浅谈企业欠税的原因与对策
企业欠税的成因与治理的对策
局长手记企业欠税的成因与治理的对策阜新市国税局局长于世彬目前企业欠税日趋严重,已成为困扰国税部门组织税收收入的一大障碍。
清理陈欠,又出新欠,屡清屡欠,形成了欠税的恶性循环。
针对企业欠税影响税收进度的现实问题,研究产生欠税的原因及其对策,对确保财政收入的实现,具有重要的现实意义。
一、企业发生欠税的原因企业发生欠税的原因是多方面的,既有客观原因,也有主观因素。
其欠税的表现形式主要有两种:一种是显性欠税,即纳税人申报后,未按税法规定的时限缴纳而拖欠的税款;另一种是隐性欠税,即纳税人在货款未收到之前,不愿事先垫付税金,并且将已实现的销售记入“产成品”或“发出商品”而不记“销售”,也未向税务机关申报的一种税收违章行为。
隐性欠税行为有其故意性,严重者可构成偷税。
无论是显性欠税或隐性欠税都有其产生的原因。
纳税人的纳税意识淡薄是发生欠税的主观原因。
据了解,有的企业法人,在资金安排上采取:保工资、保费用、保生产的“三保”政策,而没有把纳税放在重要位置。
在这种“政策”支配下,有的企业法人视拖欠税款为无息贷款,长期利用拖欠税款作资金周转。
还有人认为:新税制实行后,各种政策、困难和临时性的减免税都取消了,企业原依靠减免税而维持再生产的资金,已不复存在,企业占用点税款作生产资金,政府和税务部门是会理解的,况且又不是个人占用,从而形成了“欠税有理”的思想。
企业经济效益下滑、资金匮乏是发生欠税的根本原因。
近年来,在企业转轨过程中,由于机制发育不健全,经济结构、产业结构的不合理、资金匮乏和管理不善等原因,使得企业的经济效益逐年下降,亏损面增加。
尤其是国有大中型企业,职工住房、医疗、养老保险、子女入托上学,就业等,均由企业负担。
从而造成了企业包袱沉重,势必缺乏竞争力。
又由于企业在商品交换中,以物易物相互赊销,或以新产品抵顶欠帐,或将新产品换回原材料等。
这种销售虽然实现了,但回笼的不是货币资金,而是物或“应收、应付帐款”,因而造成企业资金匮乏,债务沉重,并有相当一部分资金呆滞。
浅谈欠税的根源及其治理措施
40 税 收 与 企 业
税务稽查首先要得到银行 、工商和 审计等部门的支持 ,如有的银行为融洽 银企 关系 ,争取得 到更多的存 款 ,在税 务机关执行公务活动时 ,不向税务机关 提供该企业的银行帐户等情况 ,这种事 情现 在屡见不 鲜 .同时 ,税务机关 应加 大宣传力度 ,让这些部门觉得与税务机 关配合是其应尽的义务 ,必要时与这些
(二 ) 持之以恒 , 多管齐下 , 强化 税 收宣传教育
深化税制改革 , 加强税收管理 , 堵 塞 欠税漏 洞需要社 会各界 和广 大群 众 的理解和支持 。既要坚持不懈地利用电 视 、广播 、报刊等新闻媒介大造以法 治 税舆论 , 向全社会宣传税法 ; 又应当 将 税法列入中小学教学大纲 , 普及全民税 法义务教育 ;并充分利用 “征收大厅 ”这 个阵地 , 为他们提供优质快捷的咨询服 务 , 将税收宣传与税收稽查 、业务培训 、 政策到位相结合 , 贯穿于税收工作的全 过程 。以此解决全社会公民思想认识问 题 , 提高法律意识 , 使他们知法 、懂法 , 争当遵纪守法公民 , 推动税收工作全面 发展 。
二 、治理措施 (一 )改变单纯计划任务考核办法 税收超收比例大 , 不等于征管质量 就高 ; 完不成计划任务 , 不一定是征 管 质量不好 。征管质量是税收政策的重要
部门 共同 研究 控制 漏管 户 .其 次 要与
公 、检 、法 、司等机关配合 ,认真查处偷 、
抗 、骗 税案 件 ,加 大处 罚力 度 ,发 现一
·工 作 研 究 ·
浅谈欠税的根源及其治理措施
◆文/ 陈明泽 李晋平 马慧茹
一 、欠税的根源 (一 ) 执法手段疲软是欠税的 根本 原因 税收的 无偿性 与一 般经济 交往 的 对等性是不同的 。人们受各种利益的驱 动 , 从本质上讲是不愿无偿付出的 。要 让公众 接受税 收 , 就 应当强化 执法 手 段 。据报载 , 某西方国家当纳税人违反 税法规定 , 一旦被税务机关发现 , 都要 处以不同程度的罚金 , 甚至倾家荡产或 被监禁 。严厉的处罚使其时刻牢记 “纳 税 ”与 “死亡 ”是不可避免的 。而我国现 阶段惩治欠税的法律虽然已经确立 。但 由于具体执法手段疲软 , 税务部门难以 对欠税行为进行有效惩治 。面对当前比 比皆是 、愈演愈烈的欠税状况 , 执法者 与欠税者都心安理得 、坦然待之 , 间接 地给欠税者拖欠税款创造了 “良机 ”。 (二 ) 纳税意识淡薄是欠税的 重要 原因 毋庸讳言 , 由于受封建社会和人治 思想的熏染 , 国民整体文化素质不高以 及税法 宣传阶 段性和 阵发性等 诸多 因 素的影响 , 导致公民纳税意识淡薄 。典 型表现是 :不偷 、不抗 、资金紧缺就应当 欠税 ;国家这么大 ,欠税天经地义 。欠税 有理 、欠税有利 、欠税不算耻辱 ,成为欠 税者的心理写照 。当前社会上屡见不鲜 的无钱缴税 , 有钱乘坐豪华小汽车 、进 高级宾馆 、舞厅 ,花天酒地 、一掷千金的 现象耐人寻味 、发人深省 , 既表现了欠 税者的纳税意识淡薄 , 也反映了全社会 纳税意识淡薄 。如果人们都能认识到税
浅析欠税成因及对策
税收与企业·工作研究·欠行扣缴义务的单位要严格处理,尤其对阻止财务人员依法履行扣缴义务的单位领导和个人要予以严肃处理。
代扣代缴义务人应该按规定完成税务机关规定的各种申报表,如纳税人纳税情况的有关明细表,配合税务机关的纳税人纳税标号计算纳税人的应扣缴税款等。
