浅谈企业采购的审计要点

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我们是如何进行采购审计的

采购审计是指对企业的采购过程及相关活动进行全面、系统的审查和

评价，以保证采购活动的合规性、透明度以及经济效益的实现。在企业中，采购审计是重要的管理工具，对于打击腐败、控制成本、提高采购效率以

及维护企业声誉都起着至关重要的作用。本文将从采购审计的目的、步骤、方法以及实施过程进行详细的介绍。

一、采购审计的目的

采购审计的目的是通过检查采购活动是否遵循法规和企业内部规章制度，评估采购效率和质量，提出改进和优化建议，促进采购流程的规范化

和成本的最优化。采购审计主要关注以下几个方面：采购过程的规范性、

合规性和透明度、采购决策的科学性和合理性、采购成本的控制效果、采

购风险的管理能力以及供应商合作的稳定性。

二、采购审计的步骤

1.确定审计范围和对象：审计范围包括采购活动的范围、时间和地点，审计对象通常为采购部门、采购流程以及采购合同和供应商。

2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括

审计的时间表、工作流程、参与人员和审计方法等。

3.收集和整理相关信息：审计人员应收集和整理与采购活动相关的文件、记录和报告，包括采购合同、采购流程文件、付款凭证以及供应商的

资质和信用等。

4.进行实地调查：审计人员需对采购活动的实施进行实地考察，了解

采购流程和操作情况，检查采购文件和记录的真实性和准确性。

5.分析和评价：根据采购活动的目标和执行情况，对采购活动的效果和质量进行分析和评价，找出存在的问题和不足之处。

6.提出改进意见：根据审计结果，提出采购活动的改进和优化建议，明确改进措施和责任部门，并进行跟踪和监督。

采购审计的控制要点范文

采购审计是一项重要的管理工具，可以帮助企业确保采购过程的合规

性和有效性。在采购审计中，需要关注一系列的控制要点，以确保采购过

程的透明度、公正性和风险控制。以下是一个关于采购审计控制要点的范文，超过1000字。

一、采购政策和程序

1.采购政策：企业应制定明确的采购政策，包括采购的原则、流程、

责任和权限等，以确保采购过程的合规性和公正性。

2.采购程序：企业应制定详细的采购程序，包括需求确认、供应商选择、合同签订、采购执行和验收等环节，以确保采购过程的规范性和透明度。

3.采购流程控制：企业应建立健全的采购流程控制，包括审批流程、

审批权限、文件归档等，以确保采购过程的审批合规和记录完整。

二、供应商选择和评估

1.供应商资质审查：企业应对供应商进行资质审查，包括注册资本、

经营许可、财务状况等，以确保供应商的合法性和可靠性。

2.供应商评估：企业应建立供应商评估体系，包括供应商的价格、质量、交货期、服务等指标，以确保选择到合适的供应商。

3.供应商管理：企业应建立供应商管理制度，包括供应商的合同管理、绩效评估、风险管理等，以确保供应商的稳定性和合作共赢。

三、采购合同管理

1.合同审查：企业应对采购合同进行审查，包括合同的条款、条件、

风险等，以确保合同的合规性和有效性。

2.合同执行：企业应建立合同执行制度，包括合同的履行、变更、索

赔等，以确保合同的执行过程合规和风险控制。

3.合同归档：企业应做好采购合同的归档管理，包括合同的存档、备份、检索等，以确保合同的安全性和可追溯性。

四、采购费用管理

审计技巧：国有企业采购内部审计应重点关注三个环节

国有企业采购内部审计应重点关注三个环

节

国有企业在采购中遵循公开、公平、公正原则择优选择货物、服务供应商，节约了大量资金，提高了资金使用效益。国有企业采购具有资金量大、程序性强、风险点多等特征,可能出现采购成本较高，甚至串标和围标等违法问题。在国有企业采购内部审计中应重点关注采购、验收、资金三个环节，揭示采购中的管理不规范、制度执行不严格等问题。

采购环节

Ol关注采购商品是否价格偏高

通过询价等方式采集周边地区的商品明细，对同一厂家、同种规格、同种型号的商品进行大数据比对，确定采购商品是否价格偏高。

02关注采购过程有无串标和围标

对投标单位的法人及高管进行工商信息对比，分析是否为关联方；根据投标代表身份证号码查询社保信息，分析是否为同一家参保单位；查询投标单位投标保证金汇入方是否为同一单位。

