我国商业银行个人理财业务操作风险防范及对策

我国商业银行个人理财业务操作风险防范及对
策
摘要
随着全球金融行业的不断发展，金融全球化程度持续增强，我国商业银行金融创新热情高涨，同时我国经济持续平稳发展，居民收入不断增加，为消费者提供个性化金融服务的个人理财业务成为当前商业银行金融业务发展的重点。

由于金融管理制度上的缺陷，金融市场发达程度和金融法律上的不完善等方面因素的约束，我国商业银行个人理财业务面临着许多风险，而操作风险是商业银行理财业务风险管理的重点。

近些年来的重大金融案件为银行造成了巨额损失，影响了社会和谐。

而在个人理财的操作风险的防范和控制中，内部控制的作用举足轻重。

论文主要采用理论联系实际的方法，充分利用国内外相关文献获取相关方面最新的理论，运用比较分析法分析了国内外商业银行个人理财业务操作风险管理的不同和差距，并结合我国实际，运用归纳总结法提出我国商业银行在内部控制视角下个人理财业务操作风险的防范和应采取的对策。

关键词商业银行；内部控制；个人理财；操作风险；对策
Abstract
With the promotion of the global financial industry,the degree of financial globalization has continued to improve,China’s commercial banking has great enthusiasm in financial innovation.At the same time,China’s economic development is sustained and stable,the increase of China’s income per person,the current commercial banks’ financial business development focus is to provide consumers with personalized financial services personal financal business.Due to the restrictions such as the financial management system,development of financial market and the legal system of the finance,etc,the development of personal financal business will meet a lot of risks,the operational risk is commerical bank financing business risk management of the key.In recent years,major financial cases resulted in huge losses for banks and affect social harmony.Internal control plays an important role in the prevention and control of personal financial management of operational risk. Therefore,
This paper mainly uses the method of linking theory with practice,make full use of the related documents for relevant aspects of the latest theory,the use of the comparative analysis of the differences and gaps of the personal financal business operational risk management of domestic and foreign commercial banks, and with the reality of our country,
summarizes the method using the proposed in commercial Banks internal control, from the perspective of the personal financial management business operation risk prevention and some countermeasures that should be adopted.
Key words commercial banks；personal financing；internal control；
operational risk；countermeasure
目录
绪论 (1)
第1章研究背景和选题的意义 (2)
1.1 研究背景 (2)
1.2 研究的目的及意义 (3)
1.3 国内外发展现状 (4)
1.3.1 国外发展现状 (4)
1.3.2 国内发展现状 (7)
第2章个人理财业务操作风险的一般理论 (8)
2.1 商业银行个人理财业务概述 (8)
2.2 商业银行操作风险概述 (9)
第3章我国商业银行个人理财业务操作的现状及存在的问题 (11)
3.1 我国商业银行个人理财业务操作风险现状 (11)
3.2 存在的问题 (12)
3.2.1 内部控制文化缺乏认同 (12)
3.2.2 内部控制体系不完善 (12)
3.2.3 内部审计部门监督作用有待提升 (13)
第4章个人理财业务操作风险的防范对策 (14)
4.1完善内部控制体系 (14)
4.2 加强外部环境建设 (19)
4.3 我国商业银行造成风险的原因 (20)
结论 (24)
参考文献 (25)
我国商业银行个人理财业务操作风险防范及对
策
绪论
个人理财业务是我国商业银行的新兴业务领域，近几年发展势头迅猛，逐渐成为银行主流业务之一。

作为银行新的利润增长点，个人理财业务的发展对增加银行收入、提高利润率、扩大市场份额等方面都具有重要意义。

随着个人理财业务规模的不断增大，商业银行面临的各种风险也逐渐显现。

在各种金融业务当中，由于制度漏洞、内部控制机制不健全或是业务欺诈等原因造成的操作风险损失日益增多，这不仅给商业银行带来巨额亏损，也损害了银行的信誉和形象。

由于操作风险与内部流程、企业文化、人员因素等这些内部控制关注的领域密切相关，因此，以内部控制视角来研究解决当前我国商业银行个人理财业务的操作风险问题，健全银行理财业务风险管理体系，提高商业银行对个人理财业务风险的管理水平，加强对理财业务的监督管理，是保证商业银行个人理财业务健康发展的基础，对促进个人理财业务有序快速发展具有重大的实际意义。

