成本费用管控体系课件

成本费用构成分析
原材料成本
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原材料购买费用
这是指企业购买生产所需的原材料时所花费的费用。
运输费用
这是指将原材料从供应商运送到企业所需的费用。
存储费用
这是指原材料在到达企业后，需要存储的费用。
人工成本
80%
基本工资
这是指企业支付给员工的底薪和 各种津贴。
100%
绩效奖金
这是指企业根据员工的工作表现 ，支付的奖金。
作业分析
分析各项作业的增值和非增值部分，为优化流程 和降低成本提供根据。
作业改进
根据分析结果，优化作业流程和降低成本，提高 企业的整体效益。
精益成本管理
价值流分析
辨认从原材料采购到产品交付给客户的整个价值流过程，找出瓶 颈和浪费。
精益采购
通过集中采购、长期合同等方式降低采购成本，同时确保采购质量 。
案例二：某制造企业的标准成本管理实践
总结词
标准成本管理是针对制造企业的一种成本控制方法，通过制 定标准成本，对成本进行事前控制和事后分析，到达降低成 本、提高效率的目的。
详细描述
该制造企业通过制定生产过程中的标准成本，对各项成本进 行了有效的控制。同时，通过对实际成本与标准成本的对照 分析，及时发现和解决生产过程中的浪费现象，提高了企业 的生产效率和成本控制水平。
促进企业发展
良好的成本费用管控可以为企业提供稳定的经济保 证，促进企业的发展，同时也可以提高企业的社会 名誉和形象。
成本费用管控的策略和方法
优化生产流程
通过优化生产流程，降低生产成 本，提高生产效率，减少废品损
失。
加强原材料采购管理
通过集中采购、招标采购等方式 ，降低原材料采购成本，提高采
购质量。
根据企业战略目标和内外部环境，设定公道的成本目 标和指标。
预算编制与审批
总结词：全员参与、科学编制、严格执 行
预算审批需经过严格的审核和审批流程 ，确保预算的科学性和公道性。
全员参与预算编制，各部门按照企业战 略目标和实际情况编制预算。
详细描述
制定预算管理制度，明确预算编制的方 法、流程和标准。
实际成本核算与监控
目标成本管理
确定目标成本
企业应根据市场需求、竞 争状况以及自身实际情况 ，设定公道的目标成本。
成本分解
将目标成本分解到各个部 门和业务环节，明确责任 和目标，形成全员参与的 成本管理格局。
成本控制
通过定期对成本进行分析 和控制，企业可以及时发 现问题并采取措施，确保 目标成本的实现。
标准成本管理
分析成本费用管控体系的不足与改进方向
不足分析
尽管我们的成本费用管控体系取得了一定的成果，但仍存在一些不足之处。例如，部分流程存在漏洞 ，导致某些环节的成本控制不够精细；部分员工对成本管理的重视程度不够，需要加强培训和引导； 部分数据分析和预测的准确性有待提高。
改进方向
针对以上不足，我们提出以下改进方向：一是完善流程制度，优化成本控制环节；二是加强员工培训 ，提高对成本管理的认识；三是提高数据分析的质量和准确性，为决策提供更有力的支持。
80%
社保费用
这是指企业为员工缴纳的社会保 险费用。
运营成本
租赁费用
这是指企业为开展业务而租赁 的场地的费用。
水电费用
这是指企业在运营过程中所消 耗的水和电的费用。
广告费用
这是指企业为推广产品或服务 而支付的广告费用。
其他支
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税费
这是指企业应缴纳的各种 税费。
培训费用
这是指企业为员工提供的 培训服务所支付的费用。
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成本费用管控工具与方法
全面预算管理
预算编制
企业应通过全面预算编制，将战 略目标细化到具体业务中，确保
资源分配的公道性和有效性。
预算执行
在预算执行过程中，企业需要建立 监控机制，及时发现问题并采取相 应措施，确保预算目标的实现。
预算调整
当外部环境产生变化或企业内部情 况变化时，企业需要对预算进行调 整，以确保预算的持续性和有效性 。
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总结词：准确核算、实时 详细描述 监控、及时调整
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建立实际成本核算制度， 通过信息系统等手段实现 明确核算方法和流程。 实时监控，及时掌握成本
情况。
对超出预算的成本进行及 时预警和调整，防止成本 失控。
成本分析与优化
对实际成本进行深入分析，找出 超支或勤俭的原因。
详细描述
分析各项成本费用的公道性和优 化空间，提出优化建议。
差旅费用
这是指企业员工因出差所 需的费用，如交通、住宿 等。
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成本费用管控体系框架
战略计划与目标设定
95% 85% 75% 50% 45%
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总结词：明确方向、指引行动 详细描述
