增值税下建筑施工企业纳税筹划探讨

增值税下建筑施工企业纳税筹划探讨
随着经济的发展，建筑业作为国民经济的重要组成部分，在国家经济发展中发挥着越
来越重要的作用。

而建筑施工企业作为建筑产业一个重要的组成部分，纳税筹划成为企业
管理和运营中不可忽视的一环。

本文旨在探讨增值税下建筑施工企业纳税筹划的相关问
题。

增值税是一种按货物或劳务价值增加额的税种，是企业税负中最重要的一种税种，建
筑施工企业也不例外。

如果没有合理的纳税筹划，企业可能面临不必要的负担。

在建筑施
工企业中，通常采用一下两种纳税模式：
1、一般纳税人模式
一般纳税人是指企业年销售额超过500万元（以前门槛根据国家财政部门规定不同，
本次以最新标准），以此为基准进行纳税。

该模式涉及到企业的增值税专票、普票等的抵扣。

对于建筑施工企业来说，一般纳税人模式有如下优点：
（1）企业可以享受开具增值税专用发票的权利，抵扣进项税额，减轻企业负担；
（2）企业可以享受降低税率的优惠政策，普遍税率下调至13%，住房建筑用地、房屋、居民用水、居民用燃气、居民集中供热的增值税税率为9%。

（3）企业可以享受出口退税的优惠政策，以降低企业税负。

小规模纳税人是指企业年销售额不超过500万元，以此为基准进行纳税。

在建筑施工
企业中，小规模纳税人模式不太适用，一般较少采用。

1、科学合理的纳税筹划
（1）巧妙利用资产折旧
在建筑施工企业中，通常会大量投资设备和机械，这些资产的折旧可以用来降低企业
所得税，同时还可以享受增值税税负的减轻。

（2）注意税率区别
（3）合理减免税
根据国家政策，企业可以通过合理的申报和申请，享受纳税减免政策，降低企业税负。

如，对于科技型企业，可以通过申报获得政府补贴和税收减免等优惠。

2、规范财务管理
（1）建立正确的会计核算制度
建筑施工企业要遵循《企业会计准则》和相关财务税务法规，严格执行会计核算制度。

（2）加强内部控制
建筑施工企业要加强内部控制，防止违规操作，从而避免发生不必要的税收风险。

（3）定期进行财务检查和审核
建筑施工企业要定期进行财务检查和审核，确保财务管理的科学和规范，发现潜在问
题和财务风险。

三、总结
建筑施工企业要加强纳税筹划，确保企业合法遵规、税收合理减免。

在实施纳税筹划
的过程中，企业需要科学合理地计算企业税负，合理利用国家的减税政策和税收优惠政策，规范财务管理，从而在增值税下降低企业的税收负担，提高企业生产经营效益。