第1章研究的背景和选题的意义
1.1 研究背景
随着我国经济的不断高速发展，居民的私人财富不断增加，一个稳定并持续增长的高收入富裕人群正在形成壮大。

波士顿咨询公司2009年10月30日发布的全球财富报告显示，中国内地拥有百万美元金融资产的家庭数量已从2001年的12.4万上升到2008年底的51万，跃居全球第五，仅次于美国、日本、英国和德国。

随着金融市场的放开以及人们手中资产的增多，那些拥有存款却没有时间或没有专业理财知识的富裕人会乐于将资金交由银行为其打理。

国家经济景气监测中心公布的一项调查结果也表明，就全国范围而言，约有70y0的居民希望自己的金融消费有个好的理财顾问，银行为个人客户提供理财服务在我国无疑将成为一种趋势。

纵览国际银行业的发展，资本市场的成熟和居民金融需求能力的提高使得个人金融理财业务开始成为现代商业银行发展利润增长的重要来源。

据有关资料统计，花旗、德意志、汇丰等国际著名银行的个人业务利润率都在40?0以上。

进入21世纪以后，我国商业银行的个人理财业务开始蓬勃发展。

仅仅在几年前，人们对银行的理财产品还相当陌生，但是今天在中国的大小城市里，它几乎是家喻户晓。

短短的几年中，国内商业银行在国内市场上推出的人民币和外汇理财产品已达上百个品种，个人金融理财资金己有千亿
元的规模。

然而，2007 年，美国次贷危机爆发，从而引发了全球金融危机，并进而逐渐演变成本世纪最严重的经济危机。

无数投资者资产急剧缩水，甚至连某些国家政府也走到了破产的边缘，世界深陷于焦虑和恐慌当中。

覆巢之下无完卵，中也经受着严重的影响，银行理财业务的投资者。

很多投资者蒙受了不小的损失，中国在在这次金融风暴这其中就包括大量参与加强银行在个人理财业务过程中对投资风险的管理被提高到空前的高度，对个人理财业务面临的金融风险进行认识、衡量、分析，并在此基础上采取各种措施进行风险管理成为我国银行业巫待研究的问题。

本人在银行相关部门工作多年，对此更是有切身的体会。

1.2 研究目的及意义
风险与收益相伴是金融业的基本规律，同时也是金融产品的基本特征。

2007 年，美国的次贷危机不仅使美国陷入百年一遇的金融危机当中，而且这场金融危机迅速向全球扩散蔓延，引发了一场全球性金融风暴。

房地产、股票、原油……一跌再跌，而且还是跌跌不休，亏损比比皆是。

与此同时，商业银行不少理财产品爆出“零收益”、”大幅亏损”等情况，从而使理财产品蒙上了信誉危机，并暴露出产品设计存在瓶颈、风险测评过于笼统等问题，这些问题直接影响到理财产品的健康发展。

甚至到现在，误导投资者购买与其风险承受能力不匹配的营销行为依然存在。

投资者们在经历了熊市和金融风暴后，心态上比从前更加谨慎和成熟。

去年的这个时候，人们想着怎样赚钱，怎样从理
财产品中获得高收益;而今天，更多的投资者想着怎样才能使理财行为更安全。

金融风暴改变了投资者的理财心态，使投资者的理财意愿开始从“收益”转向“避险”。

在这样的背景下，研究如何解决当前国内理财业务存在的风险问题，怎样完善商业银行理财业务风险管理体系，加快促进理财业务在规范中发展具有重大的现实意义。

要保证商业银行理财业务健康、规范发展，不仅需要妥善处理好理财业务中存在的风险问题，更需要提高商业银行自身对理财业务风险的监管水平。

从现状看来，积极发展理财业务不仅符合我国社会经济金融发展的要求，有利于我国商业银行发展高端客户和改善银行客户结构，有助于为金融消费者提供更丰富的投资工具，而且也有助于提高商业银行的综合竞争能力。

