2023年湖南省税务系统-征管评估评估试题

2023年湖南省税务系统-征管评估评估试题学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定
B.税务稽查
C.纳税遵从
D.纳税评估
2.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()的日期确认收入的实现。

A.被投资方做出利润分配决定
B.实际分配时
C.取得时
3.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
4.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是()。

A.扣除折扣额的销售额
B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额的销售额
5.在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于()。

A.税源管理与控制水平的高低
B.课税的努力程度
C.经济发展水平
D.税率的高低实用标准文档文案大全
6.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。

A.国税厅
B.区国税局
C.地方税务局
D.税务署
7.税收管理法治化最基本的原则是().
A.税收法定主义
B.公平与平等
C.税收权力制约
D.实体和形式的统一
8.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10
B.15
C.20
D.30
9.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还。

2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。

A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元
10.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。

A.纳税人注册资本变动
B.投资人是否变化
C.居民企业股权转让代扣
代缴税款D.非居民企业股权转让代扣代缴税款
11.检查卷宗审核过程中，如果均符合审核要点，则可提交()进行审议。

否则，需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。

A.《纳税评估意见》
B.《纳税评估报告》
C.《纳税评估总结》
D.《纳税评估结论》
12.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。

A.纳税人自我评定
B.税收评定
C.税款追征
D.税法调查
13.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认
B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
14.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人
A.被承租或被承包人
B.承租人或承包人
C.经营者
D.共同
15.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。

A.申请回避
B.秉公执法
C.大义灭亲
D.延缓处理
16.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().
A.生产成本计算时间
B.生产成本计算价格
C.生产成本计算方法
D.生产成本计算数量
17.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
18.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
19.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()
A.提请纳税人自行改正
B.督促纳税人按照税法规定逐项落实
C.进行税务约谈
D.移交税务稽查部门处理
20.认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规定，对纳税人的某种涉税资格进行确认的制度。

认定管理共包括()项内容。

A.2
B.3
C.4
D.5
二、多选题(5题)
21.《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在()。

A.税款优先于无担保债权
B.税款优先于抵押权、质权、留置权
C.税款优先于行政机关的罚款
D.税款优先于行政机关的没收违法所得
22.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A.设立税务登记
B.纳税申报
C.注销税务登记
D.停业、复业登记
E.变更税务登记
23.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售收入。

A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人
B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入
C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入
D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后
与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报
24.增值税的纳税期限有()
A.五日
B.十日
C.十五日
D.一个季度
25.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()。

A.税源管理领域
B.高风险领域
C.日常征管领域
D.大企业税收领域
三、判断题(15题)
26.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销。

A.正确
B.错误
27.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。

()
A.正确
B.错误
28.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.正确
B.错误
29.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。

()
A.正确
B.错误
30.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。

()
A.正确
B.错误
31.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。

()
A.正确
B.错误
32.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

()
A.正确
B.错误
33.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，可申报转办正式的税务登记。

()
A.正确
B.错误
34.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。

()
A.正确
B.错误
35.在纳税评估中，体现税收法律关系的双方主体地位具有不平等性。

()
A.正确
B.错误
36.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。

()
A.正确
B.错误
37.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。

()
A.正确
B.错误
38.法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治。

()
A.正确
B.错误
39.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。

()
A.正确
B.错误
40.税收管理方式与税收管理工作目标相适应，贯穿于税收管理活动的全过程,是税务机关履行税收管理职责，开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.C
2.A
3.B
4.B
5.A
6.C
7.A
8.B
9.A
10.D
11.B
12.C
13.C
14.B
15.A
16.C
17.D
18.C
19.C
20.A
21.ACD
22.AE
23.ACD
24.ABCD
25.BD
26.A
27.A
28.B
29.B
30.A
31.A
32.A
33.A
34.A
35.A
36.A
37.B
38.B
39.A
40.A。