审计学原理习题全套
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《审计学原理》习题集第一章注册会计师审计职业特点一、单项选择题1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。
下列各阶段中，抽样方法作为审计的一•种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是（C ）。
A.18W：纪的意大利B.1844年至20世纪初的英国C.20 [U：纪初的美国D.第一次世界大战以后2.中国第一家会计师事务所是（B ）。
A潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所C.立信会计师事务所D.安永会计师事务所3.我国历史上第一部注册会计师法规是（C ）。
A.《会计师条例》B.《注册会计师条例》C.《会计师暂行章程》D.《注册会计师法》4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的（D ）oA.《会计师条例》B.《中华人民共和国注册会计师法》C.《关于成立会计事务所的通知》D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》5.按照审计的主体不同，审计可以分为（D ）。
A.幣体审计和局部审计B.财务报表审计和合规性审计C.详细审计和资产负债表审计D.政府审计、内部审计和注册会计师审计6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在（C ）方面是基本相似的。
A.审计中取证的权限B.审计要实现的目标C.対内部审计的利用D.审计所依据的准则7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，止确的是（C ）oA.二者的经费和收入来源相同B.二者的审计目标基本一致C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性D.二者对发现问题的处理方式相同8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（D ）oA.内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的B.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果C.内部审计的独立性比注册会计师审计差D.内部审计是被审计巾•位内部控制的重要纽.成部分二、多项选择题1.二十世纪三四十年代，注册会计师审计的主要特点有（CD ）oA.审计的主耍目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整B.审计报告使用人是股东和债权人C.以控制测试为基础使用抽样审计D.审计对象是以资产负债表和损益农为中心的全部财务报表及相关财务资料2.山于审计环境的变化，注册会计师的审计方法一直随着审计环境的变化而变化，审计方法包括（BCD ）oA.报表基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.账项基础审计3.注册会计师审计从形成到发展经历了（BCD ）。
审计学原理练习题-带标准答案
审计学原理练习题-带标准答案审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。
Ａ、发生B、存在Ｃ、完整性D、计价和分摊2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是( D )。
Ａ、重要性和审计证据之间成反向变动关系B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系Ｃ、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系D、重要性不影响审计证据的数量,即两者没有关系3、下列关于认定与具体审计目标的说法,错误的是（ B )。
Ａ、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定Ｂ、如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定Ｄ、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（ B )。
Ａ．财务审计 B.全部审计Ｃ．内部审计Ｄ.专项审计５、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。
A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计６、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C ）。
A.无形资产查证 B．固定资产查证Ｃ．往来款项查证D．流动资产查证７、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。
A．监督盘存 B．观察法 C.调节法 D.直接盘点８、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( C ）Ａ.法律服务 B.纳税申报C．代编财务报表Ｄ．ＩＴ系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。
下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是( B ）。
审计学原理习题全套
一、单项选择题：1、审计监视区别于其他经济监视的本质特征是审计监视的〔〕。
A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性2、审计产生的客观根底是〔〕。
A、经济监视B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监视的对象是〔〕。
A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其他经济资料4、我国古代审计的萌芽产生于〔〕。
A、宋代B、西周C、唐代D、民国5、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是〔〕一职的出现。
A、宰夫B、上计C、比部D、御史6、我国古代审计与会计渐次别离，并走向独立的的朝代是〔〕。
A、宋代B、西周C、汉D、民国7、我国古代的随唐两代，在“刑部〞下设〔〕，独立行使司法审计监察。
A、比部B、宰夫C、上计律D、审计院8、我国“审计〞一词最早出现于〔〕。
A、宋代B、西周C、唐代D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所是设立于的〔〕。
