华师《审计案例研究》在线作业-0004A049C034-
【精品】审计案例研究课后习题及答案.doc
【精品】审计案例研究课后习题及答案.doc第1章审计业务承接和审计规划案例教材P12的练习思考题1. 本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。
现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计⼈员进⾏沟通？答:与前任审计⼈员进⾏沟通的⽬的在于帮助后任审计⼈员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。
(1)沟通的必要性及形式与前任审计⼈员进⾏沟通的⽚的在于帮助后任审计⼈员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进⾏，以减少或控制审计风险。
后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。
沟通可以采⽤11头或书⾯⽅式进⾏。
如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审初单位询问原因，并考虑是否接受委托。
(2)沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括：a. 关于管理当局是否正直的信息；b. 前任注册会计师与被审计单位管理当局在重⼤会计、审计等问题上存在的意见分歧；c. 前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规⾏为以及内部控制相关事项；d. 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。
如果需要查阅前任注册会计师的⼯作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书⾯授权前任注册会计师允许其查阅。
(3)后任注册会计师对沟通结果的利⽤后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或⼯作。
如果接受委托对⼰审计会计报表进⾏重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的⼯作底稿获取信息，但这些信息并不⾜以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。
审计案例分析(已排版)
《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：× 理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：× 理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：√ 理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：× 理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５内部控制的改进情况（ 6）审计费用的支付情况等。
2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况（１）经营环境发生变动（２）年末销售额突然增减（３）顾客总体发生变动（４）产品结构发生变动（５）信用政策或其运用发生变化（６）销售收入的总体发生变动。
华师17春秋学期《审计案例研究》在线作业
华师《审计案例研究》在线作业一、判断题（共50道试题，共100分。
）V1.计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改A.错误B.正确2.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告A.错误B.正确3.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所A.错误B.正确4.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款A.错误B.正确5.注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理A.错误B.正确6.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实A.错误B.正确7.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式A.错误B.正确8.在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计A.错误B.正确9.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录A.错误B.正确10.注册会计师应对验资报告的使用后果负责A.错误B.正确11.在审计中，注册会计师应对存货进行监盘A.错误B.正确12.同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额A.错误B.正确13.被审计单位管理层的责任与注册会计师审计责任的内容是完全相同的A.错误B.正确14.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了A.错误B.正确15.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平A.错误B.正确16.验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证之一A.错误B.