03关注采购缺少竞争性

如投标单位只有三家，且三家投标单位评分分值差距拉开很大，

中标方分值很高，而另外两家得分很低，中标方中标价与被审计单位预算价很接近，则明显缺少竞争性。对发现的采购商品和服务串围标及缺少竞争性，内部审计应作为重大风险事项。

验收环节

Ol关注采购商品型号、数量是否一致，采购商品有无串换。

虽然国有企业采购中都有验收环节，但很多仅是形式上的验收，并未对商品型号和数量进行核实。内部审计可以通过实地盘点，核对国有企业采购商品实物数量、合同数量,确定供应商有无“缺斤少两”。将采购送达商品与采购清单逐项核实，确定型号是否一致，质量有无偏差。

02关注采购商品是否存在长期闲置现象

企业采购审计要点分析

一、对物资采购内部审计阐述

企业是经济体，资金链对企业来讲至关重要，只有把有限的资金投入到关键环节，才能实现利润增值，保证企业生产经营的连续性，不断强化企业内部审计工作是实现企业快速发展的必由之路，那么，企业在进行其内部审计过程中，则需要从强化监督、加强管理的角度出发，使企业内部资金去向得到监管，物资审计是审计的重点部分。

１.审计要在物资采购的过程中进行。

审计工作要全面介入到流通过程，特别是对物资采购过程监管非常必要，为了有效保证采购到物美价廉的物资，则需要把审计工作做实做细，全面介入到整体物资采购链中。通过严格科学的审计介入，保证现金支付及对应物品服务具有合理性、科学性。物资采购过程较为复杂，审计工作要在各个环节中充分体现，进行物资采购预付款前，需要对相关合同签署进行监管，进一步明确各项赔款事项，确保应付金额真实性、可信度。应付金额付出后，还要做好有效的统计，避免出现账面财务虚增的现象，增加企业负担。

２.物资采购审计工作原则。

物资采购质量关系到企业产品质量，只有全面做好审计工作，才能保证物资品质，生产出合格的产品，满足市场基本需求。物资采购审计需要把握“合理支出、及时审批、履行程序”的基本原则，全面有力的做好审计工作是企业发展的根本，为了实现持续性发展，企业需要根据全年生产安排，对资金开支做好规划，使全年的开支情况更加清晰明确，通过审计计划避免出现额外开支，影响企业正常生产。物资采购要履行相关审批手续，保证过程合理，对一般性物资采购要确保费用审批分级管理，通过专门人员全权负责，使资金得到有效监督。

浅谈企业采购的审计要点

对企业采购活动的审计,是企业内部审计的重要职责。对企业采购审计,需要把握重点环节,有针对性地进行重点审计。企业采购审计的要点应包括企业采购内部控制制度审计、采购过程审计及采购效益审计三个方面。

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0 引言

企业采购是企业生活经营过程中的一项基本经济活动,加强采购管理和审计监督,降低采购成本是企业经营管理的重要内容。对企业采购的审计,是企业内部审计的重要职责,只有充分把握企业采购过程中的重点环节,有针对性地进行重点审计,才能最大限度地发挥审计监督的作用和效益。

1 采购内控制度审计

企业采购活动是一项资金量大、涉及面广的工作,它需要在采购的决策、执行、履约等各个环节上建立起一整套有效的监督制约机制,以保证采购的顺利进行,以发挥其应有作用。采购内部控制有效性审计,就是要在了解企业采购活动的内部控制制度的基础上,对其有效性进行评估,进而评估企业采购的风险。

1.1 了解企业采购活动内控制度企业内部审计人员应运用适当的方法了解企业采购活动的内部控制,具体内容包括采购作业程序、岗位责任、人员分工、人员素质、内部审计报告、有关会议记录,以及以往审计内部控制的相关资料等。

1.2 评估企业采购的风险对企业采购内控制度进行充分了解和有效性评估后,就需要进行企业采购风险的评估。所谓采购风险就是因为企业采购内控制度失效需导致采购预期目标和实际结果出现偏差的可能性。审计人员应依据审计目标,通过对企业采购机构、内部控制制度和了解和评价,探讨采购过程各阶段可能存在的风险,依据国家、企业对采购的相关规定和制度,评价采购机构的控制环境、控制程序及内部监督系统,找出内部控制的薄弱环节,以评估企业采购风险。

