流动资金贷款贸易融资业务
银行贷款表内表外的区分
银行贷款表内表外的区分从财务角度看，银行业务可以分为表内业务和表外业务。
表内业务指资产负债表中，资产和负债栏目可以揭示的业务；例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等。
贷款类业务：银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。
广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称。
银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。
1、企业(经济组织)类：项目融资贷款、一般固定资产贷款、流动资金贷款、铺底流动资金贷款、临时流动资金周转贷款、票据贴现2、个人类：个人经营类贷款、个人消费类贷款、住房抵押贷款、汽车贷款（含自用车和商用车，有些银行把商用车贷款归入经营类贷款）、助学贷款、其他消费贷款、装修贷款、旅游贷款、耐用消费品贷款、个人质押类贷款贸易融资类业务：是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。
境外贸易融资业务，是指在办理进口开证业务时，利用国外代理行提供的融资额度和融资条件，延长信用证项下付款期限的融资方式。
票据融资：是指票据持有人在资金不足时，将商业票据转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支付给收款人的一项银行授信业务，是企业为加快资金周转促进商品交易而向银行提出的金融需求。
票据一经贴现便归贴现银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑银行收取票款。
融资租赁：又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。
资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。
透支：银行允许其存款户在事先约定的限额内，超过存款余额支用款项的一种放款形式。
表外贷款业务种类银行表外资产即表外业务，这是银行业的术语。
是指商业银行从事的，按照会计准则不计入资产负债表内的，不形成资产负债，但能增加银行收益的业务。
国际贸易融资业务
国际贸易融资业务国际贸易融资是银行对进口商或出口商提供的与进出口结算业务相关的资金融通或信用便利。
国际贸易融资业务的基本形式包括减免保证金开证、担保提货、进口押汇、打包放款、出口押汇、票据贴现、买入外币票据、保理业务、福费廷等。
其中进口贸易融资包括减免保证金开证、担保提货、进口押汇，出口贸易融资包括打包放款、出口押汇、票据贴现、买入外币票据、保理和福费廷。
国际贸易融资的特点是具有一种自偿性，银行提供融资或担保的依据是进出口交易（货物），还款的来源是进出口交易（货物）本身产生的现金流量，而不是进出口方自身的盈利。
因此，该业务在安全性、流动性和效益性方面比同等条件下的流动资金贷款更好。
国际贸易融资业务的风险主要有三方面：客户的信用、贸易本身的可靠性和银行国际结算业务的处理能力。
因此，此项业务的办理要求银行具有国际结算业务的专业人员。
我行目前办理国际贸易融资业务的基本做法是：银行根据每个客户的信用记录和经济实力定期分别核定其授信额度，即该客户在我行所能够得到的包括国际贸易融资在内的最高信用授予额度。
银行在总的授信额度之内受理客户的单笔贸易融资申请。
超过授信额度的业务一般不予受理，或者根据客户变化的情况在调整其授信额度之后受理。
业务的职责分工为：客户部门负责业务受理、前期调查、后期监测及档案管理等；信贷管理部门负责对客户部门调查报告的审查、客户资信状况和风险的认定及客户授信额度的管理；国际业务部门负责国际结算项下技术条款的审查、外汇管理政策的审查及国外代理行风险的认定等。
减免保证金开证Issuing Letter Of Credit Without Full Margin一、产品简介减免保证金开证是银行应客户申请，减收或免收保证金开出信用证的业务。
客户申请减免保证金开证需有授信额度，开证时扣减额度，信用证付汇时恢复额度。
二、服务功能客户使用额度减免开证保证金，减少客户资金占用，促成更多的贸易机会。
三、适用对象公司客户四、银行收益减免保证金开证可扩大结算业务量，带来相应的开证手续费收入和售汇收入。
外贸企业贸易融资案例
2013年第8期山东YTGJ 公司成立于20世纪80年代，是一家老牌外贸企业，年进出口额超过3亿美元，主要进口商品为医疗器械、通用机械设备、大理石等，主要出口商品为服装、抽纱品等。
企业的主要贸易融资方式包括出口押汇、出口打包贷款、出口保理、福费廷、进口开证、进口押汇等。
近年来，山东YTGJ 公司在认真研究各种国际贸易融资方式的基础上，结合对人民币汇率走势的准确分析和判断，通过对贸易融资方式进行合理组合，有效解决了资金短缺问题,增强了企业的国际竞争力，同时还达到了规避汇率风险、节约资金成本、提升企业效益的目的。
以下是山东YTGJ 公司的几个贸易融资案例。
案例一：进口TT+进口押汇YTGJ 公司2011从国外代理进口医疗器械，合同总金额为324万美金。
付款方式为货到付款。
国内客户交来全额货款，正常情况下YTGJ 公司应于当日TT 电汇对外付款。
但YTGJ 公司经过对汇率市场的分析认为：在未来一段时间内，人民币对美元的汇率将会继续升值；并且公司在银行有充足的进口押汇等授信额度可供利用。