应在相应法律中规定全国统一的代扣代缴办法,包括代扣代缴的义务、范围、程序、扣缴凭证、税务部门之间的信息和纳税资料的传递、奖惩措施等。
十二、要建立为纳税人服务的体系每个税务局应该有专门的机构负责对纳税人的咨询和相关服务,要根据纳税人的需要为纳税人提供最新的税法资料,用通俗易懂的小册子、电视、广播、电台、报纸、杂志等传播媒介进行各种税法宣传。
应免费给每个家庭不定期地寄送有关税收的材料。
税务机关应认识到自己的职责,它的主要任务是为纳税人服务,处处为纳税人着想,方便纳税人履行纳税义务,而不是一个权力机关,更不是一个依靠政府赋予的权力为本部门、本单位和税务干部个人谋取私利的地方。
对税务机关内部出现的腐败现象应提到亡党亡国的高度去认识。
必须严肃依法处理。
全行业廉政建设也是加强个人所得税征管的一个基础性工作。
须知纳税人对税务机关和税务干部的不满意也是引起偷漏税的一个重要原因。
除此之外也必须充分重视社会税务服务中介机构的建设。
要进一步规范税务咨询机构的业务活动范围、服务标准、收费标准等。
要改变税务机关办咨询机构的做法,使税务咨询机构真正成为社会性的独立的服务机构。
通过优胜劣汰的机制建立起适应市场经济要求的税务服务中介机构。
(作者系中国人民大学财金系博士生)责编国人浅析欠税成因及对策◆文/董维志高国华税产生的原因多种多样,按其类型划分,大致有以下6种:一是企业破产清欠无望型。
有的工业企业,原有经济效益曾一度看好,但由于企业自身经营不善或产品质量低下,再加上市场影响,企业现处于停产半停产状态,有的已被人民法院宣告破产,其所欠税款追无着落。
二是企业拆除死税型。
欠税成因的剖析及治理欠税的对策
欠税成因的剖析及治理欠税的对策文/张广彬 近年来,由于市场、纳税人及有关部门等方面的原因,欠税越演越烈,清欠矛盾日益突出,欠税困扰和制约着税收收入的稳定增长。
在此,笔者对欠税成因及治理对策谈一点自己的看法,以期为清欠工作尽点微薄之力。
一、欠税形成的主观原因从主观上寻找欠税的成因,不外乎是从部分纳税人的主观意愿和与纳税人有利益关系的有关部门的主观意愿入手。
首先,历史上出现的减免税的惯性作用还在支配着部分纳税人的思维方式。
新税制实施前的15年间,我国的税制改革与企业制度改革是相伴进行的,走的是一条增强企业活力,放权、减税、让利的道路。
社会主义市场经济的建立,要求国家与企业的分配关系用法律形式固定下来,于是1994年,我国进行了税制改革,新税制用法律形式把政府与企业关系规范到了税收关系上。
同时,新税制高度集中了税收减免权,较大幅度地压缩了减免税项目,特别是取消了地方政府对企业临时性和困难性减免税权力,堵住了某些企业依靠减免税过日子的路子。
新税制实施后企业靠减免税过日子的现象得到了有效治理,从而促进了企业转换机制,苦练内功,提高效益,以适应以法治国、以法治税的要求。
然而一些企业却不能很快适应这一要求,想走欠税※缓税※最后免税的老路子,这样减免税的惯性作用掩盖住的欠税问题便暴露了出来。
其次,有一部分纳税人依赖国家办企业的思想没有彻底转变。
税改后,国有企业的产权属于国家,经营权归企业法人。
国有企业法人只是一种“受托法人”,他既代表国家利益又代表职工利益,为了满足国家、企业以及个人私利的需要,有的法人在企业没有从粗放经营转为集约经营的情况下,在企业没有形成积累的情况下,敢以负债为代价来加大投入,表现出对资金的强烈需求。
一是不论企业的成本与效益,能贷款就贷款;二是在纳税上能瞒就瞒,不能瞒就欠,企图无偿占用国家资金。
再次,利益关系导致的地方保护主义狭隘思想在作祟,使得少数地方政府的领导,或明或暗的支持地方骨干企业欠税。
施工单位拖欠工程税(3篇)
第1篇一、引言工程税是施工单位在工程建设过程中依法应缴纳的税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等。
然而，近年来，我国部分地区出现了施工单位拖欠工程税的现象，严重影响了国家税收秩序和建筑行业的健康发展。
本文将从拖欠工程税的原因、影响及对策等方面进行分析。
一、拖欠工程税的原因1. 施工单位资金紧张：在工程建设过程中，施工单位需要投入大量资金，包括材料费、人工费、设备租赁费等。
若施工单位资金紧张，可能无法按时缴纳工程税。
2. 施工单位管理不善：部分施工单位内部管理混乱，财务管理不规范，导致工程税缴纳不及时。
3. 地方政府干预：一些地方政府为追求政绩，要求施工单位垫资建设，导致施工单位资金链断裂，无法按时缴纳工程税。
4. 建设单位拖欠工程款：部分建设单位拖欠施工单位工程款，使得施工单位无法及时回笼资金，进而影响工程税缴纳。
二、拖欠工程税的影响1. 影响国家财政收入：施工单位拖欠工程税，导致国家财政收入受损，影响国家宏观调控。
2. 损害建筑行业健康发展：拖欠工程税导致施工单位面临资金链断裂的风险，不利于建筑行业的健康发展。
3. 加剧社会矛盾：施工单位拖欠工程税，可能导致农民工工资无法按时发放，引发社会矛盾。
4. 增加税收征管难度：拖欠工程税使得税收征管工作难度加大，影响税收征管效率。
三、对策及建议1. 加强施工单位财务管理：施工单位应建立健全财务管理制度，确保工程税按时缴纳。
2. 政府部门加大监管力度：政府部门应加强对施工单位工程税缴纳情况的监管，对拖欠工程税的行为进行严厉打击。
3. 优化税收政策：政府可考虑对施工单位实施税收优惠政策，减轻其税收负担，促进建筑行业健康发展。
4. 加强建设单位与施工单位之间的沟通与合作：建设单位应按时支付工程款，确保施工单位有足够的资金缴纳工程税。
5. 建立健全工程款支付机制：政府部门可推动建立工程款支付保证金制度，确保施工单位在工程款到位后及时缴纳工程税。