物资采购审计6大要素55个核心关注点

物资采购审计6大要素，55个核心关注点

物资采购审计6大要素

（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。

（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。

（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。

（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制

定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。

企业采购合同的审计审签及其应注意的问题

企业采购合同的审计审签及其应注意的

问题

企业采购合同的审计审签及其应注意的问题

采购合同审计审签是指由内部审计部门或审计人员对涉及物资、工程、服务等采购活动所签订合同的全过程，包括对合同的签订、履行过程和结果进行的审计监督、检查、评价和咨询活动。其主要目的是通过对采购合同的审签，加强对采购活动的审计监督，把采购过程隐蔽的权力公开化，集中的权力分散化，使企业各职能部门相互协调，相互监督，共同致力于成本费用的控制，最大限度地堵塞采购过程中的漏洞，实现企业效益最大化。采购合同审计审签一般分为对合同文本的审查、合同产生过程的审查和合同履行情况的审查三个环节。

一、合同条款的审查

对合同条款的审查，即对合同草本主要条款的完整性、严密性、合法性的审查。需要注意的是，合同一经当事方签字盖章，一般就产生法律效力，难以更改，因此，审计机构或审计人员对合同的审计审签，必须在合同产生法律效力前进行。在审签时，要根据招议标的结果或当事人约定的具体合同内容进行审计，最终使合同的条款齐备、准确、严密、合法，促使合同成立、生效及顺利地履行，实现订立合同的目的。其内容主要包括：

（一）当事人的名称或者姓名和住所审查。当事人是合同的主体，审查时要看合同中是否将当事人都规定到合同中去，而且准确、清楚地规定各方当事人名称或者姓名和住所；合同载明住所的意义在于，决定债务履行地、诉讼管辖、涉外法律适用的准据法、法律文书送达的处所等。

（二）标的及其数量、质量的审查。标的的审查要根据标的物的不同加以区分确定，以物为标的的，要审查合同中的出卖物；以工程为标的的，要审查建设合同中的工程或者劳务；另外，还要审查标的名称是否规范、准确，注意不同地区、国家和方言对同一标的的不同称谓。在审查标的物数量时，以物为标的的要审查其长度、体积或者重量的约定；以工程或服务为标的的要审查其工作量的约定。对标的物质量的审查，应向签订合同对方索要相关的国家认可的质量标准；如果是当事人双方约定的质量标准或技术要求，要审查其性能、效用、工艺等。

审计人员应关注国企采购的哪些环节？

国有企业是国民经济的主导力量，国有企业的发展关系到国民经济的健

康稳定运行和可持续发展。采购作为国有企业的常规经济活动，具有资

金量大、风险点多的特点。笔者在审计中发现，一些国有企业采购尚

存在管理粗放、内部控制不严甚至违纪违规行为。这给国有企业持续健

康发展带来了风险隐患，也易滋生相关领域腐败问题。

本文剖析了国有企业采购行为中存在的风险点，并提出相应的审计思路

及方法，以期对开展此类审计有所启示。

国有企业采购审计的思路及方法

一、关注采购管理基本情况

一是检查企业是否制定采购管理内部控制制度，是否明确采购各个环节的责任主体、操作流程、规范性要求。

二是检查制度是否与相关上位规定保持一致，如涉及工程项目的采购制度是否与《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例的相关规定保持一致，是否设立专门负责采购工作的机构和岗位，负责牵头管理采购工作。

三是检查采购档案是否完整，是否将招标文件、投标或响应文件、评标过程资料、采购合同、验收资料等归纳整理、装订成册，以及代理机构是否将委托实施的采购项目资料完整交接并办理交接手续。

二、关注采购立项决策

一是检查企业是否按照规定的程序和标准对采购项目进行立项申报，分析采购的依据和理由是否充分，是否符合企业发展需要，是否与采购需求部门履职需求相适应。可以通过将立项资料与企业采购制度中关于立项的规定进行比对来检查核实。

二是对于涉及大额支出事项，检查是否认真执行国有企业“三重一大”决策制度相关规定，是否按程序报送企业党组织、总经理办公会、董事会等集体研究和讨论。可以通过调阅项目立项相关申报资料、会议纪要、企业“三会”(股东大会、董事会和监事会)议事规则规定等进行检查核实。

