年度企业财务预算报表讲义(PPT 38页)
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股票筹资：反映企业通过对外发行股票的形式 预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生 的各种费用，如发行费等。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
债券筹资：反映企业通过对外发行债券形式预计 筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种 费用，如发行费、利息等。
长期借款：反映企业预计借入偿还期在1年或者超 过1年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还 额。
财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务 预算工作的专职机构的负责人。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
企业统一代码 各级质检部门核发的企业法人代码证书规
定的9位代码。 本代码由本企业代码、上一级企业代码、
集团企业（公司）总部代码三部分组成 。
2012年度企业财务预算报表
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
应收款项：根据 “应收票据”、“应收股利”、“应收利 息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、 “应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准 备”科目预计期末余额后的净额填列。
应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工 资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应 付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
级次要求：XX控股公司和三级以上 （包含三级）子企业都应逐户录入本 套报表，所属三级以下子企业并入第 三级进行填报。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
报表封面
主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算 工作的企业领导人。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
重大固定资产支出预算表（国资企预07表） 反映企业2012年度计划新建、改扩建、购
置及融资租入重大固定资产情况。 企业填列的重大固定资产支出应占2005年
固定资产支出80%以上。 编制集团合并报表，应按汇总口径填列。
2012年度企业财务预算报表
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
事业单位财务预算应当依据其经费收支的 合理需要编制。按照决算通知要求口径， 进行科目转换后填列。
基建项目财务预算应当依据基建支出以及 零星基建合理需要和国家规定的标准编制。
执行非企业会计制度的子企业，应当按照 财务决算相关会计科目转换规定进行报表 科目转换后填报本套报表。
财务预算情况说明
预算工作组织情况 预算编制基础、基本假设及采用的会计政策 主要预算指标分析说明 可能影响预算指标事项说明 其他需说明的情况
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
企业集团－纸质文件和电子文档(一式四份) 集团财务预算合并报表 财务预算情况说明 二级单位财务预算报表电子文档(一式四份)
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
成本费用预算表（国资企预04表）
反映企业2012年度成本费用、人工成本及资产 减值准备预计情况。
表内“主营业务收入”、“营业费用”、“管 理费用”、“财务费用”各项目合计数应与预 计利润及利润分配表相关指标口径对应一致。
人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额 为口径进行填列。
事业单位、基建项目、金融企业、境外 子企业均要纳入编制范围。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
特殊要求
产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情 况，若预计2005年末财务关系变动，则由受让企 业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范 围。（决算：由转让企业纳入）
对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入合 并范围。（与决算一致）
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
将财务预算效益目标与企业经营业绩目标 确定工作相结合，依据经核准后的目标利 润和净资产收益率等预算控制数，科学制 订子企业年度预算考核目标，真正将财务 预算管理工作落到实处。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
应当重视和抓好财务预算分析工作， 对预算执行情况进行分析和评估，针 对预算执行偏差，及时、充分、客观 地分析产生的原因，提出相应的解决 措施和建议，作为预算调整、改进内 部经营管理和绩效考核的重要参考。
应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期 末余额合计填列。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流 动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的 长期债权投资以及其他流动资产项目。
长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债权投资 “科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备”科目 预计期末余额的净额填列。
未分配利润：“上年数”按2005年初数填列； “本年预算数”按2005年预计数填列。
其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
现金流量预算表（国资企预03表）
反映企业2012年度现金和现金等价物预计 流入和流出情况。
编制集团合并报表，应按合并口径填列。
所有纸质文件须以“万元”为金额单位打印
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
按照上下结合、分级编制、逐级汇总的编 制程序，依据财务管理关系，认真组织所 属子企业层层做好财务预算编制工作。
一是上下结合合理制定预算目标，并层层 分解和落实 ；二是严格按照要求分级编制、 逐级汇总集团财务预算。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
严格按照财务预算报表的编制要求， 合理、全面、科学编制企业年度财务 预算。
合理：符合企业自身发展水平和未来发展规划。 既不能过低也不能过高。既不能过高也不能过低。
全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报 内容要全面、完整。
科学性：在合理编制业务预算、投资／筹资预算 的基础上，以恰当的方法编制。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
预计利润及利润分配表（国资企预02表） 反映企业2012年度预计实现利润（亏损
）及利润分配情况。 编制集团合并报表，应按合并口径填列。
同时，不再不提盈余公积。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
年初未分配利润：“上年数”按2004年初数填 列；“本年预算数”按2005年初数填列，应与 “未分配利润”的“上年数”一致。
集团本部视同集团二级子企业填列“0”。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
预计资产负债简表（国资企预01表）
反映企业2005年末资产、负债及所有者权益的预 计情况。
编制集团合并报表，应按合并口径填列。
本套报表中所有指标“上年数”均根据2004年度 财务决算情况填列。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
认真遵循完整性原则，全面、完整地反映 企业经营业务收入、成本费用、投（筹） 资及资金需求状况。
既不能存在未纳入编制范围的子企业，也 不得存有未反映在财务预算中的重要财务、 会计事项。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