正确17.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平A.错误B.正确18.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发A.错误B.正确19.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准A.错误B.正确20.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效属于坏账准备的控制测试目标A.错误B.正确21.注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实A.错误B.正确22.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价A.错误B.正确23.合伙人虽然不参与具体的审计工作，但确要承担审计责任A.错误B.正确24.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确A.错误B.正确25.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证A.错误B.正确26.工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算A.错误B.正确27.注册会计师的审计意见应保证被审计单位财务报表的可靠，以利于财务报表使用人作出正确的决策。
审计案例研究四次作业含答案
审计案例研究四次作业含答案1．某企业2003年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初库存商品余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其它应付款”账户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
1、答：根据审查发现的问题，该企业2001年度财务决算中所反映的利润总额不真实，应做如下调整处理：（1）年初库存商品余额多计10 000元，使当期主营业务成本虚增10 000元，利润虚减10 000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。
（2）无形资产转让净收入按规定应列做其它业务利润，该企业直接转作盈余公积，自行留用，属于截留利润。
应提请其调增账面利润5 000元。
（3）固定资产出租净收入应列入其它业务利润，该企业将其列入“其它应付款”，也属于隐瞒利润，私自截留。
应提请其调增账面利润1 600元。
因此，该企业利润总额应调整为：90 000+10 000+5 000+1 600=106 600（元）2、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
3、民间审计报告都有哪些内容和类型？答：民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。
民间审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告作业21.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
《审计案例研究》形成性考核作业
《审计案例研究》形成性考核作业1-4答案《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：√ 理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：×理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：×理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（ 6）审计费用的支付情况等。
2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。
审计案例研究第四次作业参考答案.doc
《审计案例研究》第四次作业参考答案一、判断正误并说明理山1、答：正确。
2、答：错。
理山:期后申项的审计，指资产负债表II至审计报告发布日期间发生的对会计报表有重大影响的业务事项审计是外勤阶段。
3、答：错。
理山:验证资产负债表的期后爭项不能单凭索取银行对账单,还必须验证与其相关的内容证实期后事项。
4^答：错。
理山：与管理当局沟通，是注册会计师就会计报表审计有关事项询问，告知被审计单位管理当局或与其进行简讨，确保审计质量，提高审计效果和效率。
5、答：错。
理山：审计人员在出具审计报告时，应将以被审计单位调整后的合并报表作为附送报表。
二、单项案例分析第八章的题1、答：①对应收账款和应付款进行核对；②对存货进行审核，以确定其价值的公允性，对存货的审核即要确认其数量的宾实性，也要确认发出存货计价方法是否有变化；③投资数额进行审计，期初余额爆响到期未总额，对投资收益的确认也影响到财务成果；④对固定资产和在建工程进行核对；⑤还育资产负债其它项目的期初余额资料。
2、答：企业的经营活动是持续进行的，但会计报表的编制却是建立在会计分期假设的基础上，因此，注册会计师在审计某一会计年度的会计报表时，就必须除对所审会计年度内发生的交易和申项实施审计程序外，还须对在会计期未后发生的，对所审会计报表产生的重大影响的期后事项进行审计，这样才使得会计报表审计具有完整性。
3、答：应签发“拒绝表示意见”审计报告。
注册会计师在审计过程中，山于审计范用受到委托人严垂限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见。