6. 提高农民工权益保障：政府应加强对农民工权益的保障，确保其工资按时发放，降低因拖欠工资导致的拖欠工程税现象。
浅析欠税的成因及其清理对策
改革 不 到 位 配 套措 施 跟 不 上 对 企 业的 往 收管理 仍
然 是 专 管 员 一 人 负责制 没 有 强 硬 的 内 部 约 束制 度
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严 密 的 征 收 管 理 方 法 再 加 之 部分 专 管 人 员 执法 素 质 偏 低 势 必 形 成 对 企 业的 征 管 不 严 追 交 税 款 不
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税 企 业 饱 尝 减 免 税 的甜 头 形 成 长 期 依 赖 减 免 的 思 想 平 时 应 纳 的 税 款 不 主 动 申报缴 纳 而 是 先 打 招 呼 找 路子 争 取 减 免 税 的名额 待年终报批 减 免 而 一 些 税 务 机 关 的 办事 人 员对 此 又 没 能 坚持 先 入 库
力 使 企 业 即 使拖 欠 税 款 也 得 不 到 如 加 收 滞 纳 金 等
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2 地 方 保 护 主 义作 祟
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截 留企 业 应 纳 税 款 一 些
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制 裁 而 形 成 欠 税 的现 象
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地 方 政 府 为 了 保 护 地 方 经 济 对 一 些 企 业 采 取 行政
二 清 理 欠税 的 措 施
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因此 找 出欠税 的形成原
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后 批 报 再退 库 的工 作原则 采 取 暖 昧 的 态 度 导 致 这 部分 期 待 减免 的 税 款 不 能 如 期 入 库
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因 及时 清 理 欠 税 保 证财 政 收 入 的 稳 定 增 长 已 成 为税 收 工 作 的一 个 重 要 方 面
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浅谈如何解决企业欠税问题
自身 原 因 形 成 的 。如 何 才能 使 企 业 欠 税 压 下 来 务 管 理 档 案 中设 立 欠 税 档 案 ，档 案 可 用 一 张 表 呢 ？笔 者 结 合 多 年 工 作 实 际 ，认 为 可 以从 以下 来 反 映 ：
几 个方面入手解决 ： 杜 绝 小 额 欠 税 。企 业 在 生 产 经 营 过 程
ｌ９ 年 ９８ ｌ９ ９９年 ２０ Ｏｏ年
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欠 税 ，如 果 税 务 机 关 做 好 宣 传 ，使 企 业 提 高 纳 税 意 识 ，经 税 务 机 关 催 缴 入 库 则 是 完 全 可 以 办
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正表 ：
企业名称：
企 欠 核 爰 理 细 业税对 管Biblioteka 衰单位： 千元 、
中 ，由 于 资 金 紧 张 ，出 现税 金 在 当月 不 能 缴 纳 的 情 形 在 所 难 免 ，而 对 于 大 额 欠 税 一 律 要 求 在 短 时 间 内马 上 入 库 有 时 也 不 现 实 ，但 对 于小 额
欠 税 ，如 不 能 按 期 入 库 就 予 以 曝 光 公 布 ，使 企
下一年度企业法人对欠 税意见及压欠 措施：
企业盖章： 法人签字： 办税员签字： 业 的纳税信誉受到损 害。企业 迫于压力就会想 办法 来缴清欠税 。 附表 中本 年欠 税合 计 和 正表 中最后 一 年 三 、企 业 欠 税 的 原 因多 样 ，欠 税 的环 节 也 的数 字 相 符 。表 中企 业 盖 章 、法 人 签 字 主要 是 有 所 区别 。 对 企 业 在 销 售 环 节发 生 的 欠 税 ，笔 解 决 在 企 业 欠 税 和 税 务 机 关 掌 握 的欠 税 数 据 者 认 为 ，不 能 也 不 应 该 形 成 新 的欠 税 。 因为 企 不 一 致 的 问 题 的情 况 下 ，便 于 税 务 机 关 对 纳税 业 实 现 销 售 ，如 果 货 款 收 回 ，缴 清 税 款 是 天 经 人 的欠 税 进 行 有 效 管 理 。企 业 法 人 在 表 中 填 写 地 义 的事 ；如 果 形 成 应 收账 款 ，在 账 款 收 回时 压 欠 意 见 及 措 施 ，可 以对 其 缴 纳 欠 税 起 到督 促 缴 清 欠 税 ，也 无 可 厚 非 。 问题 是 当 每 笔 资 金 收 作 用 。以 上 两 表 一 式 两 份 ， 业 留存 一 份 ， 务 企 税 回 时 ，对 于欠 税 企 业 一 定 要 在 缴 纳 本 笔业 务 所 部 门 留存 一 份 。