A、正大会计师事务所B、天那么会计师事务所C、公正会计师事务所D、正那么会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是〔〕。
A、霖B、序伦C、顾准D、汝梅11、新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是〔〕。
A、公正会计师事务所/1982年B、公正会计师事务所/1980年C、公正会计师事务所/1979年D、公正会计师事务所/1981年12、西方社会审计起源于〔〕企业组织模式。
A、16世纪末期合伙制B、17世纪末期合伙制C、16世纪末期股份制D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件是〔〕。
A、东海公司破产案B、西海公司破产案C、南海公司破产案D、公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是〔〕。
A、爱丁堡会计师协会/1853年B、英格兰会计师协会/1853年C、格兰会计师协会/1853年D、英国会计师协会/1853年15、现代财务报表审计阶段以〔〕为中心。
A、财务报表B、资产负债表C、利润表D、现金流量表16、资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是〔〕。
审计习题及客观题答案
审计习题及客观题答案《审计学原理》练习题（一）《审计学》练习题（一）一、单项选择题1、审计的三个基本要素中，第一关系人是（A ）A．审计主体B．审计客体C．被审计单位D．审计委托人2、从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（A ）A．判断抽样B．统计抽样C．随机抽样D．随意抽样3、因审计范围受到局部限制，无法按准则的要求取得应有的审计证据，应出具的审计报告类型为（B ）A．肯定意见B．保留意见C．否定意见D．拒绝表示意见4、审计档案管理属于（ D ）A．审计组织管理B．审计质量管理C．审计执业管理D．审计信息管理5、内控制度未能纠正差错的风险为（C ）A．固有风险B．抽样风险C．控制风险D．检查风险6、对审计人员素质的要求，属于审计准则中（B ）的内容。
A．总则B．一般准则C．外勤准则D．报告准则7、下列说法不正确的是（ C ）A．注册会计师不得从事不能胜任的业务B．注册会计师应不断接受后续教育C．注册会计师可以代行被审单位决策的职能D．注册会计师要有职业谨慎态度8、便于把握被审计单位经济活动的发展前景，并提出建设性意见和建议的分析技术是（D ）。
A．比较分析法B．平衡分析法C．科目分析法D．趋势分析法二、多项选择题1、审计按不同的主体可分为（ABC ）A．国家审计B．社会审计C．部门和单位审计D．财政财务审计2、审计机关的权限包括（ABCDE ）A．监督检查权B．采取临时强制措施权C．通报或公布审计结果权D．处理处罚权E．建议纠正处理权3、属于管理类工作底稿的有（ABCD ）A．审计方案B．审计通知书C．有关会议记录D．被审单位的承诺书4、属于存货审计目标的有（ABCD）A．内控是否健全B．余额是否合理C．计价是否正确D．报表列示是否恰当5、审计准则的作用包括（ABD ）。
A．为审计人员提供了工作规范B．为评价审计工作质量提供了衡量尺度C．提供了衡量审计客体的尺度D．维护了审计人员的正当权益三、判断题1．企业主管部门的审计机构对其所属单位进行的审计属于外部审计。
审计学原理
审计学原理一、单项选择题（每题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证4、审计通知书应由( )下达A．会计师事务所 B．国家审计机关C．内部审计机构 D．审计小组5、( )证明力最差。
A．实物证据 B．书面证据C．口头证据 D.环境证据6、属于内部证据的有( )A．购货发票 B．销货发票C．银行对账单 D．材料出库单7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )A．固有风险 B．控制风险C．检查风险 D．经营风险8、现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的（）。
A．详细审计 B。
局部审计C．抽样审计 D。
事前审计9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B。
审计报告C．审计意见 D。
审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
A．审计抽样 B。
属性抽样C．变量抽样 D。
统计抽样12．注册会计师的审计报告的主要作用是( ) 。
A.检查 B．评价C．鉴证 D.监督13.当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14.具有法定证明效力的审计报告是( )A．国家审计报告 B．民间审计报告C．部门审计报告 D．单位审计报告15.提交( )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A．审计报告 B．审计业务约定书C．审计工作底稿 D．管理建议书二、多项选择题（每题2分，共14分）1、审计与会计的区别主要表现在( )A、产生的基础不同B、方法不同C、工作程序不同D、职能不同2、审计的基本职能有( )。
审计原理学试题及答案
审计原理学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的主体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：B2. 审计的客体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：A3. 审计证据的收集方法不包括（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 推测答案：D4. 审计计划的制定不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 确定审计范围D. 确定审计费用答案：D5. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：A, B, C, D2. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C3. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制系统D. 实施实质性测试答案：A, B, C, D4. 审计证据的充分性与适当性包括（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A, B, C, D5. 审计工作底稿的内容包括（）。
A. 审计计划B. 审计证据C. 审计结论D. 审计建议答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计是独立于被审计单位的第三方进行的。