因此，公司将该笔业务在银行办理了进口押汇。
具体做法是：1.2011年5月19日，YTGJ 公司与银行签订进口押汇合同，合同期限为3个月，由银行代公司对外付汇；公司在银行同时存入一笔金额为2138.40万孙庆军李颖杰（山东省对外贸易集团有限公司）50元的3个月人民币定期存款作为归还押汇的保证。
2.银行于2011年5月19日对外付汇，美元卖出价为6.5165。
3.3个月后，即2011年8月22日，公司购汇还款。
购汇时美元卖出价为6.4070元。
YTGJ公司该笔业务项下的收益测算，单位人民币元：①3个月定期存款利息收入：21384000×2.85%×90/360=152361（元）②汇率差收入：3240000×(6.5165-6.4070)=354780（元）③押汇利息支出：3240000×4.2573%×6.4070×90/360=220939.82（元）★该笔业务项下实现净收益为：152361+354780-220939.82=286201.18（元）3个月收益率约为1.34%案例二：人民币定期存款+进口融资+远期售汇YTGJ公司2013年1月从国外代理进口通用机械设备，合同金额为211.6万美元。
业务知识-信贷业务种类描述
信贷业务种类描述产品大类产品小类产品描述产品特点流动资金贷款短期流动资金贷款短期流动资金贷款是贷款期限在一年以内（含一年）的流动性贷款，是为满足客户在生产经营过程中临时性、季节性的资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款短期流动资金贷款是目前商业银行最主要的授信品种，具有笔数多、期限短、利率低、周转频繁等特点。
应收账款质押贷款应收账款质押贷款是指借款人以其自身所有，并经付款人确认的应收账款收款权利作为质物而发放的贷款。
用途：满足企业临时性资金需求。
额度：贷款限额按不超过合同双方确认的应收账款金额的60%执行期限：贷款期限按不超过付款人在应收账款证实书上承诺的付款期限确定，承诺付款期限原则上不得超过一年。
股权质押贷款股权质押贷款是指借款人以其执有的股份有限公司或有限责任公司的股份作为质押担保，银行据此提供贷款的融资业务。
随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，股份制企业愈来愈多，股权质押贷款逐渐成为这些企中期流动资金贷款中期流动资金贷款是指企业因生产经营活动产生对流动资金经贷款利率按照中国人民银行规定的利率政策，根据贷款性常占用的需求，无法由自有资金满足时，向我行申请期限在一年以上三年以下的授信品种。
质、币种、用途、方式、期限、风险等的不同来确定，其中外汇贷款利率分为浮动利率和固定利率。
法人账户透支法人账户透支业务是指在企业获得银行授信额度后，银行为企业在约定的账户、约定的限额内以透支的形式提供的短期融资和结算便利的业务。
当企业有临时资金需币种：人民币、美元、欧兀、港币、日兀、英镑。
透支额度：根据您的额度申请并结合银行给予您的短期授信综合确定透支业务的额度。
透支额度占用授信额度中的短期授信额度。
期限：透支额度一年核定一次，有效期限为1 年。
利率：透支资金利率执行中国人民银行规定的6个月贷款利率，并可以根据可连续透支期的长短，在中国人民银行规定的范围内上下浮动。
担保方式：有银行认可的资产作为抵押或质押，或有足够代偿能力的单位或个人作为偿还贷款本息、并承担连带责任的保证人。
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• 减少资金占压－－在以一定比例保证金
开证后，到信用证对外付款前，进口商 可减少自有资金的占用
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对支行的好处：
• 获得相关的手续费收入－－开证手续费、
改证费、承兑费等
• 增加保证金存款－－人民币保证金存在
支行保证金户；外币保证金存在国际业 务部，每月按比例记入支行存款
TT押汇
出口信保 押汇
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订单押汇的定义特点
订单押汇是凭客户之间的订单/合同正本,按订 单/合同金额的一定比例向出口商发放的，用 于该笔订单/合同下出口商品备料、生产、加 工、装运及其他相关费用的一种短期资金融通 产品。 该产品可解决出口商备货前的资金不足，增加 出口商当期现金流，提高购买能力，扩大出口 规模；在人民币升值的情况下，出口商可规避 汇率风险。
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简言之
• 了解业务背景，确定其真实性 • 尽量选择即期证作为业务合作的开始，
避免远期证
• 远期证尽量多争取保证金比例 • 注意了解对方客户的情况 • 落实担保情况
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贸易融资 进口产品
授
进
信
口
开
押
证
汇
进
提
口
货
代
担
付
保
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二、进口押汇
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2020/12/21
银行贸易融资业务介绍1t
国际结算的主要方式：汇款、托收、信用证 依托于上述结算方式当企业自有流动资金不 足、进出口规模受限、有汇率损失风险时， 企业需到银行进行贸易融资。