认真遵循财务稳健性原则，按照国家有关 规定加强对外投资及重大资本支出项目的 可行性论证。 严格控制股票、期货、外汇交易等风险业 务预算规模。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
对外筹资及投资预算表（国资企预06表）
反映企业2012年度对集团外筹资及投资预算 情况。
集团外是指在集团合并报表合并范围之外的 企业或单位。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
短期借款：反映企业预计借入偿还期在1年 （含1年）或者超过1年的一个营业周期内的 借款金额及利息偿还额。
财务预算报表具体编制
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
树型结构
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
报表类型码 在填报集团合并报表时，填列“9”。
集团二级子企业在填报本企业报表时，填列 “0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、 事业单位或基建项目，分别选择填列“2”、 “3”、“4”或“5”。
财务预算报表具体编制
主要分析指标表（国资企预08表）
表内净资产收益率、销售（营业）增长率 、利润增长率、总资产报酬率、资产增长 率、资本积累率、重大固定资产投资增长 率“上年数”应根据2011年度财务决算 有关指标计算填列。
其他指标可由计算机自动生成。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
年度企业财务预算报表
主讲人：XCXX
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表修改的基本思路 财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围 财务预算报表的具体填报 财务预算报表编制基本要求
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表修改的基本思路
满足出资人财务监督需要 满足企业财务管理需要 减轻企业编报负担 总体框架不变 有序调整精简内容
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表体系结构
主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配 表、现金流量预算表
附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外 筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表
主要分析指标表
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
基本要求：XX集团及其所属全资或控股 的子企业，原则上与财务决算报表编制 范围一致。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
主要业务预算表（国资企预05表） 反映企业2012年度各主业板块业务量、主
营业务收入、主营业务成本及毛利的预计 情况。 主业项目：按照企业的主要业务板块分类 填列，企业填列的主要业务合计应占企业 主营业务收入总额的80％以上。 编制集团合并报表，应按汇总口径填列。
ห้องสมุดไป่ตู้
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
国资委将从20 1 2 年起依法建立所出资企业 财务预算核准工作制度，对企业财务预算 编制合理性、完整性进行审核，并加强对 企业财务预算执行情况的监督。 XX控股公
司将根据国资委的要求和自身实际情况建立相应 预算管理体系。
谢谢大家！
其他长期资产：不包含未处理资产损失。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一 年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。
其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负 债项目。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业 企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定》 （财会［2003］31号），反映企业按照原制度 清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损 失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年 度处理的部分。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
债券筹资：反映企业通过对外发行债券形式预计 筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种 费用，如发行费、利息等。
长期借款：反映企业预计借入偿还期在1年或者超 过1年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还 额。
财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务 预算工作的专职机构的负责人。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
企业统一代码 各级质检部门核发的企业法人代码证书规
定的9位代码。 本代码由本企业代码、上一级企业代码、
集团企业（公司）总部代码三部分组成 。
2012年度企业财务预算报表
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
应收款项：根据 “应收票据”、“应收股利”、“应收利 息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、 “应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准 备”科目预计期末余额后的净额填列。
应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工 资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应 付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
级次要求：XX控股公司和三级以上 （包含三级）子企业都应逐户录入本 套报表，所属三级以下子企业并入第 三级进行填报。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
报表封面
主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算 工作的企业领导人。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
重大固定资产支出预算表（国资企预07表） 反映企业2012年度计划新建、改扩建、购
置及融资租入重大固定资产情况。 企业填列的重大固定资产支出应占2005年
固定资产支出80%以上。 编制集团合并报表，应按汇总口径填列。
2012年度企业财务预算报表
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
事业单位财务预算应当依据其经费收支的 合理需要编制。按照决算通知要求口径， 进行科目转换后填列。
基建项目财务预算应当依据基建支出以及 零星基建合理需要和国家规定的标准编制。
执行非企业会计制度的子企业，应当按照 财务决算相关会计科目转换规定进行报表 科目转换后填报本套报表。
财务预算情况说明
预算工作组织情况 预算编制基础、基本假设及采用的会计政策 主要预算指标分析说明 可能影响预算指标事项说明 其他需说明的情况
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
企业集团－纸质文件和电子文档(一式四份) 集团财务预算合并报表 财务预算情况说明 二级单位财务预算报表电子文档(一式四份)
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
成本费用预算表（国资企预04表）
反映企业2012年度成本费用、人工成本及资产 减值准备预计情况。
表内“主营业务收入”、“营业费用”、“管 理费用”、“财务费用”各项目合计数应与预 计利润及利润分配表相关指标口径对应一致。
人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额 为口径进行填列。
事业单位、基建项目、金融企业、境外 子企业均要纳入编制范围。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
特殊要求
产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情 况，若预计2005年末财务关系变动，则由受让企 业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范 围。（决算：由转让企业纳入）