从长远目标来看，理财业务的发展还有利于改善商业银行较为单一的存贷款业务结构，有利于银行业的风险管理和监管。

为了进一步推进我国商业银行个人理财业务，在当前特殊的背景下需要分析开展个人理财业务存在的风险，找出影响其发展的因素，揭示问题产生的原因，制定解决问题的对策。

本文从我国商业银行的角度出发，探讨个人理财业务风险问题，具有较强的现实意义和研究价值。

1.3.1 国内外发展现状
1.3.1国外发张现状
个人理财起源于金融创新，所以国外学者大多从金融创新的角度出发，对个人理财业务产生的理论基础加以概括。

奥裔美籍经济学家熊彼特在1912年出版的《经济发展理论》中首次提出“创新理论”一词。

熊彼特认为，创新可以通过模仿和推广来促进经济的发展，经济和社会的发展又会导致银行信用和生产资料需求扩大。

当创新带来的利润趋于消失，银行信用和生产资料的规模又会收缩，如此循环往复，社会经济便会不断向前发展。

同时，国外学者从传统金融理论和行为金融理论两个方面，从个人投资者的理性和非理性、信息的充分和对称角度，结合社会的特点、个人投资者的生命周期及投资喜好等方面因素，对个人理财业务进行了深入研究和分析。

1952年马可维茨(H:，rryMarkowitz)提出了投资组合理论;1954年威廉·夏普(Williamshape)、1965年约翰·林特纳(JohnLininer) 和简莫辛(JanMOSSin)分别独立提出了资本资产定价模型理论。

此外，一些经济学家对个人理财业务的发展进行了介绍。

美国经济学家玛丽.安娜·佩苏略在《银行家市场营销》中，把商业银行的管理和市场营销学的原理有机结合，对商业银行营销战略、市场细分和市场定位、银行理财工具的创新等方面进行了研究;夸克·霍、克里斯·罗宾逊编写的《个人理财策划》从理论到实践，全面介绍了加拿大商业银行个人理财业务的基本框架和主要产品。

近些年来，西方国家对于个人理财业务及产品的研究多集中在客户关系问题研究，以及电子信息技术对产品及客户群体的影响方面。

经济学泰斗萨缪尔森提出了科学理财，实现资源合理分配。

SoumitraDutta和YvesDoz(1995)，分析了葡萄牙发展最快盈利最多的银行之一BanCOColnmereia1PortuguS(BcP)利用新技术快速发展电子银行、网上银行的发展模式及产生的成功影响。

Hershshe，
Meirstatman(1993)，认为传统研究中，在设计金融产品时，考虑的因素主要是现金流，建议在金融产品设计时更多地考虑引入客户的行为因素。

GloriaBarezak，pamsehOlderEllen，BrueeKPilling(1997)通过大量的数据实证分析了客户选择银行创新产品(ATM，网上银行，信用卡等)的原因和动机。

w.SeottFrame，LawrenceJ·white(2004) 考察了截至2004年关于金融创新方面的经验研究，发现相关的研究非常缺乏，我国商业银行个人理财业务风险研究尤其是关于鼓励金融创新的环境因素方面的研究仅有两篇，他们认为这是由于缺乏相关数据造成的，建议金融监管机构多从事这方面的研究，给研究者提供更多可供参考的数据。

Pave1A.Stoimenov和SasehawilkenS(2005)，研究了德国金融市场挂钩债券结构型产品的定价问题，认为欧洲市场每天交易的期权价格引起了结构型产品偏离理论价格的大幅波动，并指出对于大部分产品，发行银行可在初级市场获得大量隐性收入。

在初级市场，发行人定价机制的决定性因素是潜在或隐含衍生品的种类;在二级市场，产品的生命周期是定价的关键因素。

Dirk、randenPoel(2006)研究了银行对于即将走到一起的年轻人提供金融产品的优势，指出这一阶段，年轻人很容易变换银行服务，便利性、价格等因素是吸引这些群体的重要因素。

MartinCrowder，David.Hand和w.tekKrzanowski(2005)研究了客户在使用银行服务的期限里对银行收入产生的贡献，并在此基础上建立了一个银行决定客户试用期以及延长期长短的最优化模型。

Lau.anen.T(2007)研究了居民对于银行所提供的电话，网络等电子产品
的选择倾向，认为电话银行选用者是因为它的即时灵活性，网络银行的选用者是因为屏幕的可视性。

1.3.2国内发展现状
目前，国内对商业银行个人理财业务的研究大致有以下成果: 一、将个人理财业务定义为利用各种专业信息手段提供专业化服务的活动。

刘嵘2005年3月在《福建金融》中发表《我国商业银行个人理财业务发展探析》的一文中认为:商业银行个人理财业务是银行通过利用其网点、技术、人才、信息、资金等方面的优势，为个体客户提供专业化、全方位的综合性金融服务的活动。