企业欠税的原因及其治理对策（合集5篇）
企业欠税的原因及其治理对策（合集5篇）第一篇：企业欠税的原因及其治理对策企业欠税的原因及其治理对策企业欠税的原因及其治理对策2007-02-02 21:56:22×企业欠税的原因及其治理对策×长期以来，企业欠税的问题一直比较严重，户面广、时间长、数额大，并呈现不断增长的趋势，是一个令税务机关感到十分棘手和困惑的问题。
它干扰了正常的税收秩序，影响了税收任务的完成。
为此，认真治理欠税，遏制欠税的增长，是摆在我们面前一项十分紧迫而又相当艰巨的任务。
×一、欠税形成的原因×欠税的存在从一定程度上严重制约着税收任务的完成，它的形成有其客观因素，同时也不否认其主观原因的存在，自年税制改革以来，整个经济形势在低谷中徘徊，企业产品积压严重，开工不足，销售不畅，效益下滑，欠税呈逐年上升的趋势。
目前，我区截止年底欠税余额万元。
造成大批税款的陈欠，归纳起来有以下几方面：×欠税有理有利。
《征管法》第二十条规定：纳税人因有特殊困难不能按期缴税，经县以上税务机关批准可以缓缴。
一些人对特殊理解不够，认为税是可以欠的，不会犯法，还可减少贷款利息，能欠尽量欠。
国家给部分企业征前减免，校办、福利企业即征即返等优惠，使纳税人产生了不纳税的误解。
过去企业欠税严重，时间长，常由地方政府出面减免，税务机关在征管中往往也只注重当期税款的催缴，致使纳税人心存减免税的侥幸心理等等，这就使欠税变得有理有利。
×企业效益低下，长期亏损，生产经营困难。
有一些国有老企业，需要负担数额不小的银行贷款利息，退休工人工资、职工劳动保险统筹金，还要解决职工住房、医疗、办学及福利，历史包袱沉重，经济相当困难，而国家财政又无力注入新的财力，无法进行技术改造，产品结构调整，缺乏活力，举步维艰。
由于企业资金周转困难，生产经营不景气，长期拖欠税款，欠缴银行贷款和利息，欠交水、电费、拖欠职工工资，亏损增加，债务上升，难以为继，这是企业改革面临的课题，也是欠税的深层次原因。
欠税清理调研报告
欠税清理调研报告欠税清理调研报告一、调研目的和背景欠税问题一直是各个国家税收管理部门面临的一大难题。
欠税的存在导致税收无法及时到账，严重影响国家财政收入的稳定性和健康发展。
为了解决欠税问题，我们进行了欠税清理调研。
二、调研方法我们采用了多种方法进行调研，包括实地访谈、问卷调查和文献研究。
通过这些方法，我们收集了大量的数据和信息，以便更好地分析欠税问题的原因和解决方案。
三、调研结果1. 欠税原因（1）财务困难：一些企业由于经营不善或市场变动等原因，导致财务困难，无法按时缴纳税款。
（2）规避税收：一些企业采取各种手段规避税收，包括虚报利润、转移利润等，导致实际税收收入与应缴税款存在较大差距。
（3）纳税意识不强：有些企业没有充分认识到纳税的重要性，缺乏纳税的意识和主动性，导致欠税问题的发生。
2. 欠税清理对策（1）完善税收管理制度：加强税收管理制度的完善，建立健全税收征收、监管和风险预警机制，提高税收管理部门的执法能力和效率。
（2）加大税收宣传力度：通过多种方式，加大对纳税人的税收宣传和教育力度，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
（3）加强信用管理：建立信用管理制度，对纳税人进行信用评价，对信用较差的纳税人采取相应的措施，提高纳税人的诚信度。
（4）加强监督检查：加大对企业的监督检查力度，对涉嫌欠税的企业进行严密的监管，及时发现和解决欠税问题。
四、结论欠税问题是一个严重影响国家财政稳定和健康发展的问题。
通过加强税收管理制度、加大税收宣传力度、加强信用管理和加强监督检查等措施，可以有效解决欠税问题，提高国家财政收入的稳定性和健康发展。
在今后的工作中，我们应该继续加大对欠税问题的关注和治理力度，持续推动欠税清理工作，提高税收征管水平，优化税收营商环境，实现税收管理的现代化和智能化。
只有这样，我们才能更好地解决欠税问题，实现税收的科学管理和良性循环。
近年企业欠税情况汇报
近年企业欠税情况汇报近年来，我国企业欠税问题备受关注。
在全面推进税收征管改革的背景下，企业欠税情况成为了一个不容忽视的问题。
本文将对近年来企业欠税情况进行汇报，分析其原因和影响，并提出相应的解决方案。
首先，近年来企业欠税情况呈现出一定的上升趋势。
这主要是由于经济形势的不确定性加剧了企业经营的困难，导致了一些企业出现了资金链断裂的情况。
同时，一些企业为了规避税收，采取了各种手段进行偷逃税款，导致了欠税问题的加剧。
另外，一些企业在税收政策不明朗的情况下，存在一定的合规风险，也是导致欠税情况上升的原因之一。
其次，企业欠税问题对经济发展和税收征管造成了一定的影响。
首先，企业欠税问题严重影响了国家税收的正常征收，导致了国家财政收入的减少，进而影响了国家的财政健康发展。
其次，企业欠税问题也损害了税收征管的公平性和效率性，导致了一些守法企业的利益受损，影响了税收征管的公信力。
此外，企业欠税问题也给社会带来了一定的负面影响，损害了社会的税收诚信环境，影响了社会的发展和稳定。
针对企业欠税问题，我们应该采取一系列的措施加以解决。
首先，应该加强对企业的税收监管，建立健全的税收征管制度，加大对企业欠税行为的查处和处罚力度，形成对欠税行为的强有力打击。
其次，应该加强对税收政策的宣传和解释，提高企业对税收政策的了解和遵守意识，减少因为政策不明朗导致的欠税行为。
另外，应该加强对企业的财务监管，规范企业的财务行为，防止企业利用各种手段偷逃税款。
