内部审计培训32页PPT

合规类 审计
经营类
审计
工程类 审计
IT类
审计
风控 内控建设
反舞弊 廉洁教育
站着说话不嫌腰疼
战略、研发、采购、合同、生产、制造、 市场、销售、 物流、关务、财务、税务、 费用、预算、品牌、 广告、公关、人力、
薪资、社保、IT、信息、工程、资产、
外包服务、ESH，咋可能不知道该做 啥。
实在没啥干的就搞反舞弊，一 个一个案子挖。
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。03:50:3003:50:3003:50Thursday, February 08, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素
•
5、
。24.2 .824.2. 803:50: 3003:50 :30Febr uary 8, 2024
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天
其任职的另 外三家公司
合理的审计思维-案例分析-美食广场坏卡案
坏卡的金额怎么 去哪里了
形成 质疑
审计询敏问感性
形成 报告
验证 确认
资金并没有转移
不能拘泥于固定的程序和方法
起发 异点现 常
美食广场的卡是 不记名的
衍生 发现
多张坏卡
扩大 成果
我是食堂主管， 为何要掏钱吃饭
合理的审计思维-案例总结
单个审计发现描述：
很多老板对审计部的误解
很多审计项目的起点就是对财务数据进行分析。
原因一： 会计信息化程度相当高，财务会计数据比较
容易取得。 原因二：
财务数据分析可以高屋建瓴，从宏观层面就 可发现公司存在的问题。
老板想要的审计部
锦衣卫
查错纠弊
钦差大臣、内务主管
1、解决老板不安心 2、解决子公司搞不定的业务
内审从优秀到卓越
五花八门
稀奇古怪
A
公司
财务审计
B 公司
尽职调查
C
公司
1、经济效益审计 2、财务收支审计 3、离任审计
D 公司
1、采购、库存盘点审计 2、销售公司审计
E
公司
战略审计
集团的审计手册展示
我们可以开展哪些审计项目
He‘s Just Not That Into You。 只有调查了，才有发言权。
财务类
审计
真的不知道开展哪些项目
从费用支出最多的部门下手
单次审计的深度
老板
1
常规审计如何出绩效？
--如何抓审计重点
审计人员
常见困惑
2
明明刚审计过了，为何突然出问题？
--审计程序是否存在问题
3
为什么我们的审计报告石沉大海？
--老板想要看什么样的报告
如何发现审计疑点
掩饰或者根本没把内审放在眼里
观察与沟通
行为
会计资 料异常
数据
内控
异常
缺陷
1、现金异常：劳务、材料 2、利用bom 还原，发现材料异常 3、产能提升，车间出租
举报 投诉
1、材料只有入库没有出库 2、连基本的管理制度都没有
错误的审计思维
起统 数点计 据 起发 异点现 常 起发 异点现 常
起分原点析因
形成 报告
形成 报告
把未经核实的审计现象 或者线索当成审计结论。
•
6、
。2024年2月8日星期四上午3时50 分30秒 03:50:3 024.2.8
• •
人生就像骑单车谢，想保谢持平衡大就得往家前走 7、
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年2 月8日星 期四3 时50分3 0秒03: 50:308 February 2024
。202 4年2月 上午3 时50分2 4.2.803: 50Febr uary 8, 2024
审计总监
审计课长
审计专员
审计专员
审计专员
专职6名，兼职16名，一共22人。
合理的审计思维-案例分析-免费的午餐
钱上交公司
形成 质疑
我无法理解这样的行为
验证 确认
审计询敏问感性 商铺图上未显示
形成 报告
不能拘泥于固定的程序和方法
起发 异点现 常
免费吃饭
衍生 发现
未规划区域 后续招商10多万
扩大 成果
合理的审计思维
形成 质疑
是否存为舞弊
验证 确认
行业熟悉
生活常识
审计敏感性
利益往来
形成 报告
不能拘泥于审计底稿
起发 异点现 常
异常的背后真相
衍生 发现
这是监察的工 作内容？
扩大 成果
异常背后的动机
不懂
委外加工案例
不合理的规章制度
伪造审批签字案例
动机一
动机二
动机三
动机四
与绩效相关
伪造会员积分案例
恶意舞弊
•
1、
。24.2.824.2.8Thursday, February 08, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。0 3:50:30 03:50:3 003:502 /8/202 4 3:50:30 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。24.2.803:50:3003:50Feb-248-Feb-24
