银行客户经理业务考试试题-流贷案例1

四、案例题（20分）
2012年3月15日，长沙华广汽配销售公司向我行申请3000万流动资金贷款，该公司已在我行开户并有往来，公司提交近三年经审计的财务报表，身为客户经理的你接到这些报表后，拟通过初步分析公司财务情况为下访企业进行贷前
调查做准备。

1、《流动资金贷款管理暂行办法》的核心要点是（单选1分）：
A、流贷额测算
B、实贷实付 C 受托支付D、全流程管理
2、该公司近三年资产负债率呈现什么样的变化？（单选2分）
A、持平
B、逐年减少
C、逐年增加
D、波动起浮
3、请在公司资产负债表中找出至少3项数据变化较大的科目进行分析（3分），并据此列出至少2个提问拟在下访企业时进一步展开调查。

（2分）答：找出1项即可得1分，3项及以上即得3分，举例参考：
应收帐款增幅一倍左右，比对利润表中的销售收入，2011年比2010年有所减少，而应收款却大幅增加，可能销售模式发生重大改变，赊销增大，现金回款
减少，做为销售公司现金流是非常重要的，存在实际现金骤减的风险。

提问：在销售减少情况下应收款却大幅增加的原因是什么？
存货近三年增加明显，在销售减少情况下存货却增加，存在滞销可能。

提问：同应收款一样，销售减少情况下存货反而增加，是否有滞销可能？
短期借款近三年大幅增加，而销售却减少，需要进一步了解借款实际用途，
防范负债增加导致资不抵债的风险。

提问：企业原短期贷款5300万和长期贷款1000万申请用途是什么？
提问：应付票据明显增加，而应付帐款减少，是否公司将应付款改为票据支付，短期兑付票据压力增大。

4、根据公司的财务报表，请使用《流动资金贷款管理暂行办法》所附测算
方法和公式，计算公司新增流动资金贷款额？（7分）请根据计算的结果，简单判断是否给予贷款？（2分）
答：
应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额=37540/(4532+8767)/2=5.6（1分）
预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额=37540/(3077+323)/2=22.1（1分）
存货周转次数＝销售成本/平均存货余额=34540/(4455+6765)/2=6.2
（1分）
预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额=34540/(121+120)/2=286.6
（1分）
应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额=34540/(3300+8700)/2=5.8 （1分）
周转天数=360/周转次数
其中：营运资金周转次数＝360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付
账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）
=360/(360/6.2+360/5.6-360/5.8+360/286.6-360/22.1)
=360/(58.1+64.3-62.1+1.3-16.3)
=7.95
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
(1+0)/7.95
=37540×(1-10.9%)×
=4207（1分）
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款
－其他渠道提供的营运资金
=4207-773-5300-0
=负数（1分）
因现有流贷余额过大，以足够覆盖该公司营运资金量，故不予新增。

（2分）
5、除通过财务数据分析外，还应考虑公司其它哪些因素来判断公司实际流
贷需求？（3分）
答：答对以下三点以上即可得满3分
在测算具体流动资金贷款额度时，由于借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响，还应考虑以下几方面因素，并参照估算出的额度结果并给合企业实际情况确定合理的贷款额度。

（1分）
1、应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、
谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。

（1分）
2、对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入
合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

（1分）
3、对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可
在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。

（1分）
4、对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动
资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

（1分）。