对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入合 并范围。（与决算一致）
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
将财务预算效益目标与企业经营业绩目标 确定工作相结合，依据经核准后的目标利 润和净资产收益率等预算控制数，科学制 订子企业年度预算考核目标，真正将财务 预算管理工作落到实处。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
应当重视和抓好财务预算分析工作， 对预算执行情况进行分析和评估，针 对预算执行偏差，及时、充分、客观 地分析产生的原因，提出相应的解决 措施和建议，作为预算调整、改进内 部经营管理和绩效考核的重要参考。
应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期 末余额合计填列。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流 动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的 长期债权投资以及其他流动资产项目。
长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债权投资 “科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备”科目 预计期末余额的净额填列。
未分配利润：“上年数”按2005年初数填列； “本年预算数”按2005年预计数填列。
其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
现金流量预算表（国资企预03表）
反映企业2012年度现金和现金等价物预计 流入和流出情况。
编制集团合并报表，应按合并口径填列。
所有纸质文件须以“万元”为金额单位打印
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
按照上下结合、分级编制、逐级汇总的编 制程序，依据财务管理关系，认真组织所 属子企业层层做好财务预算编制工作。
一是上下结合合理制定预算目标，并层层 分解和落实 ；二是严格按照要求分级编制、 逐级汇总集团财务预算。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
严格按照财务预算报表的编制要求， 合理、全面、科学编制企业年度财务 预算。
合理：符合企业自身发展水平和未来发展规划。 既不能过低也不能过高。既不能过高也不能过低。
全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报 内容要全面、完整。
科学性：在合理编制业务预算、投资／筹资预算 的基础上，以恰当的方法编制。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
预计利润及利润分配表（国资企预02表） 反映企业2012年度预计实现利润（亏损
）及利润分配情况。 编制集团合并报表，应按合并口径填列。
同时，不再不提盈余公积。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
年初未分配利润：“上年数”按2004年初数填 列；“本年预算数”按2005年初数填列，应与 “未分配利润”的“上年数”一致。
集团本部视同集团二级子企业填列“0”。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
预计资产负债简表（国资企预01表）
反映企业2005年末资产、负债及所有者权益的预 计情况。
编制集团合并报表，应按合并口径填列。
本套报表中所有指标“上年数”均根据2004年度 财务决算情况填列。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
认真遵循完整性原则，全面、完整地反映 企业经营业务收入、成本费用、投（筹） 资及资金需求状况。
既不能存在未纳入编制范围的子企业，也 不得存有未反映在财务预算中的重要财务、 会计事项。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
认真遵循财务稳健性原则，按照国家有关 规定加强对外投资及重大资本支出项目的 可行性论证。 严格控制股票、期货、外汇交易等风险业 务预算规模。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
对外筹资及投资预算表（国资企预06表）
反映企业2012年度对集团外筹资及投资预算 情况。
集团外是指在集团合并报表合并范围之外的 企业或单位。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
短期借款：反映企业预计借入偿还期在1年 （含1年）或者超过1年的一个营业周期内的 借款金额及利息偿还额。
财务预算报表具体编制
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
树型结构
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
报表类型码 在填报集团合并报表时，填列“9”。
集团二级子企业在填报本企业报表时，填列 “0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、 事业单位或基建项目，分别选择填列“2”、 “3”、“4”或“5”。
财务预算报表具体编制
主要分析指标表（国资企预08表）
表内净资产收益率、销售（营业）增长率 、利润增长率、总资产报酬率、资产增长 率、资本积累率、重大固定资产投资增长 率“上年数”应根据2011年度财务决算 有关指标计算填列。
其他指标可由计算机自动生成。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
年度企业财务预算报表
主讲人：XCXX
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表修改的基本思路 财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围 财务预算报表的具体填报 财务预算报表编制基本要求
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表修改的基本思路
满足出资人财务监督需要 满足企业财务管理需要 减轻企业编报负担 总体框架不变 有序调整精简内容
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表体系结构
主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配 表、现金流量预算表
附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外 筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表
主要分析指标表
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
基本要求：XX集团及其所属全资或控股 的子企业，原则上与财务决算报表编制 范围一致。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
主要业务预算表（国资企预05表） 反映企业2012年度各主业板块业务量、主
营业务收入、主营业务成本及毛利的预计 情况。 主业项目：按照企业的主要业务板块分类 填列，企业填列的主要业务合计应占企业 主营业务收入总额的80％以上。 编制集团合并报表，应按汇总口径填列。
ห้องสมุดไป่ตู้
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表基本要求
国资委将从20 1 2 年起依法建立所出资企业 财务预算核准工作制度，对企业财务预算 编制合理性、完整性进行审核，并加强对 企业财务预算执行情况的监督。 XX控股公
司将根据国资委的要求和自身实际情况建立相应 预算管理体系。
谢谢大家！
其他长期资产：不包含未处理资产损失。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一 年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。
其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负 债项目。
2012年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业 企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定》 （财会［2003］31号），反映企业按照原制度 清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损 失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年 度处理的部分。