银行贸易融资业务介绍1t
常用国际贸易融资产品简介
见信用证项下进口代付。
订单融资
见跟单托收项下订单融资。
出口发票融资（Export Invoice Financing)
出口发票融资是指在汇款结算方式的国 际贸易中，银行在未获得货权凭证时， 凭出口商出具的列明货款让渡条款的商 业发票，以货物的应收账款为第一还款 来源，向出口商提供的贸易融资业务。
汇款项下贸易融资
进口T/T融资 进口T/T代付 订单融资 出口发票融资
进口T/T融资
进口T/T融资是指在进口商收到进口货物， 进口货物销售货款回笼之前，向我行申 请资金融通用以对外支付进口货款的业 务。
进口T/T代付（Re-Financing against Import T/T)
出口押汇
出口押汇业务系指出口商将全套出口单 据提交我行，由我行按照票面金额的一 定比例扣除押汇利息和费用，将净额预 先付给出口商的一种短期贸易融资业务。
信用证项下出口票据贴现
出口票据贴现系指远期信用证项下汇票 经开证行承兑后，在到期日前，我行按 票面金额扣减贴现利息及有关手续费用 后，将余款支付给持票al Factoring)
国际保理业务是指出口商在采用赊销 （O/A）、承兑交单（D/A）等信用方式 向进口商销售货物和提供服务时，由出 口保理商和进口保理商共同提供的商业 咨询调查、应收账款管理与催收、信用 风险控制及贸易融资等金融服务。
短期出口信用保险项下贸易融资
进口代付
进口代付业务系指我行与境内外代理行 （简称代付行）联合为进口商提供的一 种短期贸易融资业务。我行根据进口商 的申请，指示代付行先行支付货款，在 融资到期日，进口商将融资本息归还我 行，我行归还代付行。业务范围包括信 用证、进口代收、汇款结算方式项下的 代付业务。
国际贸易融资优势
(一)贸易融资对银行的优势贸易融资作为促进进出口贸易的一种金融支持手段，无论对银行还是对企业都极具应用价值，拥有广泛的业务发展空间。
首先对银行来讲，贸易融资与其他业务相比是一种风险较小、相对安全的信贷行为。
银行向企业提供贸易融资无论在风险区间、还款来源、保证方式、有效监管等方面都优于一般贷款，是银行有效运用资金的一种较为理想方式；贸易融资也是一种盈利高、利润丰厚的业务。
开展贸易融资业务除了能获得存、贷款利差以外，还可为其带来多种收益：如银行通过向企业提供信贷便利，处理结算中的单证，就可以赚取各种手续费，还可在本币和外币间的结、售汇方面获得收益颇丰的差价收入；贸易融资、押汇还具有追索权，银行有权向受益人追索已垫款项和延期支付的利息；银行以贸易融资作为纽带，还可进一步密切与企业的关系，使银行在对企业的全方位服务中赢得更多的业务。
因此，在现代商业实务中各国银行都把提供贸易融资作为争揽客户和业务，增强银行竞争力的重要手段。
贸易融资实际上是一种结算项下的放款，这种放款是与特定的销售活动直接联系在一起的。
一旦该销售实现，提供贷款的银行即可从结算收回的资金中扣还放款本息。
其放款与回收时间通常不超过三个月，周期很短，资金周转速度也较快。
(二)贸易融资对企业的优势从企业角度来讲，利用贸易融资是外贸企业筹措资金，增强竞争力，拓展国际市场，扩大出口的有效途径。
资金是企业的血脉，也是企业经营活动的第一推动力和持续推动力。
尤其是发展中国家的外贸企业面对竞争激烈的国际市场的压力，也不得不考虑向进12商提供多样化的货款支付方面的优惠，然而在货款支付方面的优惠与灵活性意味着外贸企业要面临更大的风险，同时也占压资金。
在这种进退两难的情况下，外贸企业往往就会因畏惧或无力承担风险而退出竞争，从而失去市场。
进口商也经常因资金短缺而出现经营困难。
国际贸易融资正是一种可以满足进出口商双方需要的金融支持手段。
它通过向进出口商提供融资、保险、担保等各种金融服务，就可以消除进出口商的后顾之忧，帮助企业进入国际市场拓展业务，提高竞争力，推动国际贸易发展。
贸易融资流动资金贷款分别是什么，有什么区别
贸易融资流动资⾦贷款分别是什么，有什么区别现在不管是银⾏还是贷款公司都出现了很多种类型的融资贷款项⽬，其中包括贸易融资和流动资⾦贷款，贸易融资流动资⾦贷款分别是什么，有什么区别，店铺⼩编整理了“贸易融资流动资⾦贷款分别是什么，有什么区别”的内容为你答疑解惑。
区别贸易融资的第⼀还款来源是本笔贸易的直接收⼊(如应收账款)或者间接收⼊(如预付款获得货物后的销售收⼊)，⽤途也是与本笔贸易直接相关的，如备货，组织⽣产等。
因此贸易融资对单笔交易安全性的评价⽐对借款⼈的综合评价更加重要。
这也是有的时候我们把贸易融资称为“单笔”的原因。
⽽流动资⾦就有意思了…⽤途⼴泛不针对某笔确定的交易(⼀般叫⽇常经营周转，多么⿁扯的说法啊)，可以备货，可以组织⽣产，也可以发⼯资，第⼀还款来源也很不确定(⼀般叫企业综合收⼊，同样⿁扯啊)，所以对于流动资⾦贷款银⾏会对借款⼈做出更⾼的要求(包括信⽤等级，抵质押物等)。
贸易融资贸易融资，是银⾏的业务之⼀。
是指银⾏对进⼝商或出⼝商提供的与进出⼝贸易结算相关的短期融资或信⽤便利。
境外贸易融资业务，是指在办理进⼝开证业务时，利⽤国外代理⾏提供的融资额度和融资条件，延长信⽤证项下付款期限的融资⽅式。
贸易融资，是指在商品交易中，银⾏运⽤结构性短期融资⼯具，基于商品交易(如原油、⾦属、⾕物等)中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。
贸易融资中的借款⼈，除了商品销售收⼊可作为还款来源外，没有其他⽣产经营活动，在资产负债表上没有实质的资产，没有独⽴的还款能⼒。