第九章的题1、答：主要依据：注册会计师依法接受委托，按照从独立审计实务公告第1号验资的要求，对被审验单位的实收资本及相关的资产负债的真实性，合理性进行审验。
木方出资规定比例分别为屮昌公司1600力元，占投资比例的27%,飞龙公司1500 7J元，占投资比例的25%,力方公司为2900 )i元，占投资比例的48%,规定2001年9月30日前一次缴足，2001年10片6日验资结果为屮昌出资1500力元，占投资比例的25%,飞龙公司出资1300 )｝元，占投资比例的22%,万方出资2880万元，占投资比例48%,都没有足额出资。
审计案例研究作业3答案.doc
《审计案例研究》第三次作业参考答案一、判断正谋并说明理山1、答：错。
理山：制度规定，为确定银行存款的存在性，除了编制银行存款余额调节表，还应向银行发询函证，发函对象为企业所有开过户的银行。
2、答：错。
理山：审计人员在对被审计单位的库存现金盘存时，应注意盘点程序，应先山出纳员自点，并将盘点结果记入盘点表，然后再亲自盘点。
3、答：对4、答：错。
理山：利润分配审计目标是通过对利润分配程序去向以及利润分配的标准和比例的审查，确定公司的利润分配真实性，合规合法件，5、答：错。
理山:应注意审査不得扣除项的列支,还要审查扣除项冃是否经过法定机关批准和税法中规定项目的列支是否正确。
二、单项案例分析题第六章的题I、答：①银行存款日记账与对账单核对无误时，对账单上有一收一付相同金额的业务而银行存款日记账上都没有记录。
②提取现金未记日记账，现金支票的票根不知去向。
第七章的题1、答：①编制利润总额分析表进行初步分析和复核；②审查利润总额各构成项H的明细账，对营业利润构成项日明细账的审核，投资收益明细账的审核，对营业外收支明细账的审核；③调整与审定的利润表中各构成项目的金额。
2、答：①制度规定：股份企业当期利润时，原则上不许向设资分配利润，但股份公司为维护自己的声誉，动用盈余公积弥补亏损后,经股东特别决议，可按不超过票面值6%的比率用盈余公积分配股利，股利分配后法定盈余公积不得低于注册资本25%；②存在问题：法定盈余公积在2001年已接近法律规定垠低界限，还用盈余公枳按票面利率10%比率发放，发放完毕不是注册资木5%：③调整：先计算盈余公积与注册资本的25%的余额，再剩余的用來发放股利。
三、综合案例分析题答：①调节表内容包括未达账项记账错误，其他应予纠正的差错。
银行存款余额调节表项日金额项日金额银行对账单余额83000加：企业银未收2800减：企付银未付3200金业存款日记账余额84400加：银收企未付30000减：银付企未何28400银付企未付1600其它了以纠正差错有1800调整后余额82600调整后余额8260②改进意见：加强支票的签发领用管理，按支票管理条例执行，加强对采购人员对支票使用安全教育落实责任制。
审计案例研究形成性考核册答案作业一一
审计案例研究形成性考核册答案作业------ 、判断正误并说明理由1 心接爻声计业各之和E仁审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平.答案诰理由厂接总声计匚.务甫一人员需討破审单位的情况进行全面的了解〜心况* L班応T?不是匚|茁竹i 1人罚J' f . 2友黑=「1员和段祁讦的間艾以式无芒界则；＜l'r 全部的应收账款余额正确答案洁理由审［X.員空毁段讦的丘临怅,丈无兰卄仗农!丄衣月抽览汕弍卩：^iTn^ri-Um 」ii：十全部的应收帐款余额正确审卄人员圧史討其世竹丈‘:计泓一乂，3就审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案皆理由厶符△片也八二容JEW,苔符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
4女来哦主计申宦芦董技受审计审十.上員需实对|门匸资产期初余繭进f「审计仔址审空秤决出主務产的盘点工录肚示"'丄的苜计去法“答案借理由釦术液门m 伶首次按受审计牢计人员需前旧定泣庐閒勿余板汇庁言计勺了汕审色丼抜同定蔭产L勺的盘立记录仪叟址出百计Ji注之■并非閔一力法必翌II｛可:斷盘点"此外还厝恥艾会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5 甫计人员几甫件企业同定荒产的计愉甬曲性吋女I铁当计单忙乩:女耽仝嘲人同定克产的忙格住見爲匸或任「姦瓦同定茫产的产值可不予查实。
答案借.理由岂乩工恭丄业色人」忙姿円二T I人□“」；.沁匕广&'匚芒if其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固疋赛产的呼直时言计人员必须芒实幻匚枝审计牟付粉即报庄数&：：二、单项案例分析题第一章1吓木荒比案咧•中•矿刿举的上育灰接受委托旳怙为•仪注英林堆岱公.d是献事务冃工勺老舍丿1那么就次芍纹冬m壬匸吃闊芒‘3卍士容山 * 讣答审计人閃谢農理并艾沖忙圭宜爭应圧代牛〕■［亘观井挈決钉好旳代注◎啊他谱和坚玷下來艾现时上史问惣丿上否得到纠正和解决被审单位的股权结构是否已发生重大变化女哽冇|勺）就应#,」申,•门丄直乳t被审单位的高级管理人员是否发生重丿挫化如来育.应里点.去辻" 被审引机勺内F沖词环市片&计政負等肪r彼丄亘人交化纫腑淤2 '穴总茵沂.叶＜1 9迁出会心吐亦|貝爲寻杵标T校別企业I勺向攵账枚側转澈爲I」较人这亡味若被审羊包可能存在邨底悄况•答如来彼审单-垃丐应切碱』歸率波动绞火这总味右奴盲单位可能存依卯下怙应业.各沁波动产生好沟早果.如企业引汇外资、先进艾札弓进殂匚缗验-威新设金养弓.起丄产成木的人幅=1逞企耐1限二应履账妆的叵筮丿應吏芒金同转划诀引发，市收账拽圍糕陀妇」较k是'IP.务:也战小半擔于致的沐的纠亲:.匕期I ± '11＜的或木捉E发二问也吕致工产成木h.fl引盘疔业成木发生连环反应造成庞收账妝周转率说川较人给企业带来匸戋经擀珀：t：：,或是企业经首管；卫不甞梗仝业比资余来0九造戒.应收账;故掘转和糾［较人或IL能芒在八卜悄上江甘环石嫔工变鼻匸末工售烦突嫖増诚顾客总休逻工嗖动产品结珂过变审信用政策或其运用发生变化。
