2016年度山东会计人员继续教学教育试题规范标准答案

一、单选

2014 年准则最新规定（第十四条第一款）：投资方因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的（）加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

A.实际价值

B.账面价值

C.评估价值

D.公允价值

正确答案：D

下列关于营改增历程错误的是（）。

A.1979年在部分城市试行生产型增值税

B.1999年实行了增值税的全面“转型”，增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税

C.2011年上海率先试点营业税改征增值税工作

D.2016年5月1日全面完成“营改增”改革

正确答案：B

一家餐馆每月购买适用13%税率的原材料20万元，购买适用17%税率的酒水、饮料等原材料10万元，如果不考虑其他成本，该餐馆每月营业额为200万元，“营改增”后每月应缴增值税为（）。

A.7.57万元

B.9.02万元

C.10万元

D.11.32万元

正确答案：A

下列说法正确的是（）。

A.营改增后房地产行业计税基本公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率11%-进项

B.营改增后金融业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项

C.营改增后生活服务业计税公式为应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*税率5%-进项

D.以上选项都不对

正确答案：D

票据风险属于（）。

A.信用风险

B.操作风险

C.法律风险

D.市场风险

正确答案：B

2014 年准则最新规定（第十七条）：处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按( ) 对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

A.账面价值

B.相应比例

C.公允价值

D.全部份额

正确答案：B

持有人在对相关活动进行决策时有实际能力行使的可执行权利是（）

A.现实权利

B.拥有性权利

C.实质性权利

D.控制性权利

正确答案：C

下列进项税额不准从销项税额中抵扣的是（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额

D.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

正确答案：D

母公司应当以（）的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

A.母公司

B.子公司

C.其他子公司

D.母公司和其子公司

正确答案：D

下列营业税税目和税率对应正确的是（）。

A.交通运输业3%

B.文化体育业5%

C.建筑业5%

D.服务业3%

正确答案：A

甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2008年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2008年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2008年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库，2008年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）。

A.2008年10月30日

B.2008年11月15日

C.2008年11月20日

D.2008年11月22日

正确答案：D

投资企业与子公司之间的未实现内部交易损益在合并财务报表中是（）的。

A.全额抵消

B.部分抵消

C.按比例抵消

D.视情况抵消

正确答案：A

网上银行、手机银行的普遍使用属于（）。

A.利率市场化

B.结算网络化

C.汇率国际化

D.管理流程化

正确答案：B

企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的（）和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

A.账面价值

B.公允价值

C.历史价值

D.成本价值

正确答案：B

不附或有条件的债务重组债权人应当将修改其它债务条件后债权的公允价值作为重组后债权的入账价值，重组债权的账面价值与重组后债权的入账价值之间的差额计入（）。

A.营业外收入

B.营业外支出

C.当期损益

D.资本公积

正确答案：B

鲜活类产品在餐饮行业会计中应记入（）账户核算。，无须先记入“原材料”账户再领用结转，而是直接记入“主营业务成本”账户核算。

A.材料采购

B.原材料

C.固定资产

D.主营业务成本

正确答案：D

营改增的一般纳税人界定标准为年应税销售额多少万元以上（）。

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.500万元

正确答案：D

A公司与B公司进行债务重组，重组协议规定，就应收B公司账款100万元，B公司以一批商品抵偿债务。商品的成本为60万元，计税价（公允价值）为80万元，增值税税率为17％，商品已交给甲公司。则B公司在该债务重组中应计入营业外收入的金额为（）万元。