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
•
9、
。上午3时50分30秒上午3时50分03:50:3024.2.8
百度文库
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。2 /8/2024 3:50:30 AM03:50:302024/2/8
1、审计小标题
2、审计发现 （1）现状 （2）损失及影响 （3）原因分析
3、审计建议
4、被审计单位整改措施及整改时间
1、从动机、利益输送、作业人的背景的 角度去思考问题，你能发现更多。 2、从原始数据着手，报表对来对去不解 决问题。
不再满足于完成审计手册上的审计程 序，以抓审计重点为主。
台湾总部审计来检查审计质量：你们的审计程序不完整。
作为内审人员并不是屁点大的发现就要上报，你需要等时机。 ①转包后，发票怎么开，外经证办起来麻烦。 ②装修工程在层层转包后，质量会怎么样？
做内审要学会腹黑。
既能把业绩做好又能吃不少钱，那是人家 的本事。但是如果已经显著影响企业正常 经营，审计还不查那还做什么审计？
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
异常
审计线索 来源
背景
查阅
异常
翻阅
会计 资料 异常
数据 异常
分析性复核
举报投 诉
沟通
内控 缺陷
沟通与翻阅
审计思维的转变
存在即合理
事出反常必有妖 得到一个合理的解释
如何发现审计疑点-某尽职调查案例
1、拒绝提供资料
行为
2、不是出差就是离职
异常
3、一沟通就低血糖
背景 异常
贪污挪用业务款
被某国企开除
1、有四套账 2、利润事件 3、跑车事件 4、大量的资金 通过小金库转移
1
年初业绩审计
某上市公司 年度审计安 排
年中分支机构老总的离任审计
2 离任审计、信息披露、关联交易、预决算执行复
核等等，其实很多都是停留在表对表
3
第四季度是子公司内控审计
每年都是做这些例行审计，没有涨进。同质性项目比较多，容易出现炒冷饭的情况，个 人也感觉没什么成长
不要禁锢我们的审计思维-记杭州内审聚会
目录
1.审计思维
3.审计报告
5.舞弊审计
2.审计沟通
4.审计案例
1.审计思维
➢ 思维的广度 ➢ 老板关注啥
➢ 思维的深度
➢ 内审从优秀到卓越
审计思维 战略：审计的广度 可以开展哪些审计项目。
战术：审计的深度 怎么开展审计项目。
不要用战术上的勤奋掩盖战略上的懒惰。 --雷军
审计的广度
审计经理
困惑
形成 报告
还在报告中质疑被审计 单位管理为何如此混乱。
我们做了大量统计分析工作，却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。
加班的会计
加班不积极，思想有问题。 树典型-立榜样
财务背景的内审的缺点
说是严谨，其实看不到全貌，抓不住重点。
说是专业，却纠结账做得对不对。
说是仔细，却不善于打破合规思维。
严谨的内审不应该高高在上下定义 而是提出建 设性的方式方法共同探讨 否则存在误导嫌疑。
水电费案例
我内心阴暗，喜欢揣测人内心最黑暗的一面，所以干了内审。 --《老沈语录》
伪造积分
1、排名前50名积分情况 2、兑换记录
VIP的功能：预充值、 积分、会员商品等
1、伪造200张会员卡 2、积分没有删除
水电费案例
营业额 水费
审计部的组织结构
审计专员 在在 在 在 地地 地 地 稽稽 稽 稽 核核 核 核
报告不是问题越多越好，而要有取 舍。不光你有压力，被审计单位和 老板都有压力。
成人的世界只有权衡利弊，小孩 子才讲对错。
二流内审会权衡
不成为内部政治斗争的工具
1、选择性挑小毛病 2、忽略重要问题的解决
某内审的困惑
【案例：门店装修案例】
小道消息：我们门店装修项目都是被A拿下之后，转包给B、C、D、E、F、 G等做的，你说这个怎么弄？
个人介绍
郑智园
杭州某集团公司审计总监，从事内审工作 12年，熟悉商超、钢贸、建筑、制造等行业， 《零基础学内部审计》作者。
今天，我们就讲一些无法在书本上看到 的真实案例和整个审计过程。
反而不重要
1
审计专业知识
2
审计思维
3
审计沟通
当职业发展到一定阶段，你会发现专业证书都没太 大用处，需要的反而是最基本的精神和品质。
前言
非常开心能够有机会坐在这里，和在座的各位内审同仁做内审知识的分享。今天我们就 不谈内审的历史渊源、对企业重要性等等，只想通过各种真实的内审实务案例来说明如何深入 审计项目，发掘一些有价值的审计问题。
另外，我还准备了一部分时间讲舞弊审计，不是我们常见的报表舞弊，那是事务所的专
长，今天讲的是企业运营管理中发生的舞弊审计，也可以说是监察工作如何开展，内容会涉 及到举报审计以及如何在常规的审计检查中发现舞弊。