2023年注会《税法》模拟试题及答案

2023年注会《税法》模拟试题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
2.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。

A.60
B.66
C.69
D.75.9
3.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。

税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。

该调整方法是（）。

A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格
法
4.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。

A.责令纳税人15日内缴纳税款
B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品
C.责成纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
5.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。

A.信息技术服务
B.文化体育服务
C.财产保险服务
D.植物养护服务
6.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。

A.拆除违章建筑的建筑服务
B.兼用于征税免税项目的固定资产
C.毁损在产品原料的运费
D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂
7.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。

A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内
B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内
C.实际占用耕地之日起15日内
D.实际占用耕地之日起30日内
8.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日。

A.5
B.15
C.30
D.45
9.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。

该主管部门是（）。

A.工信部门
B.商务部门
C.科技部门
D.税务部门
10.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）
A.黄酒
B.甲类啤酒
C.乙类啤酒
D.葡萄酒
11.甲企业2021 年1 月产生尾矿800 吨，其中综合利用的尾矿200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。

尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.9750
B.9000
C.6750
D.12000
12.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.120
B.122.65
C.170
D.175.3
13.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。

A.企业法人
B.事业单位
C.政府机关
D.社会团体
14.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（）。

A.未按照规定使用税务登记证
B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
C.未按规定将全部账户报税务机关
D.进项税款未按规定登记
15.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。

A.耕地占用税
B.个人所得税
C.烟叶税
D.增值税
16.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28
B.154.40
C.155.23
D.159.36
17.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）。

A.A级
B.B级
C.M级
D.C级
18.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物
B.出口古旧图书
C.家计划内出口的卷烟
D.进料加工复出口的货物
19.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。

A.国债利息收入
B.储蓄存款利息收入
C.公司债券价差收入
D.买卖股票价差收入
20.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。

A.罚款
B. 没收财物违法所得
C.停止出口退税权
D.罚金
二、多选题(15题)
21.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）。

A.警用船舶
B.捕捞渔船
C.养殖渔船
D.应纳税额100元以下的船舶
22.下列房屋中，免征房产税的有（）。

A.居民个人出租的住房
B.国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产
C.高校学生公寓
D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
23.下列关于烟叶税的说法正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人
B. 烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶
C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟叶税按年计征
24.交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）。

A.购置的纯电动乘用车
B.购置的节能汽车
C.出租给某境外企业的自用船舶
D.租入的某外籍船舶
25. 根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（）。

A.纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月400元（每年4800元）定额扣除学历（学位）继续教育支出
B.赡养老人支出中被赡养人是指年满60岁的父母，年满60岁的祖父母、外祖父母
C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
26.下列选项中，可以免征房产税的有（）。

A.公园自用房产
B.医院自用房产
C.军队自用房产
D.公园出租房产
27.环保税采用幅度定额税率的有（）。

A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.噪声
28.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.家庭财产两全保险合同
B.融资租赁合同
C.银行同业拆借合同
D.卫生许可证
29.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。

A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
30.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）。

A. 专利证书
B. 卫生许可证
C.土地使用证
D.工商营业执照
31.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）。

A.纳税申报代理业务
B.税务筹划业务
C.税务咨询业务
D.涉税鉴证业务
32.下列情形中，免征契税的有（）。

A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施
B.企业承受土地、房屋用于办公
C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属
D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属
33.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（）。

A.二氧化碳
B.冶炼渣
C.工业噪声
D.氮氧化物
34.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有（）。

A.雇员兼任本公司董事取得董事费收入
B.证券经纪人取得佣金收入
C.非雇员获得免费旅游业绩奖励
D.退休人员再任职取得收入
35.关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）。

A.除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点
B.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税
C.各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税
D.纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税
参考答案
1.C纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

2.B计算烟叶税时的价外补贴比例固定为10%，本月支付烟叶税款=300×（1＋10%）×20%=66（万元）。

3.A利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额。

4.D选项A为责令限期缴纳税款；选项B为税收保全措施；选项C为责令提供纳税担保。

5.A本题考查增值税的征税范围。

现代服务，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

选项BD,属于生活服务;选项C,属于金融服务。

6.B选项ACD不得抵扣进项税，其中选项D，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。

7.B获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

8.D大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后45 日。

9.C境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记。

10.D对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

11.C固体废物排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量。

尾矿排放量=800-200-150=450（吨）。

尾矿环境保护税应纳税额=450×15=6750（元）。

12.B销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税。

不含税单价1.2万元的手表属于高档手表，销
售时需要缴纳消费税。

销售不含税单价5000元的手表，不缴纳消费税。

该手表生产企业当月应缴纳消费税＝500×（1.2+0.03÷1.13）×20%＝122.65（万元）
13.A纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他经济组织。

国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。

14.C本题考查税收征收管理法的法律责任。

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。

（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。

（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

（4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。

（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。

（6）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

15.D现行税种中，以国家法律的形式颁布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。

16.C航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（1820＋60）÷1.09×9%＝155.23（元）
17.C未发生规定的失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新
设立企业。

（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

18.D选项ABC适用免税不退税政策。

19.C选项ABD,免征个人所得税。

20.D现行税务行政处罚的种类主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

21.ABC选项D，应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税。

22.BC选项A：按照4%税率计算缴纳房产税；选项D：实行全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税。

23.BC选项A，烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，不包括个人；选项D，烟叶税按月计征。

24.BC本题考查车船税征税范围。

选项A，不属于车船税征税范围，不征车船税；选项B，节能汽车减半征收车船税；选项C，境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税；选项D，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。

25.CD选项A：纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受专项附加扣除；选项B：被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

26.ABC公园、军队、医院自用的房产免征房产税。

27.AB大气污染物和水污染物规定幅度定额税率。

28.AB选项A：家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花。

选项BC：银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同。

选项D：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围。

29.ABD纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税： 1.隐瞒、虚报房地产成交价格的； 2.提供扣除项目金额不实的；3.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

30.ACD属于印花税的权利、许可证照的有：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证书、专利证、土地使用证。

选项B，卫生许可证不征收印花税。

31.ABCD本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容。

涉税专业服务机构涉税业务内容包括: （1）纳税申报代理; （2）一般税务咨询; （3）专业税务顾问; （4）税收策划; （5）涉税鉴证; （6）纳税情况审查; （7）其他税务事项代理; （8）其他涉税服务。

32.ACD选项B，应当征收契税。

33.BCD所称应税污染物是指：（1）大气污染物（不包括温室气体二氧化碳）；（2）水污染物；（3）固体废物；（4）噪声（目前只包括工业噪声）。

34.BC选项AD:应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税。

35.ABC纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税。

预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳
增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税。