采购流程中的供应商审计要点

在采购流程中，供应商审计是一项非常重要的环节。通过审计供应商，企业可

以评估其合规性、可靠性和可持续性，确保所选择的供应商能够满足企业的需求，并降低相关风险。下面将介绍一些采购流程中供应商审计的要点。

1. 合规审计：企业应确保所选择的供应商符合法律法规的要求，包括工作环境、劳动法规、环保要求等。审计团队可以检查供应商的相关资质和证件，确保其合法经营，并与职能部门共同核实其合规性。

2. 财务审计：财务审计是了解供应商的财务状况和财务可靠性的重要手段。审

计团队可以通过查看供应商的财务报表、审计报告和纳税记录等来评估其财务风险。还可以与供应商的财务部门沟通，了解其会计政策、财务系统和内部审计控制等情况。

3. 供应链审计：供应链审计是评估供应商整个供应链的可靠性和稳定性。审计

团队可以追踪供应商的物流流程，了解其原材料的来源和采购渠道，以确保其供应链的透明度和合规性。还可以评估供应商的供应能力和供应链风险管理能力。

4. 质量审计：质量审计是评估供应商产品和服务质量的关键环节。审计团队可

以对供应商的生产设备、生产工艺和质量管理体系进行审查，确保其产品和服务符合企业的要求和标准。还可以核实供应商的质量认证和检测报告等相关文件。

5. 社会责任审计：社会责任审计是评估供应商在劳动力、环境保护和社会公益

等方面是否履行了其社会责任的重要手段。审计团队可以评估供应商的劳动力政策、环境管理措施和社区参与情况，以确保其在社会责任方面的合规性和可持续性。

6. 信息安全审计：信息安全审计是评估供应商信息系统安全和数据保护措施的

采购审计的控制要点范文

采购审计是对企业采购活动进行全面、系统、独立的审查，以确保采购过程符合法律法规和公司内部相关政策规定，保证采购活动的公正、透明和高效进行。在进行采购审计时，需要关注以下几个控制要点：

一、采购流程控制

1.采购合同的签订

在采购合同的签订过程中，审计人员要核实合同的合法性、合规性以及与需求、招标文件的一致性。同时，审计人员需要审查合同条款的完整性、明确性和保护公司权益的程度等内容。

2.采购需求的合理性

审计人员需要核实采购需求的合理性，包括需求的合规性、科学性、真实性和准确性等。审计人员应关注需求的提出、审核和批准过程，以确保采购需求的真实性和合理性。

3.采购预算的编制和控制

审计人员需对采购预算进行审查，包括预算的编制过程、审核过程以及执行情况等。审计人员还需核实采购预算的科学性、合理性和准确性，确保预算的合规性和有效性。

二、供应商选择与评价控制

1.供应商的资质评估

审计人员需核查供应商资质评估的过程和结果，包括对供应商的信用、资产状况、业绩、技术实力等方面进行评估。审计人员还需核实供应商评

估的程序和方法是否符合公司的相关要求。

2.供应商的竞争性选择

审计人员需评估供应商的竞争性选择过程，包括标书的发布、公开招

标的程序和要求等。同时，审计人员还需核实招标过程的公正性、透明性

和合规性。

3.供应商的合同履约情况

审计人员需核实供应商在合同履约过程中的执行情况，包括供应商的

产品质量、交货时间、商务合作等方面的履约情况。审计人员还需关注供

应商的合同变更、违约等问题，并核查公司与供应商之间的责任和权益。

采购合同审计的重点

随着市场经济的发展，采购合同在企业运营中扮演着重要的角色。采购合同审计是一项对采购过程进行全面检查和评估的重要工作，旨在确保合同执行的合法性、合规性和经济效益。本文将探讨采购合同审计的重点，以便帮助企业在审计过程中更好地识别和解决问题。

一、合同的合法性审计

在采购过程中，确保采购合同的合法性是非常重要的。合法性审计主要包括合同是否符合法律法规的规定、是否有必要的授权、合同的成立是否经过正当程序等。审计人员需要仔细检查合同文本、签订文件、授权文件等相关资料，以确保合同的签署和执行过程合法合规。

