运营资金管理制度

运营资金管理制度
第一章总则
第一条为有效执行企业“货币资金内部控制制度”，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本管理制度。

第二条本管理制度所指“资金”是指日常经营周转的营运资金。

第三条资金分为：现金、银行存款、备用金、其他货币资金（保证金、票据）。

第四条资金的管理包括计划的执行和监督、资金的收支和清查、资金的筹集和投资等过程的管理。

第五条资金管理的原则是保证资金安全、控制财务风险和资金使用的计划性。

第二章资金审批权限及流程
第六条审批权限如下表：
日常经营性支出，由总经理按照董事会授权范围进行审批。

固定资产、在建工程等支出须履行内部控制审批手续，经主管副总经理、财务负责人、总经理审批。

非经营性资金往来支出及其他特殊资金支出需由母公司财务总监、总经理、董事长审批。

第七条资金支付审批流程如下：
经办人员—经办部门负责人及主管副总经理—财务负责人—总经理—
会计—出纳
第八条相关责任：
a)经办人员为用款人，按业务实质真实反映支付内容，在付款
申请单或报销单上签字，对资金支付结果负直接责任；
b)部门负责人及主管副总经理审核资金支付的真实性、合理性
及必要性，对资金支付负部门领导责任；
c)审批人对资金支付结果负领导责任；
d)会计，审核票据的合法性，核对合同、统计数据及单据；
e)财务经理，审核票据合法性，审核资金支出计划性、合规性
及支付方式；
f)财务总监，掌握资金平衡，对资金支出的最终核准；
g)出纳，根据审批无误的支付申请，按规定准确、及时完成支
付，并登记日记账。

第九条财务部分别设专门会计人员对如下资金支出进行审核：
a)原材料、设备、备品备件、办公用品的采购支出；
b)与销售相关费用（运费、佣金）的支出审核。

c)行政费用的支出审核。

第三章银行存款管理
第十条开设企业银行账户时，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以企业名义开设账户。

第十一条财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。

检查中一旦发现问题，应及时处理。

第十二条银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。

第十三条会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。

第十四条出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。

第十五条出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂
失止损等补救措施。

否则若给企业造成损失，由出纳人员自己承担。

第十六条《银行存款余额调节表》及对账单应每月装订入册银行存款业务完成后，在相关的单据上加盖银行收讫章或银行付讫章。

第十七条财务部指定会计人员定期将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，每月至少核对一次。

查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》。

第四章日常收支管理
第十八条企业所有的支出依照已批准的预算（计划）及审批程序核准后支付。

第十九条企业根据实际情况，制定年度预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。

第二十条企业根据年度预算和月度工作计划，编制月度资金计划，作为月度资金管理的指令性标准。

第二十一条批准后的月度资金计划是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。

计划外资金的使用由使用部门申请，董事长批准后，财务部方可办理。

第二十二条当资金紧张时考虑优先次序为税金、贷款利息、货款、工程款。

第二十三条企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。

第二十四条工程用款必须有工程预算书及合同，报销时有工程结算书、决算书、发票及有关资料；采购设备必须有合同，报销时有货物发票、设备管理部门验收等相关资料。

第二十五条购买办公用品应由行政部统一登记备查帐（按用品类别、领用部门分类登记），报销时应附“入库单”。

第二十六条购买原材料、低值易耗品、备品备件要由仓库保管人员办理入库手续，报销时后附入库单，影响产品性能的原材料要经质检部验收并签字确认。

第二十七条销售运费支付时，请款人应列出费用明细并标注相应的销售单号。

第二十八条出纳人员每日及时准确的编制资金日报表，上报相关领导。

第二十九条为方便企业财务报表的编制，财务部定于每工作日16点停止收、付款业务（特殊情况除外）。

第五章附则
第三十条本制度由综合部负责解释修订。

第三十一条本制度自颁布之日起执行。