（）答案：正确2. 审计的目的是为利益相关者提供合理保证。
（）答案：正确3. 审计证据只能通过书面形式获取。
（）答案：错误4. 审计报告中可以不包含审计意见。
（）答案：错误5. 审计风险是固有的，无法降低。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。
审计学原理综合练习及参考答案
审计学原理综合练习及参考答案一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）01 （B ）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．记录明细账和记录总账C．保管员和车间主任D．采购员和购销科长02 （C．审计约定书）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
03 （A ）业务属于不相容职务。
A．会计和审计B．推销员和销售科长C．技术员和车间主任D．门卫和保卫科长04 （A．审计风险）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。
05 （B ）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险06 （C．外勤工作结束日）为审计报告截止日。
07 （D ）不属于民间审计的业务范围A．验资B．审计业务C．会计咨询业务D．会计监督08 （D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。
A．审计报告B．审计业务约定书C．审计通知书D．管理建议书09 （D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据10 （D．记录日记账和记录总账）业务属于不相容职务。
11 （A ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划12 （B ）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。
A．证实客观事物B．审阅C．详查D．抽查13 （B）较为抽象，不易辨别细节。
A．流程图法B．文字描述法C．绘图法D．调查表法14 （B．调查表法）是内部控制的描述方法。
15 （B．控制风险）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
16 （B．流程图法）是内部控制的描述方法。
17 按决策的（B．依据），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
18 备查类工作底稿包括内容有（C．协议章程）。
19 被查类审计工作底稿包括内容有（B ）。
审计学原理试题
审计学原理试题一、选择题。
1. 审计的基本任务是（）。
A. 发表审计报告。
B. 审计财务报表。
C. 发现违法违规行为。
D. 提供咨询服务。
2. 审计的基本原则包括（）。
A. 真实性原则。
B. 客观性原则。
C. 独立性原则。
D. 公正性原则。
3. 审计的程序包括（）。
A. 策划阶段。
B. 实施阶段。
C. 报告阶段。
D. 以上都是。
4. 审计人员应当具备的基本素质包括（）。
A. 专业知识。
B. 独立思考能力。
C. 责任心。
D. 以上都是。
5. 审计风险的来源包括（）。
A. 审计对象的特点。
B. 审计人员的专业水平。
C. 外部环境的变化。
D. 以上都是。
二、简答题。
1. 请简要说明审计的基本任务是什么，以及在实践中如何实现这一任务？2. 什么是审计的基本原则？请分别简要说明各个原则的含义。
3. 请简要描述审计的程序包括哪些阶段，各个阶段的主要任务是什么？4. 请简要说明审计人员应当具备的基本素质，并分别阐述其重要性。
5. 请简要分析审计风险的来源，以及如何应对这些风险。
三、论述题。
1. 请论述审计在保障财务报表真实性方面的作用和意义。
2. 请论述审计的独立性原则对审计工作的重要性。
3. 请论述审计人员应当具备的专业知识对审计工作的影响。
4. 请论述审计风险对审计工作的影响，以及如何有效管理和化解审计风险。
5. 请论述审计工作中可能出现的伦理道德问题，以及如何应对和解决这些问题。
结语。
通过以上试题，我们可以更好地了解审计学原理的相关知识，加深对审计工作的理解和认识。
希望大家在复习和学习过程中能够认真对待，做到理论联系实际，不断提升自己的审计专业水平，为今后的工作打下坚实的基础。
审计工作是一项重要的社会责任，需要我们不断努力，不断学习，不断提高，才能更好地为企业和社会做出贡献。
祝大家学习顺利，工作顺利！。
《审计学原理》综合练习题 1
《审计学原理》综合练习题 1《审计学原理》练习题第一章总论一、单项选择题：1、审计监督本质的特征是。
A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是。
A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于。
A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为。
A、比部B、户部C、刑部D、兵部6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在。
A、唐朝B、西周C、宋朝D、清朝7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于年。
A、1976B、1982C、1983D、1994 8、历史上最早的民间审计起源于。
A、美国B、中国C、法国D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于。
A、美国B、中国 C、法国D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从。
1。
）A、十八世纪六十年代B、十九世纪末C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代 11、审计的基本职能是。
A、监督B、管理C、评价D、鉴证12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别，在于。
A、权威性B、广泛性C、独立性D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的。
A、鉴证性作用B、制约性作用C、建设性作用D、公证性作用 14、促进社会审计快速发展的直接原因是。
A、工业革命B、股份公司的出现C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予”。
A、刑事处罚B、民事处罚C、党纪处分D、行政处分16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。
(整理)06069《审计学原理》分章练习含答案.