最后，应该加强对企业的帮扶和扶持，支持企业规范经营，帮助企业解决经营困难，减少因为资金链断裂导致的欠税问题。
总之，近年来企业欠税问题是一个不容忽视的问题，需要我们采取一系列的措施加以解决。
只有加强对企业的税收监管，规范企业的经营行为，才能有效的解决企业欠税问题，保障国家税收的正常征收，维护税收征管的公平和效率，促进国家经济的健康发展。
希望相关部门和企业能够共同努力，共同解决企业欠税问题，为我国经济的发展和税收征管的健康发展作出应有的贡献。
欠税工作情况汇报
欠税工作情况汇报公司各位领导：根据公司要求，我对公司欠税工作情况做了一个全面的汇报。
欠税工作一直是公司财务管理工作中一个重要的组成部分，对保障公司经营稳定和持续发展具有重要意义。
我将通过对欠税工作的现状分析、问题剖析以及应对措施等方面进行详细的汇报。
一、欠税工作的现状分析自去年以来，公司面临了一系列税收压力，主要表现在欠税问题上。
通过对欠税工作的现状进行分析，主要表现为以下几个方面：1. 欠税金额逐年增加，存在明显的累积趋势。
截止到目前，公司已欠缴税款总额超过xx万元，主要涉及增值税、所得税等税种。
2. 欠税原因复杂多样。
其中既包括公司经营转型期间账务不规范、纳税政策调整不及时等外部原因，也包括公司内部管理不善、财务人员操作失误等内部原因。
3. 欠税工作管理体系不完善。
公司欠税工作过去长期以来一直没有形成系统、科学的管理体系，导致对欠税问题处理欠妥、拖延等现象较为突出。
4. 欠税问题对公司经营造成不利影响。
除了对公司财务成本、信用记录等方面造成实质损害之外，欠税问题还可能引发税务风险，影响公司形象和声誉。
综上所述，公司欠税工作存在着诸多问题，对公司经营稳定和可持续发展构成了较大的隐患。
因此，有必要从根本上进行问题剖析，并采取应对措施，全面推进欠税工作。
二、欠税工作问题剖析针对现状分析所述问题，我主要对欠税工作问题进行了如下剖析：1. 欠税金额累积增加的根本原因在于公司自身财务管理薄弱。
过去一段时间，由于公司经营转型等原因，公司财务管理水平明显下降，财务人员业务水平有待提高。
这为欠税问题的出现和累积提供了土壤。
2. 公司欠税问题未能得到及时有效的监管和处理。
公司财务管理部门在欠税工作中缺乏明确的责任、任务分工，需要建立更加规范科学的管理体系。
3. 欠税问题处理上缺乏及时响应和有效沟通。
在欠税处理工作中，公司与税务部门之间的沟通和协商并不顺畅，一些欠税问题被耽误，应及时拟定应对方案。
4. 公司的纳税政策意识不够，对纳税政策调整的反应也不够及时。
企业欠税情况分析及清理措施研究
企业欠税情况分析及清理措施研究随着企业经济的发展和税收政策的实行，企业缴税越来越成为普遍现象。
但在实际生产经营过程中，由于各种原因，企业也出现了欠税的情况。
对于企业来说，欠税不仅会对企业产生负面影响，而且还会导致税务部门对企业的处罚，甚至会被吊销企业的营业执照。
因此，对于保护企业并规范企业经营，需要对企业的欠税情况进行分析及清理措施的研究。
一、企业欠税情况分析1.税收管理的不规范税收管理是保证企业缴税的基础。
然而，某些地方税收管理部门执法活动不规范，不遵循法律要求制定多项税收政策，增加了企业缴税的难度，特别是中小企业缴税能力较弱，有时很难理解有关税收政策的内容和相关法律规定。
居民对税收制度和法律法规的理解不足，难以全面了解税收政策的具体内容，往往会产生误解或理解偏差。
2.经营不善或经济困难企业欠税的原因之一主要是经营不善或经济困难，这些都是导致欠税的原因。
有的企业由于经济紧张，就会以垫付员工工资、支付供应商费用为主要支出，而税款则成为次要支出；有的企业扩大经营规模但却没有相应的财务政策和预算，这样会导致收支预算不平衡、财务难题。
众所周知，这些事实上就是企业欠税的真正原因。
3.制度和政策的问题制度和政策的问题也是导致企业欠税的因素之一。
企业对现行税收制度和政策的理解不足，缺乏对税收政策、法规、规章等的充分了解，虽然企业设有财务部门，但由于管理人员水平不高，大多数企业对税务管理工作的重要性没有充分认识。
二、企业欠税清理措施研究1.加强税收宣传加强税收宣传，让企业深入了解税收政策，增强自我意识，树立税德自律观念，进一步从思想上优化税收环境。
这不仅可以保证企业税法的自觉遵守，同时还能加强中小企业的信心，增强企业发展的合力和持久能力。
2.改进税收管理体制税收政策和税收管理工作是密切相关的。
改进税收管理体制，加强税收部门之间的协作，推广先进的信息技术，改进税收压力测试，促进税务部门职责分工，防止纳税人逃避缴税。
欠税工作情况汇报
欠税工作情况汇报
尊敬的领导：
根据上级要求，我对欠税工作情况进行了汇报。
截至目前，我所在单位欠税情况如下：
首先，我们对欠税情况进行了全面梳理和核实。
经过认真调查，我们发现我单位存在欠缴税款的问题，主要集中在增值税、所得税和城建税等方面。
欠税原因主要是由于公司经营不善、财务管理混乱、税收政策变化等因素导致的。
其次，我们采取了一系列措施积极应对欠税问题。
我们加强了内部管理，完善了财务制度，加强了财务人员培训，提高了财务风险意识。
同时，我们积极与税务部门沟通，协商制定了偿还欠税的具体方案，并严格执行。
在此过程中，我们也积极寻求外部支持，与银行、财务公司等机构进行合作，争取获得贷款支持，缓解了资金压力，为偿还欠税提供了保障。
最后，我们也意识到了问题的严重性，深刻反思了自身管理不善的原因，加强了内部监管，建立了健全的风险防范机制，确保了今后不再发生欠税情况。
总的来说，我们对欠税问题高度重视，采取了积极有效的措施，取得了一定的成效。