贸易融资保理商提供⽆追索权的贸易融资，⼿续⽅便，简单易⾏，基本上解决了出⼝商信⽤销售和在途占⽤的短期资⾦问题。
贸易融资是商业银⾏提供的⼀类服务，旨在促进国与国、企业与企业间的进⼝和出⼝业务。
出⼝减去进⼝的余额为⼀个国家的贸易盈余。
流动资⾦贷款流动资⾦贷款是为满⾜⽣产经营者在⽣产经营过程中短期资⾦需求，保证⽣产经营活动正常进⾏⽽发放的贷款。
按贷款期限可分为⼀年期以内的短期流动资⾦贷款和⼀年⾄三年期的中期流动资⾦贷款;按贷款⽅式可分为担保贷款和信⽤贷款，其中担保贷款⼜分保证、抵押和质押等形式;按使⽤⽅式可分为逐笔申请、逐笔审贷的短期周转贷款，和在银⾏规定时间及限额内随借、随⽤、随还的短期循环贷款。
四大现代贸易金融的特点
四大现代贸易金融的特点贸易金融作为商业银行等金融机构中一个相对独立的业务体系，相对于传统存贷款等业务而言具有以下几个特点。
1．服务对象特定贸易金融是在生产、流通到消费整个供应链上下游串在一起的过程中，提供包括负债服务、收费服务和资产服务等一揽子金融服务，服务对象是核心企业及与其有稳定交易关系的上下游企业，以及特定商品或服务交易。
与相对主要关注客户信用状况的项目贷款、流动资金贷款等传统信贷业务相比，贸易融资更多关注特定交易项下的商业单据、票据、应收账款等的价值与风险评估。
2．融资条件低，资本占用少，资金流动性高贸易融资充分体现以商品交易为背景，以物权为保证的特点。
在物权保证下，贸易融资较少需要担保品，从而为客户提供更多的融资机会，特别是适合缺少固定资产等抵押品的中小企业进行融资。
国际结算是典型的中间业务品种，不占用或较少占用银行的资本金。
出口审单、全额保证金开证、结售汇等业务不占用银行资本。
非全额保证金开立信用证或保函风险资产权重为20％，意味着发放一般性贷款所占的银行资本是减免保证金的5倍。
贸易融资期限短，周转快，一般不超过180天，具有很强的流动性。
3．综合收益高贸易金融是高度综合的金融服务，业务交叉性强兼具中间业务与资产业务特点，既涉及表外业务又涉及表内业务，收益主体是手续费收入，同时也能带来利差收入。
贸易金融中的国际结算业务能够为银行带来丰厚的手续费、结售汇差价收入，这已构成银行中间收入的重要组成部分，而中间收入占比往往是衡量一家银行内在价值的重要指标。
贸易融资除了为银行创造利差收入，还可带来大量存款沉淀，为银行创造大量的隐性收入。
据统计，贸易金融业务反应在账面上的利润只占整体创利的20％，另外80％的创利隐藏在贸易金融带来的派生收益之中。
4．风险度较低贸易金融具有真实的贸易背景，通过对特定交易产生的物流、资金流、信息流的控制实现债务自偿，并可将信用风险的管理转化为对操作风险的管理，风险度较低，银行对风险的控制力较强，而且融资期限短，资金回收快，敞口时间短，风险相对可控。
国内贸易融资业务概述
（一）贸易融资概述——我行贸易融资占流贷比例
序号 分行 累放占比 余额占比 序号 分行 累放占比 余额占比 序号 分行 累放占比 余额占比
1 深圳 2 山东 3 安徽 4 厦门 5 广州 6 天津 7 江苏 8 广东 9 苏州 10 重庆 11 大连 12 青岛 13 山西
79.02% 53.02% 1 4 河北 23.98% 47.34% 30.63% 1 5 广西 15.09% 48.88% 18.53% 1 6 湖北 16.46% 43.48% 17.99% 1 7 上海 14.99% 52.06% 17.59% 1 8 宁夏 17.59% 51.82% 17.26% 1 9 吉林 16.17% 23.33% 15.52% 2 0 宁波 12.33% 27.27% 11.69% 2 1 海南 3.58% 28.10% 10.60% 2 2 河南 18.24% 24.98% 10.45% 2 3 福建 13.15% 22.53% 10.12% 2 4 江西 11.40% 17.93% 9.78% 2 5 浙江 9.85% 29.54% 8.84% 2 6 云南 14.96%
（一）贸易融资概述——发展意义（客户）
• 提高应收账款周转率，提高资金流动性 • 确保资金及时回笼，降低坏账风险 • 购销双方可以更好地控制风险 • 企业改善财务指标，美化财务报表的需求 • 降低企业资金占用，降低资产负债率 • 企业降低融资成本和担保难的需求 • 降低银行准入门槛 • 免费的信息调查服务 • 小企业可充分利用银行信用做大业务
（一）贸易融资概述——我行的优势和条件
• 结算基础：最大的结算银行 • 客户资源：最大的人民币贷款行 • 存量优势：改造传统流动资金贷款，存量替代潜力巨大 • 渠道优势：机构网点分布广，可随供应链延伸提供全过
浅谈贸易融资及受托支付问题
浅谈贸易融资及受托支付问题摘要：关键词：一、受托支付的概念及立法意图2009年下半年以来，备受银行界关注的《固定资产贷款管理暂行办法》、《流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》（以下简称“贷款新规”）相继出台。
贷款新规成为我国银行业综合监管制度和银监会实施依法监管的一个重要组成部分，其核心要义是强调实贷实付原则，而受托支付是实贷实付原则的主要体现方式，是有效控制贷款用途、保障贷款资金安全的有效手段。
根据贷款新规规定，受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
在受托支付模式下，银行应当按借款人实际用款进度发放贷款，直接将贷款资金划入借款人交易对手账户，保证银行对信贷资金流向的充分掌控。