沈军2004年5月在《商业银行个人理财研究》一文指出:商业银行根据个人客户的理财需求，利用各方面综合资源和优势，为个别客户指导理财目标、实施理财计划、提供理财手段、优化理财效益等一系列专业、综合的服务活动，统称为商业银行的个人理财业务。

第2章个人理财业务操作风险的一般理论
2.1 商业银行个人理财业务概述
1. 个人理财的概念和目标
根据中国银监会2005年颁布的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》的规定，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。

[1]
商业银行个人理财业务是评估客户各方面财务需求的综合过程。

它是由专业理财人员在明确个人客户的理财目标的情况下，分析客户的生活、财务现状，从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种全方位综合金融服务。

[1]个人理财业务不局限于提供某种单一的金融产品，而是针对客户的综合需求进行有针对性的金融服务组合创新，帮助客户制定个性化的理财规划，推荐理财需要的金融产品，以实现各户资产的保值增值，是一种全方位、多层次、个性化的服务。

个人理财活动在人们的生产生活活动中扮演着重要角色。

正确的个人理财可以增加人们的收入实现财富增值，降低不必要支出，提高生活水平，为未来不确定的经济需求提供资金支持。

在日常生活中对资金进行适当的打理，能降低生活中危机和风险发生的概率，为个人和家庭提供安全和保护。

2. 个人理财业务的分类
商业银行个人理财业务根据管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务两种。

[2]
理财顾问服务主要是银行为客户提供个人财务分析和推荐个人投资理财产品等专业化服务。

商业银行向客户提供理财顾问服务后，客户自主管理和运用资金，并即时获得由运营资金产生的收益和承担由风险产生的损失。

综合理财服务指客户在接收盛业银行提供理财顾问服务的基础上，委托银行根据双方事先约定的投资计划进行投资和资产管理的活动。

同理财顾问服务相比，综合理财服务层次更高，它能为客户量身制定各种专业服务，并且由资金运营产生的风险和收益归商业银和客户二者共同承担和分享。

2.2 商业银行操作风险概述
关于操作风险的定义有许多版本，但公认的权威定义是在新巴塞尔协议中提出。

操作风险在新巴塞尔协议第644条中的定义为：操作风险是指由于不完善、或失败的内部操作程序、人员、系统或外部事件而导致的直接和间接损失的风险。

[3]巴塞尔委员会关于操作风险的定义基本覆盖了商业银行的业务范围，从国际银行业管理操作风险的趋势来看，采用巴塞尔委员会监管标准的国家越来越多，我国银监会在《商业银行操作风险管理指引》中对商业银行操作风险的定义也借鉴了巴塞尔新资本协议，将操作风险定义为由不完善或有问题的内部程序、员工和信息
科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。

[1]
我国的操作风险定义与国际通行的巴塞尔新资本协议定义略有差别，但在类别划分方面基本相同。

由于操作风险的复杂性与各国商业银行具体情况的不同，巴塞尔委员会允许各银行结合本行情况给出操作风险定义。

[1]所以在进行业务种类划分时，我国对无法划入相应业务口径的业务划入了其他业务线，这说明我国商业银行对操作风险的界定与国际银行监管标准基本一致，而巴塞尔委员会对操作风险的管理要求是今后我国银行对操作风险的管理目标。

第3章我国商业银行个人理财业务的现状及存
在的问题
3.1 我国商业银行个人理财业务操作风险现状
20世纪90年代之前，我国商业银行理财业务由于产品业务单一，电子管理没有广泛开展，同时业务规模较小，银行业间的竞争不激烈，加上个人理财业务发展较慢，使个人理财业务操作风险问题不太严重，风险损失较小。

但90年代之后，理财操作风险发生次数增长加快，特别是近几年有加快爆发的态势，给我国商业银行造成了巨大的直接经济损失和包括名誉受损、信用降低等在内的间接损失.我国的金融改革不断发展，但理财操作风险的高爆发态势并没有随之降低，反而有上涨态势。

从近些年商业银行个人理财操作风险涉及的类型来看，一般集中在以下几种：银行柜员向没有相应理财专业知识的客户推销风险高的产品业务，最终使客户遭受损失；银行客户服务人员对宣传产品的介绍不完整，对产品的风险提示和注意事项少有提及，致使客户不能对相应的理财产品有全面的了解而做出错误决定，造成客户损失；理财产品服务期内的各种服务问题等。