审计案例作业平时作业1-4答案
1、错。
理由。
后任审计人员向前任主要了解被审计单位的诚信、经验教训，而审计重要性水平是审计人员调查被审计单位后根据被审单位内部控制情况分析确定的。
2、错。
理由：应收账款账户在记录正确的基础上，对应收账款数额进行函证，函证目的为了查应收账款账户余额的真实性，证明账户记录可*性。
3、对。
理由：保护应收票据的人，不应经办与应收票据业务相关的会计分录。
4、错。
理由：被审计单位首次接受审计，要对固定资产进行内部控制制度的符合性测试，期初审计只是实质性审计的一部分，审查各次固定资产的盘点记录是审计方法一项内容。
5、错。
理由：该业务是关联交易，给审计人员测试和判断真实性、正确性带来障碍，可以利用交易人为调节损益和隐瞒资产或损失，因此内部关联交易数额较大，应予以披露，予以查实。
二、单项案例分析题第一章1、答：因为美林股份公司是诚信事务所老客户，对该公司已有了解，有经验和教训，在符合性测试中，了解被审单位的内部控制系统，控制不利方面进行实质性测试，尤其是上年审计出的问题要重点给予关注，变化不大或没变化的在内部控制系统有效前提不必放太大精力。
2、答：存在问题：①销售收入比上上期有较大幅度减少；②应收账款的平均余额比上年有较大增加；③可能包括不属于货物交易的债权。
第二章1、答：①关联方之间转移资产或义务的事项，不论是否收取价款，交易中双方受益，但关联方交易可能不是建立在公平交易基础上，因为关联方交易时，不存在竞争性，交易双方的关系常常以一种微妙的方式影响交易双方，为粉饰营业业绩，可以在未来可能发生，而现在没发生的业务必须给予关注。
②舞弊方式：销售价格高估，虚报利润；取得销售货款，而双方协商暂不开票或以非法票据顶替；发生收入借记银行存货，贷记往来，利用企业间出租出借账户转移货款到账外，进行资金体外循环。
③发现和防止措施：关联方交易披露，属于重大交易，应当分别披露关联方及类型，关联方之间确定价格政策应当披露，关联方之间披露需公允注册会计师从审计角度对公允性判断，对无公允的交易价格不得确认为当期利润而做为上市公司接受捐赠记入资本公积。
《审计案例研究》课后习题答案2
《审计案例研究》课后习题答案第一章审计业务承接和审计规划案例案例一诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例练习思考题及参考答案1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。
现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？1．答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。
根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）：（1）沟通的必要性及形式与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。
后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。
沟通可以采用口头或书面方式进行。
如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托(2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括：a.关于管理当局是否正直的信息；b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项；d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。
如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师允许其查阅。
(3) 后任注册会计师对沟通结果的利用后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或工作。
如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的工作底稿获取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。
《审计案例分析》形考作业4答案
《审计案例分析》形考作业4答案一、判断正误并说明理由1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。
答案：错误理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。
2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。
答案：错误理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。
3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。
答案：错误理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。
4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
答案：错误理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。
5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。
答案：错误理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。