贷款新规对流动资金贷款、固定资产贷款和个人贷款等三类贷款的具体外延并未做详细列举和解读，尤其是对于流动资金贷款的界限尚存在不少模糊之处。
本文将就贸易融资产品是否应执行受托支付问题进行一个简要的分析。
二、贸易融资与受托支付目前银行业主要的贸易融资产品有：在信用证结算方式下，对出口商在出口备货阶段提供打包贷款，出口交单后提供出口议付、福费廷、票据贴现和应收款买入等；对进口商提供信用证开证，在其出具信托收据的前提下提供信托收据贷款、进口货物先于承运货物提单到达时办理提货担保、提单背书等。
在跟单托收或汇款方式结算下，对出口商在出口交单后提供出口托收贷款、出口信用保险项下贷款、出口保理预付款、出口商业发票融资等；对进口商提供非信用证项下信托收据贷款、海外代付、进口保理等。
下面我们将进出口贸易融资产品区分表内业务和表外业务，再将表内业务区分为表内进口业务和表内出口业务，通过逐个考量来甄别是否有必要执行受托支付管理模式。
（一）表外业务贸易融资中的表外业务主要有证票通、信用证开证、提货担保、提单背书、进口保理、票据保付、国外保函等，因表外业务不列入资产负债表，指向明确，以银行信用提供服务，主要包括担保类、承诺类及金融衍生交易类业务，不属于银行贷款范畴，因此不适用采取受托支付。
贸易融资介绍
单方式下买单的风险办理
2．出口发票融资
（１） 适用结算方式：货到付款和赊销。 （２） 出口发票融定义：出口商凭其提供的出口发票及其他出口单
证，银行向其发放贷款。
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四、出口融资
4. 放单授信程序
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三、进口融资
（一）进口信用证项下的融资（进口押汇）
5. 信托（TR）项下的物权起到什么作用？
（１） 在香港，一般情况下，银行可以凭信托收据取得优先清偿的 信托 项下的权利，且押汇时不需要抵押登记，手续较为简便，还 是受到银行较为普遍采用的授信品种。
（２） 在香港，信托项下物权的风险。 （３） 在许多地区(包括中国大陆)，信托项下的货物权利法律不一
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二、进口开证授信
（四） 信用证项下的货权
（2） 信用证货权在我国（大陆）银行的作用
（3） 银行拥有货权信用证的风险权重计算。
➢
为客户开立拥有权的即期信用证，收取20%保证
金；或为客户开立没有货权的即期信用证，收取保
证金80%，在同等客户和同等金额的情况下风险度哪
个大？
➢
有货权信用证风险权重20%，无货权信用证风险权重100%。
➢
资本充足率与授信风险权重。
（4）远期信用证放单后风险权重的变化
（5）信用证与仓单“质押”组合。
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二、进口开证授信
（四） 信用证项下的货权
（6） 货权作用的有限性
（7） 在我行强化以经济资本为核心的风险约束和回 报机制下，应重视信用证货权，减少资本（经济 资本占用），并使收益与风险匹配
国际贸易融资业务的基础知识
国际贸易融资业务的基础知识一、国际贸易融资业务的主要特点（一）定义狭义地来讲，国际贸易融资业务是指开立信用证，为信用证项下货款支付或收取提供的资金融通，以及对信用证项下单据物权再提供信用等一类短期信贷业务。
国际贸易融资是一个围绕踉单信用证（DOCUMENT LETTER OF CREDIT，以下简称信用证）而运作的短期融资业务类别。
信用证是以银行信用作支持的结算工具，是开证行有条件地为进口商支付货款的承诺。
履行付款承诺的条件是出口商必须在信用证效期内提交符合信用证规定单据条款的商务单据（海运提单等货物单据）或金融单据（汇票），只要单证一致，单单相符，开证行就必须在单据提示日即期地支付货款，或在提示日确认在某一将来日期到时兑付。
信用证具有如下特点：（1）这种付款承诺虽然是有条件的，但却是第一性的，不需要追索就必须向受益人（出口商）或相关银行履行的付款责任；（2）开证行的付款责任不受贸易合同等其他契约关系的影响，是独立的责任；（3）银行之间处理信用证业务是单据交易而非货物交易，信用证受益人（出口商）将货物单据交给出口商的银行寄单索汇，属卖出单据，出口商的银行取得单据并垫付货款则属买入单据，开证行对出口商银行偿付的同时向其买入单据，开证申请人（进口商）付款后开证行释放货物单据，性质为付款赎单。
信用证之所以被纳入信贷业务范畴是因为它不仅仅是国际结算工具，而且也是短期融资工具。
当它以减免部分或全部保证金方式出借银行信用，不要求开证申请人（进口商）在开证时立即支付货款，使进口商得以在开证日至付款日到期这段时间，不必将其经营周转中的资金头寸以保证金的形式存入银行，直至到期才支付，这就间接地为进口商提供了资金融通。
只要未收足保证金开证，就会对开证行构成一个信用风险敞口，否则它只是一种纯粹的结算工具。
不仅信用证本身可以成为资金融通工具，它还可以派生出相关的授信业务。
信用证是开证行为进口商开出的，简称为进口开证；出口商的银行收到开证行开来的信用证，交给作为受益人的出口商，简称为出口来证。
贸易融资的内在本质：封闭性和自偿性
贸易融资的内在本质：封闭性和自偿性作者：钟俊来源：《管理观察》2012年第24期摘要：近年来，贸易融资逐渐成为各家银行业务布局中的重要板块。
本文探讨了贸易融资的业务内在本质，分析了贸易融资业务与传统贷款业务的区别，并就银行把控贸易真实性和操作风险提出了可行性的操作建议。