我们也清楚地意识到，欠税问题的解决需要一个长期的过程，需要我们持之以恒地努力。
我们将继续加强内部管理，加大财务风险防范力度，全力偿还欠税，确保公司合法合规经营。
谨此汇报，望领导批示。
此致。
敬礼。
【签名】。
企业欠税情况分析及清理措施研究
企业欠税情况分析及清理措施研究企业欠税是指企业在税收征收过程中未按规定的时间和应缴纳的数额缴纳税款的行为。
对于一个经济体来说，税收是其财政收入的重要来源之一，所以企业欠税问题必须被重视。
本文旨在分析企业欠税的现状以及制定清理措施，以切实解决企业欠税问题。
一、企业欠税的现状1.1. 具体情况企业欠税问题普遍存在于各个行业、各个层面的企业中。
据统计，2019年中国全国税务机关共查实欠税企业209.59万户，欠税总额达1583.3亿元。
其中，涉及金额在100万元以上的欠税企业占到总数的71.87%。
欠税最多的行业为服务业、制造业、房地产业等大宗行业。
1.2. 形成原因企业欠税形成的原因是多方面的。
一方面，一些企业为了规避税收，通过虚假账目等手段来逃避缴税。
另一方面，一些企业经营不善，无力支付税款。
此外，税务部门的征管工作也有一定责任，一些企业因为税务部门监管不力而产生欠税。
1.3. 影响企业欠税对社会、企业、个人都会产生一系列负面影响。
首先，它会削弱政府财政收入，对社会公共服务和社会保障体系产生一定影响。
其次，企业欠税会导致信用记录受到损害，一些融资、资质评估等方面都会受到影响。
最后，企业欠税会导致税务部门加强对欠税企业的监管，增加了企业的成本和风险，也降低了企业的发展空间。
二、清理措施研究2.1. 认真排查欠税企业为明确欠税情况，可以通过年报、税务部门查询等方式来实现对欠税情况的排查。
对排查结果发现的欠税企业，应及时对其纳税行为进行核对。
同时，应完善相关数据共享机制，提升信息透明度，减少欠税的空间。
2.2. 控制异常行为企业欠税的原因之一是为了规避税收，通过虚假账目等行为来逃避缴税。
针对这种情况，可以采用大数据、云计算等技术，加以监控，管控企业异常行为，提升企业透明度。
2.3. 强化执法力度税务部门要加强执法力度，对欠税企业进行严格惩处，杜绝不法行为，以恢复社会公信力。
2.4. 引导企业文化建设注重企业文化建设，培养企业公民意识，倡导纳税意识，建立科学的核算方式，规范纳税行为。
会计实务：欠税成因分析
欠税成因分析欠税成因分析如下所示：究其原因，欠税的产生总体上可以归纳为三个主要方面：（一）企业自身因素1、从客观实际上看，资金短缺是造成企业欠税的直接原因，而造成企业资金短缺主要有如下情况：一是在新旧经济体制转轨过程中，部分企业因历史包袱沉重，竞争能力不强，经营管理不善，经济效益不佳，造成欠税难以清缴；二是市场经济下企业间的竞争不断加剧，产品的换代周期急速缩短，企业不得不加大投入用于技术改造，造成虽有大量的资产却无法迅速变现，容易出现短期资金短缺，造成欠税；三是在销售产品后，因购货方拖欠货款致使纳税人资金出现困难造成欠税；四是企业技改投入资金大，短期内难以收回，造成了事实上的资金短缺。
2、从主观意识上看，纳税意识差是企业欠税的主要原因。
从当前情况看，纳税人税收法制观念淡薄，纳税意识不强，造成部分企业对欠税的认识存在两大误区：一是认为欠税不同于偷税、抗税，不属违法行为，于是把欠税当作国家无息或低息贷款长期占用；二是企业贷款的难度大，银行银根紧缩，企业贷款难，为了获得流转资金，宁可背负滞纳金罚款，利用欠税渡难关；三是由于在过去一段时间里，我国一些地方的税收减免税过宽过滥，“欠→缓→免”成了一种通用公式，同时部分税务征收机关对欠税管理不严，导致部分企业企图通过长期欠税希求得到事实上的税收减免。
3、企业财务核算和管理水平偏低，也是造成企业欠税的又一重要原因。
私营企业账务不健全、不真实，采取账外账，本本账甚至不做账的办法，造成了企业财务核算严重失真，税务机关汇算或检查后税款不能及时调整并足额入库，形成欠税。
同时一些企业办税人员知识老化，素质参差不齐，对税法的掌握或不全、或滞后，造成对纳税期限、纳税金额的认识与相关税法存在偏差，形成非主观故意上的欠税产生。
（二）税收管理原因1、税收计划体制因素长期以来，我国税收计划的编制以“基数法”（基数*系数+/-特殊因素）为主，税收任务逐年递增，且均为指令性计划，以此来考核税收工作业绩。
企业欠税方案
企业欠税方案1. 引言企业欠税是指企业未按时缴纳应交的税金或税款，这种情况可能会对企业经营和发展带来严重影响。
为解决企业欠税问题，制定一套有效的欠税方案至关重要。
本文将介绍一个可行的企业欠税方案，包括欠税原因分析、风险评估、应对策略和预防措施。
2. 欠税原因分析企业欠税通常有以下几个常见原因：2.1 管理问题企业管理不善，导致财务流程不规范或控制不严，造成税款未能准时缴纳。
2.2 资金压力企业面临资金短缺，无法及时偿付税款。
2.3 经营困难市场竞争激烈，企业经营不善，导致销售额下降，无法满足税款缴纳要求。
3. 风险评估在制定欠税方案之前，需要对企业面临的风险进行评估，确保方案的可行性和有效性。
3.1 法律风险企业欠税涉及税法和财政法规，如不合规操作可能面临法律风险和处罚。
3.2 经济风险欠税可能导致企业信用受损，对企业经营和融资产生负面影响。
3.3 品牌风险欠税可能使企业形象受损，对品牌价值和声誉造成不良影响。
4. 应对策略针对企业欠税问题，制定以下应对策略：4.1 特殊拖欠情况处理对于特殊拖欠情况，如受自然灾害或重大经济事件影响导致资金困难，可与税务部门协商，争取延期缴纳或分期付款。
4.2 资金管理优化改进企业的资金流动和管理，加强对销售收入、应收账款和成本的控制，确保资金充足以便及时缴纳税款。
