2．4 税务管理制度_财务会计与内控工作执行流程_[共4页]

1．收集外部信息和内部信息
（1）外部信息包括税收环境信息和政府涉税行为信息。

①环境信息包括公司涉及的税种及各税种的具体规定，特别是税收优惠规定；各税种之间的相关性；税收征纳程序和税务行政制度，降低涉税风险；税收环境的变化趋势。

②政府涉税行为信息包括政府对税务筹划的态度；政府的主要反避税法规和措施；政府反避税的运作规程。

（2）内部信息是指公司自身的实际经营情况，包括公司理财目标；公司经营状况；公司财务状况；对风险的态度。

2．在既定信息的基础上，分析公司的真正需求，确定筹划策略的具体目标，如选择低税负点，选择零税负点或选择递延纳税等。

3．在掌握相关信息和确定目标后，税务筹划人员设计多种税务筹划方案，并送交财务总监审核。

由财务总监负责筛选税收筹划方案，并提出意见。

4．税务筹划人员根据财务总监的意见优化税务筹划方案，经财务总监再次审核后报送总经理审批，审批通过后开始执行。

5．在方案实施过程中，可能因为执行偏差、环境改变或由于原有方案的设计存在缺陷，税务会计应将这些缺陷及时反馈给税务筹划人员。

6．税务筹划人员根据反馈意见对方案进行修正或重新设计。

第7条本办法由财务部拟订，报总经理批准后实行，解释权、修改权归财务部。

第8条本办法自××××年×月×日起执行。

2．4 税务管理制度
税务管理制度
第1章总则
第1条为加强公司税收管理工作，确保公司合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，并结合公司实际情况，特制定本制度。

第2条凡依法由税务机关征收的各种税种的税务管理，均适用本制度。

本制度没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。

第3条公司总店及各分店应设专人负责税务管理，税务会计必须忠于职守，不得行贿，应及时掌握有关税收法律规定，正确核算并及时交纳税款。

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