06069《审计学原理》（含答案）一、分章练习第一章总论一、名词解释1、审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。
2、审计假设一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。
二、选择1、我国“审计”一词最早见于（）宋代2、我国“审计”一词最早见于（）《宋史》3、审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监督活动。
真实性、合法性、效益性4、审计的基本职能是（）经济监督5、独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
独立性表现在（）组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。
6、审计产生的真正基础是（）受托经济责任关系7、审计三方关系人是指（）审计主体、审计客体、授权或委托人8、审计三方关系人中起主导作用是（）审计主体9、审计三方关系人中起决定作用是（）审计授权或委托人10、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。
“宰夫”11、秦汉时期是审计与会计由合一而渐次分离，审计走向独立的阶段，秦代实行（）制度。
御史制度。
12、（）规定了在我国建立审计机构，实行审计监督制度。
《中华人民共和国宪法》13、近代审计的发源地是（）。
英国14、我国国家审计体制属于（）。
行政型审计体制15、审计具有（）职能。
经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。
16、审计假设是本世纪六十年代由美国学者（）在其成名作《审计哲理》中首次提出的。
莫茨和夏拉夫17、审计假设具有（）特点。
概括性、系统性、实用性、相对性。
三、判断1、审计的本质就是审计就是审查会计账目。
（）审计本质是一项具有独立性的经济监督活动2、审计具有公正性，公正性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
审计学原理复习练习及答案.谢
《审计学原理》期末复习综合练习题（一）一、单项选择题1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( A )。
A.独立性 B．广泛性C.权威性 D．公正性2．审计的基本职能是( B )。
A．经济司法 B．经济监督C．经济鉴证， D．经济评价3．从历史上看，民间审计起源于( D )．A．美国 B．中国C．法国 D．英国4.我国独立审计准则的制定依据是( C )。
A．《审计法》 B．《会计法》C.《注册会计师法》 D．《企业会计准则》5．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( C )。
A.所有权B.计价C.存在性D.完整性6．属于内部证据的是( 我认为B，D都对，B属于单位内部获得内部流转的凭证，D属于单位内部获得外部流传的凭证，如果是单向就选B )。
A.飞机票B.工资明细发放表C.银行对账单D.销货发票7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( B )。
A．复审 B.后续审计C．再度审计 D.连续审计8．( C )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．保管员和车间主任C.记录卡片账和记录总账 D．采购员和购销科长9．按( D )发放内部控制调查表。
A．部门 B．单位C．班组 D.人10．审计抽样可适用于( C )。
A．观察法 B.分析性复核法C.逆查法 D．询问法11．整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( B )。
A.一般 B．较大C.较小D.没有12．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．管理建议书 B．审计业务约定书C．审计工作底稿 D．审计计划13．简式审计报告的主要适用于( D )。
A．国家审计 B．内部审计C.效益审计 D．民间审计14．期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止的期间（本题有误，参考书上P115，注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完成外勤审计工作日）。
审计专业原理试题及答案
审计专业原理试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务审计B. 内部审计B. 外部审计D. 独立审计答案：D2. 审计的目的是：A. 确认财务报表的准确性B. 评价内部控制的有效性C. 确保遵守法律法规D. 所有上述答案：D3. 下列哪项不属于审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制文件C. 管理层声明D. 竞争对手的报告答案：D4. 审计中的风险评估是指：A. 审计风险B. 固有风险C. 控制风险D. 检测风险答案：A5. 审计过程中，审计师对财务报表的审计意见分为几种类型？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计师在进行审计时可以完全依赖被审计单位的内部控制。
（错）2. 审计师在审计过程中发现的任何错误都需要向管理层报告。
（对）3. 审计师在审计过程中发现的任何违法行为都需要立即报告给监管机构。
（对）4. 审计师在审计过程中发现的任何问题都需要在审计报告中披露。
（错）5. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（对）三、简答题（每题5分，共30分）1. 请简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、保密性原则和诚信原则。
2. 请简述审计证据的特点。
答案：审计证据的特点包括充分性、相关性、可靠性和合法性。
3. 请简述审计过程中的风险评估步骤。
答案：审计过程中的风险评估步骤包括识别风险、评估风险、应对风险和监控风险。
4. 请简述审计报告的种类及其特点。
答案：审计报告的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
无保留意见表示审计师认为财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况和经营成果；保留意见表示审计师对财务报表的某些部分存在异议；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误；无法表示意见表示审计师无法对财务报表的准确性做出判断。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，发现该公司的存货数量与账面记录不符，你将如何处理？答案：首先，我会与公司的管理层沟通，了解存货数量不符的原因。