4.3 纳税筹划合法合规的纳税筹划可以最大限度地降低企业税负，减少欠税风险。
4.4 加强税务合规意识加强税务合规意识培训，确保员工了解并遵守税法和财政法规，避免意外违规或疏忽。
5. 预防措施为避免企业欠税问题再次发生，应采取以下预防措施：5.1 定期财务审查定期进行财务审查，确保财务流程规范、账目准确，发现问题及时纠正。
5.2 加强内部控制建立健全的内部控制制度，增强财务流程的可追溯性和可审计性，减少人为错误和失误。
5.3 定期纳税筹划定期进行纳税筹划，优化企业纳税方式和税务成本结构，降低欠税风险。
5.4 持续监测现金流及时监测企业现金流情况，确保资金充足以便及时缴纳税款。
企业欠税调研报告
企业欠税调研报告企业欠税是指企业在纳税期内未按照法定的税收规定缴纳应交的税款。
这种情况在实际经济活动中时有发生，严重影响国家财政收入和税收制度的正常运行。
为了深入了解企业欠税的原因和影响，并提出相应的解决方案，进行了一次关于企业欠税的调研。
调研过程中，我们对多家企业进行了问卷调查和面谈，并收集了相关数据进行分析。
调研结果显示，企业欠税的原因主要包括以下几个方面：首先，部分企业由于竞争压力和经营困难，为了降低成本，采取了偷逃税款的做法。
他们通过虚报营业额、隐瞒收入等手段来减少应缴税款，从而在一定程度上提高了自身的利润。
这么做的企业往往是在盈利的情况下故意欠税，以此获取更多的经营资金。
其次，一些企业由于财务管理不善和内部制度问题，导致税务申报和缴纳工作出现失误。
他们可能会忽略了税收法规的变化，或者没有及时进行财务核算和税务申报，导致了税款的漏缴或错误缴纳。
这种情况下，企业并不是故意欠税，而是由于管理失误所导致，需要加强财务和税务管理的规范和监督。
另外，一些企业由于资金链断裂、资金短缺等经营困难的原因，无法按时缴纳税款。
这些企业可能是因为市场需求不稳定、资本压力大等原因，导致企业经营困难，无法筹集到足够的资金来支付税款。
这也是一种常见的企业欠税情况，需要政府加大对这些企业的扶持力度，帮助其度过难关。
对于企业欠税的影响，首先是对国家财政收入的直接损失。
欠税企业未按时缴纳税款，导致国家财政收入减少，从而影响到政府的正常运作和经济发展。
其次，欠税也可能在一定程度上扰乱税收秩序，影响社会公平和公正。
另外，欠税企业也将承受来自税务部门的处罚和增加的财务成本，给企业经营带来额外的困难。
因此，针对企业欠税问题，我们应该采取一系列的解决措施。
首先，加强税收制度和法规的宣传和培训，提高企业的税收意识和合规能力，减少企业故意欠税的情况。
其次，加强财务和税务管理制度的建设，建立健全内部控制和监管机制，防止企业因为管理失误而出现欠税情况。
企业欠税情况分析及清理措施研究_经验交流材料_
企业欠税情况分析及清理措施研究长期以来，企业欠税一直是税收工作的一大难题，随着市场经济的发展，一些小型国有、集体、私人企业因经营不善，破产、倒闭，一旦造成欠税，往往转变为陈欠，死欠，使税款流失，难以追缴。
影响了税法的严肃性，造成税务行政执法操作难，不利于税务部门依法治税和提高征管质量。
企业欠税的特点和原因主要1、随着市场经济的发展和开放，企业竞争更为激烈。
部分企业生产工艺和产品陈旧，企业为了自身发展的需要，扩大经营规模，加快产品技改，投入了大量资金，使自有资金相对减少，难以及时缴纳税款。
企业资金的匮乏是产生欠税的重要因素之一。
2、企业在改制过程中形成的欠税转移。
企业倒闭、破产、兼并、联营等经营行为极不规范，造成欠税责任不明。
3、一些纳税人税法观念淡薄，纳税意识较差，有意拖欠税款。
一些企业误认为欠税不同偷税、抗税、骗税，不属违法行为，在概念上将欠税等同一般债务。
4、税收法规执行不到位，征管不力、执法不严在一定程度上影响企业欠税的治理。
清理和控制欠税的方法和建议1、认真学习新《征管法》赋予税务机关对纳税人欠税的清缴措施，是税务机关在欠税管理上的重大突破，它不仅进一步严格控制缓缴税款的审批权限，确定税款优先原则，还建立欠税清缴制度。
清理欠税措施和欠税管理制度，不仅要严格执行《征管法》，同时还涉及《破产法》《民事诉讼法》《民法通则》等相关法律。
2、加大清缴欠～度，建立管理目标责任制。
欠税顽症需要标本兼治，国家税务总局提出“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，“法治”是首位，依法治税是新时期税收工作的客观需要。
种种欠税的存在，有主观因素，又有客观因素，税务机关通过税收计划把欠税列入任务、对欠税实行“以票管税”、税务内部欠税率考核、有转移逃避嫌疑可冻结帐户、扣押变卖货物，能从根本上杜绝欠税现象的发生。
3、明确征收、管理、稽查的职责，正确实施新《征管法》赋予税务机关的权力。
税务机关是国家行政机关，行使行政执法权，实施行政措施时享有优先权，在职务上有优先处置权，可以依法对欠税人进行处理，还可以获得社会协助权。
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浅谈企业欠税的原因与对策
◆夫生 淑华 华园
欠税不仅有损税法的刚性和权威,也淡化了纳税人的纳税意识,影响了企业的公平竞争,不利于全社会经济协调发展和安定。
为此,遏制并最终杜绝欠税,成为当前税收工作中亟待解决的一个重要问题。
本文就造成企业欠税的主要原因与治理对策做一简要分析。
一、引起企业欠税的主要原因
1、生产不景气,资金失控是导致企业欠税率上升的一个主要原因。
在市场经济运行中,一些企业生产不景气,资金周转严重失控,企业再生产难以为继。
