2021年税收理论与实务复习题答案

《税收理论与实务》复习题

一、单项选取题

1．税法规定征税目物为(B )，它是区别不同税种重要标志。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税目

D、税率

2．税收权利主体是(C )。

A、税务机关

B、纳税义务人

C、征纳税双方

D、税务总局 3．下列不属于流转税类是( A )。

A、印花税

B、增值税

C、营业税

D、消费税

4．税收法律关系保护对权利主体双方而言( B )。

A、是不对等

B、是对等

C、保护征税一方

D、保护纳税一方 5．下列税种中属于从量税是(D )。

A、公司所得税

B、增值税

C、营业税

D、资源税

6．下列税种中属于价外税是(B )。

A、资源税

B、增值税

C、营业税

D、消费税

7．国内税法是由一系列要素构成，其中三个最基本要素是指(D )。

A、纳税义务人、税率、纳税期限

B、纳税义务人、税率、违章解决

C、纳税义务人、税目、减免税

D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收承担轻重与否重要标志是( C )。

A、纳税期限

B、减税免税

C、税率

D、纳税环节

9．在国内税收法律关系中，纳税人拟定原则是(D )。

A、量力承担

B、属人

C、属地

D、属人属地

10．土地增值税税率属于( D)。

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

11．公司外购货品，可以作进项税额抵扣是(C )。

A、外购小汽车用于个人消费

B、外购床单用于职工福利

C、外购礼物免费赠送给客户

D、外购粮食分给职工个人

12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税是(D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修

D、家具城销售家具并为顾客有偿送货

13．普通纳税人外购货品所支付运送费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵

扣，计算抵扣金额时，除运送费外，还可抵扣( C )。

A、装卸费

B、保险费

C、建设基金

D、保管费

14．下列行为属于视同销售货品，应计算增值税销项税额有(B )。

A、某生产公司外购钢材用于扩建厂房

B、某商店为厂家代销服装

C、某运送公司外购棉大衣用于职工福利

D、某歌厅购进一批酒水饮料用于

销售

15．纳税人采用分期收款方式销售货品，其增值税纳税义务发生时间为( D )。

A、收到第一笔货款当天

B、收到最后一笔货款当天

C、发出商品当天

D、合同商定收款日期当天

16．下列使用13％税率项目有( A )。

A、销售农机整机

B、销售农机零件

C、加工农机加工费收入

D、加工农机零件加工费收入

17．下列应税消费品中，合用复共计税办法计征消费税是(C )。

A、高尔夫球及球具

B、酒精

C、卷烟

D、化妆品

18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税是( C )。

A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

B、用自制酒精继续加工成粮食白酒

C、某汽车厂将自制小汽车用于对外投资

D、委托加工收回酒精继续加工成粮食白酒

19．依照消费税关于规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税是( D )。

A、炼油厂用于本公司基建部门车辆自产柴油

B、汽车厂用于管理本部门自产汽车

C、日化厂用于交易会样品自产化

D、卷烟厂用于生产卷烟自制烟丝

20．营业税特点是( D )。

A、以对非商品销售额征税为主

B、实行价外计税

C、按行业大类设计税目税率

D、计算简便，征收成本较低

21．下列不属于应当征收营业税混合销售行为有( D )。

A、商店销售空调并负责安装

B、装修公司装修房屋并销售装饰材料

C、彩电生产公司销售彩电并负责运送

D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

22．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税是( C )。

A、广告播映

B、出租文化场合

C、以租赁方式为体育比赛提供场合

D、动物园销售门票业务

23．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税是( B )。

A、出租电影拷贝

B、转让著作权

C、以无形资产投资入股，参加接受投资方利润分派、共同承担投资风险行为

D、土地租赁

24．下列不属于城建税纳税人是( B )。

A、建制镇缴纳增值税私营公司

B、农村缴纳增值税个体工商户

C、市区缴纳营业税外商投资公司

D、县城缴纳营业税事业单位

25．某县城一加工公司8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该公司本月应缴纳都市维护建设税和教诲费附加为( A )万元。

A、22．56

B、25．6

C、28．2

D、35．2

26．下列项目，不作为城建税计税根据是( D )。

A、纳税人被认定为偷税少缴增值税税款

B、纳税人欠缴营业税

C、纳税人被认定为抗税少缴增值税税款

D、对欠缴增值税加收滞纳金

27．下列油类产品中，应征收资源税为( B )。

A、人造石油

B、天然原油

C、汽油

D、机油

28．在中华人民共和国境内开采( D )单位和个人，为资源税纳税人。

A、应税矿产品

B、生产盐

C、资源

D、应税矿产品或者生产盐

29．在资源税中，煤炭征税范畴涉及( D )。

A、洗煤

B、选煤

C、煤炭制品

D、原煤

30．按照《公司所得税法》和实行条例规定，下列各项中属于非居民公司有( C )。

A、在黑龙江省工商局登记注册公司

B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨外资独资公司

C、在美国注册公司设在苏州办事处

D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包公司

31．下列状况属于外部移送资产，需缴纳公司所得税有( A )。

A、用于职工奖励或福利

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、改进资产形状、构造或性能

D、将资产用于生产、制造、加工另一产品

32．某公司实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；通过批准向本公司职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司应纳税所得额为( D )万元。

A、20

B、30

C、31

D、30.4

33．某公司销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该公司当年可在所得税前列支业务招待费金额是( 5 )万元。

34．美国商人大卫先生2月20日来国内工作，3月25日回国，4月15日又回中华人民共和国来，10月10日至10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，1 1月1日返回中华人民共和国，后于6月20日离开中华人民共和国回美国。则该纳税人属于国内居民纳税人年度是(B )。

A、 B、