：下限5%，160；上限12%，2094）。 （4）缓缴与降低缴交比例： 困难单位缓缴与降低缴交比例需要经过工会同意并 报经主管部门批公积金九年 ）
住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的 可以申请人民法院强制执行。
三、我国住房公积金制度
附加资料：补充住房公积金 定义：超出正常公积金交缴比例的那部分住房公积金。 补充住房公积金可以支取或者申请补充住房公积金贷款。
北京：2004年度，北京市住房公积金缴存比例为8%，有