医院应付账款财务管理制度

第一章总则
第一条为了规范医院应付账款的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有涉及应付账款的管理活动。

第三条医院应付账款管理应遵循以下原则：
（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和医院内部规章制度进行管理。

（二）真实性原则：确保应付账款的真实性、准确性。

（三）及时性原则：及时进行应付账款的核算、支付和清理。

（四）安全性原则：加强内部控制，防范财务风险。

第二章应付账款管理职责
第四条医院财务部门负责应付账款的管理工作，具体职责如下：
（一）建立健全应付账款管理制度，并组织实施。

（二）负责应付账款的核算、支付和清理。

（三）定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。

（四）对账务处理过程中出现的问题进行审核、纠正。

第五条采购部门负责采购活动中的应付账款管理工作，具体职责如下：
（一）严格按照采购计划进行采购，确保采购活动的合规性。

（二）及时与供应商签订采购合同，明确付款条件和期限。

（三）及时向财务部门提交采购发票、入库单等凭证。

第六条供应商负责提供真实、合法的发票和凭证，并配合医院进行应付账款管理。

第三章应付账款核算
第七条医院应设置“应付账款”科目，用于核算与供应商的应付账款。

第八条应付账款的确认和计量应遵循以下原则：
（一）以采购合同、发票、入库单等凭证为依据。

（二）按照权责发生制原则进行确认和计量。

（三）按供应商进行明细核算。

第九条应付账款核算流程：
（一）采购部门将采购发票、入库单等凭证提交财务部门。

（二）财务部门审核凭证，确认应付账款金额。

（三）财务部门根据审核后的凭证，编制记账凭证，进行账务处理。

（四）财务部门定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。

第四章应付账款支付
第十条应付账款支付应遵循以下原则：
（一）按照采购合同约定的付款条件和期限进行支付。

（二）确保支付金额准确无误。

（三）及时支付应付账款，避免产生逾期利息。

第十一条应付账款支付流程：
（一）财务部门根据审核后的凭证，编制付款凭证。

（二）财务部门审核付款凭证，确保支付金额准确无误。

（三）财务部门按照付款凭证进行支付。

（四）财务部门及时与供应商核对支付情况。

第五章应付账款清理
第十二条医院应定期对应付账款进行清理，具体如下：
（一）财务部门每月对应付账款进行核对，确保账实相符。

（二）财务部门每年对应付账款进行全面清理，查找异常情况。

（三）对发现的异常情况，及时采取措施进行处理。

第六章附则
第十三条本制度由医院财务部门负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行。