此外，审计人员还应关注合同中涉及的知识产权、商业秘密、质量标准等方面的问题。合同中的知识产权要求需要合法合规，并且应注明知识产权的归属方以及使用范围。此外，商业秘密的保护也是采购合同审计中的重点内容。审计人员需要核实合同中关于商业秘密的保护条款是否明确、具体，并了解企业是否采取了必要的保护措施。

二、合同的履行情况审计

采购合同的履行情况审计主要是对合同执行过程进行评估，以确保合同按照约定的时间、质量、数量、价格等要求履行。审计人员需要对采购合同的执行情况进行全面、细致的检查，了解是否存在合同执行偏差、变更和解决争议的情况。

对于合同执行过程中的问题，审计人员需要进一步了解原因，并提

出相应的整改建议。例如，如果发现合同执行时间超出约定期限，审

计人员需要查明原因，分析延误是否受到恶劣天气等不可抗力因素的

影响，或者是否存在过程管理不当、沟通不畅等问题。

此外，价格、数量和质量是采购合同执行的关键要素。审计人员应

企业物资采购内部审计概述及审计要点分析

一、概述

物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。为了确保企业物资采购流程的合规性和效

率性，需要进行内部审计。企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采

购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动

的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。

1.采购流程审计

审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。审计要点包括采购流程是否规范、流程中是

否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。同时，也需

要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、

错误等情况。

2.供应商审计

供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚

假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，

供应商的履约能力、供货能力等。

3.采购合同审计

审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、

履约等方面。审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款

是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。

4.资金使用审计

5.风险评估与防控

审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。

浅析采购审计的重点和难点

钱芝网

论文摘要：采购作为企业生产经营过程中的基本环节，其工作的好坏直接关系到企业的经济效益和市场竞争能力。然而，由于采购过程复杂，加之我国企业长期以来采用传统的采购模式，致使我国企业采购管理仍然是一个十分薄弱的环节。为此，许多企业纷纷采取各种措施，特别是通过加强审计，来强化对采购的管理和监督。但由于抓不住采购审计的重点和难点，虽然花费了大量的人力和物力，但仍未起到对采购的有效管理和监督。本文通过对采购过程的剖析，详细分析了采购审计的重点和难点之所在。

关键词：采购审计重点难点

采购作为企业生产经营过程中的基本环节，是企业一切活动的开始，是企业生产经营连续性的保证，也是企业生产经营中最大的成本领域，其支出占产销额的６０－８０％以上。采购工作的好坏直接关系到企业的经济效益和市场竞争能力。因此，现代企业的竞争，正由技术的领先、市场的垄断，逐渐转向以采购来降低成本、提高利润，从而帮助企业占据新的优势。然而，由于采购过程复杂，管理难度大，再加上社会上腐败现象的存在以及采购人员、管理人员自我利益的驱动，在采购中暗箱操作、舍近求远、舍好求次、舍贱求贵的现象时有发生，严重影响了产品的质量，增加了采购成本，削弱了市场竞争力。为此，许多企业纷纷采取各种措施，特别是通过加强审计，来强化对采购的管理和监督。由于抓不住采购审计的重点和难点，四面出击，全面开花，虽然花费了大量的人力和物力，但仍未起到对采购的有效管理和监督，采购中“前门搂钱，后门漏钱”的现象仍然大量存在。那么，究竟什么是采购审计的重点和难点呢？本文对此问题探讨如下。

采购方式的审计要点

采购是企业运营中不可或缺的一环，而采购审计则是确保采购过程合规、有效的重要手段。采购方式的审计要点包括以下几个方面：一、采购计划审计

采购计划是采购过程的起点，审计时需要关注以下几个方面：采购计划是否合理、是否符合企业战略和业务需求；采购计划是否经过充分的内部审批程序；采购计划是否与预算相符合。

二、采购招标审计

采购招标是采购过程中最重要的环节之一，审计时需要关注以下几个方面：招标文件是否符合法律法规和企业规定；招标程序是否公开、公正、公平；招标结果是否合理、有效。

三、供应商管理审计

供应商管理是采购过程中的关键环节，审计时需要关注以下几个方面：供应商的资质是否符合要求；供应商的信誉度和经营状况是否良好；供应商的价格、质量、交货期等是否符合合同要求。