关键词：贸易融资封闭性自偿性1.贸易融资概念解析根据被称为银行业“基本法”的《巴塞尔协议》的第244条，贸易融资是指在商品交易中，银行运用结构性短期融资工具，基于商品交易(如原油、金属、谷物等)中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。
对于这种融资，借款人一般是把商品销售收入作为主要的还款来源，核心风险在于借款人安排交易的能力和银行的控制能力。
贸易融资其理论根据是20世纪60年代的商业贷款理论，即真实票据理论或自动清偿理论。
银行发行短期的与商品周转相适应的商业贷款具有自偿性，即随着物质周转、产销过程完成，贷款自然从销售收入中得到偿还。
据此，自偿性贸易贷款以真实性的商业行为为基础，以真实的商业票据为质押，一旦企业不能偿还贷款，银行即可根据抵押的票据，处理有关商品。
目前传统银行授信担保方式集中在抵押以及保证方式，偏重于对社会财富中固定资产的盘活；大量企业的流动资产，特别是以存货作为中间状态，包括前存货状态的预付款以及后存货状态的应收帐款都未能很好的盘活，进而使得积存在流通环节的流动资产未能实现盘活。
从企业经营循环的角度分析，任何一个企业（服务型企业除外）的经营都是物流与资金流的综合体。
企业都是付出资金，购入物品；再售出物品，收回资金。
贸易融资就是寻求企业资金流与物流的契合，提供依托企业经营活动的融资方式。
2.贸易融资的内在本质：封闭性和自偿性封闭性和自偿性是贸易融资的内在本质。
自偿性，也就是随着物质周转、产销过程完成，贷款自然从销售收入中得到偿还，在金额、时间上与商品销售收入所产生的现金流量相吻合，便于监控和管理。
银行更多关注用于融资货物自身的价值，货物价值的足值以否决定融资企业是否具有稳定的还款来源。
第八章 贸易融资业务
现金流入，有利于出口商改善财务状况和 清偿能力，从而避免资金占压，进一步提 高筹资能力。
3. 节约管理费用——出口商不再承担资产管理和
应收帐款回收的工作及费用，从而大大降低管理 费用；
4.提前办理退税——办理福费廷业务后客户可立
即办理外汇核销及出口退税手续。
3．福费庭票据一般在1－5年，属中期融资业务； 4．福费庭属批发性融资工作，适合于100万美元以
上的大中型出口合同，对金额小的项目而言，其 优势性不很明显。
Байду номын сангаас
对出口商的好处
1. 终局性融资便利——福费廷是一种无追
索权的贸易融资便利，出口商一旦取得融 资款项，就不必再对债务人偿债与否负责； 同时不占用银行授信额度；
二、与出口信贷比较
出口信贷是政府为鼓励本国资本性货物的出口而提供的一 种带有利息补贴性质的融资。对出口商来讲是最有吸引力 的，但它要求的条件也是很严格的，并非所有项目都能符 合出口的信贷的条件。而且，在出口信贷条件下，一般还 要求出口商投保出口信用险，并要求银行提供还款担保或 出口商提供财产抵押。这样不仅手续繁琐，而且增加了费 用开支，况且，出口商尽管投保了出口信用险，但保险公 司一般只承保应收账款的90％左右，而且通常是在应收账 款变为呆账后 6个月后才予以赔付，若通过法律程序索债， 赔付期可能会更长。可是出口商欠银行的贷款却必须到期 归还，不能延续。所以，出口商还要承担一定的收汇风险。
付款,进口保理商做担保付款） 12、出口保理商扣除融资本息(如有)及费用,将
余额付出口商
进口保理业务流程
（以双保理业务类型项下的公开型业务为例） 分为三个阶段： 一、进口额度的审批与核准 二、来单 三、对外付款
浅析我国银行国际贸易融资发展问题
规范要求 ， 如颁布统一的公允 价值计量具体准 则及使用指南 ， 以指导如 何采用现值技术估计公允价值在指南中， 可能详尽地规定有关现值 的 应 确认计量和报告问题 ， 明确规定未来现金流量的估计折现率 以及折现方 法的选择等 ， 根据相机决策 的理论 ， 应考虑放缓 推行公允价 值量推广 的 步伐。 综 上所述 ， 公允价 值是 一把 “ 双刃剑 ” 既能 提高 会计 信息 的透 明 ， 度， 又会增加财务报告波动性 ， 具有放大金融危机 的作用 。但是 ， 公允价 值却不是金融危机的“ 凶” 元 。正如 Ｓ Ｃ在近期研究报告 中所说： 对 贝 Ｅ “ 尔斯登 、 雷曼兄弟等机构而言 ， 受到市场挤兑 负面影 响显然 比会计准则 要重大。 挤兑才是金融机构不堪重负的主要原 因， ” 公允价值只是银行 家 们选择的一只替罪羔羊。我们 不应否认公允价值 ， 要继续发挥公允价值 在风险管理方 面的洞察力 ， 在提升公允 价值信息价值 相关性 的同时， 采 取措施抑制其 消极影响 。
融资的理解 ， 缺乏深入 、 科学的研 究。在对国际贸易 融资的认识和 风险 控制上 ， 中资银行与外资银行有明显 区别 ， 如对打包贷款 这一 传统业务 ， 外资银行在操作流程和手续上要简化 得多通过控制 贸易全程来 达到控 制风险的 目的， 而不是过分关注企业本身的规模和实力。一方 面企业在 找第三方担保时 ， 会顾虑对方将来会 要求 自己提供 担保 ， 进而产 生其难 以控制的风险 ； 另一方面部分 申请 国际贸易融资 的企 业为贸 易公 司 ， 缺 乏银行认可的固定 资产 ， 如厂房 、 土地等 ， 生产贸易融资
现状 情 况
中图分类号 ：８２ 文献标识码 ： 文章编号 ：０９－ ０ ７ ２ １ ） ５－ ０ ３－ １ Ｆ３ Ａ １０ ４ ６ ｛０ ０ ０ ０ ０ ０
浅析国内外汇贷款结汇业务
浅析国内外汇贷款结汇业务国内外汇贷款是银行的一项传统业务，随着对外出口贸易的大幅增长，其所涵盖的业务种类也逐渐丰富。