制定企业成本战略，明确企业成本管理的方向和重点。
分析企业内外部环境，确定影响成本的关键因素。
案例三：某服务企业的作业成本管理实践
总结词
作业成本管理是一种基于作业成本的核算方法，通过对作业成本的准确核算和 管理，提高企业的成本透明度和成本控制能力。
详细描述
该服务企业通过对各项服务作业的成本进行核算和管理，准确地反应了各项服 务的实际成本。同时，通过对服务流程的优化和改进，有效地降低了服务成本 ，提高了企业的服务质量和市场竞争力。
总结词：深入分析、找出原因、 持续优化
跟踪优化措施的执行情况，确保 优化措施的有效性和持续性。
绩效考核与激励
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总结词：公平评价、奖惩 分明、激励前行
详细描述
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建立绩效考核制度，明确 考核标准和评价方法。
根据实际成本情况和绩效 考核结果，对相关部门和 人员进行奖惩。
通过激励机制，激发员工 参与成本管理的积极性和 创造性。
成本费用管控包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、 成本分析和成本考核等多个环节，是一个全面的管理过程。
成本费用管控的重要性
提高企业竞争力
有效的成本费用管控可以降低产品成本，提高企业 的竞争力，使企业在猛烈的市场竞争中获得更大的 市场份额。
增加企业盈利
通过有效的成本费用管控，可以降低企业的经营成 本，提高企业的盈利水平，增加企业的经济效益。
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感谢凝听
精益生产
优化生产流程，提高生产效率和质量，降低生产成本。
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成本费用管控实践案例
案例一：某企业的全面预算管理实践
总结词
全面预算管理是企业成本费用管控的重要手段，通过全面预算管 理可以有效地控制成本开支，提高企业的盈利能力。
详细描述
该企业在实施全面预算管理后，各部门协同工作，共同落实预算 方案，并对预算执行情况进行实时监控和调整，实现了对成本费 用的有效控制。同时，该企业还重视对预算管理的持续改进，不 断完善预算管理体系，提高企业的管理效率和盈利能力。
对未来成本费用管控体系的发展趋势进行展望
• 发展趋势：随着企业竞争的加剧和市场的变化，未来的成本费用管控体系将朝着更加精细化和智能化的方向发展。具体来 说，以下几个方面值得期待：一是引入更先进的管理理念和技术手段，提高成本管理的效率和准确性；二是进一步强化跨 部门协作，实现更高效的资源共享和优化配置；三是加强对外部环境的监测和预测，及时调整成本管理策略以应对市场变 化。
成本费用管控体系课件
目
CONTENCT
录
• 成本费用管控概述 • 成本费用构成分析 • 成本费用管控体系框架 • 成本费用管控工具与方法 • 成本费用管控实践案例 • 总结与展望
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成本费用管控概述
成本费用管控的定义
成本费用管控是对企业运营过程中所产生的成本和费用进行全面 、系统、规范的管控过程，旨在降低成本、提高效益。
案例四：某科技企业的精益成本管理实践
总结词
精益成本管理是一种以客户价值为导向的成本管理方法，通过消除浪费、提高效 率，实现成本的最优化和客户价值的最大化。
详细描述
该科技企业通过实施精益成本管理，从产品研发、生产、销售等各个环节入手， 消除浪费、提高效率。同时，重视对客户需求的研究和满足，以实现客户价值的 最大化为目标，不断提高企业的市场竞争力。
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总结与展望
总结成本费用管控体系的成果和经验
成果总结
在过去的几年中，我们的成本费用管控体系在确保公司财务稳健、提高运营效率、降低成本等方面取得了显著的 成果。通过实施一系列精细化的管理措施，我们成功地降低了公司的运营成本，提高了企业的竞争力。
经验总结
我们的成功得益于以下几点关键经验：一是建立了完善的成本费用管理制度和流程；二是强化了跨部门协作和沟 通；三是重视员工培训和技能提升；四是持续改进和优化管理流程。
制定公道的成本计划
企业应根据市场需求、产品定位 、原材料供应等因素，制定公道 的成本计划，明确各项费用的预
算和支出。
加强质量管理
通过加强质量管理，提高产品质 量，减少因质量问题带来的成本 增加。
实施目标成本管理
通过目标成本管理，将成本控制 目标分解到各个部门和员工标准成本制定
根据产品生产流程和市场状况， 制定公道的标准成本，为成本控
制提供根据。
成本差异分析
通过对照实际成本与标准成本的 差异，分析原因，找出问题并采
取改进措施。
成本改进
根据分析结果，采取针对性措施 进行成本改进，优化生产流程，
降低成本。
作业成本管理
作业辨认
辨认企业各项作业及其消耗的资源，为后续的成 本管理和优化提供基础数据。