四、采购合同审计

采购合同是采购过程中的重要文件，审计时需要关注以下几个方面：合同是否符合法律法规和企业规定；合同条款是否明确、合理；合

同执行是否符合要求。

五、采购支付审计

采购支付是采购过程中的最后一环，审计时需要关注以下几个方面：支付程序是否符合企业规定；支付金额是否与合同相符；支付对象是否符合要求。

采购审计是确保采购过程合规、有效的重要手段，需要关注采购计划、采购招标、供应商管理、采购合同和采购支付等方面。企业应建立健全的采购审计制度，加强内部控制，确保采购过程的透明度和合规性。

企业采购审计内容与方法

企业采购审计是指对企业采购过程中的采购决策、采购过程、采购合同以及相关业务流程进行审查与评估的一种管理方法。企业采购审计旨在确保企业的采购活动符合法律法规和内部控制要求，并最大程度地提高采购活动的效率和效果。下面将详细介绍企业采购审计的内容与方法。

一、企业采购审计内容：

1.采购策略审计：审查企业的采购策略和目标，评估策略的科学性和合理性，是否与企业的发展战略相一致。

2.采购流程审计：审查企业的采购流程是否合理、有效，并对采购流程中的各个环节进行评估和改进。包括采购申请、供应商筛选、谈判与比价、合同管理、收货与验收、付款等环节。

3.采购合同审计：审查采购合同的签订过程和合同条款的合规性，评估合同的风险和合同履行情况，确保采购合同的完整性和合法性。

4.供应商管理审计：审查企业的供应商管理制度和过程，评估供应商的选择、合作与退出机制，以及供应商的履约能力和服务质量，确保供应商能够满足企业的需求。

5.采购费用审计：审查采购费用的使用和报销情况，评估采购费用的合法性和合理性，确保采购费用的透明度和节约。

6.采购绩效评估审计：对企业的采购绩效进行评估，评估采购活动对企业绩效的影响及贡献，为企业提供改进和优化的建议。

二、企业采购审计方法：

1.文件审查法：通过审查企业的采购文件、合同、报表等资料，了解采购活动的过程和结果，并与法律法规和内部控制要求进行对比，发现问题和潜在风险。

2.事实调查法：通过与采购相关的工作人员进行面谈、询问和调查，了解采购活动的实际情况和问题，发现潜在的违规行为和风险。

采购、付款审计10大要点

采购与付款循环审计要点

企业的采购业务有大有小，但无论大小都是作为企业生产经营活动的起点，毕竟“巧妇难为无米之炊”，没有生产材料或者办公用具，相信没有企业会不关注自己的采购。企业的付款行为，从数额和性质上来说可以涵盖多种事项，比如与供应商企业之间的应付账款、重大交易的相关费用等。但是就固定资产的采购而言，一般有专门的资产管理部门来负责，与普通的原材料商品的采购还是有区别的。

如果从行业上进行区分，不同的行业还是有比较典型的采购支出事项的。

1.从事货物贸易的企业，主要涉及到经营产品的购买、运输储存、广告的推广促销费用和售后服务的费用。

2.一般制造业，也是本审计循环主要涉及的企业，这些企业在生产过程中的原材料、低值易耗品、一些配件的购买等支出、将产成品运输到客户及零售商处的运输费和管理费等。

3.专业服务业，类似于事务所和教育机构等，对专家的顾问费用、差旅费用、资料书稿的出版印制费用等。

4.金融服务业，大额资金拆借会产生费用、利息手续费、网络银行的设备安全维护费用等。

5.建筑业，包括所有建筑材料与设备的购置费用、保险支出与安保成本、建筑保证金和许可审批方面的支出、建筑工人的各种费用等。

涉及的主要环节及文件记录

1.采购计划，不论是大宗货物，还是比较小的零星物品，企业会

根据自己制定的生产销售计划，在考虑市场销量和供求关系的变化，制定采购计划。

2.实际采购，采购行为会产生供应商清单、请购单、订购单。供应商清单是一份合作伙伴的资质证明，在通过文件审批和询价考量之后，列示出选择合作的供应商，并且及时维护信息。请购单是由生产和仓储部门填写，是申请购买商品、劳务的书面凭证。订购单是由采购人填制，作为整个环节的终端凭证保存。