审计学原理习题
C、公正性 D、客观性
2、审计独立性的内容主要体现在以下几个方面（ ABCD ）。
A、组织上的独立性 B、审计人员的独立性
C、审计工作的独立性 D、经费上的独立性
C、投资人 D、所有会计报表使用人
17、世界上首次提出审计假设理论的学者及其著作是 （ A）。
A、莫茨和夏拉夫/审计哲理
B、托马斯?李/公司审计
C、弗林特/审计理论导读 Байду номын сангаас
A、国家审计 B、内部审计
C、社会审计 D、外部审计
6、按照审计目的和内容的不同，审计可分为（ AB ）。
A、财政财务审计 B、经济效益审计
C、外部审计 D、内部审计
A、宋代 B、西周
C、唐代 D、民国
5、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（ A ）一职的出现。
A、宰夫 B、上计
C、比部 D、御史
2、经济监督职能；
3、经济鉴证职能；
4、经济评价职能；
5、审计假设；
6、审计法律关系内容；
7、审计法律责任
五、简答题：
1、简述会计与审计的联系与区别。
2、什么是审计？审计的本质涵义包括哪些内容？
3、审计的本质是什么？审计的独立性有哪些表现（或如何理解审计的独立性）？
4、什么是审计职能？审计有哪些职能？
C、司法型 D、其他型
2、在领导关系上，审计署直接接受（ A ）的领导并对负责。
A、国务院总理 B、国务院副总理
C、全国人大常委会 D、国家主席
3、我国最高审计机关中华人民共和国审计署成立于（ D ）。
3、西方社会审计的发展经历的阶段包括（ ABD ）。
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第一章总论一、单项选择题：1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（）。
A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性2、审计产生的客观基础是（）。
A、经济监督B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（）。
A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其他经济资料4、我国古代审计的萌芽产生于（）。
A、宋代B、西周C、唐代D、民国5、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。
A、宰夫B、上计C、比部D、御史6、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是（）。
A、宋代B、西周C、秦汉D、民国7、我国古代的随唐两代，在“刑部”下设（），独立行使司法审计监察。
A、比部B、宰夫C、上计律D、审计院8、我国“审计”一词最早出现于（）。
A、宋代B、西周C、唐代D、民国9、我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的（）。
A、正大会计师事务所B、天则会计师事务所C、公正会计师事务所D、正则会计师事务所10、我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是（）。
A、谢霖B、潘序伦C、顾准D、杨汝梅11、新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是（）。
A、上海公正会计师事务所/1982年B、北京公正会计师事务所/1980年C、上海公正会计师事务所/1979年D、上海公正会计师事务所/1981年12、西方社会审计起源于（）企业组织模式。
A、16世纪末期合伙制B、17世纪末期合伙制C、16世纪末期股份制D、16世纪末期公司制13、标志西方审计正式走向民间的事件是（）。
A、东海公司破产案B、西海公司破产案C、南海公司破产案D、北海公司破产案14、世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是（）。
A、爱丁堡会计师协会/1853年B、英格兰会计师协会/1853年C、苏格兰会计师协会/1853年D、英国会计师协会/1853年15、现代财务报表审计阶段以（）为中心。
A、财务报表B、资产负债表C、利润表D、现金流量表16、资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是（）。
A、债务人B、债权人C、投资人D、所有会计报表使用人17、将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体B、审计客体C、审计目的和内容D、审计内容18、将审计分为财政财务审计和经济效益审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体B、审计客体C、审计目的和内容D、审计内容19、我国最高审计机关的领导体制（或隶属关系类型）是（）。
A、立法型B、行政型C、司法型D、其他型20、在领导关系上，审计署直接接受（）的领导并对负责。
A、国务院总理B、国务院副总理C、全国人大常委会D、国家主席21、所有内部审计领导体制类型中，独立性最好的是（）。
A、受本单位总会计师领导B、受本单位主管财务副总经理领导C、受本单位总经理或总裁领导D、受本单位董事会或下属审计委员会领导二、多项选择题：1、按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为（）。
A、国家审计B、内部审计C、社会审计D、外部审计2、审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比，主要具有以下特征（）。
A、独立性B、权威性C、公正性D、客观性3、审计独立性的内容主要体现在以下几个方面（）。
A、组织上的独立性B、审计人员的独立性C、审计工作的独立性D、经费上的独立性4、西方社会审计的发展经历的阶段包括（）。
A、详细审计阶段B、信用审计阶段C、资产负债表审计阶段D、会计报表审计阶段5、审计的职能包括（）。
A、经济管理B、经济监督C、经济鉴证D、经济评价6、审计的作用包括（）。
A、制约作用（维护作用）B、监督作用C、促进作用（建设性作用）D、评价作用7、下列各项中体现审计促进作用的是（）。
A、打击各种经济犯罪B、揭露经济生活中的各种不正之风C、提出改进经济管理和提高经济效益的措施D、向领导反映内部控制存在的问题并提出有效的建议8、国内外内部审计领导体制主要有以下类型（）。