二、单项案例分析题第八章1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？答：被审计单位的本年和上年的会计资料与相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。
2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。
因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。
这样，才能使得会计报表审计具有完整性。
3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
《审计案例研究》自测练习题及参考答案
《审计案例研究》自测练习题及参考答案
金英
【期刊名称】《内蒙古电大学刊》
【年(卷),期】2005(000)007
【摘要】《审计案例研究》是广播电视大学本科开放教育会计专业的一门限制选修课。
学生在学习会计、财务及审计学课程以后，通过本课程的学习，可以了解和掌握审计方法和技术的具体运用，熟悉审计业务操作的整个过程，增强审计实际操作能力。
【总页数】4页(P45-48)
【作者】金英
【作者单位】内蒙古电大
【正文语种】中文
【中图分类】F239
【相关文献】
1.古代汉语综合自测练习题及参考答案 [J], 立励;
2.2002年度注册会计师全国统一考试《审计》自测试题及参考答案 [J], 无
3.工业审计综合练习题（附参考答案） [J], 姚虹
4.亚非文学自测练习题（附参考答案） [J], 周清
5.《考试》杂志第一期历史实战练习题参考答案 [J],
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
审计案例研究第四次作业参考答案
《审计案例研究》第四次作业参考答案一、判断正误并说明理由1、答：正确。
2、答：错。
理由：期后事项的审计，指资产负债表日至审计报告发布日期间发生的对会计报表有重大影响的业务事项审计是外勤阶段。
3、答：错。
理由：验证资产负债表的期后事项不能单凭索取银行对账单，还必须验证与其相关的内容证实期后事项。
4、答：错。
理由：与管理当局沟通，是注册会计师就会计报表审计有关事项询问，告知被审计单位管理当局或与其进行商讨，确保审计质量，提高审计效果和效率。
5、答：错。
理由：审计人员在出具审计报告时，应将以被审计单位调整后的合并报表作为附送报表。
二、单项案例分析第八章的题1、答：①对应收账款和应付款进行核对；②对存货进行审核，以确定其价值的公允性，对存货的审核即要确认其数量的真实性，也要确认发出存货计价方法是否有变化；③投资数额进行审计，期初余额影响到期未总额，对投资收益的确认也影响到财务成果；④对固定资产和在建工程进行核对；⑤还有资产负债其它项目的期初余额资料。
2、答：企业的经营活动是持续进行的，但会计报表的编制却是建立在会计分期假设的基础上，因此，注册会计师在审计某一会计年度的会计报表时，就必须除对所审会计年度内发生的交易和事项实施审计程序外，还须对在会计期未后发生的，对所审会计报表产生的重大影响的期后事项进行审计，这样才使得会计报表审计具有完整性。
3、答：应签发“拒绝表示意见”审计报告。
注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见。
第九章的题1、答：主要依据：注册会计师依法接受委托，按照从独立审计实务公告第1号验资的要求，对被审验单位的实收资本及相关的资产负债的真实性，合理性进行审验。
本方出资规定比例分别为中昌公司1600万元，占投资比例的27%，飞龙公司1500万元，占投资比例的25%，万方公司为2900万元，占投资比例的48%，规定2001年9月30日前一次缴足，2001年10月6日验资结果为中昌出资1500万元，占投资比例的25%，飞龙公司出资1300万元，占投资比例的22%，万方出资2880万元，占投资比例48%，都没有足额出资。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
华师《审计案例研究》在线作业-0004
注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业
购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实
A:错误
B:正确
答案：A
根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去
全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了
A:错误
B:正确
答案：A
一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发
票等外部凭证来证实应付账款的余额
A:错误
B:正确
答案：B
在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用
于评价审计结果的重要性水平
A:错误
B:正确
答案：A
在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点
A:错误
B:正确
答案：B
带说明段的无保留意见的审计报告应将说明段置于意见段后
A:错误
B:正确
答案：B
注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理
A:错误
B:正确
答案：A
记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款A:错误
B:正确
答案：B
注册会计师应对验资报告的使用后果负责
A:错误
B:正确
答案：A
注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。