本文围绕国内外汇贷款结汇业务，从可结汇业务种类、账户管理、结汇方式、可否购汇角度对现有法规进行梳理，为各银行业务开展厘清思路。
一、国内外汇贷款业务种类国内外汇贷款是指银行向境内客户发放的以外币计价结算的贷款，包括自营外汇贷款和外汇贸易融资两种形式。
1.自营外汇贷款指银行向境内客户发放的以外币计价结算的贷款，如外币流动资金贷款等。
2.外汇贸易融资指与进出口贸易直接相关的融资业务，包括出口后融资，如福费廷、出口押汇、出口保理、出口贴现、发票融资等业务品种，和出口前融资，如打包贷款、订单融资等业务品种；以及进口融资，如进口押汇、进口O/A融资等业务品种。
二、可办理结汇的国内外汇贷款根据《国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》（汇发[2017]3号）规定，允许具有货物贸易出口背景的境内外汇贷款办理结汇。
此文直接扩大了境内外汇贷款结汇范围，旨在支持有货物贸易出口业务的企业。
依据发布的政策问答，主要包括以下类型贷款：1.货物贸易项下出货后融资，如福费廷、出口押汇、出口保理、出口贴现、发票融资（出口O/A融资）等；2.货物贸易项下出货前融资，如打包贷款、订单融资等；3.以企业出口项下预期收汇额为基础的流动资金贷款（可不与企业的单笔出口收汇金额、期限等逐一匹配）。
银行应根据可结汇的国内外汇贷款的不同类型，按照展业原则要求，对出口项下相关背景进行真实性、合规性审核。
三、账户管理及结汇方式1.直接划入经常项目账户根据《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]38号），出口贸易融资业务项下资金，在金融机构放款及企业实际收回出口货款时，均可直接划入企业经常项目外汇账户，相关结售汇申报在货物贸易项下。
在对出口项下相关背景进行真实性合规性审核后，按照经常项目账户内资金结汇的方式进行操作。
浅析大宗商品贸易融资方式及财务风险防范
浅析大宗商品贸易融资方式及财务风险防范作者：何波娜来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第3期一、大宗商品贸易融资现状我国虽然在大宗商品融资的品种和方式上差异不是很大，但在实际应用中采用信用证与其他融资组合相结合，对于长期贸易融资方式很少见。
2017年以来，国家信贷政策逐步收缩，贷款难度不断加大，国家政策对转口贸易、大宗商品行业都有了严格的政策限制，贸易融资越来越难。
在一些地区的银行已经对大宗行业的授信取消了，且遏制了对转口贸易铜、镍等的开证。
随着这些贸易融资的缩紧金融机构也逐步推出这些融资的变异产品。
二、大宗商品贸易融资方式及财务风险大宗商品贸易融资指金融机构或财务公司依托大宗商品为企业提供各种融资便利，金融机构根据商品的属性、贸易流程、客户需求以及监管需要为企业设计出个性化、合理化的融资方案。
随着大宗商品企业贸易业务的创新，经营日趋专业化，融资模式也跟着业务模式不断涌现。
（一）贸易融资方式1.国际信用证融资。
银行通过大型集团公司的信用担保，授信给企业适合的开证额度，通常在申请开立额度内的信用证时，需要缴纳一定比例的银行保证金（一般是20%，但目前很多银行会根据企业的风险和合作程度，适当减免），银行保证金主要是应对付款的违约风险。
案例：甲大宗企业与乙海外供应商签订镍的进口合同，同一时间可在期货市场做套期保值，锁定差价和风险。
由甲企业所在的进口银行开出90天的美元证或180天的人民币证给乙海外供应商。
甲企业收到镍现货后迅速出售，收回货款，即期收款远期付款，相当于获得一笔短期融资，待信用证到期后偿还开证金额，在额度范围内并可滚动融资。
在整个过程中的期现价差损益、汇兑损益及信用证融资费用就是最终的收益，有些大宗企业如果对价差时点把握较好的话，还能抵消融资成本。
很多大宗企业为了节省融资的成本，往往构建开证给海外关联方进行票据贴现，海外的融资成本远远比国内低。
此贸易融资还可以变异为代付业务，是国内银行与海外代理银行签订贸易融资协议，借助代理行给予国内企业的授信额度由代理行代为提供头寸，代理行将按照国内银行指示进行即期付款，一般融资期限可以长达1年，待约定到期，企业偿还国内银行融资款后，国内银行再向海外代理行偿还头寸，即经常提及的海外代付。
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（六）能够提供合法有效的担保
抵押：土地使用权、房产（包括住房、商用房、 厂房等）、抵押人以招标、拍卖、公开协商等方式取 得的荒地等土地承包经营权、矿业权等，一般不接受 设备作为抵押物。抵押率根据抵押物的种类不同有所 不同，一般不超过70%。
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二、业务办理基本条件
（六）能够提供合法有效的担保
质押：存单；黄金；汇票、支票、本票；国债、 金融债券、AA级（含）以上企业的债券；仓单；提单； 应收账款；可以转让的基金份额、股份、股票；收费 权，包括公路收费权（含公路桥梁、公路隧道或者公 路渡口等收益权）和农村电网建设与改造工程电费收 费权；依法可以质押的具有现金价值的人寿保险单等；
（融资用途的真实、合理，是监管部门的要求，是银行防范风险的要求，是 企业规范健康发展的需要）
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二、业务办理基本条件
（五）具有稳定的还款来源