A、受本单位总会计师领导B、受本单位主管财务副总经理领导C、受本单位总经理或总裁领导D、受本单位董事会或下属审计委员会领导9、下列属于注册会计师审计业务（或法定业务）的有（）。
A、审查企业会计报表并出具审计报告B、验证企业资本并出具验资报告C、设计财务会计制度D、资产评估10、审计按审计主体要求执行地点的不同，分为（）。
A、报送审计B、委托审计C、授权审计D、就地审计11、按审计范围和内容，审计可分为（）。
A、全部审计B、局部审计C、财政财务审计D、经济效益审计三、判断并改错：1、权威性是审计监督区别于其他经济监督的本质特征。
（）2、审计本质是一项具有独立性的经济监督活动。
（）3、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是秦汉时期。
（）4、审计作用的发挥决定审计的职能。
（）5、审计的对象从现象上看是审计主体审查被审计单位的财政财务收支及有关经济活动，从本质上看是审查被审计单位的会计资料及有关经济资料。
（）6、我国国家审计的总目标是对财政财务收支的真实、合法、效益进行审查和评价。
（）。
7、有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所均以其全部资产承担责任。
（）第二章注册会计师职业道德规范一、单项选择题1、下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的是（）。
A、注册会计师以个人名义承接业务B、会计师事务所向帮助取得委托业务的个人支付介绍费C、会计师事务所同意其他单位借用本所名义承接业务D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3、下列有关职业道德独立性的提法中，不恰当的是（）。
A.只要会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平B.如果会计师事务所、审计项目组成员或其直系亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重威胁C.会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生威胁D.会计师事务所为审计客户甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务4、如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、亲密关系或外在压力威胁。
注册会计师应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。
下列防范措施恰当的是（）。
A.将该审计项目组成员调离审计项目组B.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平C.会计师事务所拒绝承接该业务D.如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务5、如果审计项目组成员的直系亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是( )。
A.如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生威胁B.如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益威胁C.会计师事务所不能承接该业务D.会计师事务所应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水平6、如果审计项目组成员的直系亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生威胁。
评价威胁的重要程度的下列因素恰当的是（）。
A. 评价直系亲属在客户中的职位B. 评价该成员在审计项目组中的工资水平C. 评价直系亲属在客户工作的时间D. 评价该成员在审计项目组中的工作的时间7、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。
A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商8、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息（）。
A、出于第三方利益使用客户信息B、取得客户的授权C、根据法规要求,为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为D、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查9、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供( )。
A.审计年报和纳税申报B.审计年报和代编财务报表C.审计年报和IT系统服务D.审计年报和法律服务10、下列各项中,会计师事务所的收费标准较为科学的是( )。
A.按照行业管理部门的规定B.按照被审计单位同行业的平均水平C.按照被审计单位资产规模大小以及按照审计工作量D.按照每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础计算业务收费11、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行12、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( )。
A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托二、多项选择题1、注册会计师职业道德的基本要求有（）。
A、独立B、客观C、公正D、保密2、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（）。
A、独立、客观、公正B、专业胜任能力和应有的关注C、保密和职业行为D、技术准则3、以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师的独立性。
（）A、会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系B、会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益C、合伙人过分担心失去某项业务D、鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式4、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下哪些防范措施维护独立性（）。