[3]
从上述个人理财操作风险发生的环节来看，主要是银行从业人员由于自身职业素质和专业技能不高导致，在为客户理财时，理财人员没有
充分为客户考虑，而是主要想如何推销自己的理财产品，没有坚持客户利益优先的准则，同时理财人员容易发生挪用用户理财资金，为自身谋取不正当收益等现象。

这些做法导致了客户的大量损失，使银行理财服务投诉大量增加。

3.2 存在的问题
3.2.1内部控制文化缺乏认同
我国商业银行目前大多实行绩效管理，理财经理普遍关注发展速度、经营利润、业绩等方面，把营销理财产品当做工作重点，银行经营者对内控文化建设也不重视，使得银行一线理财业务员工按规章办事的观念严重缺乏。

同时商业银行内部普遍存在风险管理理念的偏差，表现在：重业务轻管理；重信用风险轻操作风险；重事后管理轻事前预防；重大案要案查处轻小违规案件。

[1]理财操作风险的内部管理没有得到应有的重视，大多交由内部审查人员管理。

再由于近些年商业银行加快改革，在业务人员和管理人员的培养选拔上做的工作太少，使基层员工消极应付，一定程度上影响了对银行组织管理体系和文化的认同。

3.2.2 内部控制体系不完善
我国银行业内控制度众多，但没有形成统一的制度体系，各项规章归于不同的文件，数量庞大，缺少整合性。

特别是在当前商业银行为了扩张业务而不断推出新业务的情况下，经常在新业务出台的同时也伴随着一项新制度的颁布，这使新旧制度间不衔接的矛盾现象时有发生，无形中加大了内部控制的检查难度。

同时，内部审计不足，多以突击审计来进行检查而不是常规审计，经常在审计过程中流于形式，对内部控制的检查不能与银行机构的风险程度相适应，使内部控制制度效用降低。

银行业内部的规章制度还有互相抵触的情形存在，在实际运用中只能由办理业务人员自己决定如何行使制度，存在很大随意性。

我国的建设银行曾在梳理现有制度的基础上制定出了场所文件，每个岗位都有相对应的场所文件，该文件将所有该岗位的基本操作都做了明文详细的规定。

[1]但由于操作系统和业务核算办法的改变，使得场所文件使用价值降低。

同时，有的规章制度制定随意，没有经过充分的论证，制度的可行性和操作性较差，这为操作人员的变通创造了条件，提高了操作风险的发生概率。

3.2.3 内部审计部门监督作用有待提升
我国商业银行的内部审计部门受同级银行行长的管理，对行长负责，并且内部审计部门的工资由直接管辖银行行长决定。

[2]这种内部控制管理制度令审计部门的独立性不够，不利于发挥审计机构对管理层的控制和监督，导致内控制度控制下属但对上级疏于监督局面的形成，使管理层处在监督范围之外。

而对于理财操作风险，没有强有力的部门控制和人员监督，没有独立的内部审计部门实行严格的监督管理，这使没有独立审查全力的内部审计部门也没有处置审查对象的权利，最后使问题得不到真正解决。

第4章个人理财业务操作风险的防范对策
由于规模、业务性质、经营环境及复杂程度的不同，很难对银行个人理财业务操作风险的内部控制制定统一的方法和体系框架。

尽管如此，对操作风险的认知程度、完备的内部报告制度和应变计划仍是有效管理操作风险、构建操作风险内部控制系统的关键因素。

有效的风险管理意味着将降低的操作风险成本，而较少的操作风险成本也将降低银行的资金成本。

可靠的内部控制系统，可以有效而基础的防范银行操作风险。

银行应以全面的内部控制架构及政策程序来提供健全的内部控制，从根本上降低和防范银行的操作风险。

4.1完善内部控制体系
1.营造良好的内控文化氛围
良好的内部控制文化氛围有利于将人的行为与制度间达到平衡。

商业银行可以在强化理财操作风险认识的基础上培养员工和管理者的风险防范，增加员工学习个人理财操作风险的积极性和主动性，为个人理财的操作风险管理营造良好的文化氛围。

除此之外，商业银行还可以通过制定《理财人员行为守则》等方式规范员工的行为，使员工培养风险控制理念，增加员工对操作风险的了解，增强员工对风险处理与银行效益间关系的了解，使员工明确操作风险存在于个人理财业务活动始终，进而树立员工正确的风险价值观和培养其良好的职业道德。