融资用于日常正常经营周转的，要求企业具有稳定的 经营收入（或其他收入），还款期内的经营收入能够足额 覆盖贷款本息；融资用于新建项目的，项目未来收益、企 业综合收入能够覆盖贷款本息；基于特定交易的贸易融资， 特定交易形成的现金流能够覆盖融资本息。
4
一、法人信贷业务发展概况及特点
（二）基本特点
服务对象广泛；
产品内容丰富；
业务办理高效。
5
一、法人信贷业务发展概况及特点
（三）信贷投向
进一步加大中、小、微企业和个人消费类融资支持力度； 积极培育和拓展先进制造业、现代服务业、文化产业和 战略性新兴产业等新兴领域信贷市场；支持中原经济区 加快建设，着力支持“三化”协调科学发展，提升对实
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二、业务办理基本条件
（六）能够提供合法有效的担保
常见的担保方式有抵押、质押和保证。符合信用贷款 条件的可以信用方式发放贷款；对核心企业供应链客 户，如核心企业能够提供应收账款确认、承诺订单到 期无条件付款、提供其他增信措施的情况下，核心企 业上下游客户办理相关贸易融资业务可免于提供担保。
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二、业务办理基本条件
1
积极进入类
6
2
适度进入类
26
3 4 5
谨慎进入Ⅰ类 谨慎进入Ⅱ类 限制进入类
10 4 8
7
二、业务办理基本条件
（一）具备法人资格
贷款主体合法，营业执照年检合格、符合环保要求， 贷款证（件
（二）所需要的基本资料
客户类基本资料 ：营业执照、税务登记证、机构代码证、 公司章程、验资报告、贷款卡、近三年财务报表及当期 财务报表等； 银行要求的其他证明企业经营状况的资料。 项目基本资料 ：项目审批、核准或备案手续、环评审批 手续、可行性研究报告、建设用地批复手续，涉及特许 经营的，需提供相关特许经营文件，符合项目建设自筹 资本金比例要求的资本金来源。
体经济的金融服务能力。
6
一、法人信贷业务发展概况及特点
（三）2012年行业信贷分类
序号 分类结果 行业明细 电力供应、铁路运输设备制造行业、电信运营、石油石化、现代物流业、文 化旅游 城市轨道交通、城市公共事业、水电、新兴能源发电、商贸流通业、装备制 造业发电设备制造、工程机械制造、重型机械制造、石化设备制造、机床制 造、环保设备制造、输配电设备制造、农机制造、医院行业、教育行业、民 航运输业、住宿行业、金属矿采选、煤炭行业、铁路、港口行业、机场行业、 建筑行业、节能与新能源汽车、海洋工程。 公路、开发区、新农村（小城镇）建设、火电、钢铁、汽车制造、轮胎制造、 电子信息、纺织行业、合成材料制造行业、房地产 风电设备制造、医药制造、航运行业、光伏制造 城建、煤化工行业、焦炭行业、水泥行业、有色金属冶炼、造纸和纸制品行 业、金属船舶制造 行业数
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二、业务办理基本条件
信用：信用贷款是指主要以借款人自身信用为保证 发放的贷款。 原则上信用等级A+以上，近三年连续保持盈利，上 年末及本期经营现金流为正，无不良信用记录的客户 可以申请我行信用贷款。
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三、信贷产品体系 项目融资
固定 资产类
项目 贷款
经营性物业贷 并购贷款
房地产 贷款
住房开发贷款 商用房开发贷款 土地储备贷款 法人商用房按揭 临时贷款 周转限额贷款 营运资金贷款
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二、业务办理基本条件
（六）能够提供合法有效的担保
担保人的资质要求：代为清偿债务能力强、信誉 状况好的法人为保证人。担保人信用等级原则上应在 A+以上，可担保能力=（资产-负债）*调节系数-已为 他人提供的各类担保，调节系数依据担保人信用等级 确定，其中 AA 级调节系数为 1.2 ，调节系数随信用等 级增减在 0.5-1.5 之间同向变化。保证人需要提交全 套基础资料和同意提供担保的股东会或董事会决议， 并在我行进行信用等级评定。
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二、业务办理基本条件
（三）具有良好的信用记录
目前人行征信系统已日益健全，借款人在银行以及与 交易对手的信用状况都会在人行征信系统中显示，且信用 记录良好是所有融资类产品中客户准入中比较重要的一条， 建议各位客户一定要珍爱信用记录。
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二、业务办理基本条件
（四）合理的融资用途
我行信贷产品主要用于满足企业扩大再生产的固定资产 投资、企业并购需求以及企业在经营、生产过程中合理的 资金需要。信贷资金不得以任何形式流入证券市场、期货 市场和用于股本权益性投资。
工商银行法人客户信贷业务简介
中国工商银行河南省分行 2012年10月
目 录
一
法人信贷业务发展概况及特点
二 三 四
业务办理基本条件
法人信贷业务产品体系
重点产品介绍
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一、法人信贷业务发展概况及特点
第三部分 第二部分 第一部分 业务发展概况 基本特点 行业信贷投向
3
一、法人信贷业务发展概况及特点
（一）业务发展概况