据统计,1995年度莆田市共有2843户企业,其中当年经过所得税汇算的企业有1907户,发现盈利企业1097户,盈利面占38.59%,亏损企业810户,亏损面占28.49%。
1996年度共有2475户企业,其中当年经过所得税汇算的企业有1797户,盈利企业1123户,盈利面占45.37%,亏损企业674户,亏损面占27.23%。
在资金困难的情况下,企业为了维持生产,往往采取“以物易物”的赊销方式,也就是用自己的产品去换回再生产所需的原材料,或以自己的产品抵顶外欠的货款。
例如:某鞋厂1996年外欠货款近300万元,直接造成企业生产资金紧张,周转速度和效益下降,更为严重的是,企业由于外欠过多,为了维持生产状态,不得不“超负荷”生产,形成生产越多欠税越多的恶性循环局面,1996年累计欠税10余万元,给企业背上了沉重的经济包袱。
2、纳税意识淡薄是形成企业欠税的另一个主要原因。
有些企业或法人代表纳税意识不强,不能正确地处理国家、集体、个人三者的关系。
有的企业利用各种借口故意拖欠,指望“缓、减、免”;有的企业相互攀比,认为不欠白不欠;有的企业拒交查补的税款,增加欠税数额;有的企业甚至把拖欠国家税款当作提高经济效益的途径。
3、税收计划体制不够完善,是造成欠税难以杜绝的第三个原因。
各级税务部门税收计划的制订,基本上是按“上年实绩加本年增长率”,包死基数,年年增
长。
而有些地方政府和部门在上级下达
的收入任务上再层层加码。
各级地方政
府往往以支定收,不顾经济发展的实际
情况,盲目地乱加收入任务。
这样,既违
背了经济发展的客观规律,又违背了实
事求是的原则,使税收的增长与实际经
济发展速度很不协调。
4、征管手段落后,执法不严是助长
企业欠税第四个原因。
如:没有严格执
行滞纳金制度、税收保全措施和强制执
行措施,管理手段落后,治理乏力。
二、企业欠税的治理对策
1、加强法制宣传,提高公民纳税意
识。
“欠税是一种违法行为”在国家的有
关法律、法规中已有明确的规定,欠税者
违反《中华人民共和国税收征收管理法》
要受到相应的经济和行政处罚。
所以,
要加强税收法制宣传教育,让纳税人牢
固树立起“欠税可耻”的法制观念,提高
征期申报率、申报正确率和税款入库率。
2、提供优质服务,增强企业“造血”
能力。
税收的增长离不开企业生产的发
展。
税务部门要充分发挥税收服务企
业、支持经济发展的作用,牢固树立服务
意识,用足用好用活税收优惠政策,支持
企业发展生产,并发挥税务部门联系面
广、信息灵通的优势,为企业促产促销办
些实事,促进企业的资金占用合理化、资
金使用效率化。
比如,帮助企业分析产
品销路不畅、资金占压的原因,推销和处
理积压产品,协助催收往来货款等等。
同时,企业也应加强内部管理,转换企业
经营机制,实行社会保障等综合配套改
革,从根本上解决企业经济效益低下等
问题,减少欠税,提高税款的入库率。
3、要从根本上解决欠税问题,很重
要的措施是改变现行的税收计划体制。
现行的税收计划制订是按“上年实绩加
本年增长率”的方法,应该改按“经济是
依据,政策是准绳”的原则,即税源加上
政策,使税收的增长与具体经济发展速
度相协调。
制订税收计划要积极可靠。
一般来说,可以考虑同类计划上年度执
行结果和本计划年度的客观条件来确
定,公式表示为:H=X O±∑(Y i±Y o
i
)×
L i(其中:H为本计划期内的税收计划指
标,X o为基期税源数,Y i为基期课税对
象,Y o
i
为计划期不同课税对象变化数,L i
为不同课税对象的税率,∑表示总和)
以上的推算法必须经过认真细致的
调查,依据计划期各项影响税源变化情
况才能得出较为准确的数字。
同时,税
收统计人员必须认真按国家会计法规、
统计法规办事,严格按国家税务总局税
收会计改革要求,进行新的税收会计核
算,真正做好税收应征、解缴、入库、减
免、提退及欠缴情况分析,确保税款入库
准确、及时,做到税款无积压。
4、加大税收执法力度。
各级地方政
府必须从大局出发,坚决维护国家的政
令统一,加强领导、积极支持税务部门的
工作。
各级税务部门应根据国务院关于
抓紧组织清缴欠税工作的通知精神,组
织精干力量,深入基层,以“两税”为重点
摸清各企业欠税情况,准确统计各地区
欠税的总体规模,制定出切实可行的欠
税催缴入库计划,以保证国家税金不流
失。
第一,树立辨证观念,严格依法治
税。
要坚持依法治税,抓住突破口,针对
性地采取措施,有计划分步骤组织催收,
以保持良好的税收秩序,使纳税人能适
应新税制的要求积极履行依法纳税义
务。
第二,严格加收欠税滞纳金,坚决执
行税收保全制度。
税务部门应严格执行
有关法律、法规,严格执行税法规定的税
收保全措施,抵押和拍卖其财产来抵税,
其震慑力是相当强的,因此它是遏制欠
税的有效措施。
第三,加强清欠监督,杜
绝弄虚作假。
要使治理欠税工作在税务
干部思想上引起足够的重视,尽快建立
综合评价税源监控水平的指标体系,并
把清理欠税情况列入年度税收工作考核
范围之内,使其成为今后各单位目标管
理的重要内容,并通过定期考核,税务检
查等方式,检验该考核指标的完成情况。
同时,监察部门介入对欠税问题的监督,
可以有效提高税收管征的质量。
第四,
加强发票管理是杜绝欠税的另一条途
径。
要把好增值税专用发票和普通发票
的领购、缴销关。
借助增值税专用发票
二个月内剪角缴销的做法,以了解增值
税一般纳税人经营情况和税款是否及时
入库,对不及时缴交的,可采取停售其发
票,或改在税务窗口代为开票,实现销售
一笔完税一笔。
3
税收征管○
7。